ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ

Transkript

1 Nová etapa v zadávání veřejných zakázek revoluce v roce 2016, aneb taky co nového v elektronizaci přezkumu a auditu ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ Jana Kranecová Ministerstvo financí

2 Harmonogram Cíl: Časová i logická vazba na nový zákon o zadávacích řízeních provázání zásad účelnosti, hospodárnosti a účinnosti (zákon o řízení a kontrole) na zásady transparentnosti, přiměřenosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace (zákon o zadávacích řízeních). Společná metodika veřejného nakupování (MF + MMF) rozpracovávající všech 7 zásad do praxe. MF / resorty / vláda 1. Vnější připomínkové řízení (červenec / září 2015) Účelnost Hospodárnost Účinnost 5 2. Legislativní rada vlády (říjen 2015) 3. Vláda (prosinec 2015) Prevence + Přiměřenost Parlament I. fáze legislativní proces (předpoklad do ) Transparentnost Rovné zacházení Zákaz diskriminace II. fáze účinnost zákona (předpoklad od ) III. fáze ostrý provoz + platná metodika (předpoklad 2017) Legenda: Jakékoliv nakládání s veřejnými prostředky (MF: zákon o řízení a kontrole veřejných financí) Veřejné zakázky (MMR: zákon o zadávacích řízeních)

3 Cíl vnitřního řízení a kontroly Cíl: Chránit veřejné prostředky a zajistit, aby s nimi bylo nakládáno účelně, hospodárně a účinně. 1 Zdroje jsou dány k dispozici ve správnou dobu, v dostatečném množství, v přiměřené kvalitě a za co nejvýhodnější cenu Hospodárné Dosažené výsledky odpovídají stanovené a prokázané potřebě Účelné Účinné Je dosažen co nejlepší vztah mezi vynaloženými prostředky a dosaženými výsledky Nakládání s veřejnými prostředky

4 Nástroje řízení a kontroly veřejných financí Řízení rizik Plánování Vymezení odpovědnosti útvarů i konkrétních osob Rozhodování na základě podkladů (podložených čísel a informací) Vytváření auditní stopy, podle které lze rozhodnutí zpětně zkontrolovat Včasné přijímání opatření k nápravě nedostatků Ujištění, že rizika jsou včas rozpoznávaná Ujištění, že rizika jsou účinně řízená Ujištění, že systém vnitřního řízení a kontroly organizace je spolehlivý a účinný, tj.: umožňuje dělat správná rozhodnutí ve správnou chvíli dokáže včas identifikovat chyby a zajistit nápravu 2 Harmonizace Metodická podpora vedení organizací, které chce postupovat správně, ale v konkrétní praxi si není jisté, jak přesně to má být Slaďování přístupu k výkonu kontroly a interního auditu napříč veřejnou správou: vytvoření prostředí pro výměnu zkušeností jednotný metodický výklad zákona Kontinuální školení a vzdělávání

5 Řídicí ekonomická kontrola 5

6 1 Před vznikem závazku 320/2001 Sb. VRACÍ VRACÍ NE NE PŘÍKAZCE OPERACE SCHVÁLÍ ANO SPRÁVCE ROZPOČTU SCHVÁLÍ ANO PŘÍSLIB Dotaz na správce rozpočtu ohledně dostupnosti financí a oprávněnosti schválit připravovanou operaci Nezbytnost Legalita Principy 3E Rizika Podpis Příkazce operace Soulad s výdaji, rozhodnutími, smlouvami Platné předpisy pro financování Rozpočtová rizika

7 1 Před zahájením výdajové operace NÁVRH ZÁKONA VRACÍ VRACÍ OVĚŘOVATEL(É) NE OVĚŘÍ ANO AUTORIZOVANÉ PODKLADY K ROZHODNUTÍ - - SCHVALOVATEL NE SCHVÁLÍ ANO LZE PŘIJMOUT PRÁVNÍ ZÁVAZEK Nezbytnost Legalita Principy 3E Žadatel Nezbytnost Legalita Principy 3E Příkazce operace Dostupné prostředky Předpokládané možnosti rozpočtu Rozpočtová skladba Rizika Správce rozpočtu Dostupné prostředky Předpokládané možnosti rozpočtu Rozpočtová skladba Rizika Krytí rozpočtovým závazkem

8 2 Po vzniku závazku 320/2001 Sb. VRACÍ VRACÍ NE NE PŘÍKAZCE OPERACE SCHVÁLÍ ANO HLAVNÍ ÚČETNÍ SCHVÁLÍ ANO PŘÍKAZ K PLATBĚ Věřitel Výše Splatnost Soulad s příslibem Podpis Věřitel Výše Splatnost Soulad s příslibem Rizika Zákon o účetnictví PLATBA

9 2 Po zahájení výdajové operace NÁVRH ZÁKONA VRACÍ VRACÍ NE NE OVĚŘOVATEL(É) OVĚŘÍ Věřitel Výše Splatnost Stav plnění Rozpočtová skladba Rozpočtový a právní závazek ANO PŘÍKAZ K PROVEDENÍ PLATBY Navíc oproti 320/2001 Sb. ANO SCHVALOVATEL SCHVÁLÍ PLATBA Věřitel Výše Splatnost Rozpočtový závazek Rizika Zákon o účetnictví

10 Interní audit 10

11 Interní audit I. ujištění, zda rizika vztahující se k operacím jsou včas rozpoznávána, zhodnocena a zda jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění, ujištění, zda zavedené řídicí a kontrolní mechanismy poskytují přiměřené ujištění, že systém vnitřního řízení a kontroly je nastaven v souladu s 11 odst. 3a 4, ujištění, zda zavedený systém vnitřního řízení a kontroly je spolehlivý, účinný a reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek poradenství správci veřejného rozpočtu nebo veřejnému subjektu v oblastech podle písmen a) až c) 11

12 Interní audit II. audit systému k ověření spolehlivosti a účinnosti řídicích a kontrolních mechanismů, audit operací k ověření, že operace jsou prováděny v souladu s cílem vnitřního řízení a kontroly podle 6, finanční audit k ověření, že jsou účinně nastaveny a vykonávány postupy pro předávání informací a jejich zaznamenávání v účetnictví 12

13 Statut služby interního auditu účel služby interního auditu, oprávnění a povinnosti služby interního auditu povaha činností vykonávaných službou interního auditu Záruky nezávislosti interního auditu 13

14 Příprava a výkon interního auditu plány pověření auditní spis Mezinárodní standardy pro profesní praxi interního auditu 14

15 Porušení rozpočtové kázně 15

16 Přesun výkonu kontroly a vyměřování na poskytovatele dotace Cíl: Systémově omezit duplicity ve vykonávaných kontrolách dotací. Vytvořit systémové předpoklady pro sjednocování výkonu auditu (Single Audit Approach). Současný stav: 3 Podnět / Vyhledávací činnost Kontrola Vyměřování Vymáhání Legenda: Finanční správa Budoucí stav: Podnět / Vyhledávací činnost Kontrola Vyměřování Vymáhání Poskytovatelé dotací + Ministerstvo financí Ministerstvo financí Celní správa Kontroly a vyměřování odvodů vykonává poskytovatel dotace, nikoliv finanční úřady. Nadřízeným orgánem pro odvolání je Ministerstvo financí. Vymáhání zajišťuje Celní správa (obdobně jako již dnes u výběru daní).

17 Kontakty Mgr. Jana Kranecová vedoucí oddělení Harmonizace interního auditu