Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru

Transkript

1 Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru Konference Operační program Podnikání a inovace - nástroj zvyšování konkurenceschopnosti českých firem 19. června 2008, Praha JUDr. Ing. Břetislav Grégr ředitel Odboru koordinace strukturálních fondů, MPO

2 AUDITNÍ A KONTROLNÍ MISE VZTAHUJÍCÍ SE K PROJEKTU DŮLEŽITÉ MOMENTY PRO PROJEKT schválení projektu a získání dotace úspěšná realizace projektu v souladu se stanovenými podmínkami monitoring výstupů a dopadů projektu MOŽNÉ KONTROLNÍ (AUDITNÍ) AKCE kontrola v průběhu realizace projektu kontrola na místě před platbou kontroly finančních úřadů, NKÚ auditní mise orgánů Evropské komise (audit Komise, audit EÚD)

3 AUDITNÍ A KONTROLNÍ MISE V ROCE 2007 VNĚJŠÍ KONTROLY A AUDITY V ROCE 2007: audit Evropského účetního dvora, audit Evropské komise (DG REGIO), kontrola NKÚ

4 KONTROLNÍ AKCE NKÚ KONTROLY NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU Z výroční zprávy NKÚ za rok 2007: NKÚ provedl i několik kontrolních akcí zaměřených na čerpání finančních prostředků ze strukturálních fondů EU. V roce 2008 NKÚ připravuje vydání samostatného dokumentu Zpráva o finančním řízení prostředků EU v ČR, jehož cílem je shromáždit a publikovat podstatné informace o kontrolních zjištěních při kontrolách finančních prostředků poskytnutých ČR z EU.

5 KONTROLA NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA MPO KONTROLNÍ AKCE NKÚ Finanční prostředky určené na Operační program Průmysl a podnikání Z kontrolního závěru NKÚ: Při kontrole u konečných uživatelů byly v některých případech zjištěny nedostatky v oblasti: - zadávání veřejných zakázek, - financování a realizace projektů, - vedení účetnictví. II-VIII/2007 kontrolováno MPO, CI a 20 firem

6 KONTROLA NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA MPO KONTROLNÍ AKCE NKÚ Finanční prostředky určené na Operační program Průmysl a podnikání Zadávání veřejných zakázek porušení: - ve 3 případech byly zakázky zadány bez získání nejméně 3 nabídek, - nestanovení obsahu a způsobu zpracování nabídek, kvalifikačních požadavků a vah hodnotících kritérií v zadávací dokumentaci - uzavření smluv o dílo s platebními podmínkami odlišnými od zadávací dokumentace. II-VIII/2007 nálezy u firem

7 KONTROLNÍ AKCE NKÚ Finanční prostředky určené na Operační program Průmysl a podnikání Financování a realizace projektů porušení: - zahrnutí neuznatelných nákladů do žádosti o platbu (náklady školení, náklady za práce provedené před datem způsobilosti výdajů), - porušení Podmínek pro poskytnutí dotace v čerpání rozpočtu a nedodržení harmonogramu bez žádosti o změnu Podmínek, - nesplnění závazných ukazatelů Podmínek. II-VIII/2007 nálezy u firem KONTROLA NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA MPO

8 KONTROLA NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA MPO KONTROLNÍ AKCE NKÚ Finanční prostředky určené na Operační program Průmysl a podnikání Účetnictví porušení: - nezavedení analytického účetnictví související s dotovaným projektem, - v rámci dotovaných projektů nebylo vedeno správné účetnictví o majetku (pořízení majetku bylo zaúčtováno do nesprávného účetního období, majetek byl oceněn nesprávnou pořizovací cenou, fakturované náklady byly zaúčtovány v nesprávné výši a na základě neprůkazných účetních dokladů. II-VIII/2007 nálezy u firem

9 AUDITY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR (v Lucemburku) EÚD prověřuje zákonnost a právnost příjmů a výdajů a řádnost finančního řízení. Každoročně vydává formální výrok o spolehlivosti účtů EU a legalitě a správnosti uskutečněných operací DAS (déclaration d assurance). VI-VII/ kontrolovaných operací OPPP

10 AUDITY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA VÝROČNÍ ZPRÁVA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2006 Závěry: Existuje vysoké riziko, že vykazované náklady na projekty strukturálních politik jsou nesprávné nebo nejsou způsobilé k proplacení. Účetní dvůr si je v přiměřené míře jist, že minimálně 12 % z celkové částky proplacené na projekty strukturálních politik v rozpočtovém roce 2006 nemělo být proplaceno.

11 AUDITY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA DOPADY: tlak Evropského parlamentu i Evropské komise na účinnější systém kontrol sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru z Akční plán na posílení kontrolní úlohy Komise v rámci sdíleného řízení strukturálních opatření nová Metodika MF ČR finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze SF, FS a Evropského rybářského fondu

12 AUDITY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA Nejčastěji zjišťované chyby: veřejné zakázky, pravidla publicity, míra dotace, znatelnost výdajů, odpočet příjmů, dodržení stanovených alokací na položky, dokumentace

13 CHYBOVOST V OBLASTI ZAKÁZEK (výběr dodavatele) VZTAH NA ZÁKON O VEŘEJNÝCH ZAKÁZKÁCH při 46 % míře dotace podnikatelé nebyli tzv. dotovanými zadavateli, zákon se na ně nevztahoval byli však povinni postupovat podle Pravidel pro výběr dodavatelů (oslovení alespoň 3 dodavatelů) -věrohodnost nabídek (podobnost) -soustředění se na zápočty pohledávek -přepočty zahraničních cen (úplnost cen) - zkoumáno zapojení spřízněných firem do přípravy zadání nebo obdobných výzev

14 DALŠÍ NÁLEZY V RÁMCI IMPLEMENTACE OPPP PODEZŘENÍ NA PODVODNÉ JEDNÁNÍ konečný příjemce deklaroval v roce 2006 výdaje ve výši 9,5 mil. Kč na pořízení stroje o nákupu stroje v roce 2006 nejsou důkazy, nákup byl zúčtován zápočtem, stroj měl na svých částech výrobní štítky z roku papírově vše souhlasilo - problém vznikl při vizuální kontrole stroje - stroj údajně doručen 29 dnů po zveřejnění oznámení, ačkoli výroba trvá 2-3 měsíce Závěr EÚD předat OLAF.

15 DALŠÍ NÁLEZY V RÁMCI IMPLEMENTACE OPPP PŘIMĚŘENOST DOBY PLATBY EÚD obecně hodnotí jako systémovou chybu platby realizované po 3 měsících po předložení žádosti o platbu (i při nečinnosti podnikatele)

16 OPATŘENÍ K NÁPRAVĚ / K PREVENCI OPATŘENÍ NA STRANĚ MPO: - zaměření kontrol na místě na problémové oblasti - soustavné sledování rizikových projektů (rizikovost vyplývající z hlediska zádrhelů při realizaci anebo z hlediska termínu realizace projektu) - průběžná pomoc podnikatelům na místě (před podáním žádosti o platbu - využití externích odborníků) - zohlednění nové Metodiky finančních toků

17 KONTROLA A POMOC PODNIKŮM PŘED PLATBOU

18 KONTROLA A POMOC PODNIKŮM PŘED PLATBOU

19 PODMÍNKY PRO POSKYTNUTÍ DOTACE NEJČASTĚJŠÍ PROBLÉMY: - udržitelnost projektu (stálost operací dle čl. 57 Nařízení Rady /ES/ č. 1083/2006) - realizace projektu důsledně dle Podmínek - veřejné zakázky x pravidla pro výběr dod. - naplnění stanovených závazných ukazatelů - publicita projektu

20 PODMÍNKY PRO POSKYTNUTÍ DOTACE Udržitelnost projektu Zákon o rozpočtových pravidlech neumožňuje změnu v osobě příjemce dotace,vyjma specifických případů právního nástupnictví (ne přechod z fyzické osoby na právnickou) příjemce dotace z programu Reality prodal pozemek, na němž stál podpořený objekt, ačkoli to Podmínky programu zakazovaly (bod programu Reality) majitelka dotovanou technologii převedla darovací smlouvou na jiný subjekt podpořený podnikatel fyzická osoba založil s.r.o. a hodlal sem převést stroje

21 PODMÍNKY PRO POSKYTNUTÍ DOTACE Výběr dodavatelů nová Metodika finančních toků stanovuje Zásady pro zadávání veřejných zakázek, v nichž se ukládá postupovat nejen podle zákona č. 137/2006 Sb., o veř. zakázkách, ale také dodržovat obecné zásady Smlouvy o založení ES, zejména: - zákaz diskriminace a rovné zacházení - transparentnost - proporcionalita nově stanovuje lhůty na platby 55 prac. dnů

22 Děkuji za pozornost Aktuální informace hledejte na Zelená linka CI