Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ. Mgr. Stanislav Bureš

Transkript

1 Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Stanislav Bureš

2 Obsah prezentace Představení auditního orgánu (AO) Výsledky auditů operací u OP PIK v letech 2017 a 2018 Srovnání OP PIK s ostatními programy Kategorizace zjistění u OP PIK v letech 2017 a 2018 Přerušení plateb v rámci OP PIK

3 Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt, ustanovený v sekci 04 Finanční řízení a audit, odboru 52 Ministerstva financí, který zajišťuje výkon auditu prostředků Evropské unie s cílem podat ujištění EK, že předkládané k proplacení jsou legální a řádné (AO definován čl. 127 nařízení (ES) č. 1303/2013). Cílem činnosti AO je ověření účinnost řídicích a kontrolních systémů ostatních subjektu implementační struktury EU fondů, zejména řídicích orgánů jednotlivých operačních programů (poskytovatelů dotací). Auditní orgán dává pomyslný palec Evropské komisi na to, že jsou správné, legální a řádné. 3

4 Představení AO Při naší práci postupujeme v souladu s: předpisy EU, pokyny EK předpisy ČR (zákon č. 320/2001 Sb., zákon č. 255/2012 Sb.) mezinárodně uznávanými auditorskými standardy (IIA, INTOSAI, IFAC) vnitřními předpisy AO Co nejsme: Auditní orgán Interní audit! Nejsme správcem daně, neprovádíme daňovou kontrolu Nejsme detektivy a policisty Nejsme nástrojem vyřizování konkurenčního boje Nejsme zodpovědní za odhalování podvodů a trestního jednání Neauditujeme hospodaření auditované organizace KONFERENCE AUDITNÍHO ORGÁNU,

5 Představení AO - činnosti v období Auditní strategie a roční plány auditů Audit designace Audity systému Audity operací Audity účetní závěrky Audity dle požadavků Evropské komise Reporting Výroční kontrolní zprávy a výroky auditora Koordinace auditů s Evropským účetním dvorem a Evropskou komisí Poradenská a konzultační činnost KONFERENCE AUDITNÍHO ORGÁNU,

6 OP PIK: Audity operací v roce 2017 a 2018* 2017: 31 auditů operací 15 auditů bez zjištění 16 auditů se zjištěním 15 auditů se zjištěním s finančním dopadem 1 audit se zjištěním bez finančního dopadu Podíl auditů se zjištěním *: 44 auditů operací 28 auditů bez zjištění 16 auditů se zjištěním 15 auditů se zjištěním s finančním dopadem 1 audit se zjištěním bez finančního dopadu Podíl auditů se zjištěním 2018* 51,61% 48,39% Audity bez zjištění Audity se zjištěním 36,36% 63,64% Audity bez zjištění Audity se zjištěním Závěr: Ve větším vzorku byl větší podíl auditů bez zjištění. *k

7 Srovnání OP PIK s průměrem za všechny operační programy v roce 2017 Operační program Počet auditů se zjištěním s fin. dopadem Počet auditů celkem Nezpůsobilé Auditované % nezpůsobilých výdajů OP PIK ,09 % Všechny operační programy ,66 % Podíl nezpůsobilých výdajů v OP PIK ,09% Podíl nezpůsobilých výdajů v rámci všech OP v roce ,66% 95,91% Auditované Nezpůsobilé 97,34% Auditované Nezpůsobilé 7

8 Srovnání OP PIK s průměrem za všechny operační programy v roce 2018* Operační program Počet auditů se zjištěním s fin. dopadem Počet auditů celkem Nezpůsobilé Auditované % nezpůsobilých výdajů OP PIK , ,92 5,09 % Všechny operační programy , ,84 0,84 % Podíl způsobilých a nezpůsobilých výdajů za OPPIK ,09% Podíl způsobilých a nezpůsobilých výdajů za všechny OP ,85% 94,91% Způsobilé Nezpůsobilé 99,15% Způsobilé Nezpůsobilé *k

9 Kategorie zjištění v roce 2017 OP PIK Oblast porušení Počet Finanční vyjádření Veřejné zakázky - Hodnocení nabídek ,42 Veřejné zakázky - Provádění zakázky ,36 Veřejná podpora 2 - Projekty generující příjmy ,90 Chybějící podkladové informace nebo dokumentace 2 - Nezpůsobilý projekt ,13 Chyby v účetnictví a výpočtu na úrovni projektu ,00* Ostatní nezpůsobilé (nezpůsobilé osobní náklady, neoznámení změny projektu, nedovolené uplatnění DPH, časová nezpůsobilost výdajů, nesoulad mezi fakturací a rozpočtem atd ) ,35 Správné finanční řízení (3E, řádný hospodář) 1 - Celkem ,39 9

10 Kategorie zjištění v roce 2018 v OP PIK Oblast porušení Počet Finanční vyjádření Veřejné zakázky - Hodnocení nabídek ,39 Veřejné zakázky Oznámení o zakázce a zadávací dokumentace ,35 Veřejné zakázky - Provádění zakázky ,50 Veřejná podpora ,00 Chybějící podkladové informace nebo dokumentace ,70 Ostatní nezpůsobilé (nesplnění statusu MSP, nezpůsobilé osobní náklady, nesouvisející s projektem, nesoulad mezi fakturací a realizovanými položkami, nedostatečné rozkrytí vlastnické struktury, atd ) ,52 Celkem ,46 10

11 Nejzávažnější pochybení v roce 2018 oblast MSP 2 zjištění se 100% korekcí kvůli nesplnění statusu MSP, Oba případy spočívaly v překročení limitů stanovených pro střední podnik po připočtení všech propojených podniků, tj. i těch, které jsou propojeny přes fyzickou osobu, V těchto případech se jednalo o rodinné firmy, jejichž příslušníci vlastnili další firmy, které působily na stejném či navazujícím trhu, Nesplnění statusu žadatele má ve výzvách vylučujících velké podniky za následek odejmutí celé dotace, EK i EÚD kladou v současné době velký důraz na odhalování tohoto typu zjištění s velkým vlivem na chybovost (potřeba velké obezřetnosti ze strany příjemců i ŘO) 11

12 Nejzávažnější pochybení v roce 2018 oblast VZ Korekce se řídí sazbami stanovenými v dokumentu: Kategorizace sankcí za porušení postupu zadavatele zakázek, Umělé rozdělení zakázky s cílem snížení předpokládané hodnoty pod dané limity (1 zjištění cca Kč, 1 zjištění cca Kč), Změna zadávací podmínek v průběhu posouzení a hodnocení nabídek (zjištění cca Kč), Neprodloužení lhůt na základě poskytnutých dodatečných informací a diskriminační vymezení technické specifikace u zakázky (zjištění cca Kč), Neoprávněná podstatná změna práv a povinností vyplývající ze smlouvy o dílo v rámci zakázky (zjištění cca Kč), Diskriminační technická specifikace (zjištění cca Kč). 12

13 Přerušení plateb v rámci OP PIK Varovný dopis EK obvyklá procedura EK při vyšší chybovosti zjištěné ze strany AA (nad 5%) Info o přerušených platbách Požadavek EK byl, aby ŘO OP PIK upravil stávající řídicí a kontrolní systém hlavně v oblastech: a) výběr operací - posouzení statusu MSP, b) ověřování výběrových řízení, c) příjmů z projektů dle čl. 61 nařízení č. 1303/2013 České úřady odeslaly do EK potvrzení o přijetí adekvátních následných a preventivních opatření EK vyhodnocuje odpověď českých úřadů (obvyklý postup) Potřeba do budoucna vyvarovat se obdobných chyb ze strany příjemců i ŘO (vyvarovat se recidivy) 13

14 Děkuji za pozornost a přeji úspěšné čerpání! Dotazy? Ministerstvo financí Odbor 52 - Auditní orgán Sídlo Letenská 15, Praha 1 Pracoviště Politických vězňů 11, ID datové schránky xzeaauv stanislav.bures@mfcr.cz 14