Návrh. ZÁKON ze dne..2005, o činnosti institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění členských států Evropské unie na území České republiky

Transkript

1 Návrh Příloha III ZÁKON ze dne..2005, o činnosti institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění členských států Evropské unie na území České republiky Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky: 1 Předmět úpravy (1) Tento zákon zapracovává příslušné předpisy Evropských společenství 1) a upravuje provozování penzijních plánů institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění členských států Evropské unie (dále jen členský stát ) na území České republiky a poskytování finančních příspěvků přispívajících podniků těmto institucím. CELEX: 32003L0041 (2) Tento zákon se nevztahuje na nemocenské pojištění, důchodové pojištění, veřejné zdravotní pojištění, penzijní připojištění se státním příspěvkem a životní pojištění podle zvláštních právních předpisů. 2 Vymezení pojmů Pro účely tohoto zákona se rozumí a) institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění (dále jen instituce ) instituce, bez ohledu na její právní formu, která funguje na základě kapitálových zdrojů, je zřízena odděleně od jakéhokoli přispívajícího podniku nebo odvětvového svazu přispěvovatelů pro účely poskytování důchodových dávek v souvislosti se zaměstnáváním fyzických osob na základě dohody nebo smlouvy dohodnuté individuálně nebo kolektivně mezi zaměstnavatelem nebo více zaměstnavateli a zaměstnancem nebo více zaměstnanci nebo jejich příslušnými zástupci nebo dohodnuté s osobami samostatně výdělečně činnými a vykonává činnosti z toho přímo vyplývající a která byla povolena v domovském členském státě, b) domovským členským státem jiný členský stát než Česká republika, ve kterém má instituce sídlo nebo, pokud nemá sídlo, své správní ústředí, c) příslušným orgánem orgán členského státu, který podle právních předpisů tohoto státu vykonává dozor nad činností institucí a další činnosti v zaměstnaneckém penzijním pojištění, d) přispívajícím podnikem právnická osoba, která má sídlo na území České republiky, organizační složka právnické osoby působící na území České republiky nebo fyzická osoba, která má hlášený pobyt na území České republiky, popřípadě nemá-li hlášený pobyt 1) Evropského parlamentu a Rady 2003/41/ES ze dne 3. června 2003 o činnostech institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění a dohledu nad nimi. 1

2 na území České republiky, která podniká na území České republiky, které působí v České republice jako zaměstnavatel nebo jako osoba samostatně výdělečně činná a platí příspěvky instituci na zaměstnanecké penzijní pojištění, e) penzijním plánem smlouva, dohoda, svěřenecká listina nebo jiná pravidla instituce stanovující, které důchodové dávky jsou ze zaměstnaneckého penzijního pojištění poskytovány a za jakých podmínek. CELEX: 32003L0041 Příslušný orgán v České republice (1) Příslušným orgánem v České republice je Ministerstvo financí. 3 (2) Ministerstvo financí a) informuje příslušný orgán, který mu zaslal informace o tom, že instituce hodlá v České republice provozovat penzijní plán pro přispívající podnik, o případných požadavcích sociálních a pracovněprávních předpisů České republiky vztahujících se k zaměstnaneckému penzijnímu pojištění, podle nichž musí být penzijní plán financovaný přispívajícím podnikem v České republice provozován, a to do dvou měsíců od obdržení informace od příslušného orgánu, b) informuje příslušné orgány o změnách požadavků sociálních a pracovněprávních předpisů České republiky vztahujících se k zaměstnaneckému penzijnímu pojištění, c) může požádat příslušný orgán, aby rozhodl o odděleném vykazování aktiv a pasiv v účetní závěrce instituce, je-li pochybnost o tom, že instituce nemá technické rezervy pro penzijní plány provozované pro přispívající podnik, d) vede seznam institucí, které jsou na základě povolení uděleného příslušným orgánem domovského členského státu oprávněny provozovat v České republice penzijní plány pro přispívající podniky; informace z tohoto seznamu sděluje na žádost Ministerstvu práce a sociálních věcí a Komisi pro cenné papíry, e) spolupracuje s příslušnými orgány a Komisí Evropských společenství v oblasti činnosti institucí. CELEX: 32003L0041 (3) Ministerstvo financí může při výkonu informační a další činnosti podle tohoto zákona vyžadovat součinnost Ministerstva práce a sociálních věcí a Komise pro cenné papíry. Ministerstvo práce a sociálních věcí na žádost Ministerstva financí sdělí, zda v oboru jeho působnosti jsou stanoveny požadavky sociálních a pracovněprávních předpisů vztahující se k důchodovým dávkám a dalším úpravám zaměstnaneckého penzijního pojištění. 4 Provozování institucí v České republice Instituce může provozovat v České republice penzijní plány zaměstnaneckého penzijního pojištění, pokud toto provozování bylo povoleno příslušným orgánem domovského členského státu instituce, a to za podmínek stanovených v tomto povolení a právními předpisy domovského členského státu instituce. CELEX: 32003L0041 2

3 5 Finanční příspěvky institucím Přispívající podnik je oprávněn platit příspěvky institucím, které pro něho provozují penzijní plán, za podmínek stanovených tímto penzijním plánem. CELEX: 32003L Účinnost Tento zákon nabývá účinnosti dnem jeho vyhlášení. 3

4 D ů v o d o v á z p r á v a Obecná část Zákonem se provádí transpozice směrnice Evropského Parlamentu a Rady 2003/41/ES ze dne o činnostech institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění a dohledu nad nimi (dále jen ). byla publikována v Úředním věstníku EU dne a lhůta pro transpozici je dvouletá. Předmětem úpravy je regulace přístupu k činnosti institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění a výkonu této jejich činnosti tak, aby tyto instituce mohly působit podle zásad jednotného vnitřního trhu Evropské unie. Účelem zákona je proto umožnit zaměstnavatelům usazeným na území České republiky finančně přispívat institucím zaměstnaneckého penzijního pojištění povoleným v členských státech Evropské unie (dále jen členský stát ). Instituce zaměstnaneckého penzijního pojištění patří z hlediska systematiky organizace soustav důchodového zabezpečení do tzv. druhého pilíře, když první pilíř tvoří systémy základní, povinné (na úrovni Evropské unie koordinované), třetí pilíř pak systémy soukromé, dobrovolné (na úrovni Evropské unie regulované v rámci regulace činnosti finančních institucí). Organizace soustav důchodového zabezpečení je věcí členských států, které také rozhodují o tom, zda a jak konkrétně který z těchto zmíněných systémů/pilířů bude tvořen a organizován. Právo ES vstupuje do této oblasti v té míře, která je nezbytná pro regulaci cílů, které Evropská unie sleduje. Těmi jsou v dané souvislosti zejména zajištění volného pohybu osob, resp. pracovníků na jednotném vnitřním trhu Evropské unie, důraz na zachování jejich sociální ochrany a evropského sociálního modelu obecně a regulace finančních institucí, jako nezbytné složky fungování jednotného vnitřního trhu s plným využitím výhod, které koncept nadnárodního jednotného vnitřního trhu Evropské unie umožňuje. Proto oblast tzv. prvního pilíře právo ES pouze koordinuje (platí zde koordinační nařízení ES a uplatňují se zásady primárního práva ES), tzv. třetí pilíř je upraven zejména směrnicemi ES (regulace činností finančních institucí na jednotném vnitřním trhu Evropské unie) a tzv. druhý pilíř byl upraven naposled, a to Směrnicí, která však konstatuje, že její použití v dané oblasti je pouze subsidiární (nezasahuje tedy do kompetencí členského státu k úpravě důchodového systému). Nicméně vedle zdůraznění aspektu sociální ochrany zaměstnanců při jejich volném pohybu v rámci Evropské unie si směrnice též klade za cíl umožnit finančním institucím s tímto druhem činnosti podnikat s využitím výhod jednotného vnitřního trhu Evropské unie (směrnice proto klade vysoký důraz na úpravu dohledu nad činností těchto institucí). je sice v systematice acquis communautaire řazena tematicky do oddílu Sociální politika/zaměstnanost/ochrana pracovníků, jelikož však tento tzv. druhý pilíř není právem ES plně regulován, tj. jeho úprava je do značné míry v kompetenci národních legislativ, úprava Směrnicí se soustřeďuje na zajištění volného poskytování služeb na jednotném vnitřním trhu EU a na koordinaci pravidel obezřetnostního dohledu nad činností finančních institucí, za které jsou instituce zaměstnaneckého penzijního pojištění považovány. 4

5 Je tedy věcí členského státu, zda zavede na svém území doplňkový systém důchodového pojištění, který by spadal do vymezení odpovídajícího tzv. druhému pilíři, a stanovil pro něj právní úpravu, kterou by pak instituce členských států vyvíjející svou činnost v rámci tohoto druhého pilíře byly pro účely svého působení na území příslušného členského státu povinny respektovat. V České republice neexistuje typická třípilířová struktura důchodového systému. K prvnímu povinnému pilíři (zákon č. 155/1995 Sb.) byl zákonem č. 42/1994 Sb. zaveden další systém soukromé, dobrovolné penzijní připojištění se státním příspěvkem. Penzijní připojištění se státním příspěvkem (upravené zákonem č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem a o změnách některých zákonů souvisejících s jeho zavedením, ve znění pozdějších předpisů) je založeno na dobrovolném občanském principu, tzn. na smluvním vztahu mezi penzijním fondem, který je akciovou společností, a účastníkem, kterým může být každá osoba starší 18 let s trvalým pobytem na území České republiky, nebo osoba starší 18 let s bydlištěm na území jiného členského státu EU, pokud je účastna důchodového pojištění nebo veřejného zdravotního pojištění v České republice. Stát poskytuje ze státního rozpočtu k příspěvku účastníka státní příspěvek a systém podporuje též prostřednictvím určitých daňových úlev. Na účet účastníka může za něho přispívat i další osoba, kterou může být též jeho zaměstnavatel. Systém penzijního připojištění se státním příspěvkem vyhovuje požadavkům kladeným v terminologii EU a OECD na třetí pilíř. Právní úprava tohoto systému je kompatibilní s právem EU. Zaměstnanecké penzijní pojištění, tvořící dle terminologie EU druhý pilíř důchodového systému, není v České republice zavedeno (pokus o zavedení zaměstnaneckého penzijního připojištění v České republice byl učiněn v roce 2001 jednalo se o sněmovní tisk č. 1098, 3. volební období avšak vládní návrh zákona o zaměstnaneckém penzijním připojištění a o změně některých zákonů byl v prvém čtení Poslaneckou sněmovnou zamítnut). Zaměstnaneckým penzijním pojištěním se rozumí pojištění organizované zaměstnavateli za jediným účelem poskytovat penze svým zaměstnancům. Účast v něm je podmíněna zaměstnaneckým poměrem. Z příspěvků zaměstnavatelů, případně jejich zaměstnanců, a z výnosů získaných investováním těchto příspěvků jsou vytvářeny zaměstnanecké penzijní fondy, které jsou oddělené účetně i právně od svých zakladatelů. Zaměstnanecké penzijní pojištění jako druhý pilíř představuje kolektivní systém, na rozdíl od třetího pilíře, který je individiální. Zaměstnanecké penzijní pojištění a penzijní připojištění se státním příspěvkem představují tedy dva různé pilíře důchodového systému. Není tudíž nutno mezi účastníky v těchto systémech uplatňovat princip rovného zacházení (tj. může být různá podpora či zvýhodnění v každém pilíři). Ochrana práv zaměstnanců v České republice ve smyslu směrnice Rady 98/49/ES ze dne o ochraně nároků zaměstnanců a samostatně výdělečně činných osob, kteří se pohybují ve Společenství, na penzijní připojištění je zajištěna v rámci penzijních plánů institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění domovských členských států. Tyto penzijní plány vycházejí z právních předpisů příslušného domovského členského státu, kde uvedená směrnice musí být uplatněna. 5

6 Zákon vychází z požadavků definovaných především v článku 20. Článek 20 upravuje přeshraniční činnost institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění. Je tedy východiskem pro transpozici směrnice v případě, že záměrem členského státu je pouze umožnit na svém území činnost takovým institucím z titulu svého členství v Evropské unii, tedy jako odraz povinnosti členského státu respektovat zásady fungování jednotného vnitřního trhu EU (zde zásada volného poskytování služeb). Zákonem je v rámci České republiky transponován čl. 20 s příslušnými vazbami na další ustanovení. Zákon přitom nemůže jít nad rámec a upravovat otázky, které nejsou v České republice obsaženy v právních předpisech ( umožňuje vztáhnout na instituce zaměstnaneckého penzijního pojištění jiných členských států působících v hostitelském státě, tj. v České republice, jen ty předpisy hostitelského státu, které se týkají institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění hostitelského státu). určuje, že instituce, která chce být financována podnikem sídlícím na území jiného členského státu, podléhá předchozímu povolení vydanému dozorovými orgány svého domovského členského státu. Rovněž činnost instituce (včetně investičních pravidel, technických rezerv) podléhá dozoru státu, na jehož území má sídlo, tedy státu domovskému (uplatňuje se tedy princip jednoho dozorového místa). Z důvodu neexistence zaměstnaneckého penzijního pojištění v České republice se navrhuje, aby úkolem českého dozoru bylo shromažďování informací o zde působících zahraničních institucích a případná výměna informací s příslušným úřadem domovského státu či zprostředkování kontaktu účastníka s příslušným úřadem domovského státu. Působnost ve věcech institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění je v návrhu zákona svěřena Ministerstvu financí. unie. Návrh zákona je v souladu s ústavním pořádkem České republiky i s právem Evropské Zákon umožní podnikům se sídlem na území České republiky přispívat institucím zaměstnaneckého penzijního pojištění se sídlem v některém členském státě Evropské unie ve prospěch svých zaměstnanců, což bude ve vztahu zaměstnavatelů a zaměstnanců mít význam jednak motivační, jednak stabilizační a věrnostní. Příspěvky zaměstnavatelů budou dobrovolné; zaměstnavatelé však mohou v tomto směru činit závazky v kolektivních smlouvách. Příspěvky zaměstnavatelů placené institucím nebudou podléhat v České republice daňovému zvýhodnění. Příspěvky institucím zaměstnaneckého penzijního pojištění budou moci vedle zaměstnavatelů platit i zaměstnanci; zákon tuto možnost nijak nezakazuje. Zákon nebude mít dopad na státní rozpočet ani na ostatní veřejné rozpočty. Zákon nemá dopad na životní prostředí. Zákon je z hlediska rovnosti mužů a žen neutrální. Zákon bude mít příznivé sociální dopady, neboť přispěje k vylepšení sociální situace účastníka zaměstnaneckého penzijního pojištění po odchodu do starobního důchodu nebo v případě jiné (v penzijním plánu stanovené) sociální události (například invalidita). 6

7 Zvláštní část K 1 Vymezuje se předmět úpravy zákona. Právní úprava se nevztahuje na penzijní připojištění se státním příspěvkem, netýká se nemocenského ani důchodového pojištění ani veřejného zdravotního pojištění podle zvláštních právních předpisů. K 2 Definují se základní pojmy, které se v zákoně používají a jejichž přesné vymezení je nezbytné pro stanovení podmínek provozování zaměstnaneckého penzijního pojištění zahraničními penzijními institucemi na území České republiky. Definice vycházejí z obsahu čl. 6. K 3 Navrhuje se, aby příslušným orgánem ve smyslu bylo v České republice Ministerstvo financí, neboť je obvyklé, že orgán dohlížející na činnost pojišťoven dohlíží zároveň na činnost institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění. Ministerstvo financí má již kompetenci v oblasti penzijních fondů a penzijního připojištění se státním příspěvkem. Ministerstvu financí se vymezují příslušné kompetence, které jsou především informační povahy (vzhledem k tomu, že v České republice není zaměstnanecké penzijní pojištění zavedeno, půjde zejména o informaci, že sociální, pracovněprávní ani jiné předpisy v České republice zaměstnanecké penzijní pojištění neupravují; informace o změnách podle odstavce 2 písm. b) může zahrnovat i informaci, že tyto předpisy byly v České republice přijaty). Ministerstvo financí může též, ať již na základě upozornění ze strany přispívajícího podniku nebo účastníka nebo na základě vlastních poznatků, upozornit na problémy příslušný orgán domovského členského státu, který je kompetentní k nápravě (včetně odejmutí povolení působit v hostitelském státě). Tyto kompetence vycházejí z jednotlivých ustanovení. Dále se zakotvuje příslušná spolupráce Ministerstva financí s Ministerstvem práce a sociálních věcí a Komisí pro cenné papíry. K 4 Podmínkou pro provozování penzijních plánů v České republice je, že instituce zaměstnaneckého penzijního pojištění má ve svém domovském státě podle jeho právních předpisů povoleno provozovat tyto plány v České republice; Česká republika je ve smyslu tzv. hostitelským členským státem. K 5 Ustanovení v návaznosti na čl. 20 odst. 1 výslovně stanoví, že podniky sídlící na území České republiky mohou finančně přispívat institucím zaměstnaneckého penzijního pojištění povoleným v jiných členských státech Evropské unie a působícím na základě povolení domovského členského státu v České republice. Instituce zaměstnaneckého penzijního pojištění přitom provozuje penzijní plány podle právních předpisů domovského členského státu, a to včetně např. vedení účetnictví, provozování souvisejících informačních 7

8 systémů, investování prostředků apod. Instituce podléhá plně dozoru příslušného orgánu domovského členského státu, včetně případných sankčních opatření. K 6 Účinnost zákona se navrhuje dnem vyhlášení s ohledem na termín transpozice vyplývající ze. 8

9 Srovnávací tabulka návrhu předpisu ČR s legislativou ES Navrhovaný právní předpis Odpovídající předpis ES Ustanovení Obsah Celex č. Ustanovení Zákon o činnosti institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění členských států Evropské unie na území České republiky 1 odst. 1 Tento zákon zapracovává příslušné předpisy Evropských společenství 1) a upravuje provozování penzijních plánů institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění členských států Evropské unie (dále jen členský stát ) na území České republiky a poskytování finančních příspěvků přispívajících podniků těmto institucím. 2 a) institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění (dále jen instituce ) instituce, bez ohledu na její právní formu, která funguje na základě kapitálových zdrojů, je zřízena odděleně od jakéhokoli přispívajícího podniku nebo odvětvového svazu přispěvovatelů pro účely poskytování důchodových dávek v souvislosti se zaměstnáváním fyzických osob na základě dohody nebo smlouvy dohodnuté individuálně nebo kolektivně mezi zaměstnavatelem nebo více zaměstnavateli a zaměstnancem nebo více zaměstnanci nebo jejich příslušnými zástupci nebo dohodnuté s osobami samostatně výdělečně činnými a vykonává činnosti z toho přímo vyplývající a která byla povolena v domovském 32003L0041 Článek 20 odst. 1 Článek 6 1) Evropského parlamentu a Rady 2003/41/ES ze dne 3. června 2003 o činnostech institucí zaměstnaneckého penzijního pojištěn í a dohledu nad nimi. 9

10 3 odst. 2 písm. a) členském státě, b) domovským členským státem jiný členský stát než Česká republika, ve kterém má instituce sídlo nebo, pokud nemá sídlo, své správní ústředí, c) příslušným orgánem orgán členského státu, který podle právních předpisů tohoto státu vykonává dozor nad činností institucí a další činnosti v zaměstnaneckém penzijním pojištění, d) přispívajícím podnikem právnická osoba, která má sídlo na území České republiky, organizační složka právnické osoby působící na území České republiky nebo fyzická osoba, která má hlášený pobyt na území České republiky, popřípadě nemá-li hlášený pobyt na území České republiky, která podniká na území České republiky, které působí v České republice jako zaměstnavatel nebo jako osoba samostatně výdělečně činná a platí příspěvky instituci na zaměstnanecké penzijní pojištění, e) penzijním plánem smlouva, dohoda, svěřenecká listina nebo jiná pravidla instituce stanovující, které důchodové dávky jsou ze zaměstnaneckého penzijního pojištění poskytovány a za jakých podmínek. Ministerstvo financí informuje příslušný orgán, který mu zaslal informace o tom, že instituce hodlá v České republice provozovat penzijní plán pro přispívající podnik, o případných požadavcích sociálních a pracovněprávních předpisů České republiky vztahujících se k zaměstnaneckému penzijnímu pojištění, podle nichž musí být penzijní plán financovaný přispívajícím podnikem v České republice provozován, a to do dvou měsíců od obdržení informace od příslušného orgánu, Článek 20 odst. 5 10

11 3 odst. 2 písm. b) a d) 3 odst. 2 písm. c) informuje příslušné orgány o změnách právních předpisů České republiky vztahujících se k zaměstnaneckému penzijnímu pojištění, vede seznam institucí provozujících v České republice penzijní plány pro přispívající podniky; informace z této evidence sděluje na žádost Ministerstvu práce a sociálních věcí a Komisi pro cenné papíry, je oprávněno požádat příslušný orgán, aby rozhodl o odděleném vykazování aktiv a pasiv v účetní závěrce instituce, je-li pochybnost o tom, že instituce nemá technické rezervy pro penzijní plány provozované pro přispívající podnik, Článek 14 odst.4 Článek 21 odst.5 3 odst. 2 písm.e) spolupracuje s příslušnými orgány a Komisí Evropských společenství v oblasti činnosti institucí. 4 Instituce může provozovat v České republice penzijní plány zaměstnaneckého penzijního pojištění, pokud toto provozování bylo povoleno příslušným orgánem domovského členského státu instituce. 5 Přispívající podnik je oprávněn platit příspěvky institucím, které pro něho provozují penzijní plán, za podmínek stanovených tímto penzijním plánem. Článek 21 odst. 2 a 3 Článek 9 odst. 5 Článek 20 odst. 2 Článek 20 odst. 1 Číslo předpisu ES (kód celex) 32003L0041 Název předpisu ES Evropského Parlamentu a Rady 2003/41/ES ze dne o činnostech institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění a dohledu nad nimi 11