Hlavní účetní a daňové novinky roku 2016

Transkript

1 Hlavní účetní a daňové novinky roku 2016 Tax Forum 25. listopadu 2015 Ing. Martin Janeček generální ředitel GFŘ

2 1. Zavedení kategorizace účetních jednotek minimálně 2 z uvedených kritérií Účetní jednotka Aktiva (v mil. Kč) Obrat (v mil. Kč) Počet zaměstnanců Velká Střední Malá Mikro méně 2. Vymezení rezerv rozšíření a zpřesnění definice 3. Jednoduché účetnictví neziskové organizace

3 4. Příjmy z provozu výroben elektřiny provozovatelé zařízení na výrobu elektřiny s výkonem do 10 kw přeřazení příjmů ze samostatné činnosti do ostatních příjmů provozovatel již není podnikatelem dopad do sociálního a zdravotního pojištění 5. Zvýšení částky daňového zvýhodnění na druhé dítě o 300 Kč měsíčně (3 600 Kč ročně) na třetí a každé další dítě o 600 Kč měsíčně (7 200 Kč ročně)

4 6. Zákon o hazardních hrách Výhry z reklamních soutěží a slosování zůstává současný režim srážkové daně Výhry z hazardních her opuštěn režim srážkové daně. Tyto příjmy tak budou u FO nově zdaňovány jako součást dílčího základu daně podle 10 ZDP Výjimky osvobození (např. tombola s herní jistinou do Kč)

5 7. Zákon o ukončení důchodového spoření ukončení důchodového spoření (II. pilíř) od 1. října 2016 nelze: stanovit pojistné na důchodové spoření předepsat příslušenství pojistného od 1. září 2016 nelze: podat řádné ani dodatečné pojistné tvrzení k pojistnému na důchodové spoření. dnem 1. října 2016 zanikají nedoplatky (nikoliv PŘÍSLUŠENSTVÍ) doplacení pojistného na důchodové pojištění (I. pilíř) doplatit nejpozději do 29. prosince 2017

6 8. Rozšíření reverse-charge

7 8. Rozšíření reverse-charge 9. DPH u nemovitých věcí vymezení stavebního pozemku určení běhu pětileté lhůty režim přenesení daňové povinnosti dodání nemovité věci

8 10.Organizační kroky Finanční správy Daňová Kobra Pomoc Praze celorepublikové kontrolní kompetence registrace k DPH 11.Příloha DPPO k převodním cenám transakce se spojenými osobami princip tržního odstupu aktiva 40 mil. Kč / obrat 80 mil. Kč / 50 zaměstnanců

9 12.Elektronická evidence tržeb

10 12.Elektronická evidence tržeb

11 13.Kontrolní hlášení současná Evidence pro účely DPH Číslo řádku DIČ dodavatele Ev. číslo daňového dokladu DPPD* Základ daně 1 Daň 1 Základ daně 2 Daň 2 Základ daně 3 Daň 3 Použit poměr 44 ZDPH , , , ,62 N N 34998, , , ,96 N N N N N N Kontrolní hlášení B.2. Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně dle 73 odst. 1 písm. a) s hodnotou nad ,- Kč včetně daně a všechny přijaté opravy podle 44 bez ohledu na limit Číslo řádku DIČ dodavatele Ev. číslo daňového dokladu DPPD* Základ daně 1 Daň 1 Základ daně 2 Daň 2 Základ daně 3 Daň 3 Použit poměr 44 ZDPH , , , , ,62 N N 7772, , ,96 N N N 13 N N N

12 13.Kontrolní hlášení Rok 2016

13 13.Kontrolní hlášení Finanční správa získá využitelné informace mezi kým, kdy a za kolik proběhl obchod Možnost zneužití je mizivá nebudou informace o marži, předmětu obchodu ani o množství Finanční správa tyto údaje může získat již dnes ale ne tak rychle a kvalitně Data od dodavatele a odběratele se budou vzájemně párovat snadná identifikace problémových plátců v relativně krátkém čase Bezpečnost bude maximálně zajištěna

14 Princip karuselu

15 Druhy kontrolního hlášení Druhy KH Řádné - podané v zákonem stanovené lhůtě - vždy první podání za dané období, i když je podávané po termínu Opravné - oprava již podaného KH před uplynutím lhůty pro podání Následné - do 5 pracovních dnů ode dne zjištění nesprávných nebo neúplných údajů Opravné a následné KH = vždy znovu kompletní údaje

16 Související problémy Daňové úniky Daňové podvody Nevykázané příjmy = 160 mld. Kč ročně DPH daň z příjmů sociální a zdravotní pojištění Mezera na DPH = 80 mld. Kč ročně Karuselové podvody Fiktivní faktury

17 14.Další opatření centrální evidence účtů prokazování původu majetku

18 Související problémy Daňové úniky Daňové podvody Nevykázané příjmy = 160 mld. Kč ročně DPH daň z příjmů sociální a zdravotní pojištění Mezera na DPH = 80 mld. Kč ročně Karuselové podvody Fiktivní faktury

19 Trendy Elektronizace Dostatečná data řízení rizik při správě daní Efektivnější využití stávajících kapacit Celorepublikové kontrolní kompetence Celorepublikové vymáhací kompetence Analytika a cílené kontroly Dostat ze hry bílé koně = zisk z podvodu je nižší než transakční náklady Reverse-charge

20 Děkuji za pozornost