KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Černíkovice, IČ: 00274801 za rok 2016 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 17.8.2016-6.3.2017 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Černíkovice Černíkovice 55 517 04 Černíkovice Zástupci za Obec: - Zdena Jedlinská - starostka - Kristýna Vodrážková - účetní obce Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machačová - kontroloři: Mgr. Kamila Bašová Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 24. 6. 2016 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Černíkovice byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis Předloženy následující bankovní výpisy: - bankovní výpis č. 4 a 11 k ZBÚ vedenému u ČSOB a.s. - bankovní výpis č. 7-8, 21-22 k BÚ vedenému u ČNB - bankovní výpis č. 4 k úvěrovému účtu I. vedenému u ČSOB a.s. - bankovní výpis č. 4 k úvěrovému účtu II. vedenému u ČSOB a.s. Darovací smlouvy V kontrolovaném období obec poskytla několik darů, jejichž poskytnutí bylo schváleno v ZO, namátkově kontrolováno: - darovací smlouva ze dne 13.12.2016 na poskytnutí finanční daru ve výši 3 000,- Kč Domácímu hospici Setkání o.p.s. - darovací smlouva ze dne 1.12.2016 na poskytnutí finanční daru ve výši 2 000,- Kč Farní charitě Rychnov nad Kněžnou - darovací smlouva ze dne 14.11.2016 na poskytnutí finanční daru ve výši 2 000,- Kč Okresnímu sdružení ČUS Rychnov nad Kněžnou Obec jako obdarovaná obdržela na základě darovací smlouvy ze dne 6.12.2016 finanční dar ve výši 150 000,- Kč od firmy ZEAS Podorlicko, a.s. Inventurní soupis majetku a závazků Inventurní soupisy majetku a závazků obsahují všechny předepsané náležitosti, řádně dokladují zjištěné skutečné stavy. Inventarizovány byly řádně všechny účty, včetně podrozvahových a rozvahových účtů s nulovým konečným zůstatkem použitých v průběhu účetního období, zjištěné skutečné stavy souhlasí se zůstatky příslušných účtů v rozvaze. Plán inventur byl předložen, rovněž inventarizační zpráva byla řádně vyhotovena. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku města, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2016 byl před schválením vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední i elektronické desce města od 30.11. do 16.12.2015. Odměňování členů zastupitelstva Byla provedena kontrola stanovení výše odměn za výkon funkce členům zastupitelstva obce a nebyly zjištěny nedostatky. Výplata odměn za rok 2016 dle předložených mzdových listů byla provedena dle stanovení. Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady k níže uvedeným pokladním knihám. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nebyly shledány nedostatky. Pokladní kniha (deník) Předložena pokladní kniha za měsíc duben a listopad 2016 v elektronické podobě. 2
Příloha rozvahy Předložen výkaz přílohy rozvahy sestavený k 30.6.2016 a k 31.12.2016. Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními č. 1, 2 schválenými v zastupitelstvu obce dne 3.5.2016, rozpočtovým opatřením č. 3 schváleným v zastupitelstvu obce dne 20.6.2016, rozpočtovým opatřením č. 4 schváleným v ZO dne 8.9.2016, rozpočtovými opatřeními č. 5, 6 schválenými v ZO dne 10.11.2016, rozpočtovým opatřením č. 7 schváleným starostkou obce 1.12.2016 a rozpočtovým opatřením č. 8 schváleným ZO dne 9.12.2016. Rozpočtový výhled Byl předložen rozpočtový výhled sestavený na období let 2017 až 2021. Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k 30.6.2016 a k 31.12.2016. Kontrolou obratů účtů 401 a 403 nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtované jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. Schválený rozpočet Rozpočet města na rok 2016 byl schválen v zastupitelstvu obce dne 15.12.2015 jako vyrovnaný jedná se však o rozpočet přebytkový s příjmy ve výši 10 615 500,- Kč, výdaje ve výši 9 885 500,- Kč, financování představují splátky úvěru ve výši 730 000,- Kč. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec uzavřela veřejnoprávní smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu obce: - smlouva s MS Bělá Černíkovice ve výši 40 000,- Kč byla uzavřena 18.12.2015, žádost byla doložena, dotace byla schválena dne 15.12.2015 v rámci rozpočtu - smlouva s SDH Domašín - Černíkovice ve výši 20 000,- Kč byla uzavřena 21.6.2016, žádost byla doložena, dotace byla schválena dne 20.6.2016. - smlouva s TJ Sokol Černíkovice ve výši 150 000,- Kč byla uzavřena 18.12.2015, žádost byla doložena, dotace byla schválena dne 15.12.2015 v rámci rozpočtu. Smlouva je zveřejněna na elektronické úřední desce do 22.3.2019. Vyúčtování dotací bylo doloženo a dotace byly proúčtovány na účet 572. Dále obec poskytovala dotace, které jsou smluvně podchyceny, např. za přestupky, knihovna, členské příspěvky DSO, MAS, SMO apod. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Rozpočet obce byl v kontrolovaném období posílen o následující dotace: - neinvestiční dotace z rozpočtu KHK ve výši 387 500,- Kč na projekt "Obnova zábradlí u II/321 v Domašíně - část obce Černíkovice". Smlouva č. 16POV02-0011/RK/NEINV ze dne 16.6.2016. Procentuální podíl dotace na celkových uznatelných výdajích vynaložených na realizaci nesmí přesáhnout 49,99%. Závěrečné vyhodnocení spolu s finančním vypořádáním byla zaslána poskytovateli 7.12.2016. Originály účetních dokladů a zaúčtování bez výhrad. - neinvestiční účelová dotace na náklady spojené s volbami do zastupitelstev krajů pod UZ 98193 ve výši 21 000,- Kč. Celkové náklady činily 15 705,- Kč, rozdíl byl poukázán v lednu 2017 zpět. 3
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Obec jako prodávající uzavřela dne 25.6.2016 kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. st. 354 o výměře 78 m2v k.ú. Černíkovice za dohodnutou cenu 7 800,- Kč. Tato částka byla zaplacena dne 29.6.2016. Záměr prodeje byl zveřejněn od 29.4.2016 do 16.5.2016. Zastupitelstvo obce schválilo tento prodej pozemku dne 20.6.2016. Právní účinky zápisu do KN nastaly dne 29.6.2016 a v tento den byl pozemek z majetku obce vyřazen. Obec jako prodávající uzavřela dne 10.3.2016 kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 3216/15 o výměře 909 m2v k.ú. Černíkovice za dohodnutou cenu 299 970,- Kč. Tato částka byla zaplacena dne 14.3.2016. Záměr prodeje byl zveřejněn od 5.10.2015 - do 21.10.2015. Zastupitelstvo obce schválilo tento prodej pozemku dne 18.2.2016 Právní účinky zápisu do KN nastaly dne 14.3.2016 a v tento den byl pozemek z majetku obce vyřazen. Obec jako kupující uzavřela dne 2.6.2016 kupní smlouvu na nákup pozemků p.č. 3139 o výměře 133 m2 a p.č. 3458 o výměře 59 m2 v k.ú. Černíkovice za dohodnutou cenu 4 800,- Kč. Tato částka byla zaplacena dne 2.6.2016. Zastupitelstvo obce schválilo tento nákup pozemku dne 7.3.2016. Právní účinky zápisu do KN nastaly dne 6.6.2016, pozemek byl do majetku obce zařazen 2.6.2016. Obec jako obdarovaná uzavřela dne 13.6.2016 darovací smlouvu na pozemky p.č. 1136/1, 1136/24, 1174/16, 1209/9, 1209/10 v k.ú. Černíkovice. Zastupitelstvo obce schválilo nabytí pozemků dne 3.5.2016. Právní účinky zápisu do KN nastaly dne 29.6.2016 a v tento den byly pozemky do majetku obce zařazeny. Obec jako kupující uzavřela dne 9.11.2016 kupní smlouvu na nákup pozemků p.č. 70/2 o výměře 1 547 m2 v k.ú. Černíkovice za dohodnutou cenu 154 700,- Kč. Zastupitelstvo obce schválilo tento nákup pozemku dne 8.9.2016. Právní účinky zápisu do KN nastaly dne 9.11.2016, a v tento den byl pozemek do majetku obce. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Obec stanovila své příspěvkové organizaci závazný ukazatel pro rok 2016 v celkové výši 490 000,- Kč včetně platebního kalendáře viz oznámení ze dne 21.12.2015. Účetní doklad Kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným příslušným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Tyto účetní doklady byly kontrolovány v souvislosti s uvedenými bankovními výpisy. Nebyly shledány nedostatky. Vnitřní předpis a směrnice Předloženy organizační směrnice vč. směrnice o finanční kontrole s účinností od 9.12.2016. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Předložen výkaz FIN2-12M sestavený k 30.6.2016 a k 31.12.2016. Výkaz zisku a ztráty Předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k 30.6.2016. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek RS z výkazu Fin-2-12, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Resp. neodpovídají, s konkrétním uvedením, které účty se kterými položkami a o kolik, rozpočtová skladba tedy nebyla řádně dodržována. Během kontroly byl opraven rozdíl ve výši 30,- Kč ve vazbě položky 1361 na výnosový účet 605 - správní poplatky. 4
Dále byl předložen ke kontrole výkaz zisku a ztráty sestavený k 31.12.2016. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek rozpočtové sklady z výkazu Fin 2-12M, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Výsledky externích kontrol Byl doložen zápis z metodické dohlídky ze dne 20.2.2017, dohlídku vykonal Odbor výstavby a životního prostředí MěÚ Rychnov n.kn.. Předmětem dohlídky byla kontrola čerpání finančních prostředků poskytnutých KHK na základě smlouvy č. 16POV02-0011/RK/NEINV a nebyly shledány nedostatky. Výsledky kontrol zřízených organizací Obec provádí kontrolu hospodaření své zřízené příspěvkové organizace ZŠ a MŠ v Černíkovicích, viz protokol ze dne 26.1.2017. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce ze dne 15.12.2015, 18.2.2016, 7.3.2016, 3.5.2016, 20.6.2016, 8.9.2016, 10.11.2016, 9.12.2016. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2015 byl sestaven, projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne 20.6.2016. Před projednáním byl po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední i na elektronické desce obce od 1.6. do 21.6.2016. Zastupitelstvo obce dne 20.6.2016 projednalo a schválilo také účetní závěrku obce za rok 2015 a účetní závěrku zřízené příspěvkové organizace za rok 2015. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Černíkovice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 5
11 odst. 6 písm. a) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Drobný dlouhodobý nehmotný majetek". o Na účtu 018 - drobný dlouhodobý nehmotný majetek není veden majetek pořízený v roce 2015v celkové výši 27 017,- Kč, jedná se o faktury 140, 222, 226. - Chyba byla opravena 9262 dne 25.4.2016. (napraveno) 55 - Územní celek chybně vymezil náklady související s pořízením dlouhodobého nehmotného majetku nebo jeho části. o Programové vybavení položka 5172 ve výši 33 526,- Kč byla chybně zaúčtována na účet 501 spotřeba materiálu ve výši 13 518,- Kč (fa 140 a 58) a 20 008,- Kč (fa 222 a 226) na účet 518 - ostatní služby. Správně mělo být účtováno na nákladový účet 558 náklady z DDHM ve výši 27 017,- Kč (fa 140, 222, 226) a 6 509,- Kč (fa 58) na účet 518. - přijato nápravné opatření Náklady související s pořízením dlouhodobého majetku byly k 31.12.2016 vymezeny správně. (napraveno) Právní předpis: ČÚS č. 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS č. 701 bod 4.2. písm. b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. - Přijato nápravné opatření. Majetek zatížený věcným břemenem byl k 31.12.2016 vymezen. (napraveno) ČÚS č. 701 bod 4.2. písm. b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem. - přijato nápravné opatření Majetek zatížený zástavním právem byl k 31.12.2016 vymezen. (napraveno) Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: 6
Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 64 - Územní celek chybně účtoval o oceňovacích rozdílech při uplatnění reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji. o Účetní jednotka neúčtuje o reálné hodnotě u majetku určenému k prodeji, konkrétně u pozemku 3216/15. Cena pozemku vedeného v účetnictví činila 72 720,- Kč, prodejní cena byla 299 970,- Kč. Směrnici o reálné hodnotě obec nemá vyhotovenou. - V následujícím kontrolovaném období nebyly prodeje majetku uskutečněny, avšak Směrnice o reálné hodnotě majetku určeného k prodej byla zpracována s účinností od 10.12.2016. (napraveno) Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Černíkovice za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy od písm. b), odstraněných v průběhu přezkoumání. II. Při přezkoumání hospodaření obce Černíkovice za rok 2016 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Černíkovice - za rok 2016 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,96 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 5,38 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 14,28 % 7
IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Černíkovice, dne 6.3.2017 16:00:00 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Bc. Jaroslava Machačová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Mgr. Kamila Bašová kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Černíkovice o počtu 9 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Zdena Jedlinská V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, nájemní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o 8
plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. Zdena Jedlinská starostka podpis KONTAKTY: Bc. Jaroslava Machačová jmachacova@kr-kralovehradecky.cz tel: 725301865 Mgr. Kamila Bašová kbasova@kr-kralovehradecky.cz tel: 736521913 9