Další finanční instituce a jimi poskytované služby.

Transkript

1 9. Další finanční instituce a jimi poskytované služby.

2 Další finanční instituce spořitelní a úvěrová sdružení (družstevní záložny) leasingové společnosti pojišťovací společnosti nebankovní poskytovatelé úvěrů brokeři atd.

3 Spořitelní a úvěrová sdružení

4 Spořitelní a úvěrní družstva (družstevní záložny, kampeličky) Zákon č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech, ve znění pozdějších předpisů družstvo, povolení uděluje Česká národní banka pro činnosti: a) přijímání vkladů od svých členů a b) poskytování úvěrů svým členům. musí obsahovat označení "spořitelní a úvěrní družstvo", "družstevní záložna", "spořitelní družstvo" nebo "úvěrní družstvo (označení jsou rovnocenná)

5 Spořitelní a úvěrní družstva (družstevní záložny, kampeličky) k působilo v ČR 11 subjektů (v roce 1999 existovalo 139 družstevních záložen) K spravovaly vklady ve výši 33,7 mld. Kč (nárůst oproti předchozímu roku o téměř 50 %); cca členů/klientů

6 Sektor družstevních záložen

7 Přehled družstevních záložen (k ) AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo ANO spořitelní družstvo Artesa, spořitelní družstvo Citfin, spořitelní družstvo České spořitelní družstvo Družstevní záložna Kredit Družstevní záložna PSD Moravský Peněžní Ústav - spořitelní družstvo Peněžní dům, spořitelní družstvo Podnikatelská družstevní záložna Záložna CREDITAS, spořitelní družstvo

8 Družstevní záložny Pro udělení povolení musí být splněny tyto podmínky: odborná způsobilost, důvěryhodnost a zkušenost řídících osob, technické a organizační předpoklady pro výkon navrhovaných činností družstevní záložny, reálnost obchodního plánu a schopnost bezpečného rozvoje družstevní záložny, odborná způsobilost a důvěryhodnost fyzických nebo právnických osob s kvalifikovanou účastí na družstevní záložně (min. 10 % ZK), průhledný a nezávadný původ ZK a příp. rizikového a rezervního fondu. a další.

9 Negativa vs. pozitiva družstevních záložen Negativa: relativně málo dostupných informací malý počet poboček omezená produktová nabídka Pozitiva: vyšší úročení vkladů právo účastnit se členské schůze

10 Leasingové společnosti

11 Leasing speciální forma financování investiční činnosti podniku cizím kapitálem. Leasing označuje pronájem aktiv za předem sjednané nájemné.

12 Právní úprava leasingu v ČR v ČR může jako poskytovatel leasingu vystupovat subjekt (obchodní společnost, fyzická osoba) s živnostenským oprávněním ke koupi za účelem dalšího prodeje. Poskytovatelé leasingu nepodléhají bankovnímu dohledu. Banky jsou oprávněny k provozování operací finančního leasingu přímo ze zákona č. 21/92 Sb., o bankách. etický kodex České leasingové a finanční asociace (ČLFA)

13 Nová definice finančního leasingu v 21d odst. 1 ZDP Finančním leasingem se pro účely DP rozumí přenechání věci (s výjimkou věci, která je nehmotným majetkem) vlastníkem k užití uživateli za úplatu, pokud: a) je při vzniku smlouvy 1. ujednáno, že po uplynutí sjednané doby převede vlastník užívané věci vlastnické právo k ní za kupní cenu nebo bezúplatně na uživatele věci, 2. nebo ujednáno právo uživatele na převod podle předchozího bodu 1, b) ke dni převodu vlastnického práva není kupní cena vyšší než zůstatková cena vypočtená ze vstupní ceny evidované u vlastníka, kterou by předmět finančního leasingu měl při rovnoměrném odpisování bez zvýšení odpisu v prvním roce odpisování, s výjimkou případu, že užívaná věc byla při tomto odpisování již odepsána ve výši 100 % vstupní ceny, c) je při vzniku smlouvy ujednáno, že po dobu trvání finančního leasingu budou na uživatele převedeny: 1. užívací práva k předmětu leasingu, 2. povinnosti spojené s péčí o předmět leasingu, 3. rizika spojená s užíváním předmětu leasingu, d) je splněna minimální doba finančního leasingu (doba finančního leasingu se počítá ode dne, kdy byl předmět finančního leasingu uživateli

14 Minimální doba finančního leasingu je minimální doba odpisování hmotného majetku uvedená v 30 odst. 1 v zákoně o daních z příjmů nebo doba odpisování podle 30a nebo 30b ZDP v okamžiku uzavření smlouvy. U hmotného majetku zařazeného v odpisové skupině 2 až 6 podle přílohy č. 1 k tomuto zákonu se tato doba zkracuje o šest měsíců.

15 Daňový režim leasingu zákon o daních z příjmů neumožňuje zkrácené či jinak zvýhodněné odpisy leasovaného majetku. Podmínkou daňové uznatelnosti splátek ve finančním leasingu je, že doba leasingu není kratší než doba odpisování leasované věci. Splátky v operativním leasingu jsou daňově uznatelné.

16 Účtování o leasingu 28 zákona č. 563/91 Sb., o účetnictví majetek odpisuje účetní jednotka, která jej úplatně nebo bezúplatně poskytuje jiné osobě k užívání na základě smlouvy o nájmu nebo na základě smlouvy o finančním leasingu.

17 Leasing Jedná se o třístranný právní vztah mezi dodavatelem (výrobcem či prodejcem), pronajímatelem (leasingovou společností) a nájemcem (uživatelem předmětu leasingu). Předmět leasingu je obvykle zakoupen pronajímatelem do vlastnictví na základě kupní smlouvy a poté je dále pronajímán nájemci na základě leasingové smlouvy. Existují různé druhy leasingu, mezi nejběžnější patří leasing finanční a operativní.

18 Finanční leasing přenáší všechna rizika a užitky spojené s leasingem na nájemce po ukončení leasingové smlouvy přechází vlastnictví na nájemce umožňuje nájemci užívání majetku bez jeho okamžitého nákupu

19 Finanční leasing - výhody nedochází k jednorázovému výdaji nevede z účetního hlediska k zadlužení společnosti minimalizace ztrát spojených se zastaráváním majetku daňové efekty (leasingové splátky mohou být daň. uznatelným nákladem)

20 Finanční leasing - nevýhody relativně dražší do vlastnictví nájemce přechází majetek, který je již (zcela) odepsaný, na nájemce jsou přenesena některá vlastnická rizika (odcizení, zničení atp.)

21 Operativní leasing krátkodobý pronájem životnost majetku je delší než trvání operativního leasingu, po dobu trvání operativního leasingu se pronajímatel stará o provozuschopnost majetku po ukončení leasingové smlouvy je majetek vrácen pronajímateli

22 Zpětný leasing = PRODEJ A ZPĚTNÝ PRONÁJEM podnik prodá svůj (vybraný) majetek/zařízení leasingové společnosti a ta jej podniku zpětně pronajme

23 Vývoj leasingových obchodů členů ČLFA (v mld. Kč) , ,3 100,5 106,4 96,6 95,5 84, , , ,4 37,9 38,5 44, ,5 0,7 0,4 0,6 0,7 0,3 0,4 1,2 4,4 5,6 4,4 5,8 9,1 9,4 11,8 12,6 11,2 11,9 11,6 3,2 2,1 2,7 3,1 2 3, Nemovitosti Movitosti

24 Zaměření leasingu movitých věcí členů ČLFA v r podle komodit 23,7% 0,1% 31,4% 2,3% ,8% 0,1% 2,3% ,6% 0,1% 32,6% 1. osobní automobily - 31,4 % 2. motocykly - 0,1 % 3. užitkové automobily - 3,6 % 4. nákladní automobily- 32,6 % 5. autobusy, trolejbusy - 2,3 % 6. ostatní těžší silniční vozidla - 0,1 % 7. lodě, letadla, vagony, lokomotivy - 3,8 % 8. IT, kancelářská a komunikační technika - 2,3 % 9. stroje a zařízení (včetně fotovoltaik) - 23,7 % 10. ostatní komodity - 0,1 %

25 Pojišťovny

26 POJIŠŤOVNY = právní subjekty oprávněné vykonávat pojišťovací, zajišťovací a zábrannou činnost (licence od ČNB). Zákon č. 363/1999 Sb., o pojišťovnictví Funkce pojišťovacího trhu: a) rozložení rizika ekonomických subjektů b) významní hráči na finančních trzích K 22. únoru 2014 je v ČR 52 pojišťoven ( ) a dalších cca 751 pojišťoven v režimu evropského pasu

27 POJIŠŤOVNY Pojišťovací činnost = uzavírání pojistných smluv pojišťovnou, správa pojištění a poskytování plnění z pojistných smluv, Zábranná činnost = činnost směřující k předcházení vzniku škod a zmírňování jejich následků Zajišťovací činnost = rozklad rizika; pojistitel přenáší část svého rizika na zajistitele. - Každá pojišťovna je jištěna u více zajišťoven

28 Členění pojišťoven dle právní formy akciové společnosti nejčastější vzájemné pojišťovny vzájemné společenství státní (veřejné) pojišťovny pro rizika, u kterých jejich pojištění není řešeno trhem příklad VZP

29 Členění pojišťoven z hlediska zaměření univerzální - pojišťují v podstatě všechny druhy rizik a mohou provozovat i zajištění; životní zabývají se provozováním životních druhů pojištění; neživotní, které se zabývají provozováním neživotních druhů pojištění; specializované - pojišťovny specializující se na určitý druh rizik nebo odvětví pojištění např. úvěrové pojišťovny.

30 Životní pojištění Riziková životní pojištění (pojištění pro případ smrti, úrazu, trvalé invalidity aj.) Kombinované životní pojištění Kapitálové životní pojištění Investiční životní pojištění Úrazové pojištění mezistupeň Zdravotní pojištění

31 Neživotní pojištění Majetková pojištění Odpovědnostní pojištění Ostatní typy pojištění (např. pojištění přerušení provozu, pojištění zásilek, cenností a peněz při přepravě, pojištění úvěru, zemědělská pojištění, pojištění záruky pro případ úpadku cestovní kanceláře, pojištění právní ochrany aj.)

32 Neživotní pojištění Systém bonusů a malusů (snižování morálního hazardu) Nerezervotvorné pojištění (malý dopad na finanční trhy)

33 Struktura pojistného trhu v ČR

34 Struktura pojistného trhu v ČR

35 Zajišťovna pojišťovna pojišťoven" právnická osoba, jejíž činností je přebírání pojistných rizik postoupených pojišťovnou nebo jinou zajišťovnou, se sídlem na území České republiky,která provozuje zajišťovací činnost podle tohoto zákona, nebo právnická osoba se sídlem v zahraničí, která provozuje zajišťovací činnost v souladu s právní úpravou země svého sídla

36 Nebankovní poskytovatelé úvěrů

37 Nebankovní poskytovatelé úvěrů Asociace poskytovatelů nebankovních úvěrů (APNÚ) Etický kodex CETELEM ČR, a.s. COFIDIS s.r.o. Český Triangl, a.s. ESSOX s. r. o. GE Money Multiservis Home Credit a.s. PROFI CREDIT Czech, a. s. Provident Financial s.r.o. Santander Consumer Finance a.s.

38 Nebankovní poskytovatelé úvěrů - lichváři

39 Lichváři!!!!! jsou nelegální poskytovatelé půjček, kteří se často zaměřují na nízkopříjmové skupiny a záměrně zneužívají jejich aktuální finanční tísně!!! Jak odhalit lichváře: Lichváři nabízejí jen omezenou nebo žádnou ochranu spotřebitele. Nesdělí klientům bezplatně podmínky úvěrové smlouvu ani záznamy o plánovaných splátkách. Bez vašeho vědomí dodatečně navyšují hodnotu dluhu. Odmítají poskytovat informace, týkající se úrokové míry nebo výše dlužné částky. Berou si do záruky věci, například pasy, platební karty nebo řidičské průkazy. Jsou hrubí a mohou se uchýlit i k zastrašování, hrozbám nebo násilí.

40 Brokeři

41 Brokeři Brokeři jsou účastníci obchodu s cennými papíry, kteří obchodují s cennými papíry svého klienta. Forex brokeři obchodují s měnami po celém světě (forexový trh) prostřednictvím navzájem propojených systémů