Kontrolní hlášení Praktické aspekty

Transkript

1 Kontrolní hlášení Praktické aspekty Alena Dugová 26. ledna 2016

2 Agenda Kontrolní hlášení úvod Příprava na kontrolní hlášení Dotazy a diskuze 2

3 Kontrolní hlášení Úvod 3

4 Kontrolní hlášení Nová příloha k DPH přiznání novinka c 101i zákona č. 235/2004 Sb., o DPH Záznamní evidence Vybrané transakce s místem plnění v tuzemsku Podání Měsíčně (i čtvrtletní plátci PO) Do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce Neplatí 5denní liberace Elektronicky ve stanoveném formátu a struktuře (.xml), způsobem umožňujícím dálkový přístup 4

5 Kontrolní hlášení Nová příloha k DPH přiznání novinka 2016 Základní princip KH Vysoké sankce otázka odpuštění sankcí po dobu půl roku? Podán návrh na odložení KH, ústavní stížnost Pokyny k vyplnění Stále nejasné oblasti 5

6 Kontrolní hlášení Podstata a koncept Posun od náhodných kontrol SD od vybraných dokladů ke kontrolám všech daňových dokladů Křížové kontroly mezi subjekty Efektivnější, systematická a automatizovaná kontrola Vyšší pravděpodobnost odhalení pochybností a následné doměření DPH a souvisejících sankcí 6

7 Nový tiskopis 7

8 Návrh formuláře A. Plnění, u kterých je plátce povinen přiznat daň a uskutečněná plnění v RPDP A.1 Uskutečněná plnění s použitým RPDP mechanismem (ř. 25 DP) A.2 Přijatá zdanitelná plnění daň přiznává příjemce (NE dovozy zboží); (ř. 3, 4, 5, 6, 9, 12 a 13 DP) A.3 Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato (ř. 26 DP) A.4 Uskutečněná zdanitelná plnění s hodnotou nad Kč (ř. 1 a 2 DP, NE všechna) A.5 Ostatní uskutečněná zdanitelná plnění s vystaveným zjednodušeným daňovým dokladem, daňové doklady do Kč či bez povinnosti vystavit zjednodušený daňový doklad (ř. 1 a 2 DP, NE všechna) Např. prodeje fyzický osobám nepovinným k dani, plnění s místem plnění v tuzemsku pro osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku nebo zahraniční osoby nemají tuzemské DIČ (bez ohledu na limit), doklady o použití 8

9 Návrh formuláře B. Přijatá zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku B.1 Přijatá plnění s použitým RPDP mechanismem (ř. 10 a 11 DP) B.2 Přijatá zdanitelná plnění s uplatněným nárokem na odpočet DPH s hodnotou nad Kč vč. DPH (ř. 40 a 41 DP, NE všechna) B.3 Přijatá zdanitelná plnění s uplatněným nárokem na odpočet s hodnotou do Kč vč. DPH (ř. 40 a 41 DP, NE všechna) 9

10 Kontrolní hlášení Sankce a výzvy SD doručuje výzvu související s kontrolním hlášením elektronicky do datové schránky. Lhůta pro odpověď 5 kalendářních dnů od oznámení výzvy Nemá-li plátce datovou schránku, bude doručováno em, který za tím účelem sdělí. Okamžik odeslání se považuje za okamžik doručení! Kč pokud KH bude podáno po lhůtě, bez výzvy Kč pokud KH nebude podáno v náhradní lhůtě Kč pokud KH bude podáno po vyzvání SD v náhradní lhůtě Sankce do Kč pokud podáním následného KH nebudou opraveny údaje Kč pokud následné KH nebude po vyzvání podáno do Kč za maření nebo ztížení SD v souvislosti za neplnění povinností ke KH 10

11 Kontrolní hlášení Proč se na kontrolní hlášení připravit? Odkrytí karet Žádná tolerance ani schovívavost FÚ Šibeniční lhůty Přísné pokuty Rozsáhlé systémové a procesní dopady Nárůst pracnosti DPH administrativy Nesourodé informace v kmenových datech nelogické návaznosti Naše zkušenost je taková, že klienti ani v současné době nemají potřebná data pro správné vytvoření kontrolního hlášení! 11

12 Jste na kontrolní hlášení připraveni? Na co se zaměřit Nastavení účetního systému Čísla účetních dokladů Rozlišení oddílu A.4 a A.5 Vztahy s obchodními partnery Rychlost reakce na výzvy Nepřesné informace od zákazníků Úprava interních postupů DUZP / DPPD Dávkové účtování 12

13 Příklady nejčastějších nedostatků Evid. číslo dokladu / Var. symbol (VS) Požadavek na uvedení ev. č. dokladu v KH Ev. č. dokladu se nemusí shodovat s VS v systému Chybí pole pro Ev. č. dokladu v systému Systém nepovoluje počet znaků, písmena, lomítka, vedoucí nuly, atd. (ověřit přímo v systému) Úprava systému 13

14 Příklady nejčastějších nedostatků DUZP/DPPD Povinnost uvést DUZP/DPPD v KH Zadává se při účtování DUZP nebo datum dokladu a datum účtování? Existuje v systému pole pro DUZP/DPPD? Je správně určené DUZP u jednotl. transakcí? Problematika DUZP/DPPD u Opravných daň. dokladů Přijatých daň. dokladů tuzemských i z JČS Úprava systému i účetních postupů 14

15 Příklady nejčastějších nedostatků Self-billing Fakturu vystavuje zákazník nebo zmocněná 3. osoba, ale dodavatel vystaví svoji interní fakturu Ev. číslo dokladu se nemusí shodovat Je-li faktura v cizí měně neshoduje se Základ daně Částka daně Kurz pro přepočet cizí měny Úprava účetních postupů a vztahů s odběrateli 15

16 Dotazy Diskuze 16

17 Kontakt Alena Dugová Manažerka Tel.:

18 Mobilní aplikace Deloitte CZ Zpravodaje l Studie l Semináře l Novinky l Videa Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited, britské privátní společnosti s ručením omezeným zárukou ( DTTL ), jejích členských firem a jejich spřízněných subjektů. Společnost DTTL a každá z jejích členských firem představuje samostatný a nezávislý právní subjekt. Společnost DTTL (rovněž označovaná jako Deloitte Global ) služby klientům neposkytuje. Podrobný popis právní struktury společnosti Deloitte Touche Tohmatsu Limited a jejích členských firem je uveden na adrese Společnost Deloitte poskytuje služby v oblasti auditu, daní, poradenství a finančního a právního poradenství klientům v celé řadě odvětví veřejného a soukromého sektoru. Díky globálně propojené síti členských firem ve více než 150 zemích a teritoriích má společnost Deloitte světové možnosti a poskytuje svým klientům vysoce kvalitní služby v oblastech, ve kterých klienti řeší své nejkomplexnější podnikatelské výzvy. Přibližně odborníků usiluje o to, aby se společnost Deloitte stala standardem nejvyšší kvality. Společnost Deloitte ve střední Evropě je regionální organizací subjektů sdružených ve společnosti Deloitte Central Europe Holdings Limited, která je členskou firmou sdružení Deloitte Touche Tohmatsu Limited ve střední Evropě. Odborné služby poskytují dceřiné a přidružené podniky společnosti Deloitte Central Europe Holdings Limited, které jsou samostatnými a nezávislými právními subjekty. Dceřiné a přidružené podniky společnosti Deloitte Central Europe Holdings Limited patří ve středoevropském regionu k předním firmám poskytujícím služby prostřednictvím více než zaměstnanců ze 41 pracovišť v 17 zemích.