Přehled o sražených zálohách na daň a poskytnutém měsíčním daňovém zvýhodnění v průběhu roku:

Transkript

1 Příloha k důvodové zprávě č. 2 Příklad č. 1: Roční zúčtování záloh na daň a zúčtování u poplatnice s příjmem Kč měsíčně, která po celý rok uplatňovala daňové na tři děti. Poplatnice s podepsaným prohlášením k dani měla ve zdaňovacím období příjmy ze závislé činnosti měsíčně ve výši Kč, z nichž byly sráženy daňové zálohy a uplatňovala měsíční daňové na tři nezletilé děti ve výši Kč. Po skončení roku požádala o roční zúčtování daňových záloh a zúčtování. Zúčtování měsíční mzdy: Hrubá mzda Kč Mínus pojistné 1.25 Kč Základ pro výpočet zálohy Kč Mínus odpočet na poplatníka 3.17 Kč Zdanitelná mzda Kč Záloha na daň.. 84 Kč Podklady pro zúčtování: Hrubá mzda za rok Kč Mínus pojistné Kč Základ daně Kč Mínus odpočet na poplatníka Kč Zdanitelná mzda za rok Kč Roční daň ,- Kč daňové Kč Roční daňové Kč - z toho měsíční sleva na dani Kč - z toho sleva na dani ,- Kč - z toho měsíční daňový bonus...66 Kč - z toho daňový bonus ,- Kč Záloha po slevě..kč Roční daň po slevě Kč K výplatě ( ).9.41 Kč Přehled o sražených zálohách na daň a poskytnutém měsíčním daňovém v průběhu roku: sleva na daní bonus daňový Záloha na daň po slevě 0, Celkem Kč za rok Od 1.1. do (tj. 12 měsíců) Záloha na daň

2 Výpočet ročního zúčtování záloh : Podklady pro roční Daňové v nárokové výši Zúčtování záloh na daň po slevě Skutečně zaplacené zálohy po slevě Na měsíčních daňových bonusech vyplaceno Roční daň , Daňové - na 3 dětí po 12 měsíců Z toho sleva na dani ,- (pouze do výše daňové povinnosti) daňový bonus (do výše celkového nároku na daňové ) Roční daň ,- Minus sleva na dani ,- Daň po slevě Minus zaplacené zálohy po slevě (+přeplatek,- nedoplatek) 7.965,- Zúčtování měsíčních daňových bonusů Výsledkem ročního je Daňový bonus Minus vyplacené měsíční daňové bonusy ,- (+přeplatek,- nedoplatek) + 45,- Doplatek ze zúčtování = doplatek na daň. Kč..45,- (se nevyplatí) 2

3 Příklad č. 2: Roční zúčtování záloh na daň a zúčtování u poplatníka s příjmem Kč měsíčně, který uplatňoval daňové na 5 dětí po dobu tří měsíců a devět měsíců byl nezaměstnaný. Poplatník s podepsaným prohlášením k dani měl ve zdaňovacím období po dobu tří měsíců příjmy ze závislé činnosti ve výši Kč, z nichž byly sráženy daňové zálohy a uplatňoval měsíční daňové na pět dětí ve výši Kč a devět měsíců v roce byl evidován na úřadu práce jako uchazeč o zaměstnání. Po skončení roku požádal o roční zúčtování záloh na daň a zúčtování u plátce daně, ale úhrn jeho příjmů za zdaňovací období nepřesáhl šestinásobek minimální mzdy. Zúčtování měsíční mzdy: Podklady pro zúčtování: Hrubá mzda Kč Hrubá mzda za rok Mínus pojistné 1.25 Kč Mínus pojistné Základ pro výpočet zálohy Kč Základ daně Mínus odpočet na poplatníka 3.17 Kč Mínus odpočet na poplatníka Zdanitelná mzda Kč Zdanitelná mzda za rok... Záloha na daň.. 84 Kč Roční daň. K výplatě ( ) Kč (Roční příjem nepřesáhl 6 násobek minimální mzdy, tj. poplatníkovi nenáleží výplata ). Přehled o sražených měsíčních zálohách na daň a poskytnutém měsíčním daňovém : Od 1.1. do (tj. 3 měsíce) Od 1.4. do ( tj. 9 měsíců nezaměstnaný) Záloha na daň 84 - sleva na daní bonus daňový Záloha na daň po slevě Celkem Kč Za rok daňové Kč Roční daňové z toho měsíční sleva na dani Kč - z toho sleva na dani z toho měsíční daňový bonus Kč - z toho daňový bonus.. Záloha po slevě.. Kč Roční daň po slevě

4 Výpočet ročního : Podklady pro roční Daňové v nárokové výši Zúčtování záloh na daň po slevě Skutečně zaplacené zálohy po slevě Na měsíčních daňových bonusech vyplaceno Roční daň 4.98 Roční daň Minus sleva na dani Daň po slevě Minus zaplacené zálohy po slevě (+přeplatek,- nedoplatek) Daňové - na 5 dětí po 12 měsíců Z toho sleva na dani (pouze do výše daňové povinnosti) daňový bonus (do výše celkového nároku na daňové ) (protože příjem za rok nepřesáhl 6 násobek minimální mzdy) Zúčtování měsíčních daňových bonusů Výsledkem ročního je: Daňový bonus Minus vyplacené měsíční daňové bonusy Doplatek ze zúčtování Kč... (+přeplatek, -nedoplatek) (se nevybírá) 4

5 Příklad č. 3: Roční zúčtování záloh na daň a zúčtování u poplatníka s příjmem Kč měsíčně, který uplatňoval daňové na 3 děti po celý rok. Poplatnice s podepsaným prohlášením k dani měla ve zdaňovacím období příjmy ze závislé činnosti měsíčně ve výši Kč, z nichž byly sráženy daňové zálohy a uplatňovala měsíční daňové na tři nezletilé děti ve výši Kč. Po skončení roku požádala o roční zúčtování daňových záloh a zúčtování. Pro snížení základu daně uplatnila odpočet nezdanitelných částek: - Základní nezdanitelnou částku ve výši Kč - Zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění ve výši Kč - Zaplacené příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem ve výši Kč ( ), tj Kč - Zaplacené členské příspěvky odborové organizaci ve výši Kč - 2x darovala bezplatně krev, tj. dar v hodnotě Kč - úroky z úvěru od stavební spořitelny na rekonstrukci družstevního bytu ve výši Kč Nezdanitelné částky celkem Kč Zúčtování měsíční mzdy: Hrubá mzda Kč Mínus pojistné 6.25 Kč Základ pro výpočet zálohy Kč Mínus odpočet na poplatníka 3.17 Kč Zdanitelná mzda Kč Záloha na daň ,- Kč Podklady pro zúčtování: Hrubá mzda za rok Kč Mínus pojistné Kč Základ daně Kč Mínus nezdanitelné částky Kč Zdanitelná mzda za rok Kč Roční daň ,- Kč daňové Kč Roční daňové Kč - z toho měsíční sleva na dani Kč - z toho sleva na dani Kč - z toho měsíční daňový bonus.. Kč - z toho daňový bonus.... Kč Záloha po slevě 8.195,-Kč Roční daň po slevě ,- Kč K výplatě ( ) ,- Kč Přehled o sražených zálohách na daň a poskytnutém měsíčním daňovém v průběhu roku: sleva na daní bonus daňový Záloha na daň po slevě 8.195, - Celkem Kč za rok Od 1.1. do (tj. 12 měsíců) Záloha na daň 9.695,

6 Výpočet ročního : Podklady pro roční Daňové v nárokové výši Zúčtování záloh na daň po slevě Skutečně zaplacené zálohy po slevě Na měsíčních daňových bonusech vyplaceno v průběhu roku Roční daň , Daňové - na 3 dětí po 12 měsíců Z toho sleva na dani (pouze do výše daňové povinnosti) daňový bonus (do výše celkového nároku na daňové ) Roční daň ,- Minus sleva na dani Daň po slevě ,- Minus zaplacené zálohy po slevě ,- (+přeplatek,- nedoplatek) Zúčtování měsíčních daňových bonusů Výsledkem ročního je: Daňový bonus Minus vyplacené měsíční daňové bonusy (+přeplatek,- nedoplatek) ,- Doplatek ze zúčtování = přeplatek na dani Kč ,- 6

7 Příklad č. 4: Roční zúčtování záloh na daň a zúčtování u poplatnice, která po skončení roku pro snížení základu daně uplatnila různé nezdanitelné částky základu daně. Poplatnice s podepsaným prohlášením k dani měla ve zdaňovacím období příjmy ze závislé činnosti měsíčně ve výši Kč, z nichž byly sráženy daňové zálohy a uplatňovala měsíční daňové na tři nezletilé děti ve výši Kč. Po skončení roku požádala o roční zúčtování daňových záloh a zúčtování. Pro snížení základu daně uplatnila odpočet nezdanitelných částek: - základní nezdanitelnou částku ve výši Kč - zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění ve výši Kč - zaplacené příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem ve výši Kč( ), tj Kč - zaplacené členské příspěvky odborové organizaci ve výši Kč - 2x darovala bezplatně krev, tj. dar v hodnotě Kč - úroky z úvěru od stavební spořitelny na rekonstrukci družstevního bytu ve výši Kč Nezdanitelné částky celkem Kč Zúčtování měsíční mzdy: Hrubá mzda Kč Mínus pojistné 1.25 Kč Základ pro výpočet zálohy Kč Mínus odpočet na poplatníka 3.17 Kč Zdanitelná mzda Kč Záloha na daň.. 84 Kč Podklady pro zúčtování: Hrubá mzda za rok Kč Mínus pojistné Kč Základ daně Kč Mínus nezdanitelné částky Kč Zdanitelná mzda za rok Kč Roční daň ,- Kč daňové Kč Roční daňové Kč - z toho měsíční sleva na dani Kč - z toho sleva na dani ,- Kč - z toho měsíční daňový bonus...66 Kč - z toho daňový bonus ,- Kč Záloha po slevě..kč Roční daň po slevě... Kč K výplatě ( ).9.41 Kč Přehled o sražených zálohách na daň a poskytnutém měsíčním daňovém v průběhu roku: sleva na daní bonus daňový Záloha na daň po slevě 0, Celkem Kč za rok Od 1.1. do (tj. 12 měsíců) Záloha na daň

8 Výpočet ročního : Podklady pro roční Daňové v nárokové výši Zúčtování záloh na daň po slevě Skutečně zaplacené zálohy po slevě Na měsíčních daňových bonusech vyplaceno Roční daň 3.135, Daňové - na 3 děti po 12 měsíců Z toho sleva na dani 3.135,- (pouze do výše daňové povinnosti) daňový bonus (do výše celkového nároku na daňové ) Roční daň 3.135,- Minus sleva na dani ,- Daň po slevě Minus zaplacené zálohy po slevě (+přeplatek,- nedoplatek) ,- Zúčtování měsíčních daňových bonusů Výsledkem ročního je: Daňový bonus ,- Minus vyplacené měsíční daňové bonusy ,- (+přeplatek, -nedoplatek) ,- Doplatek ze zúčtování = doplatek na daň. Kč 6.945,- 8

9 Příklad č. 5: Roční zúčtování záloh na daň a zúčtování u poplatnice, která byla dva měsíce nemocná a u níž v jednom měsíci zúčtovaná mzda nepřesáhl výši minimální mzdy. Poplatnice s podepsaným prohlášením k dani uplatňovala daňové na tři děti. V měsíci březnu její příjem nepřesáhl výši minimální mzdy a v měsících duben až květen byla nemocná, takže neměla žádný zdanitelný příjem. Po skončení roku u zaměstnavatele požádala o roční zúčtování daňových záloh a zúčtování. Pro snížení základu daně uplatnila odpočet nezdanitelných částek: - základní nezdanitelnou částku ve výši Kč - zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění ve výši Kč - zaplacené příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem ve výši Kč ( ), tj Kč - zaplacené členské příspěvky odborové organizaci ve výši Kč - 2 x darovala bezplatně krev, tj. dar v hodnotě Kč - úroky z úvěru od stavební spořitelny na rekonstrukci družstevního bytu ve výši Kč Nezdanitelné částky celkem Kč Mzdový list Měsíc Úhrn příjmů ze závislé činnosti (hrubá mzda) sociální 8% Pojistné zdravotní 4,5 % Základ pro výpočet zálohy na daň Úhrn nezdanitelných částek Zbývá zdanitelná mzda Záloha na daň , , , , , Úhrn , daňové sleva na dani daňový bonus Záloha na daň po slevě

10 Výpočet roční daně: Hrubá mzda za rok Kč Mínus pojistné ,- Kč Základ daně ,- Kč Mínus nezdanitelné částky Kč Zdanitelná mzda za rok ,- Kč Roční daň Kč Výpočet ročního zúčtování : Podklady pro roční Skutečně zaplacené zálohy po slevě Na měsíčních daňových bonusech vyplaceno Vypočtená roční daň Daňové v nárokové výši Zúčtování záloh na daň po slevě Nárok na daňové - na 3 děti po 12 měsíců Z toho sleva na dani (pouze do výše daňové povinnosti) daňový bonus (do výše celkového nároku na daňové ) Roční daň Minus sleva na dani Daň po slevě 58 Minus zaplacené zálohy po slevě (+přeplatek,- nedoplatek) Zúčtování měsíčních daňových bonusů Výsledkem ročního je: Daňový bonus Minus vyplacené měsíční daňové bonusy (+přeplatek, -nedoplatek) Doplatek ze zúčtování = přeplatek na dani Kč