Název projektu Číslo projektu Název školy Autor Název šablony Název DUMu Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ CZ.1.07/1.5.00/34.0748 Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín Ing. Jarmila Űberallová III/2 - Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT VY_32_INOVACE_Účetnictví_03_20 Stupeň a typ vzdělávání Střední vzdělání s maturitní zkouškou Vzdělávací oblast Vzdělávací obor Tematický okruh Cílová skupina Anotace Vybavení, pomůcky Účetnictví a daně Podnikání/Účetnictví Účtování o finančním majetku Žáci 1. ročníku nástavbového studia Obsahem pracovního listu je podle zadání vypracovat souvislý příklad z účetnictví s využitím účtů, které patří do 2. účtové třídy účtové osnovy pro podnikatele. Dataprojektor, kalkulačka, účtová osnova Datum 25. 1. 2013 Klíčová slova Rozvaha, počáteční účet rozvažný, konečný účet rozvažný, účetní případ, účetní doklad, počáteční zůstatek, konečný zůstatek www.zlinskedumy.cz
Pracovní list 6 Souvislý příklad pokladní a bankovní operace 1. příklad: Podnik disponuje s tímto majetkem, který představuje počáteční zůstatky na těchto účtech: 211 - Pokladna 35 000,- 221 - Bankovní účty 265 000,- 132 - Zboží na skladě 340 000,- 231 - Krátkodobé bankovní účty 450 000,- 311 - Odběratelé 580 000,- 321 - Dodavatelé 470 000,- 411 - Základní kapitál 200 000,- 331 - Zaměstnanci 100 000,- Ve sledovaném období se uskutečnily tyto hospodářské operace: 1. výběr peněz v hotovosti z běžného účtu a jejich vklad do pokladny 100 000,- 2. výplata mezd zaměstnancům 100 000,- 3. poskytnutí zálohy zaměstnanci na nákup materiálu 15 000,- 4. nákup zboží a jeho příjem na sklad 20 000,- 5. nákup cenin za hotové 400,- 6. vyúčtování provozní zálohy zaměstnancem a) nákup zboží 14 200,- b) vrácení zbytku zálohy 800,- 7. přijatá úhrada pohledávky z obchodního styku od odběratele na bankovní účet 250 000,- 8. úhrada splatné faktury dodavateli dle výpisu z běžného účtu 120 000,- 9. přijetí krátkodobé půjčky od jiné právnické osoby 200 000,-
10. splátka krátkodobého bankovního úvěru převodem z bankovního účtu 20 000,- 11. vyúčtování převodu pokladní hotovosti 100 000,- Úkoly: 1. Sestavte rozvahu 2. K jednotlivým hospodářským operacím přiřaďte účetní doklady 3. Prostřednictvím účtu 701 PÚR otevřete rozvahové účty 4. Zaúčtujte účetní případy 5. Výpočtem konečných zůstatků uzavřete účty 6. Sestavte účet 702 - KÚR
1. příklad řešení: Podnik disponuje s tímto majetkem, který představuje počáteční zůstatky na těchto účtech: 211 - Pokladna 35 000,- 221 - Bankovní účty 265 000,- 132 - Zboží na skladě 340 000,- 231 - Krátkodobé bankovní účty 450 000,- 311 - Odběratelé 580 000,- 321 - Dodavatelé 470 000,- 411 - Základní kapitál 200 000,- 331 - Zaměstnanci 100 000,- Ve sledovaném období se uskutečnily tyto hospodářské operace: 1. výběr peněz v hotovosti z běžného účtu a jejich vklad do pokladny 100 000,- 2. výplata mezd zaměstnancům 100 000,- 3. poskytnutí zálohy zaměstnanci na nákup materiálu 15 000,- 4. nákup zboží a jeho příjem na sklad 20 000,- 5. nákup cenin za hotové 400,- 6. vyúčtování provozní zálohy zaměstnancem a) nákup zboží 14 200,- b) vrácení zbytku zálohy 800,- 7. přijatá úhrada pohledávky z obchodního styku od odběratele na bankovní účet 250 000,- 8. úhrada splatné faktury dodavateli dle výpisu z běžného účtu 120 000,- 9. přijetí krátkodobé půjčky od jiné právnické osoby 200 000,- 10. splátka krátkodobého bankovního úvěru převodem z bankovního účtu 20 000,- 11. vyúčtování převodu pokladní hotovosti 100 000,-
Úkoly: 1. Sestavte rozvahu Aktiva Rozvaha k Pasiva Zboží na skladě 340 000 Základní kapitál 200000 Pokladna 35 000 Dodavatelé 470 000 Bankovní účet 265 000 Krátkodobé bankovní úvěry 450 000 Odběratelé 580 000 Zaměstnanci 100 000 Celkem 1 220 000 Celkem 1 220 000 2. K jednotlivým hospodářským operacím přiřaďte účetní doklady 1. příjmový pokladní doklad 2. výdajový pokladní doklad 3. výdajový pokladní doklad 4. výdajový pokladní doklad 5. výdajový pokladní doklad 6. a) vnitřní účetní doklad b) příjmový pokladní doklad 7. výpis z běžného účtu 8. výpis z běžného účtu 9. výpis z běžného účtu 10. výpis z běžného účtu, výpis z úvěrového účtu 11. výpis z běžného účtu
3. Prostřednictvím účtu 701 Počáteční účet rozvažný otevřete rozvahové účty 4. Zaúčtujte účetní případy 5. Výpočtem konečných zůstatků uzavřete účty MD 701 Počáteční účet rozvažný D 411- Základní kapitál 200 000 132 - Zboží na skladě 340 000 321 - Dodavatelé 470 000 211 - Pokladna 35 000 231 - Kr. bankovní úvěry 450 000 221 - Bankovní účet 265 000 331 - Zaměstnanci 100 000 311 - Odběratelé 580 000 Celkem 1 220 000 Celkem 1 220 000 MD 132 Zboží na skladě D MD 221 Bankovní účet D PZ 340 000 PZ 35 000 8) 120 000 4) 20 000 7) 250 000 10) 20 000 6a) 14 200 9) 200 000 11)100 000 KZ 374 200 KZ 475 000 MD 211 Pokladna D PZ 35 000 2) 100 000 1) 100 000 3) 15 000 6b) 800 4) 20 000 5) 400 KZ 400
MD 311 Odběratelé D PZ 580 000 7) 250 000 KZ 330 000 MD 231 - KBÚ D 10) 20 000 PZ 450 000 KZ 430 000 M 321 - Dodavatelé D 8) 120 000 PZ 470 000 KZ 350 000 MD 411 ZK D MD 261 Peníze na cestě D KZ 200 000 PZ 200 000 11) 100 000 1) 100 000 MD 331 - Zaměstnanci D 2) 100 000 PZ 100 000 KZ 0
MD 335 Pohledávky za ZC D MD 213 Ceniny D PZ 0 6 a) 14 200 PZ 0 3) 15 000 6 b) 800 5) 400 KZ 400 KZ 0 MD 249 Krátk. fin.výpomoci D PZ 0 KZ 200 000 9) 200 000 6. Sestavte účet 702 - KÚR MD 702 - Konečný účet rozvažný D 132 - Zboží na skladě 374 200 231 KBÚ 430 000 221 Bankovní účty 475 000 321 Dodavatelé 350 000 211 Pokladna 400 441 ZK 200 000 311 Odběratelé 330 000 249 Kr. fin. výpomoci 200 000 213 Ceniny 400 Celkem 1 180 000 Celkem 1 180 000
2. příklad: Zdůvodněte, proč nebyl v 1. příkladu sestavován účet 710 Účet zisků a ztrát.
2. příklad řešení: Zdůvodněte, proč nebyl v 1. příkladu sestavován účet 710 Účet zisků a ztrát. Zdůvodnění: během sledovaného období nedošlo ke vzniku žádných nákladů a výnosů podnik nic neprodal, ale také nic nespotřeboval ve sledovaných účetních případech došlo pouze k rozvahovým změnám změnily se pouze stavy aktiv a pasiv
Zdroje: vlastní