Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok 2005
|
|
- Stanislav Němeček
- před 6 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 MINISTERSTVO VNITRA odbor finanční kontroly Č.j. OFK-91-22/2006 Praha 28. února 2006 Počet listů: 8 Přílohy: 5/11 Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok Zhodnocení výsledků ídící kontroly a interního auditu, p imě enosti a účinnosti vnit ního kontrolního systému Organizační složka státu Ministerstvo vnitra (dále jen organizační složka ministerstvo ), jako správce rozpočtové kapitoly 314 MV (dále jen rozpočtová kapitola ministerstvo ), vykonává zřizovatelské funkce celkem ke 32 organizačním složkám státu (dále jen organizační složky ) a 5 státním příspěvkovým organizacím (dále jen příspěvkové organizace ). Jedná se o značně složitý organizační model, zkomplikovaný navíc tím, že vlastní organizační složka ministerstvo je ještě dále strukturovaná na 13 samostatných územních pracovišť, fungujících v režimu kvazi účetních jednotek (organizačních složek). Je tedy zřejmé, že jde o různorodé subjekty, a to zejména z pohledu svěřeného předmětu činnosti, organizace a objemu veřejných prostředků, které jsou jim přiděleny k realizaci schválených záměrů a cílů na daném úseku výkonu veřejné správy. V organizační složce ministerstvo a řízených organizačních složek a příspěvkových organizacích je oblast řídící kontroly upravena v souladu se závaznou právní úpravou, zastoupenou především zákonem o finanční kontrole a jeho prováděcí vyhláškou, interními akty řízení, dále organizačními řády, zřizovacími listinami, pracovními náplněmi zaměstnanců, organizací a řízením ekonomické činnosti, oběhem účetních dokladů apod., a to vydanými jak z úrovně Ministerstva vnitra (dále jen ministerstvo ), tak na úrovních jednotlivých organizačních složek a příspěvkových organizací. Na všech stupních řízení jsou tyto nástroje řídící kontroly, v návaznosti na změny znění právních předpisů a nově získané praktické zkušenosti, průběžně novelizovány případně zcela nově zpracovány s cílem zefektivnit řízení jednotlivých majetkových a finančních operací. Vedení ministerstva věnuje prověřování a hodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému, nastaveného v rozpočtové kapitole ministerstvo, trvalou pozornost. Aktivity na daném úseku jsou zaměřeny především na průběžnou optimalizaci mechanizmů k naplnění cílů finanční kontroly, spolehlivost a celistvost informací o stavu věcí, shodu zejména s právními předpisy a interními akty řízení, dále na ochranu majetku, zvláště potom na řádné provádění fyzických inventur a v neposlední řadě na hospodárné, efektivní a účelné nakládání a využívání dostupných zdrojů
2 K doložení výše zmíněného tvrzení lze uvést, že na úrovni ministerstva byly příslušnými jeho útvary v roce 2005 zcela přepracovány a nově vydány interní akty řízení upravující řídící kontrolu v organizační složce ministerstvo a systém veřejnosprávní kontroly ministerstva, vytvořený v souladu s jeho postavením orgánu veřejné správy a kontrolního orgánu a zásadním způsobem novelizovány interní akty řízení, upravující interní audit v organizační složce ministerstvo a výkon obecné kontroly a supervizní činnosti v rozpočtové kapitole ministerstvo. Rovněž bylo připraveno nové znění základního interního aktu řízení organizačního řádu Ministerstva vnitra. Vedle finanční kontroly zabezpečované odpovědnými vedoucími zaměstnanci na všech úrovních řízení jako součásti vnitřního procesu řízení, funguje v rozpočtové kapitole ministerstvo rovněž specializovaná (profesní) kontrola, zabezpečovaná odborem finanční kontroly výkon následné veřejnosprávní kontroly na místě u organizačních složek a příspěvkových organizací a mimoresortních příjemců veřejné finanční podpory poskytované z rozpočtové kapitoly a výkon řídící (obecné) kontroly u územních pracovišť organizační složky ministerstvo, odborem interního auditu a supervize výkon interního auditu v organizační složce ministerstvo a supervizní činnosti v rámci rozpočtové kapitoly ministerstvo (na základě rozhodnutí ministra vnitra je oprávněn také k výkonu následné veřejnosprávní kontroly), oddělení kontroly generálního ředitelství Hasičského záchranného sboru České republiky výkon veřejnosprávní a obecné kontroly ve vztahu k organizačním složkám v jeho působnosti a dále výkon veřejnosprávní kontroly u mimoresortních žadatelů o veřejnou finanční podporu nebo jejích příjemců, oddělením kontroly a stížností Policejního prezidia ČR výkon obecné kontroly v Policii ČR a pro potřebu policejního prezidenta, kontrolními pracovišti územních pracovišť organizační složky ministerstvo výkon finanční kontroly vykonávané v rámci působnosti příslušných vedoucích zaměstnanců. Vedle výše uvedené útvarů vykonávajících profesní kontrolu, určité kontrolní funkce jsou rovněž svěřeny útvarům ministerstva, majících postavení poskytovatele veřejné finanční podpory. Každý rok odbor finanční kontroly a odbor interního auditu a supervize pořádají semináře, kde předávají své zkušenosti a poznatky z výkonu veřejnosprávní a finanční (obecné) kontroly a z auditní a supervizní činnosti příslušným zaměstnancům útvarů ministerstva, územních pracovišť organizační složky ministerstvo, organizačních složek a příspěvkových organizací. Pojmenování rizik, výměna poznatků a zkušeností poskytuje vedoucím zaměstnancům možnost těmto rizikům předcházet při své každodenní řídící činnosti respektive kontrole. V rozpočtové kapitole ministerstvo je přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému a odhalování a zejména předcházení rizik věnována trvalá pozornost. Svůj - 2 -
3 nezastupitelný podíl na daném úseku mají odbor finanční kontroly a odbor interního auditu a supervize. a) ídící kontrola Vedle vnitřního kontrolního systému upraveného zákonem o finanční kontrole, je v rozpočtové kapitole ministerstvo upravena interním aktem řízení obecná kontrola, která velmi významně napomáhá zkvalitňování celého procesu řízení. V rozpočtové kapitole ministerstvo bylo v období roku 2005 tímto způsobem vykonáno více než kontrol a supervizních akcí. Nejčastějším předmětem kontroly byl výkon služby příslušníků Policie ČR a Hasičského záchranného sboru ČR. Ostatní kontroly byly zaměřeny převážně na ochranu osobních údajů a utajovaných skutečností, nastavení systému a účinnosti řídící kontroly, hospodaření s veřejnými prostředky, vedení účetnictví, oblast platů a odměňování vůbec, personalistiku a rovněž na plnění opatření přijatých k nápravě zjištěných nedostatků, řešení škod, správu pohledávek apod. V převažující většině zjištěné nedostatky souvisely s porušováním interních aktů řízení, ale v některých případech též v nerespektování konkrétních ustanovení právních předpisů. Nejzávažnějším zjištěním bylo nahodilé odhalení skutečností nasvědčujících podezření ze spáchání trestného činu zpronevěry finančních prostředků ve výši 3 mil. Kč zaměstnancem organizační složky Zemský archiv v Opavě. S tímto zaměstnancem byl ukončen pracovní poměr a současně na něj podáno trestní oznámení. Hlavní příčinnou tohoto jevu je absolutní selhání řídící kontroly u této organizační složky. U územního pracoviště Policie ČR Správy Severomoravského kraje bylo, v rámci kontroly po linii řízení, zjištěno manko ve výši přesahující částku 50 tis. Kč vzniklé neodvedením finančních prostředků za odprodej stravovacích poukázek a stravenek. Zodpovědný zaměstnanec za vznik tohoto nedostatku požádal o ukončení pracovního poměru a bylo na něj podáno trestní oznámení. Finanční (obecnou) kontrolou bylo u územního pracoviště Policie ČR Správy hlavního města Prahy odhaleno, vzhledem k jejich dalším pracovním poměrům, vykázání nereálných počtů hodin soudními znalci za provedení znaleckých úkonů a proplacení takto vykázaného znalečného. Na základě těchto zjištění bylo na některé soudní znalce podáno trestní oznámení. Dalším zjištěním finanční (obecné) kontroly bylo porušení rozpočtové kázně u územního pracoviště odboru ekonomického zabezpečení pro MV ve výši přesahující částku 700 tis. Kč. Jednalo se o technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku, které bylo v rozporu s právními předpisy financováno z běžných výdajů. Předmětné zjištění již bylo řešeno místně příslušným finančním úřadem. U Policie ČR Správy Středočeského kraje bylo zjištěno neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu v celkovém objemu 26,3 tis. Kč v souvislosti s proplacením odměn soudním znalcům za úkony, které byly vyúčtovány v rozporu s právními předpisy. b) Zhodnocení výsledků interního auditu Interní audit je v organizační složce ministerstvo zabezpečován odborem interního auditu a supervize. Ze 37 organizačních složek a příspěvkových organizací v působnosti - 3 -
4 ministerstva, byly nezávislé útvary interního auditu zřízeny u 30 organizací. U zbylých 7 organizací byla, ve smyslu 29 odst. 4 zákona o finanční kontrole, funkce útvaru interního auditu nahrazena výkonem následné veřejnosprávní kontroly ze strany odboru finanční kontroly. Oproti roku 2004 došlo k pozitivnímu posunu v tom, že útvar interního auditu byl zřízen a místo auditora v roce 2005 obsazeno i u těch organizačních složek, kde tento útvar v předchozím období chyběl konkrétně se jedná o následující organizační složky: Státní oblastní archiv v Plzni, Státní oblastní archiv v Třeboni, Státní oblastní archiv v Zámrsku, Moravský zemský archiv v Brně, Zemský archiv v Opavě. V rozpočtové kapitole ministerstvo bylo v roce 2005 provedeno celkem 110 auditů. Z výsledných auditorských zpráv, přijatých při ukončení auditů realizovaných ve sledovaném období odborem interního auditu a supervize vyplynulo, že vždy nebylo zcela funkční kontrolní prostředí. Také audit, zaměřený na systém aplikace pravidel, zásad a způsobu zabezpečování kontroly užívání počítačových programů do podmínek ministerstva, odhalil absenci systému provádění automatizovaných kontrol. Podobné poznatky byly zaznamenány i výkonem auditů, vykonávajících svou činnost u organizačních složek a příspěvkových organizací v působnosti ministerstva. 2. Zhodnocení výsledků ve ejnosprávních kontrol, p imě enosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly Veřejnosprávní kontrola byla v roce 2005 vykonávána jednak ve vztahu k organizačním složkám a příspěvkovým organizacím v působnosti ministerstva a jednak vůči mimoresortním žadatelům o veřejnou finanční podporu nebo jejím příjemcům následujícími útvary odborem finanční kontroly následná veřejnosprávní kontrola, vykonávaná především revizními postupy u řízených organizačních složek a příspěvkových organizací a u mimoresortních příjemců veřejné finanční podpory, odbornými útvary ministerstva veřejnosprávní kontrola, vykonávaná především uplatněním schvalovacích, operačních a hodnotících postupů u řízených organizačních složek a příspěvkových organizací a u žadatelů o veřejnou finanční podporu nebo jejích příjemců, odbory ministerstva veřejnosprávní kontrola, které plní funkci poskytovatelů veřejné finanční podpory, vykonávaná vůči mimoresortním žadatelům o tuto podporu nebo jejím příjemcům uplatněním schvalovacích, operačních a hodnotících postupů a zcela výjimečně též uplatněním revizních postupů, - 4 -
5 hasičskými záchrannými sbory krajů veřejnosprávní kontrola, vykonávaná vůči mimoresortním žadatelům o veřejnou finanční podporu nebo jejím příjemcům (jedná se o kontrolu správnosti poskytovaných náhrad výdajů, vynaložených v souvislosti s ochranou obyvatelstva), Správou uprchlických zařízení Ministerstva vnitra veřejnosprávní kontrola, zaměřená na ověření správnosti použití příspěvků, poskytnutých obcím na základě právního nároku daného zákonem o azylu. Nejfrekventovanějším zjištěním bylo porušení rozpočtové kázně, a to zejména spočívající v použití běžných výdajů tam, kde měly být použity kapitálové prostředky nebo se jednalo o zadržení prostředků státního rozpočtu.. K dalším zjištěným pochybením lze přiřadit nedůsledné nebo formální provádění inventarizací a nevalorizování nájemních smluv. Organizační složka Zemský archiv v Opavě založila veřejný výdaj ve výši 1 131,1 tis. Kč z prostředků určených na běžné výdaje za účelem pořízení dlouhodobého majetku a další výdaje, které neměly oporu v právních předpisech. Tímto jednáním došlo k porušení rozpočtové kázně. Za velmi závažné zjištění lze označit podezření z trestného činu zpronevěry a podvodu ve výši nejméně 5 249,2 tis. Kč, kterého se podle všech známých skutečností měla dopustit již bývalá zaměstnankyně R. S. Mimořádná veřejnosprávní kontrola u příspěvkové organizace Bytová správa Ministerstva vnitra zjistila založení veřejného výdaje z rozpočtu na stavební práce a dodávky ve výši 17,7 mil. Kč na základě smluv uzavřených bez zadávacího řízení, čímž došlo k porušení zákona o veřejných zakázkách; tímto jednáním tak Bytová správa MV tyto finanční prostředky použila neoprávněně, a tak porušila rozpočtovou kázeň. Následné veřejnosprávní kontroly, vykonané odborem finanční kontroly se zaměřením na plnění přijatých opatření, nezjistily nedostatky závažnějšího charakteru. V převažující většině dotčení ředitelé reagovali na výsledek prvotní kontroly přijetím adekvátních a účinných nápravných opatření. Veřejná finanční podpora byla v roce 2005 poskytnuta prostřednictvím rozpočtové kapitoly ministerstvo celé řadě mimoresortních příjemců. Jednalo se zejména o obce a města, občanská sdružení a sportovní kluby policie. Tato podpora je evidována zejména v centrální evidenci dotací z rozpočtu (CEDR) a v informačním systému programového financování (ISPROFIN). Provedenými následnými veřejnosprávními kontrolami u příjemců veřejné finanční podpory bylo ve 110 provedených kontrolách zkontrolováno hospodaření s více jak 57 mil. Kč. Při kontrolách byly zaznamenány nedostatky spíše administrativního (formálního) charakteru, jejichž napravení nevyžadovalo přijetí zvláštních opatření a v převažující míře byly odstraněny ještě v průběhu výkonu kontroly na místě. Poskytnutá podpora byla, až na zcela ojedinělé výjimky, použita k účelu, na který byla poskytnuta a způsobem, neodporujícím právním předpisům a dalším závazným podmínkám stanoveným poskytovatelem. 3. Zobecnění nejčastěji se vyskytujících nedostatků a charakteristiky jejich p íčin Z provedených kontrolních akcí vyplývá, že nejčastěji se vyskytují následující pochybení a nedostatky - 5 -
6 záměna oprav a údržby s technickým zhodnocením, čímž dochází k použití běžných výdajů namísto kapitálových, o tyto výdaje se nezvyšuje cena dlouhodobého hmotného majetku, nedůsledné přebírání stavebních prací a dodávek s následkem zakládání neúčelných a nehospodárných výdajů, porušení zákona o zadávání veřejných zakázek respektive o veřejných zakázkách, zadržení nebo neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu, nedůsledné nebo formální provádění inventarizací jak hmotného, tak zejména nehmotného majetku (software), nedostatky ve vedení evidence pracovní doby a tím i nesprávného vykazování a proplácení přesčasových hodin a nároku na příplatky, nevalorizování nájemních smluv, málo účinný systém kontroly při zakládání výdajů na znalecké posudky (v několika případech soudní znalci vykázali více odpracovaných hodin než byl disponibilní počet hodin v příslušném kalendářním roce), nedodržení předpisů vztahujících se k evidenci a úschově zbraní a střeliva, nedodržení účtové osnovy a postupů účtování, zejména účtování o finančních operacích až v následujícím rozpočtovém roce a účtování na základě neprůkazných účetních dokladů, nedodržení rozpočtové skladby, úhrady rozpočtově nezajištěných potřeb bez provedení předchozího rozpočtového opatření, hrazení příspěvků z FKSP v rozporu s příslušnými předpisy, důsledné neodstranění prvotních příčin vzniku zjištěných nedostatků, netransparentní vymezení pravomoci a odpovědnosti, včetně delegování pravomocí na nižší řídící úrovně, rozpracování některých právních předpisů do interních aktů řízení není na žádoucí úrovni, nezavedení systému automatizované kontroly legálnosti používaného software, ne zcela funkční kontrolní prostředí, pozdní uvolňování finančních prostředků a někdy i nepřesná specifikace účelu použití těchto prostředků v oblasti poskytování dotací nestátním neziskovým organizacím, - 6 -
7 absence účinných nástrojů pro zajištění úplného a včasného naplňování provozovaného informačního systému o vykonaných kontrolách apod. 4. Kontrola podle mezinárodních smluv Ve dubnu 2005 také na ministerstvu proběhla kontrolní návštěva auditorů Evropského účetního dvora s cílem ověřit na místě realizaci projektu PHARE CZ Schengenský informační systém a ochrana hranic. Auditoři se zaměřili především na finanční aspekty projektu - tzn. na ověření dokladů o spolufinancování (bankovní převodní příkazy, bankovní výpisy, faktury, dodací listy, smlouvy apod.) a v několika případech na místě fyzicky prověřily nakoupený materiál. Výsledek auditu výše uvedeného projektu je shrnut ve Zprávě Evropského účetního dvora s tím, že je zde k němu uvedeno pozitivní hodnocení (projekt je dokončen, podané informace byly úplné a průhledné, vybavení existovalo a každá položka ve vzorku představovala způsobilý výdaj). 5. Kontroly uskutečněné orgány vnější kontroly Orgány vnější kontroly vykonaly v roce 2005 v rozpočtové kapitole ministerstvo řadu kontrol. Ve většině případů nebyly shledány závažnější nedostatky. K odstranění nedostatků jsou přijímána opatření, jejichž účinnost a adekvátnost je standardně ověřována výkonem následných veřejnosprávních nebo řídích (obecných) kontrol. Nejčetnější byly kontroly správ sociálního zabezpečení (25 kontrol) zaměřené zejména na platby sociálního, nemocenského a důchodového pojistného, vedení odpovídajících evidencí a na odvody příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, kontroly zdravotních pojišťoven (19 kontrol), které se zaměřovaly nejvíce na platby pojistného na veřejné zdravotní pojištění a dodržování dalších povinností plátce a kontroly místně příslušných finančních úřadů (13 kontrol) zaměřené hlavně na prověření porušení rozpočtové kázně odhalených výkonem veřejnosprávní kontroly na místě a následným vyměřením odvodů za tato porušení, dále odvody daní z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků. Další kontroly vykonala Česká inspekce životního prostředí, Státní úřad pro jadernou bezpečnost, Státní správa hmotných rezerv, Česká obchodní inspekce, Úřad pro ochranu osobních údajů, Státní energetická inspekce a Magistrát města Plzně. V roce 2005 rovněž v rozpočtové kapitole ministerstvo vykonal kontrolní akci Nejvyšší kontrolní úřad. Ta byla zaměřena na majetek státu a finanční prostředky určené na zabezpečení činnosti Správy uprchlických zařízení MV. Z kontrolního závěru NKÚ vyplývá, že zjištěné nedostatky nebyly systémového charakteru a neměly zásadní vliv na hospodaření s finančními prostředky a majetkem státu svěřeným této správě do užívání. Ministerstvo financí vykonalo kontrolu hospodaření s prostředky státního rozpočtu a prostředky EU v MV za období 2003 až Tato kontrola nebyla k uzavřena doposud není ukončeno vypořádání odvolání k rozhodnutí o námitkách, podané ministerstvem. 6. P ehled a charakteristika p ijatých opat ení Souhrnně lze konstatovat, že některé nedostatky při hospodaření s veřejnými prostředky se opakují, přestože je na ně různými formami často upozorňováno. Odbor finanční kontroly každoročně zpracovává pro vedoucí orgánů veřejné správy a vedoucí - 7 -
8 zaměstnance územních pracovišť organizační složky státu materiál, v němž zobecňuje nedostatky odhalené v rámci své kontrolní činnosti, nebo kontrolami NKÚ či územních finančních orgánů. Také na pravidelně organizovaných seminářích je značná část programu věnována k předání zkušeností a dalších důležitých poznatků z vykonaných kontrol co nejširšímu okruhu zaměstnanců z příslušných ministerských útvarů, územních pracovišť organizační složky ministerstvo a řízených organizačních složek a příspěvkových organizací. Pojmenování rizik poskytuje vedoucím zaměstnancům možnost účinně tato rizika eliminovat. Obdobným způsobem rovněž postupuje odbor interního auditu a supervize. Náměstkyně ministra vnitra pro ekonomické zabezpečení organizuje několikrát za rok pracovní setkání ekonomických náměstků, na kterých jsou mj. rozebírány aktuální problémy hospodaření s veřejnými prostředky. Příčiny recidivy pochybení lze spatřovat jednak v selhání lidského faktoru - zejména v ne zcela efektivním a důsledném provádění řídící kontroly a také v osobnostních vadách zaměstnanců, jednak ve značné složitosti a tím v obtížné aplikovatelnosti stávající legislativy upravující oblast veřejných financí. Opatření přijímaná k odstranění nedostatků zjištěných kontrolou mají charakter operativní, kdy se jedná zejména o okamžitou nápravu odstranitelných nedostatků, což se nezřídka, je-li to možné, děje ještě v průběhu kontroly, nebo charakter systémový, který spočívá zejména v úpravě interních aktů řízení nebo organizace práce. V některých závažných případech bylo vůči odpovědným zaměstnancům přistoupeno k vyvození osobní odpovědnosti formou personálního nebo finančního postihu, vždy podle zjištěné míry zavinění a závažnosti dopadu pochybení. 7. Závěr Vnitřní kontrolní systém u některých kontrolovaných organizací, působících v rámci kapitoly 314-MV, nepracoval dostatečně účinně a efektivně a neposkytoval vedoucím orgánů veřejné správy, resp. vedoucím územních pracovišť OSS MV dostatek kvalitních a objektivních informací o způsobu nakládání s veřejnými prostředky o provádění finančních a majetkových operací a o jejich průkazném účetním zpracování. Projevilo se to zejména v porušování rozpočtové kázně při řízení veřejných výdajů, neprůkaznosti účetních záznamů o prováděných finančních a majetkových operací, porušování základních zásad hospodaření s majetkem státu zejména při přejímání prací a dodávek a jednom případě absolutně neúčinný vnitřní kontrolní systém vytvořil předpoklady a ideální podmínky pro páchání majetkové trestné činnosti. V této souvislosti je ale také třeba říci, že současná legislativní úprava ne vždy zcela jednoznačně upravuje některé oblasti hospodaření s veřejnými prostředky, což často způsobuje aplikační problémy přímo při řízení konkrétních veřejných výdajů a také v metodice. Nejmarkantnějším příkladem tohoto konstatování z poslední doby je problematika technického zhodnocení dlouhodobého majetku, kde se různí odborná stanoviska na posuzování této činnosti mezi ústředním metodickým orgánem Ministerstvem financí a kontrolními závěry místně příslušných finančních orgánů (správců daní). Mgr. František BUBLAN ministr vnitra - 8 -
KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE
KVOPP00C03ES KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2014 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Romat ipica Ing. Joséf Svoboda, interní auditor vedoucí
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004
Český telekomunikační úřad se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 č. j.: 8329/2005-607 ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 V Praze dne: 17. 2. 2005 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VícePříloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK.
Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004. orgán veřejné správy Sestavují: ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK. správci kapitol státního rozpočtu, jiné organizační složky státu (včetně územních ch
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceČeská školní inspekce Fráni Šrámka 37, Praha 5
Česká školní inspekce Fráni Šrámka 37, 150 21 Praha 5 Informace Souhrnné poznatky o výsledcích finančních kontrol ve školách a školských zařízeních všech zřizovatelů za rok 2010 Praha, únor 2011 Obsah
Víceprezentace výsledků auditu Milan ZOLICH
Nastavení systému řídící kontroly ve smyslu ustanovení části čtvrté hlavy II zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV
KVOPP00C03FN KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupka, Ing. Josef Svoboda interní auditory vedoucí/qdboru
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004
Ministerstvo práce a sociálních věcí V Praze dne 4. března 2005 Č. j. : 2005/14131-12 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004 I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího
Vícecentrum kultury a vzdělávání
Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Stručné zhodnocení výsledků vnitřního kontrolního systému Hlavním cílem finanční kontroly v příspěvkové organizaci Centrum kultury a vzdělávání
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv
KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Datum: Roman Krupica, Ing. M interní auditor vedou / 11. února 2013 oda
VícePracovní návrh VYHLÁŠKA. ze dne
Pracovní návrh VYHLÁŠKA ze dne...2011 kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů.
VíceZPRÁVA O KONTROLNÍ ČINNOSTI ÚŘADU PRÁCE ČESKÉ REPUBLIKY
Generální ředitelství Dobrovského 1278/25 170 00 Praha 7 Tel.: 950 180 111 Generální ředitelství Karlovo náměstí 1 128 01 Praha 2 Tel.: 950 191 111 ZPRÁVA O KONTROLNÍ ČINNOSTI ÚŘADU PRÁCE ČESKÉ REPUBLIKY
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001
VíceWORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty
WORKSHOP = DÍLNA Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty 1 Následná veřejnosprávní kontrola, nahrazující funkci interního auditu Odbor interního auditu a kontroly
VíceZpráva o činnosti poradny za rok 2012. Pobočka Pardubice- KONZULTACE JEDNOTLIVÉ MĚSÍCE
Zpráva o činnosti poradny za rok 2012 Ve zprávě o činnosti poradny za rok 2012 uvádíme několik tabulek a grafů pro snadné porovnání roku 2012 s rokem 2011, dále uvádíme porovnání konzultací za jednotlivé
VíceZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009
ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005
Český telekomunikační úřad Čj. 2 025/2006-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005 V Praze dne: 15. 2. 2006 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica interní auditor Datum: 26. 2. 2010 Schválil: Datum: 5. 3. 2010 Ing. Petr Rafaj předseda
VíceFINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková
ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková Zákon 320/2001 Sb. O finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů ( zákon o finanční kontrole). Tento
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03I8 KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupica^ Ing. Josef Svoboda interní auditor vedoucí
Vícek Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce
Více1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ;
1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ; Termín kontroly na Drážní inspekci (dále jen DI ): 8. března až 22. března 2011 Termín kontroly na Drážním úřadě (dále jen DÚ ): 8. března
VíceVYHLÁŠKA ze dne o řízení rizik v systému vnitřního řízení a kontroly. Předmět vyhlášky. Vymezení pojmů
VYHLÁŠKA ze dne o řízení rizik v systému vnitřního řízení a kontroly VIII. Ministerstvo financí stanoví podle 14 odst. 2 zákona č..../... Sb., o řízení a kontrole veřejných financí: 1 Předmět vyhlášky
VíceZpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceZPRÁVA O KONTROLNÍ ČINNOSTI ÚŘADU PRÁCE ČESKÉ REPUBLIKY
Generální ředitelství Dobrovského 1278/25 170 00 Praha 7 Tel.: 950 180 111 Generální ředitelství Karlovo náměstí 1 128 01 Praha 2 Tel.: 950 191 111 ZPRÁVA O KONTROLNÍ ČINNOSTI ÚŘADU PRÁCE ČESKÉ REPUBLIKY
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006
Český telekomunikační úřad Čj. 3 049/2007-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006 Praha dne: 20. 2. 2007 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica, Ing. Radim Slovák interní auditor pověřený řízením EO Datum: 14.2. 2011 Schválil:
VíceOBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice
OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:
VíceOBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá
OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:
VíceOBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.
OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:
VíceMINISTERSTVO VNITRA odbor interního auditu a kontroly Č. j.: MV /IAK-2015 Praha 18. prosince 2015 Počet listů: 5 Příloha: 1/2
MINISTERSTVO VNITRA odbor interního auditu a kontroly Č. j.: MV-170116-1/IAK-2015 Praha 18. prosince 2015 Počet listů: 5 Příloha: 1/2 S t ř e d n ě d o b ý p l á n i n t e r n í h o a u d i t u n a r o
VícePolicejní prezidium ČR Úřad vnitřní kontroly. Vyhodnocení obecné kontroly v Policii České republiky za rok 2011
Policejní prezidium ČR Úřad vnitřní kontroly Vyhodnocení obecné kontroly v Policii České republiky za rok 2011 Praha 23. prosince 2011 Vyhodnocení obecné kontroly v Policii České republiky za rok 2011
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r MČ Brno-jih. Zhodnocení výsledků řídících kontrol
Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r. 2014 MČ Brno-jih Zhodnocení výsledků řídících kontrol V roce 2014 byla finanční kontrola prováděna ve spolupráci se společností AUDIT - DANĚ, spol. s
VíceZÁKON. ze dne ,
I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a
VíceVNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín
VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
VíceP A R D U B I C K Ý K R A J. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009
Čj.: KrÚ 15563//2010 P A R D U B I C K Ý K R A J Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 A. Pardubický kraj krajský úřad I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol a přiměřenosti a účinnosti
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2011
Český telekomunikační úřad Čj.: ČTÚ-26 086/2012-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 samostatné oddělení interního auditu ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2011 Praha dne: 19. 2. 2012
VíceOBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ
OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční
VíceSměrnice k finanční kontrole
OBECNÍ ÚŘAD Krátká Ves Směrnice k finanční kontrole Směrnici zpracoval: Vladimír Klement Datum zpracování: 1. 4. 2014 Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce dne 14. 4. 2014 Směrnice nabývá účinnosti
VíceInformační bulletin o kontrolních zjištěních a doporučeních pro příspěvkové organizace Statutárního města Karlovy Vary
Informační bulletin o kontrolních zjištěních a doporučeních pro příspěvkové organizace Statutárního města Karlovy Vary Vydáno: červenec 2018 Číslo: 2/2018 Vydává: odbor vnitřního auditu a kontroly Magistrátu
VíceVnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV
Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:
VíceZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Název obce: Obec Dukovany IČ: Přezkoumání proběhlo: Přezkoumávané období: rok 2007
ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Název obce: Obec Dukovany IČ: 00289329 Sídlo: 675 56 Dukovany Přezkoumání provedl: Ing. Karel Cejpek, auditor Místo přezkoumání: Obecní úřad Dukovany Přezkoumání
Více5. Oddělení kontroly a stížností
Kontrola Kontrolní činnost byla v roce 2016 u HZS ČR vykonávána na základě ročních plánů hlavních kontrolních úkolů a na základě rozhodnutí generálního ředitele HZS ČR, ředitelů HZS krajů nebo velitele
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03KY KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Josef Svoboda vedoucí odboru vnitřní Datum: Schválil:
VíceČ. j.: USTR146-1/2016 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2015 Zpráva dle 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě Ú
Č. j.: USTR146-1/2016 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2015 Zpráva dle 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ÚSTR - Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok
VíceSměrnice č. 2/2004 k finanční kontrole
Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval
VíceÚstav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:
Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VícePříkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14
Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších
VíceAkademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003
Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností
VíceSMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017
Č. j. 900/17/00231 PID 0294154 V Praze dne 26. 9. 2017 SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 o vnitřním kontrolním systému na Akademii múzických umění v Praze Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. 10. 2017. 1. Účel
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceČl. 1 Obecné ustanovení. Čl. 2 Využití finančních prostředků
MINISTERSTVO VNITRA odbor prevence kriminality Podmínky pro uvolňování účelově vyčleněných finančních prostředků na realizaci rezortního Programu Ministerstva vnitra v oblasti prevence kriminality na rok
VíceČeská školní inspekce Pražský inspektorát P R O T O K O L. Čj. ČŠIA-1367/11-A. Kontrolovaná osoba. Libčická 10/658, Praha 8 - Čimice
Česká školní inspekce Pražský inspektorát P R O T O K O L Čj. ČŠIA-1367/11-A o veřejnosprávní kontrole podle ustanovení 174 odst. 2 písm. e) zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním,
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceKontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS.
Strana 1 / 10 Kontrolní řád Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Jméno: Zpracovatel: Přezkoumal: Schválil: RNDr. Iva --- prof. Ing. Richard Hindls,
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za Liberecký kraj za rok 2004
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za Liberecký kraj za rok 2004 Liberecký kraj jako orgán veřejné správy předkládá v souladu s ustanovením 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03J3 KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Kanceláře veřejného ochránce práv v. Vypracoval: Tng, RomaiÍNKrupica, interní auditor Datum: 2. února 2010
VíceODBOR KONTROLY. Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací
Kapitola 13. ODBOR KONTROLY Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací Samostatná působnost: sestavuje návrh rozpočtu příjmů
VíceKontrolní závěr z kontrolní akce 17/11. Výdaje na pořízení majetku a výdaje na provoz České národní banky
Kontrolní závěr z kontrolní akce 17/11 Výdaje na pořízení majetku a výdaje na provoz České národní banky Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního úřadu (dále také
VícePříloha č. 2 k protokolu o kontrole č. j. KUOK 49946/2018, Sp.Zn. KÚOK/49942/2018/OK/7173
Přehled porušení zjištěných kontrolou hospodaření příspěvkové organizace Muzeum a galerie v Prostějově Porušení 2.3.1: Příspěvková organizace si pronajala majetek na dobu určitou delší než jeden rok bez
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek
VíceMAPA KORUPČNÍCH RIZIK SFŽP ČR
Ředitel Poř. č. Riziková činnost Název / popis rizika Opatření ke snížení rizika Pravděpodobnost výskytu rizika Dopad rizika Míra rizika 1 Rozhodovací pravomoci Snaha o prosazení určitého (osobního, skupinového)
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceI. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota
Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle
VíceZÁKON. ze dne ,
I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, a
VíceROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK Počet stran: 10
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK 2009 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 6. ÚNOR A 2009 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto
VíceOrganizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole
Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Svazku obcí pro vodovody a kanalizace se sídlem v Příbrami za rok 2011
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Svazku obcí pro vodovody a kanalizace se sídlem v Příbrami za rok 2011 1. Předmět přezkoumání Přezkoumání hospodaření Svazku obcí pro vodovody a kanalizace (dále
VíceKomentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému Krajského úřadu Olomouckého kraje za rok 2002
Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému Krajského úřadu Olomouckého kraje za rok 2002 1) Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1
m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole
VíceStručná charakteristika události (jednání) ve vztahu ke skutkové podstatě konkrétního zjištění nasvědčujícímu spáchání trestného činu
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 2 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceInformační bulletin o kontrolních zjištěních a doporučeních pro příspěvkové organizace Statutárního města Karlovy Vary
Informační bulletin o kontrolních zjištěních a doporučeních pro příspěvkové organizace Statutárního města Karlovy Vary Vydáno: červenec 2016 Číslo: 2/2016 Vydává: odbor vnitřního auditu a kontroly Magistrátu
VíceMATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE
Útvar interního auditu V Písku dne: 23.01.2017 MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE 09.02.2017 MATERIÁL K PROJEDNÁNÍ Vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2016 NÁVRH USNESENÍ Rada města Zprávu o vyhodnocení
VíceKomentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy za rok 2013
OBEC MACKOVICE Mackovice 49, 671 78 Jiřice u Miroslavi IČO: 00 636 851... orgán veřejné správy Příloha č.1b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního
Více1. Riziko nedodržení interních pravidel výběrového řízení při nákupu materiálu, zboží a služeb.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2016-15.9.2017. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola
VíceSvazek obcí Region Podluží Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2015 POČET LISTŮ: 12
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Svazek obcí Region Podluží Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2015 POČET LISTŮ: 12 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ dobrovolného svazku
VíceV Olomouci dne Vyřizuje: JUDr. Jana Sedláčková RRSMP00577P3
V Olomouci dne 17. 1. 2018 Vyřizuje: JUDr. Jana Sedláčková RRSMP00577P3 R O Z H O D N U T Í Regionální rada regionu soudržnosti Střední Morava (dále jen RR nebo povinný subjekt ), se sídlem Jeremenkova
VíceČ.j. MV /PO-IZS-2014 Praha dne 24. ledna 2014 Počet listů: 7 Příloha: ¼
*MVCRX01RZUME* MVCRX01RZUME prvotní identifikátor MINISTERSTVO VNITRA generální ředitelství Hasičského záchranného sboru České republiky Kloknerova 26, pošt. přihr. 69, 148 01 Praha 414 Č.j. MV-8388-1/PO-IZS-2014
VíceSoftware interní auditor a komunikace auditora s odpovědnými osobami
Software interní auditor a komunikace auditora s odpovědnými osobami (ředitelé statutárové) a auditovanými osobami (vedoucí úseků) Odbor interního auditu a supervize Ministerstva vnitra ČR Ing. Věra Fialková,
VíceČ.j. MV /PO-IZS-2012 Praha dne 26. července 2012 Počet listů: 6 Příloha: 1/4
*MVCRX0158FJV* MVCRX0158FJV prvotní identifikátor MINISTERSTVO VNITRA generální ředitelství Hasičského záchranného sboru České republiky Kloknerova 26, pošt. přihr. 69, 148 01 Praha 414 Č.j. MV-81251-1/PO-IZS-2012
VíceSměrnice č. 3/2015. k finanční kontrole
Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná
VícePětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceVětrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
Více3 - možné, dopad rizika 3 - střední, významnost vlivu 9 - riziko střední. Řeší: Směrnice č. 72/2018 Interní výběrová řízení.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2017-15.9.2018. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceZákon o finanční kontrole. Michal Plaček
Zákon o finanční kontrole Michal Plaček Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000
VíceP R OTOKOL O KON TR OLE
Česká školní inspekce Středočeský inspektorát P R OTOKOL O KON TR OLE Čj. ČŠIS-688/16-S Kontrola dodržování právních předpisů a veřejnosprávní kontrola podle 174 odst. 2 písm. d) a e) zákona č. 561/2004
VíceInformace z kontrolní akce NKÚ č. 12/05 Hospodaření s majetkem státu v kapitole státního rozpočtu Kancelář prezidenta republiky
Informace z kontrolní akce NKÚ č. 12/05 Hospodaření s majetkem státu v kapitole státního rozpočtu Kancelář prezidenta republiky Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního
VíceNové právní úpravy finančního řízení a kontroly Aktuální paragrafy pro interní audit a finanční řízení Jan Málek, Ministerstvo financí
Nové právní úpravy finančního řízení a kontroly Aktuální paragrafy pro interní audit a finanční řízení Jan Málek, Ministerstvo financí 24.-25. duben 2013, Workshop Pardubice Obsah Informace o novele zákona
VíceVšeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013
Příloha č. 1 Všeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013 (dále jen Pravidla ) 1. Splnění účelu projektu Příjemce
VíceZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013
ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013 Účetní jednotka (ÚZC) : Obec Hlavenec 294 74 Hlavenec, IČ 00474177 Účetní období : rok 2013 Termín přezkoumání : 20.3.2014, dokončení
VíceVýsledky kontrol provedených Moravskoslezským krajem v samostatné působnosti - rok 2016
Výsledky kontrol provedených Moravskoslezským m v samostatné působnosti - rok 2016 ODBOR Předmět kontroly (oblast) Druh kontrolované Počet provedených kontrol Popis (nejčastějších) Popis (nejzávažnějších)
VíceInformace z kontrolní akce č. 08/30 Hospodaření Ministerstva obrany se státním majetkem
Informace z kontrolní akce č. 08/30 Hospodaření Ministerstva obrany se státním majetkem Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního úřadu (dále jen NKÚ ) na rok 2008
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015
Český telekomunikační úřad Čj.: ČTÚ-14 494/2016-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Samostatné oddělení interního auditu ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015 Praha dne: 18. 2. 2016
Více