Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. Obec Okřešice

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 31637/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Okřešice se sídlem Okřešice 33, Třebíč 1, IČO: za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 15. srpna 2016 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 5. září 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 6. června 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písm. g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 6. června Místo provedení přezkoumání: Obec Okřešice Okřešice Třebíč 1 Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Simona Burešová pověření číslo _1 - kontrolor: Miluše Procházková pověření číslo _21 - kontrolor: Miroslav Zachariáš pověření číslo _27 Podklady předložil: Bohumír Vostal - starosta Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, Internet: IČO: , ID datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Okřešice byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 93 odst. 1 - Obecní úřad neinformoval o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce na úřední desce. Obec Okřešice předložila Zápisy ze zasedání zastupitelstva obce Okřešice za období od do Dále byly předloženy Pozvánky na konání zastupitelstev obce Okřešice. Na základě těchto Pozvánek a Zápisů ze zasedání bylo zjištěno, že obec Okřešice neinformovala veřejnost o konání zastupitelstva obce Okřešice alespoň 7 dní před zasedáním na úřední desce, např. Pozvánka na zasedání zastupitelstva obce Okřešice na den byla zveřejněna dne , Pozvánka na zasedání zastupitelstva obce Okřešice na den nebyla zveřejněna vůbec. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 95 odst. 2 - O průběhu zasedání zastupitelstva obce nebyl pořízen zápis do 10 dnů po skončení zasedání, popř. nebyl uložen na obecním úřadu k nahlédnutí. Obec Okřešice předložila Zápisy ze zasedání zastupitelstva obce Okřešice a zároveň byly předloženy Pozvánky na zasedání zastupitelstva obce Okřešice. Dále byly předloženy Zápisy č. 29 ze dne , č. 30 ze dne a č. 32 ze dne Podle doložených pozvánek na tyto zasedání bylo zjištěno, že ze Zasedání zastupitelstva obce ze dne (č. 31) nebyl pořízen Zápis po skončení tohoto zasedání. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 14 odst. 6 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy " A.II.6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek". Předložením pokladních dokladů za měsíc 12/2016 bylo zjištěno, že obec nakoupila dne tiskárnu EPSON L382 v celkové výši 3.909,-- Kč (výdajový pokladní doklad č. V ). Tato tiskárna byla chybně zaúčtována na SÚ Jiný drobný dlouhodobý majetek, správně mělo být účtováno na SÚ Drobný dlouhodobý hmotný majetek. Dále bylo zjištěno, že tato tiskárna nebyla zaúčtovaná na položce Drobný hmotný dlouhodobý majetek, ale chybně na položce Nákup materiálu j.n

3 B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okřešice byly využity následující písemnosti: Návrh rozpočtu - zveřejněn od do (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtový výhled - sestaven na období r , projednán ZO dne Pravidla rozpočtového provizoria - na období r. 2016, stanovena ZO dne Závěrečný účet - za rok 2015, projednán a schválen ZO dne , návrh závěrečného účtu zveřejněn od do (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtová opatření - č. 1 - schválená starostou obce dne Schválený rozpočet - na rok 2016, schválen ZO dne Evidence pohledávek - k Evidence závazků - k Evidence poplatků - k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k Bankovní výpisy - k Výkaz zisku a ztráty - k Pokladní kniha - k Účetní doklady - ČS, a.s., výpis č. 007 za období Pokladní doklady - hlavní činnost příj. a výd. č za období 1/2016, č za období 8/2016, HČ příj. a výd. č za období 8/2016 Kniha došlých faktur - k Příloha rozvahy - k Evidence majetku - k (účet č. 021) Rozvaha - k Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 8/2016 Smlouvy o věcných břemenech - ze dne s právními účinky do katastru nemovitostí ze dne , vklad práva ke dni s firmou E.ON Distribuce, a.s. se sídlem České Budějovice, ZO schváleno dne Smlouva o dílo - ze dne na akci "Chodníky v obci Okřešice", uzavřená s firmou František Neuman, Okřešice, schváleno ZO dne Smlouva a další materiály k přijaté účelové dotaci - Program obnovy venkova Vysočiny ZZ ze dne investiční transfer na akci "Chodníky v obci Okřešice" Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne , , , , 7. 4., , 9. 5., , 8. 8., a Schválení účetní závěrky za rok ZO dne za obec Okřešice Zápisy z jednání výborů - finančního výboru ze dne a , kontrolního výboru ze dne Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - předloženy: - Zápis č. 29 ze zasedání ze dne Zápis č. 30 ze zasedání ze dne Zápis č. 32 ze zasedání ze dne Rozpočtová opatření - předložen: - návrh č. 2 ze dne , schválený starostou obce Okřešice dne (pověření pro starostu obce na provádění rozpočtových úprav ze dne ) - návrh č. 3 ze dne , schválený starostou obce Okřešice dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: - Smlouva o poskytnutí dotace z programu POVV č. ZZ na investiční akci "Chodníky v obce Okřešice" ze dne ve výši ,-- Kč, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace za rok 2016 ze dne

4 - Smlouva č o poskytnutí podpory ze Státního fondu životního prostředí České republiky na investiční akci "Zeleň pro Okřešice" ze dne Smlouvy o dílo: - Smlouva o dílo na investiční akci "Chodníky v obci Okřešice" ze dne v celkové výši ,-- Kč - Smlouva o dílo na investiční akci "Zeleň pro Okřešice" ze dne v celkové výši ,-- Kč, Dodatek č. 1 - smlouvy o dílo "Zeleň pro Okřešice" ze dne Faktury: - Faktura č na investiční akci "osazení obrubníků, vybudování podkladu za zadláždění části chodníku" ve výši ,-- Kč, faktura byla uhrazena v hotovosti dne Faktura č na investiční akci "osazení obrubníků, vybudování pokladu za zadláždění chodníku" ve výši ,-- Kč, faktura byla uhrazena v hotovosti dne Faktura č ze dne na investiční akci "Zeleň pro Okřešice" ve výši ,-- Kč, faktura byla uhrazena dne z bankovního účtu Smlouva o věcném břemeni - Smlouva o zřízení věcného břemene č.: JI /001 se společností E.ON Distribuce na p.č. 633/2, 634, 647/11, 647/22, 647/23, 647/24, 647/25, 652/24, 663/14 ze dne , uzavření smlouvy schválilo zastupitelstvo obce Okřešice dne , právní účinky ze dne , vklad povolen dne Darovací smlouva - Darovací smlouva pro Sportovní klub Okřešice na poskytnutí finančního daru ze dne ve výši 4.000,-- Kč, poskytnutí finančního daru schválilo zastupitelstvo obce Okřešice dne Inventurní soupisy majetku a závazků - předloženy ke dni , Plán inventarizace na rok 2016 ze dne (včetně Přehledu majetku a závazků podléhajících inventarizaci), Zápis o proškolení všech členů inventarizační komise ze dne , Inventarizační zpráva ze dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - předložen ke dni Výkaz zisku a ztráty - předložen ke dni Rozvaha - předložena ke dni Příloha rozvahy - předložena ke dni Účtový rozvrh - předložen ke dni Hlavní kniha - předložena ke dni Evidence majetku - pohyby na majetkových účtech 021, 042, 028, 902 Účetnictví ostatní - Zařazovací protokoly na zařazení místních komunikací (MK2, MK4, MK5, MK6, MK7) ze dne Bankovní výpisy - předloženy ke dni , zůstatky na bankovních účtech (ČNB, ČS), zůstatek bankovního úvěru, SÚ Dlouhodobé úvěry (ČS) Pokladní kniha - předloženy ke dni : - nulový zůstatek pokladní hotovosti v hlavní činnosti (nerozpočtovaná pokladna) - zůstatek pokladní hotovosti z hospodářské činnosti Pokladní doklady - předloženy za měsíc 12/2016: - hlavní činnost: pokladní doklady č hospodářská činnost: pokladní doklady č Kniha došlých faktur - předloženy ke dni : - hlavní činnost - faktury došlé evidované v Knize došlých faktur, č. dokladů hospodářská činnost - faktury došlé evidované v Knize došlých faktur, č. dokladů 1-41 Kniha odeslaných faktur - předložena ke dni , faktury vydané evidované v Knize vydaných faktur, č. dokladů 1-2 Evidence pohledávek - předložena ke dni , SÚ věcná břemena, přefakturace nákladů, nebytové nájmy, pozemkové nájmy Mzdová agenda - předložena ke dni , Přehled mezd za 12/2016 Odměňování členů zastupitelstva - předloženo ke dni , stanovení výše odměn neuvolněnému starostovi a místostarostovi ze dne

5 Evidence poplatků - předložena ke dni , evidence je vedena v PC (EXCEL), SÚ poplatky za svoz komunálního odpadu a poplatky za psy Účetní doklady - předloženy za měsíc 12/2016 k BV u ČS, č. dokladů C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny. Při dílčím přezkoumání za rok 2016 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Kontrolou bylo zjištěno, že zápisy ze zasedání zastupitelstva nebyly podepsány ověřovateli, kteří ani nebyli určeni. nenapraveno Obec vykazovala na účtu č Jiné krátkodobé půjčky částku ,- Kč. K částce nebyla doložena smlouva ani schválení ZO. Dle vyjádření starosty jde o půjčku z hospodářské činnosti. napraveno D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Okřešice za rok 2016 b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - O průběhu zasedání zastupitelstva obce nebyl pořízen zápis do 10 dnů po skončení zasedání, popř. nebyl uložen na obecním úřadu k nahlédnutí. (překročení působnosti) b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Zápis ze zasedání zastupitelstva obce neměl předepsané náležitosti. - Obecní úřad neinformoval o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce na úřední desce. - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy " A.II.6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek". II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti

6

7