P R OTOKOL O KON TR OLE

Transkript

1 Česká školní inspekce Středočeský inspektorát P R OTOKOL O KON TR OLE Čj. ČŠIS-688/16-S Kontrola dodržování právních předpisů a veřejnosprávní kontrola podle 174 odst. 2 písm. d) a e) zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon), ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů. Název právnické osoby vykonávající činnost školy Základní škola Hudlice, okres Beroun Sídlo Hudlice 147 právnické osoby IČ Identifikátor Právní forma Zastupující Zřizovatel zs.hudlice@seznam.cz Příspěvková organizace Mgr. Anna Vávrová Obec Hudlice Místo inspekční činnosti Hudlice 147 Termín inspekční činnosti 7., 8. a Kontrolované období školní rok 2014/2015 a 2015/2016, veřejnosprávní kontrola - rok 2015 Inspekční činnost byla zahájena předložením pověření k inspekční činnosti. Předmět kontroly Kontrola dodržování vybraných ustanovení školského zákona a souvisejících a prováděcích právních předpisů, které se vztahují k poskytování vzdělávání a školských služeb, vykonávaná podle 174 odst. 2 písm. d) školského zákona. Veřejnosprávní kontrola využívání finančních prostředků ze státního rozpočtu poskytnutých školám a školským zařízením zřizovaným obcemi nebo svazky obcí podle 160 odst. 1 písm. c) a 163 školského zákona, ve znění účinném v kontrolovaném období, vykonávaná podle 174 odst. 2 písm. e) školského zákona. Inspekční činnost na podnět podle 174 odst. 5 školského zákona.

2 Kontrola byla vykonána v základní škole. Kontrolní zjištění 1. Kontrola vydání školního vzdělávacího programu (dále ŠVP) pro základní vzdělávání podle 5 odst. 3 školského zákona - věta první Ředitelka školy (dále ředitelka ) předložila kontrole dokument ŠVP pro základní vzdělávání Brána jazyka ve znění pozdějších úprav. Nebylo zjištěno porušení 5 odst. 3 školského zákona - věta první. 2. Kontrola výroční zprávy o činnosti školy podle 7 odst. 1 vyhlášky č. 15/2005 Sb., kterou se stanoví náležitosti dlouhodobých záměrů a výročních zpráv, ve znění pozdějších předpisů Ředitelka předložila kontrole Výroční zprávu o činnosti školy za školní rok 2014/2015. Dokument neobsahuje údaje o zapojení školy do dalšího vzdělávání v rámci celoživotního učení, o předložených a školou realizovaných projektech financovaných z cizích zdrojů ani údaje o spolupráci s odborovými organizacemi, organizacemi zaměstnavatelů a dalšími partnery při plnění úkolů ve vzdělávání. Ostatní údaje stanovené ve výše uvedeném ustanovení vyhlášky dokument obsahuje. Bylo zjištěno porušení 7 odst. 1 písm. l), m) a n) vyhlášky č. 15/2005 Sb. 3. Kontrola školního řádu základní školy (dále ZŠ) podle 30 odst. 1, 2 a 3 školského zákona a kontrola dodržování 1 odst. 2 vyhlášky č. 48/2005 Sb., o základním vzdělávání a některých náležitostech plnění povinné školní docházky, ve znění pozdějších předpisů Ředitelka předložila kontrole Řád školy (dále školní řád ) včetně pravidel pro hodnocení výsledků vzdělávání žáků (účinnost od 4. ledna 2016), který obsahuje údaje stanovené ve výše uvedeném ustanovení školského zákona. Ředitelka zveřejnila školní řád na přístupném místě v ZŠ, prokazatelným způsobem s ním seznámila zaměstnance (doloženo záznamem z pedagogické rady a písemným dokumentem s podpisem správního zaměstnance) a žáky (doloženo zápisy v třídních knihách) a informovala o jeho vydání a obsahu zákonné zástupce žáků (doloženo záznamy v žákovských knížkách a deníčcích školáčka). Ředitelka ve školním řádu účinném od 4. ledna 2016 stanovila čas otevření školy v 7:30 hodin a tím neumožnila žákům vstup a pobyt v budově nejméně 20 minut před zahájením vyučování (začátek vyučování v 7:45 hodin) tak, jak ukládá 1 odst. 2 vyhlášky č. 48/2005 Sb. Kontrolou na místě bylo ověřeno, že škola byla otevírána v 7:30 hodin. Ředitelka v průběhu inspekční činnosti nedostatek ve školním řádu odstranila. Nebylo zjištěno porušení 30 odst. 1, 2 a 3 školského zákona. Bylo zjištěno porušení 1 odst. 2 vyhlášky č. 48/2005 Sb. 4. Kontrola, zda ředitelka vytvořila podmínky pro práci školské rady podle 164 odst. 1 písm. e) školského zákona Ředitelka nepředložila školské radě ke schválení školní řád (včetně pravidel pro hodnocení výsledků vzdělávání žáků) vydaný pro školní rok 2014/2015, k vyjádření úpravy ŠVP ZV provedené v březnu 2014 a ke dni 1. září 2014 a k projednání návrh rozpočtu na rok Tím nevytvořila podmínky pro práci školské rady. Školské radě tak neumožnila pracovat v souladu s 168 odst. 1 písm. a), c), d) a f) školského zákona. Bylo zjištěno porušení 164 odst. 1 písm. e) školského zákona. 2

3 5. Kontrola správnosti předávání údajů z dokumentace školy a ze školní matriky podle 3 odst. 2 vyhlášky č. 364/2005 Sb., o vedení dokumentace škol a školských zařízení a školní matriky a o předávání údajů z dokumentace škol a školských zařízení a ze školní matriky (vyhláška o dokumentaci škol a školských zařízení) Z předložených dokumentů (Výkaz M3 o základní škole podle stavu k , Výkaz Z 2-01 o školní družině - školním klubu za školní družinu podle stavu k , třídní výkazy všech tříd ve školním roce 2014/2015, přehledy výchovně vzdělávací práce ve školní družině ve školním roce 2014/2015) bylo zjištěno, že údaje o celkovém počtu žáků ZŠ a účastníků školní družiny škola vykázala v souladu se skutečností. Nebylo zjištěno porušení 3 odst. 2 vyhlášky o dokumentaci škol a školských zařízení. 6. Kontrola, zda finanční prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu podle 160 odst. 1 písm. c) a 163 odst. 1 školského zákona v rozpočtovém roce 2015 byly přijaty a použity oprávněně, tj. ve správné výši, k určeným účelům a v souladu s právními předpisy Vzhledem k tomu, že počty žáků školy a účastníků přihlášených k zájmovému vzdělávání ve školní družině, které jsou podkladem pro stanovení rozpočtu neinvestičních výdajů (dále NIV), byly v zahajovacích výkazech za školní rok 2014/2015 vykázány podle skutečnosti (viz kontrolní zjištění bod č. 5), byly finanční prostředky ze státního rozpočtu škole na rok 2015 poskytnuty oprávněně. Finanční prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu v roce 2015 škola přijala oprávněně. Z předložené účetní a mzdové dokumentace bylo zjištěno, že finanční prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu na NIV podle 160 odst. 1 písm. c) školského zákona v roce 2015 škola použila k účelu, pro který byly poskytnuty. Nedošlo k překročení závazných ukazatelů prostředků na platy a ostatní platby za provedenou práci ani závazného ukazatele celkových NIV. V roce 2015 byly škole poskytnuty finanční prostředky ze státního rozpočtu na rozvojové programy MŠMT podle 163 odst. 1 školského zákona na Zvýšení odměňování pracovníků regionálního školství v roce 2015 s účelovým znakem (UZ) a na zvýšení platů pracovníků regionálního školství (UZ ). Tyto finanční prostředky byly použity oprávněně, ke stanovenému účelu. Z provedené kontroly nevyplynulo podezření na porušení rozpočtové kázně ve smyslu 22 odst. 1 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 7. Kontrola, zda údaje o hospodaření s finančními prostředky poskytnutými ze státního rozpočtu podle 160 odst. 1 písm. c) a 163 odst. 1 školského zákona věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb těchto prostředků Finanční prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu prostřednictvím kraje včetně finančních prostředků poskytnutých pod UZ a byly v účetnictví vedeny na samostatných analytických účtech. Porovnáním zůstatku účtu 521 mzdové náklady s Rekapitulací úplnou za období a s údaji ze mzdových listů zaměstnanců školy za rok 2015 bylo zjištěno, že v účetní evidenci celkových vyplacených platů jsou náklady o Kč nižší, než bylo ve skutečnosti na platech vyplaceno. V tomto jednotlivém případě nebylo účetnictví vedeno správně a škola tím porušila 8 odst. 1 zákona o účetnictví, podle kterého jsou účetní jednotky povinny vést účetnictví správné, úplné, průkazné, srozumitelné, přehledné a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů. Bylo zjištěno porušení 8 odst. 1 zákona o účetnictví. 3

4 Vypořádání finančních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu včetně finančních prostředků s UZ a proběhlo po formální stránce v souladu s 12 vyhlášky č. 367/2015 Sb., o zásadách a lhůtách finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy a Národním fondem (vyhláška o finančním vypořádání). Nebylo zjištěno porušení 12 vyhlášky č. 367/2015 Sb. Údaje ve Čtvrtletním výkaze o zaměstnancích a mzdových prostředcích (P 1-04) za čtvrtletí 2015 byly uvedeny v souladu se skutečností. Při vykazování údajů o použitých mzdových prostředcích škola postupovala podle čl. 26 přílohy č. 2 vyhlášky o dokumentaci škol a školských zařízení a v souladu s 3 odst. 2 této vyhlášky. Nebylo zjištěno porušení 3 odst. 2 vyhlášky o dokumentaci škol a školských zařízení. 8. Kontrola, zda na základě nedostatků zjištěných kontrolami provedenými ve sledovaných oblastech byla přijata opatření k odstranění zjištěných nedostatků podle 18 odst. 1 zákona o finanční kontrole, a zda jsou přijatá opatření školou plněna V průběhu kontrolovaného období vykonal zřizovatel veřejnosprávní kontrolu podle zákona o finanční kontrole. Nedostatky zjištěné v oblasti evidence plateb rodičů žáků v účetnictví školy byly odstraněny, opatření, která ředitelka k jejich odstranění přijala, byla splněna. Na konci roku provedl finanční výbor Obce Hudlice následnou kontrolu, kterou bylo přijetí a splnění opatření k odstranění zjištěných nedostatků potvrzeno. Nebylo zjištěno porušení 18 odst. 1 zákona o finanční kontrole. 9. Kontrola zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému a kontrola zajištění jeho fungování ve smyslu 25 až 27 zákona o finanční kontrole V kontrolovaném období měla škola zavedený systém vnitřní finanční kontroly podle 25 až 27 zákona o finanční kontrole. Kontrole byla předložena Směrnice pro vnitřní kontrolní systém účinná od a příloha č. 1: Změna podpisových vzorů - Výkon řídící kontroly ze dne Byly stanoveny funkce správce rozpočtu, příkazce operací a hlavní účetní. Provádění vnitřní finanční kontroly a funkčnost vnitřního kontrolního systému byla ověřována podle předložených prvotních účetních dokladů, na kterých byly vedeny záznamy o provedení finanční kontroly a dále na základě rozhovoru s ředitelkou. Nebylo zjištěno porušení 25 až 27 zákona o finanční kontrole. Česká školní inspekce v souladu s 175 odst. 1 školského zákona ukládá ředitelce ve lhůtě do 15 dnů odstranit nedostatky zjištěné při inspekční činnosti a ve stejné lhůtě písemně informovat Českou školní inspekci, jak byly nedostatky odstraněny a jaká byla přijata opatření. Česká školní inspekce v souladu s 175 odst. 1 školského zákona ukládá ředitelce ve lhůtě do 15 dnů přijmout adekvátní opatření k prevenci nedostatků zjištěných při inspekční činnosti a ve stejné lhůtě písemně informovat Českou školní inspekci, jaká opatření byla přijata. Zprávu zašlete na adresu Česká školní inspekce, Středočeský inspektorát, Arabská 683, Praha 6, případně prostřednictvím datové schránky (g7zais9) nebo na e-podatelnu csi.s@csicr.cz s připojením elektronického podpisu. 4

5 Seznam dokladů a ostatních materiálů, o které se inspekční zjištění opírá 1. Školní vzdělávací program pro základní vzdělávání Brána jazyka, platnost od ve znění pozdějších úprav (březen 2014 a ) 2. Řád školy, účinnost od Řád školy, účinnost od Záznamy z jednání pedagogické rady a pracovní porady, školní roky 2014/2015 a 2015/ Třídní knihy, školní roky 2014/2015 a 2015/ Výroční zpráva, školní rok 2014/ Žákovské knížky, deníčky školáčka - vzorek, školní rok 2015/ Seznámení se školním řádem (správní zaměstnanec) - ze dne Výkaz M 3 o základní škole podle stavu k Výkaz Z 2-01 o školní družině - školním klubu podle stavu k Přehled výchovně vzdělávací práce ve školní družině - školním klubu za školní rok 2014/ Třídní výkazy, školní rok 2014/ Čtvrtletní výkaz o zaměstnancích a mzdových prostředcích v regionálním školství (P 1-04) za čtvrtletí Účetní závěrka sestavená k Závazné ukazatele rozpočtu NIV - schválený rozpočet 2015 čj /2015/KUSK ze dne Závazné ukazatele rozpočtu NIV - upravený rozpočet k čj /2015/KUSK ze dne Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu v roce 2015 ze dne Plnění plánu nákladů a výnosů za období: Přehled pohybů a stavů na účtech za období: , pohyby na účtech č , , a Přijaté faktury - účetní doklady roku 2015 č. 11, 16, 24, 25, 26, 27, 33, 44, 57, 78, 82, 86, 88, 98, 99, 120, 131, 133, 144, 155, 167 a Výdajové pokladní doklady - účetní doklady roku 2015 č a Bankovní výpisy z běžného účtu a účtu FKSP za rok Rekapitulace úplná za období Rekapitulace úplná za jednotlivé měsíce roku Pracovní smlouvy, doklady o nejvyšším dosaženém vzdělání, platové výměry a náplně práce zaměstnanců s osobními čísly 102, 274, 475, 748, 1057, 1534, 1748, 2649, 2746 a Mzdové listy a výplatní lístky všech zaměstnanců za rok Podklady pro zpracování mezd rok

6 28. Dohody o provedení práce uzavřené se zaměstnanci s osobními čísly 135, 2469 a 2746 v roce Vnitřní platový předpis čj. 82/2015 účinný od Protokol č. 1/2015 o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst. 1 zákona č. 320/20001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě provedená OÚ Hudlice dne (ředitelce školy předáno dne ) 31. Protokol č. 2/2015 o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě provedená OÚ Hudlice dne (ředitelce předáno dne ) 32. Zásady pro vnitřní kontrolní systém (směrnice k vnitřní finanční kontrole) platná od Výkon řídící kontroly (podpisové vzory příkazce operací, správce rozpočtu a hlavní účetní) platné od Směrnice pro vnitřní kontrolní systém čj. 81/2015 s účinností od a Příloha č. 1: Změna podpisových vzorů - Výkon řídící kontroly ze dne Zápisy o skutečnostech zjištěných při inspekční činnosti ze dne 7., 8. a Poučení Podle 13 kontrolního řádu může škola proti protokolu o kontrole podat písemné zdůvodněné námitky, z nichž je zřejmé, proti jakému kontrolnímu zjištění směřují, a to do 15 dnů ode dne doručení protokolu o kontrole. Případné námitky zašlete na adresu Česká školní inspekce, Středočeský inspektorát, Arabská 683, Praha 6, případně prostřednictvím datové schránky (g7zais9) nebo na e-podatelnu csi.s@csicr.cz s připojením elektronického podpisu, a to k rukám ředitele inspektorátu. 6

7 Složení inspekčního týmu a datum vyhotovení protokolu o kontrole Mgr. Miroslava Březinová, školní inspektorka Mgr. Miroslava Březinová v. r. Mgr. Radka Hlaváčová, školní inspektorka Mgr. Radka Hlaváčová v. r. Ing. Dana Drlíková, kontrolní pracovnice Ing. Dana Drlíková v. r. Bc. Jana Jungerová, kontrolní pracovnice Bc. Jana Jungerová v. r. V Příbrami dne 8. dubna 2016 Datum a podpis ředitelky školy potvrzující projednání a převzetí protokolu o kontrole Mgr. Anna Vávrová, ředitelka školy Mgr. Anna Vávrová v. r. V Hudlicích dne 19. dubna