prostriedkami Mesta Poprad so zameraním na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a

Transkript

1 1. Správa o vykonaných kontrolách Správu o vykonaných kontrolách predkladám v súlade s ustanoveniami 18f ods. 1 písm. d) Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Následné finančné kontroly vykonané na základe schváleného plánu na 2. polrok 2014: Mesto Poprad, mestský úrad - Následná finančná kontrola hospodárenia s finančnými prostriedkami a majetkom Mesta Poprad so zameraním na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti - finančné operácie triedené v rámci rozpočtovej klasifikácie na funkčnú klasifikáciu 0810 Rekreačné a športové služby, z toho Zimný štadión Mesto Poprad, mestský úrad - Následná finančná kontrola hospodárenia s finančnými prostriedkami Mesta Poprad so zameraním na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti - finančné operácie triedené v rámci rozpočtovej klasifikácie na funkčnú klasifikáciu 0810 Rekreačné a športové služby, z toho Viacúčelová športová hala Aréna Poprad Mesto Poprad, mestský úrad - Následná finančná kontrola hospodárenia s finančnými prostriedkami Mesta Poprad so zameraním na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti - finančné operácie triedené v rámci rozpočtovej klasifikácie na funkčnú klasifikáciu Rekreačné a športové služby a funkčnú klasifikáciu, Výstavba, z toho Futbalový štadión a Ostatné športové zariadenia Mesto Poprad, mestský úrad - Následná finančná kontrola dodržiavania zákona č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme v platnom znení Následné finančné kontroly vykonané na základe schváleného plánu na 1. polrok 2015: Kontrola použitia finančných prostriedkov z rozpočtu mesta poskytnutých formou dotácií podľa VZN č. 2/2013 v roku 2014 Zameranie a kontrolné zistenia v jednotlivých subjektoch Následné finančné kontroly hospodárenia s finančnými prostriedkami Mesta Poprad v športových zariadeniach mesta Zimný štadión, Viacúčelová športová hala Aréna, Futbalový štadión a Ostatné športové zariadenia boli zamerané na: - použitie finančných prostriedkov z bežného a kapitálového rozpočtu - dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri použití finančných prostriedkov - vykonávanie predbežnej finančnej kontroly podľa zákona č. 502/2001 Z.z. a Smernice o finančnom riadení Mesta Poprad - dodržiavanie postupov vyplývajúcich zo Smernice o finančnom riadení Mesta Poprad - vyhotovovanie objednávok, evidovanie došlých účtovných dokladov, náležitosti účtovných dokladov, zaradenie majetku

2 - triedenie výdavkov rozpočtu v zmysle metodického usmernenia MF SR ustanovujúceho postupy a vysvetlivky k ekonomickej klasifikácii rozpočtovej klasifikácie - dodržiavanie postupov účtovania príjmov a výdavkov v zmysle zákona o účtovníctve a metodického usmernenia MF SR, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania - dodržiavanie povinnosti zverejňovať objednávky, faktúry a zmluvy vyplývajúcej zo zákona č. 211/2000 Z.z. o slobodnom prístupe k informáciám v znení neskorších predpisov a vyznačovanie účinnosti zmlúv v zmysle Občianskeho zákonníka - dodržiavanie postupov verejného obstarávania vyplývajúcich zo zákona č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní a interného pokynu pre verejné obstarávanie - dodržiavanie uznesení Mestského zastupiteľstva mesta Poprad pri prenajímaní nebytových priestorov a Zásad prenájmu nebytových priestorov a stanovenie minimálnych cien za prenájom nebytových priestorov - dodržiavanie stanovených minimálnych cien pri prenajímaní nebytových priestorov a plôch vo vlastníctve Mesta Poprad - dodržiavanie platných zásad hospodárenia s majetkom Mesta Poprad Prekontrolované boli realizované výdavky a príjmy v období január až október Kontrolné zistenia Zimný štadión - odborná prehliadka nízkotlakovej plynovej kotolne s výkonom od 500 KW do 2 MW fakturovaná na základe cenníka k uzatvorenej mandátnej zmluve; položku odborná prehliadka nízkotlakovej plynovej kotolne s uvedeným výkonom cenník neobsahuje - pri účtovaní pohonných látok bolo zistené, že príjem aj výdaj pohonných látok bol účtovaný na prospech, resp. ťarchu účtu 112-materiál na sklade, pričom v evidencii skladových pohybov uvedené skutočnosti neboli zaznamenané; účtovanie spotreby PHL nebolo v súlade s 19 ods. 2, písm. l) zák. č. 595/2003 Z.z. v z.n.p. - úhrada vyúčtovacej faktúry za služby spojené s dodávkou energií nebola realizovaná v plnej výške; nájomca urobil ako jednostranný právny úkon uznanie dlhu čo do dôvodu a výšky, pričom súčasťou uznania dlhu bol aj návrh splátkového kalendára. Uvedený postup nebol v súlade s ustanoveniami 2. bodu 14 Zásad hospodárenia, podľa ktorých len primátor mesta môže dlžníkovi povoliť primerané splátky alebo povoliť odklad splátok dlhu (1 prípad) - stanovenie cien nájmov za jednorazové poskytnutie priestorov a plôch v budovách a zariadeniach vo vlastníctve Mesta Poprad; nie je zrejmé, či ide o stanovenie ceny nájmu bez hodnoty služieb s tým spojených alebo vrátane hodnoty služieb a či sa jedná len o nájom ľadovej plochy, alebo aj priestorov s tým spojených - napr. šatňa, sprcha - predložené cenové ponuky z vykonaného prieskumu neboli opatrené pečiatkou s dátumom doručenia tak, ako to vyplýva z druhej časti, čl. 3, ods. 1 Registratúrneho poriadku a registratúrneho plánu Msú v Poprade - žiadosti o poskytnutie zľavy z ceny nájmu neobsahovali dátum ich vyhotovenia, ani v časti určenia zníženého nájomného neobsahovali dátum určenia zníženého nájomného, z čoho nebolo možné určiť, od akého dátumu sa znížené nájomné mohlo v prípade predmetného nájmu uplatňovať. Súhrn:

3 Kontrolné zistenia finančne nevyčíslené počet porušenie, resp. nedodržiavanie: zák.č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov 1 Smernica č. 70/2012 o finančnom riadení 1 Zásady hospodárenia s majetkom mesta 1 Registratúrny poriadok Msú 2 Kontrolné zistenia - Viacúčelová športová hala Aréna Poprad - vzniknutá nadspotreba PHL bola zúčtovaná na nákladový účet 501 už v čase vzniku, čo nebolo v súlade s 19 ods. 2 písm. l) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov (daňovými výdavkami sú výdavky (náklady) na spotrebované pohonné látky podľa cien platných v čase ich nákupu, prepočítané podľa spotreby uvedenej v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze); pri uvedenom spôsobe účtovania následné zasadnutie škodovej komisie k riešeniu nadspotreby PHL bolo bezpredmetné - Na účte 112 boli účtovaný nákup a spotreba PHL bez relevantných podkladov (príjemky a výdajky). - predložené cenové ponuky z vykonaného prieskumu neboli opatrené pečiatkou s dátumom doručenia tak, ako to vyplýva z druhej časti, čl. 3, ods. 1 Registratúrneho poriadku a registratúrneho plánu Msú v Poprade - z platného cenníka prenájmu priestorov viacúčelovej haly nie je zrejmé, či ide o stanovenie ceny nájmu bez hodnoty služieb s tým spojených alebo vrátane hodnoty služieb - predbežná finančná kontrola nebola vykonaná v etape prípravy finančnej operácie, a tým nebola dodržaná Smernica o finančnom riadení Mesta Poprad - Článok , nebola vykonaná v etape realizácie finančnej operácie (príjem finančných prostriedkov), a tým nebola dodržaná Smernica o finančnom riadení Mesta Poprad - Článok vo viacerých prípadoch bolo zistené, že k úhrade faktúr za nájom dochádzalo po lehote splatnosti, mesto neuplatnilo sankcie - žiadosti o poskytnutie zľavy z prenájmu priestorov boli bez dátumu vyhotovenia a bez dátumu schválenia zľavy - žiadosti o poskytnutie zľavy neboli opatrené dátumom doručenia a neboli zaevidované prostredníctvom podateľne MsÚ Poprad, čím nebol dodržaný Registratúrny poriadok na správu registratúry Msú v Poprade - v jednom prípade dlhodobého prenájmu nebola stanovená cena podľa platných Zásad prenájmu nebytových priestorov a stanovenie minimálnych cien za prenájom nebytových priestorov, - splatnosť vyúčtovacej faktúry za prevádzkové náklady nebola dodržaná, dlžník jednostranne v rámci uznania dlhu navrhol splátkový kalendár; uvedený postup nebol v súlade s ustanoveniami 2. bodu 14 Zásad hospodárenia, podľa ktorých len primátor mesta môže dlžníkovi povoliť primerané splátky alebo povoliť odklad splátok dlhu (1 prípad) Súhrn:

4 Kontrolné zistenia finančne nevyčíslené počet porušenie, resp. nedodržiavanie: zák.č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov 19 1 Smernica č. 70/2012 o finančnom riadení 2 Registratúrny poriadok Msú 2 Zásady prenájmu nebyt.priestorov 1 Zásady hospodárenia s majetkom mesta 1 Kontrolné zistenia - Futbalový štadión a Ostatné športové zariadenia - vzniknutá nadspotreba PHL bola zúčtovaná na nákladový účet 501 už v čase vzniku, čo nebolo v súlade s 19 ods. 2 písm. l) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov (daňovými výdavkami sú výdavky (náklady) na spotrebované pohonné látky podľa cien platných v čase ich nákupu, prepočítané podľa spotreby uvedenej v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze); pri uvedenom spôsobe účtovania následné zasadnutie škodovej komisie k riešeniu nadspotreby PHL bolo bezpredmetné - obstarávanie PHL bolo realizované aj bezhotovostne; príjemky a výdajky neboli vystavované - príjem a výdaj PHL v skladovej evidencii nebol evidovaný. Takto vedená skladová evidencia nezodpovedá skutočnosti a nesúhlasí s účtovnou evidenciou. Nebol dodržiavaný postup podľa čl bod 7 Dodatku č. 1 k Smernici č. 70/2012 o finančnom riadení Mesta Poprad - spotreba PHL do pracovných mechanizmov (kosačky, krovinorez) bola vykazovaná len podľa skutočnej spotreby - výdavok ,00 za vybudovanie sociálneho zázemia pre futbalový štadión Poprad Stráže, v tom projektová dokumentácia 480,00, sociálne zázemie ,00 a prípojky inžinierskych sietí 2 790,00 ; obstaranie a užívanie stavby bolo v rozpore s ustanoveniami 54 a nasl. zákona 50/1976 Zb. o územnom plánovaní a stavebnom poriadku - nebytové priestory sociálneho zázemia boli dané do nájmu; v zmluve o nájme nebytových priestorov sú nesprávne uvedené aj parcely, na ktorých sa objekt nenachádza - evidencia príjmov na tenisových kurtoch bola vedená neprehľadne; nebolo možné odkontrolovať či príjmy v jednotlivých dňoch zodpovedajú reálnym príjmom a či pri ich výbere bol dodržaný platný Cenník minimálnych cien za jednorazové poskytnutie priestorov a plôch v budovách a zariadeniach vo vlastníctve mesta Poprad; tenisové kurty boli poskytované aj na základe vydaných permanentiek - vykonanie predbežnej finančnej kontroly pri príjmoch za služby spojené s nájmom nebolo zdokladované pri faktúrach č , č , č , č , č Súhrn: Kontrolné zistenia finančne nevyčíslené porušenie, resp. nedodržiavanie: počet

5 zák.č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov 19 1 Smernica č. 70/2012 o finančnom riadení 1 zák.č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole 1 zák.č. 50/1976 Z.z. stavebný zákon 1 Cenník minim. cien za jednorazový nájom 1 Mesto Poprad, mestský úrad - Následná finančná kontrola dodržiavania zákona č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme v platnom znení V súvislosti s následnými finančnými kontrolami hospodárenia s finančnými prostriedkami a majetkom Mesta Poprad v športových zariadeniach mesta (Zimný štadión, Viacúčelová hala Aréna, Futbalový štadión a ostatné športové zariadenia) a zabezpečením komplexného zhodnotenia hospodárenia s finančnými prostriedkami bola výberovým spôsobom vykonaná aj kontrola dodržiavania zákona č. 553/2003 Z.z. v platnom znení (ďalej len zákon) pri odmeňovaní zamestnancov v týchto zariadeniach v období január až október Kontrola bola zameraná: - dodržiavanie zákona, dodržiavanie Kolektívnej zmluvy na rok na správnosť zatrieďovania zamestnancov do platových tried - postup a správnosť priznávania zložiek platu podľa 4 zákona - kontrola podkladov k výpočtu jednotlivých zložiek platu - preverenie správnosti prevodu platu na účet zamestnanca Kontrolné zistenia: - priznanie osobného príplatku odo dňa nástupu do zamestnania nebolo v súlade 10 ods. 1 zákona - kontrolovaný subjekt nedohodol v kolektívnej zmluve a nemá spracovaný vnútorný predpis, v ktorom by vymedzil okruh zamestnancov, ktorým určí tarifný plat nezávisle od dĺžky započítanej praxe, a tým nebol dodržaný 7 ods. 5 zákona. Súhrn: Kontrolné zistenia finančne nevyčíslené počet porušenie, resp. nedodržiavanie: zák.č.553/2003 Z.z. 10 ods. 1 1 zák.č.553/2003 Z.z. 7 ods. 5 1 Kontrola použitia finančných prostriedkov z rozpočtu mesta poskytnutých formou dotácií podľa VZN č. 2/2013 v roku 2014 v subjektoch:

6 Ženský hokejový klub Poprad, o.z. (ŽHK) Jazdecký klub FREESTYLE Poprad Športový klub JUNIOR SKI Poprad Automobilová orientačná súťaž klub Poprad LÉTHÉ, n.o. Poprad Slovenský Červený kríž, územný spolok Poprad SRRZ Rodičovské združenie pri Základnej umeleckej škole, Štefánikova 99/72, Poprad Predmetom následnej finančnej kontroly bolo na základe predloženého vyúčtovania preveriť, či kontrolované subjekty použili poskytnuté finančné prostriedky v roku 2014 v súlade s účelom vymedzeným v uzatvorených zmluvách, či boli použité v časovom úseku, ktorý bol určený na použitie a kontrola splnenia ďalších povinností, ktoré subjektom vyplynuli z platného VZN č. 2/2013. Vo všetkých subjektoch boli prekontrolované všetky účtovné doklady - faktúry, doklady z ERP, vykázané vo vyúčtovaniach. Skutočné použitie finančných prostriedkov bolo preverené na základe bankových výpisov a výdavkových pokladničných dokladov. Súčasne bolo preverené, či predložené doklady boli predmetom účtovnej evidencie v účtovných denníkoch a pokladničných knihách. ŽHK Poprad, o.z. - dotácia bola schválená: - uzn. MsZ č. 44/2014 dňa vo výške 2 000,00 na športovú činnosť obstaranie športového materiálu (hokejok) - uzn. MsZ č. 121/2014 dňa vo výške 4 000,00 na športovú činnosť - úhradu cestovných nákladov na zabezpečenie účasti na akcii Európsky pohár majsteriek konaný v Ankare - uzn. MsZ č. 246/2014 dňa vo výške ,00 na športovú činnosť - úhradu cestovných nákladov na zabezpečenie účasti na 2. kole akcie Európsky pohár majsteriek konanej v Nižnom Novgorode. Dotácia bola schválená na účel - akciu, ktorá sa už uskutočnila (v dňoch ). Uvedené bolo spôsobené tým, že zasadnutie MsZ zvolané na , na ktorom mala byť žiadosť o dotáciu prerokovaná sa neuskutočnilo a bolo preložené na Finančné prostriedky boli poskytnuté na základe 3 zmlúv. Vyúčtovania boli v súlade s ustanoveniami Článku 2 bod 8. zmlúv, v termíne v súlade s článkom 2 bod 5 zmlúv. Súčasťou vyúčtovaní bolo vyhodnotenie publicity na predpísanom tlačive s doloženými prílohami. Nedostatky neboli zistené. Jazdecký klub FREESTYLE Poprad - dotácia bola poskytnutá v súlade s Darovacou zmluvou č. 4/2013 zo dňa , ktorá je zaevidovaná na MsÚ pod č. 996/2013. Dotácia vo výške 1 000,00 bola schválená primátorom mesta v súlade s 4 ods. 4 VZN č. 2/2013. Účel dotácie vymedzený v článku 2, bode 2. zmluvy bol dodržaný - ustajnenie koní, veterinárne úkony, podkúvanie. Finančné prostriedky boli použité v určenom termíne. Vykonanou následnou finančnou kontrolou nebolo zistené porušenie VZN č. 2/2013, ustanovenia v uzatvorenej zmluve boli dodržané.

7 Automobilová orientačná súťaž klub Poprad dotácia bola schválená uzn. č. 281/2013 zo dňa , ktorým bol schválený rozpočet na rok 2014, vo výške 2 500,00. Dňa bola žiadosť doplnená o podrobný rozpis účelu použitia - materiálne zabezpečenie automobilovej súťaže RALLYE TATRY 2014 (nákup cien, športových pohárov, tlač plagátov, programu, zvláštnych ustanovení, itinerárov, bezpečnostného plánu, štartovných čísel na súťažné vozidlá). Finančné prostriedky boli použité v určenom termíne. Účel dotácie, vymedzený v článku 2, bode 2. zmluvy, bol dodržaný. Nedostatky neboli zistené. Športový klub JUNIOR SKI Poprad - dotácia bola schválená uzn. MsZ č. 33/2014 zo dňa vo výške 3 000,00 na športovú činnosť (ubytovanie, štartovné, lístky na vleky, cestovné). Účel dotácie vymedzený v článku 2, bode 2. zmluvy bol dodržaný. Finančné prostriedky boli použité v určenom termíne. Označenie dokladov bolo v súlade s čl. 2 bodu 8. zmluvy. Nedostatky neboli zistené, k porušeniu VZN č. 2/2013 nedošlo. LÉTHÉ, n.o. Poprad - dotácia bola schválená uzn. MsZ č. č. 281/2013 zo dňa vo výške 8 930,00. Dotácia bola poskytnutá na účely inštalácie zariadenia v byte klienta a úhrada režijných nákladov súvisiacich s poskytovaním sociálnej služby Monitoring klienta v domácom prostredí. Kontrolovaný subjekt vyčerpal dotáciu v plnej výške, v súlade s vymedzeným účelom, v určenom časovom rozpätí. Vyúčtovanie bolo predložené v určenom termíne. Nedostatky neboli zistené. Slovenský Červený kríž, územný spolok Poprad - dotácia bola schválená uzn. MsZ č. 281/2013 zo dňa vo výške 2 000,00 a uzn. MsZ č. 44/2014 zo dňa vo výške 2 000,00. Dotácia bola poskytnutá na účely zlepšenia úrovne poskytovaných sociálnych služieb pre občanov mesta Poprad umiestnených v Dome SČK Poprad Spišská Sobota, pre klientov vývarovne - vymaľovanie priestorov Domu SČK. Druhá dotácia bola poskytnutá na zakúpenie 2 ks výdajných pultov na vydávanie teplých hotových pokrmov v jedálni Domu SČK. Kontrolovaný subjekt predložil vyúčtovanie dotácie v súlade s ustanoveniami Článku 2 bod 8. zmlúv. Publicita bola zabezpečená a preukázaná, a tým bol splnený Článok 2 bod 8. zmluvy. Účtovné doklady boli označené v súlade s podmienkami podľa Článku 2 bodu 8. zmluvy. Finančné prostriedky boli použité podľa účelu vymedzenom v Článku 2 bod 2. zmlúv, v určenom termíne. Nedostatky neboli zistené. SRRZ Rodičovské združenie pri Základnej umeleckej škole, Štefánikova 99/72, Poprad - dotácia bola schválená uzn. MsZ č. 44/2014 zo dňa , ktorým bola schválená zmena rozpočtu mesta na rok 2014, vo výške 4 500,00. Dotácia bola schválená na umožnenie účasti na 31. Medzinárodnej súťaži speváckych zborov v Preveze, Grécko čiastočné krytie nákladov na dopravu vo výške 1 500,00 a na zorganizovanie 8. Medzinárodnej akordeónovej súťaže v Poprade vo výške 3 000,00 ceny pre víťazov súťaže, organizačné zabezpečenie a honorár za otvárací koncert súboru Alea. Kontrolovaný subjekt predložil vyúčtovanie dotácie v súlade s ustanoveniami Článku 2 bod 8. zmlúv. Publicita bola zabezpečená a preukázaná, a tým bol splnený Článok 2 bod 8. zmluvy. Účtovné doklady boli označené v súlade s podmienkami podľa Článku 2 bodu 8. zmluvy.

8 Finančné prostriedky boli použité podľa účelu vymedzenom v Článku 2 bod 2. zmlúv, v určenom termíne. Nedostatky neboli zistené.