KONSOLIDOVANÁ POLOLETNÍ ZPRÁVA ZA 1. POLOLETÍ 2011
OBSAH ÚVOD... 3 A. ÚDAJE O KONSOLIDAČNÍM CELKU... 4 B. INFORMACE O PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI A VÝSLEDCÍCH HOSPODAŘENÍ EMITENTA A JEHO KONSOLIDAČNÍHO CELKU ZA UPLYNULÉ POLOLETÍ... 6 C. INFORMACE O PŘEDPOKLÁDÁNÉ PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI A VÝSLEDCÍCH HOSPODAŘENÍ EMITENTA A JEHO KONSOLIDAČNÍHO CELKU V NÁSLEDUJÍCÍM POLOLETÍ... 15 D. VÝZNAMNÉ TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI A DALŠÍ SKUTEČNOSTI... 16 E. MEZITÍMNÍ KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ZA 1. POL. 2011... 17 PŘÍLOHA MEZITÍMNÍ KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY... 22 F. VÝSLEDKY HOSPODAŘENÍ SKUPINY, CHARAKTERISTIKA MAJETKU A SROVNÁNÍ S ODPOVÍDAJÍCÍM OBDOBÍM PŘEDCHOZÍHO ROKU... 46 PROHLÁŠENÍ OSOB ODPOVĚDNÝCH ZA KONSOLIDOVANOU POLOLETNÍ ZPRÁVU 2011... 48-2-
ÚVOD Mezitímní konsolidovaná účetní závěrka je sestavena v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém EU (International Accounting Standards IAS a International Financial Reporting Standards IFRS). Číselné údaje ani mezitímní konsolidovaná účetní závěrka nejsou ověřeny auditorem. Konsolidační celek, který tvoří společnosti a podniky, kde má společnost přímý a nepřímý podíl, je v textu konsolidované výroční zprávy označován jak skupina. Společnost je v textu označována také jako mateřský podnik nebo emitent popř. společnost. Číselné údaje za jednotlivé podniky, zejména hodnota majetku a výsledku hospodaření, jsou stejně jako údaje za konsolidační celek uvedeny po provedených konsolidačních úpravách, pokud není u konkrétního údaje uvedeno jinak. Za sledované období se v textu této zprávy povaţuje kalendářní 1. pololetí 2011. Další a podrobnější informace k mateřskému podniku a jeho konsolidačnímu celku jsou obsaţeny v textu Výroční zprávy za rok 2010, která je k dispozici na www.tomaas.cz případně na stránkách jednotlivých dceřiných podniků. Na těchto stránkách jsou průběţně zveřejňovány další podstatné informace o činnosti mateřského podniku. -3-
A. ÚDAJE O KONSOLIDAČNÍM CELKU Konsolidační celek (skupinu) tvoří v souladu s metodikou IAS / IFRS tyto podniky: 1. se sídlem tř. T. Bati 1566, Otrokovice, IČ 18152813 (mateřský podnik) 2. ETOMA INVEST spol. s r.o. se sídlem U Centrumu 751, Orlová-Lutyně 735 14, IČ 63469138 3. LEPOT s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 765 82, IČ 60696958 4. MORAVIAKONCERT, s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 765 82, IČ 25570838 5. MA Investment, s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 765 02, IČ 27688941 6. PROTON, spol. s r.o. se sídlem Praha, Nové město, Spálená 108/51, PSČ 110 00, IČ 63488388 7. PRŮMYSLOVÁ ČOV, a.s. se sídlem Objízdná 1576, Otrokovice 765 02, IČ 25342665 8. Rybářství Přerov, a.s. se sídlem gen. Štefánika 5, Přerov, IČ 47675756 9. S.P.M.B. a.s. se sídlem Řípská 20, Brno 627 00, IČ 46347178 10. TOMA odpady, s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 765 82, IČ283 06 376 11. TOMA rezidenční Prostějov, s.r.o. se sídlem tř. T. Bati 1566, Otrokovice 76502, IĆ 27728269 12. TOMA rezidenční Kroměříž, s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 76582, IČ 28333012 13. TOMA úverová a leasingová, a.s. se sídlem Májová 1319, Čadca 055 01, Slovenská republika, IČ 36664090 (Obchodní registr okresního soudu v Ţilině, Slovenská republika) -4-
SCHÉMA KONSOLIDAČNÍHO CELKU (SKUPINY) S PODÍLY Pozn.: V závorkách je uveden celkový podíl (přímý + nepřímý) spol. na daném podniku -5-
B. INFORMACE O PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI A VÝSLEDCÍCH HOSPODAŘENÍ EMITENTA A JEHO KONSOLIDAČNÍHO CELKU ZA UPLYNULÉ POLOLETÍ Podnikatelská činnost emitenta V prvním pololetí letošního roku bylo dosaţeno zisku 26.178 tis.kč při trţbách 160.467 tis.kč. Plánovaný zisk ve výši 11.995 tis.kč byl výrazně překročen. V hospodaření podniku se totiţ kladně projevila přijatá dividenda ve výši 4 mil.kč od dceřiného podniku S.P.M.B. a.s. a neplánovaný prodej pozemku ve výši 4,4 mil.kč. Avšak i při zohlednění těchto skutečnosti, byl dosaţený zisk vyšší neţ plánovaný. Hospodaření podniku probíhalo v souladu se schváleným finančním plánem a neprojevily se v něm ţádné další zásadní skutečnosti, která by měli dopad na hospodářskou a finanční situaci emitenta a cenu jeho akcií. Dodávky energií a čištění odpadních vod probíhaly bez výraznějších výkyvů nebo komplikací. Výroba el. energie ve fotovoltaické elektrárně a čerpání zelených bonusů probíhalo v souladu s plánem. Nedošlo k významným změnám ve struktuře či objemu dodavatelů nebo odběratelů (zákazníků). Pronájem majetku Plánovaný zisk odboru za sledované období byl splněn a překročen. Pozitivně se projevil zmíněný prodej pozemku a pak také úspora plánovaných nákladů na opravy. Pronájem nemovitého majetku (bytů a nebyt. prostor) probíhal bez podstatných problémů a zásadních změn s dopadem do hospodaření podniku. Nedošlo k podstatné změně počtu a struktury nájemců nebo výši nájmů. Leasing Odbor leasingu dosáhl plánované výše zisku. Poskytování finančního leasingu probíhalo v souladu s dlouhodobou strategií. Celkem bylo v prvním pololetí investováno 38.295 tis.kč (v pořiz. cenách bez DPH), coţ bylo více neţ předpokládal finanční plán (4 mil.kč měsíčně). Vyšší výnosy z většího objemu financování se projeví v následujících měsících. Vyjma tvorby průběţných opravných poloţek k pohledávkám po splatnosti se v hospodaření odboru neprojevily ţádné mimořádné skutečnosti. Zpracování, likvidace odpadů a ČOV Odbor dosáhl zisku a plán odboru na 1. pololetí letošního roku byl splněn a překročen. V hospodaření odboru se pozitivně projevila zejména úspora nákladů na energie a opravy. Pozitivní vliv měly rovněţ také vyšší trţby, které však byly provázeny růstem provozních nákladů. V ostatních nákladech a výnosech nedošlo k podstatným odchylkám od plánovaných hodnot. Provoz ČOV probíhal bez komplikací. Prodej energií Odbor energií dosáhl vyššího zisku, neţ jaký předpokládal finanční plán. Hlavní příčinnou je vyšší produkce el. energie z fotovoltaických panelů. To se projevilo -6-
jednak ve vyšších výnosech (čerpání zelených bonusů) a úspoře provozních nákladů (niţší nákupy el. energie). V únoru úspěšně skočil zkušební provoz fotovoltaické elektrárny a plynule se přešlo na řádný reţim. Výroba el. energie ze solárních panelů a kogeneračních jednotek probíhá i nadále bez komplikací. V prvním pololetí letošního roku byla produkce solární el. energie vyšší neţ bylo plánováno podle dlouhodobých přehledů intenzity slunečního svitu. Vyjma rozvodu a prodeje vody, kde vlivem niţších trţeb nebyl plán splněn, všechny činnosti odboru dosáhly plánovaného nebo vyššího zisku. V následujících měsících nejsou očekávány významné změny v odběrech energií ani zhoršení finanční situace hlavních odběratelů. Developerská činnost Tento odbor v současné době zajišťuje prodeje a pronájmy dokončených bytů a nebytových prostor. Jedná se o byty v Hulíně a nebytové prostory v Centru obchodu a sluţeb v Otrokovicích a ve Valašském Meziříčí. Část bytů a nebytových prostor byla prodána novým majitelům. Zbylá část je pronajímána. K dočasnému pronajímání se přistoupilo vzhledem k velkému zájmu o pronájem, který výrazně převyšoval zájem o koupi. Cílem však zůstává všechny objekty postupně prodat a to i stávajícím nájemcům. Ostatní činnosti V ostatních podnikových činnostech bylo dosaţeno lepších výsledků v hospodaření ţelezniční vlečky a to zejména zvýšením cen přepravného. Také výběry mýtného prostřednictvím automatických závor instalovaných v loňském roce dosahují vyšších hodnot, neţ tomu bylo v minulosti, kdy byly výběry realizovány prostřednictvím pracovníků podnikové ostrahy. V dalších činnostech podniku nedošlo k podstatným změnám nebo problémům a činnosti probíhají v souladu s plánem a je dosahováno zisku. Stav majetku a závazků emitenta Následující údaje mateřského podniku vychází z hodnot před provedenými konsolidačnímu úpravami a jsou porovnány s údaji individuální účetní závěrky 2010. Hodnota aktiv dosáhla k 30.6.2011 částku 1.826.427 tis.kč a ve srovnání s koncem roku 2010 došlo k celkovému nárůstu aktiv o cca 20 mil.kč. Vzrostly především krátkodobé pohledávky (obchodní styk). Nejedná se o zhoršení platební morálky odběratelů, ale o důsledek vyšší obchodní aktivity podniku (mimo jiné i fakturace zelených bonusů). Nárůst zaznamenaly rovněţ dlouhodobé pohledávky v důsledku vyššího objemu poskytovaného leasingového financování. Ostatní poloţky aktiv zaznamenaly v uplynulém pololetí jen mírné změny. Objem pohledávek po splatnosti se nijak podstatně nezměnil. Většinu aktiv tvoří dlouhodobá aktiva (88% aktiv) a to konkrétně finanční investice do dceřiných podniků (40%). Pozemky, budovy a zařízení tvoří cca 41% aktiv podniku. Nejvýznamnější poloţkou krátkodobých aktiv jsou zásoby (5%), kde se -7-
jedná především o postavené byty k prodeji v Hulíně a nebytové prostory v Otrokovicích. Krátkodobé pohledávky tvoří 7% aktiv. Na straně pasiv došlo ke zvýšení vlastního kapitálu (nerozdělený zisk) a krátkodobých úvěrů (čerpání kontokorentu). Naopak ke sníţení došlo zejména u krátkodobých závazků (zejména splátky půjček). Ostatní poloţky pasiv zaznamenaly v uplynulém pololetí jen mírné změny. Všechny dlouhodobé úvěry jsou řádně spláceny podle splátkových kalendářů. Nízká sazba mezibankovního trhu PRIBOR se pozitivně projevuje ve finančním hospodaření společnosti, protoţe nákladové úroky z těchto úvěrů jsou na tuto pohyblivou sazbu vázány. Ve sledovaném období byl čerpán nový dlouhodobý investiční úvěr (financování přístavby v areálu) ve výši 13 mil.kč a současně byly spláceny ostatní úvěry. Vzhledem k tomu, ţe částka čerpání a součet splátek byly téměř shodné, úvěrová zadluţenost společnosti se ve sledovaném období nezměnila. Nejsou ţádné problémy se solventností a likviditou. Ostatní významné skutečnosti týkající se emitenta Investiční a developerské projekty realizované emitentem a jeho dceřiným i podniky probíhají v souladu se stanovenými harmonogramy. Při realizaci těchto projektů nedošlo ve sledovaném období k ţádným podstatným skutečnostem, které by měly dopad na hospodaření emitenta, jeho finanční situaci či situaci dceřiných podniků. Podrobnější informace k těmto projektům jsou uvedeny ve Výroční zprávě za rok 2010 a průběţně na internetových stránkách emitenta. Dnes 7.1.2011 byla uzavřena smlouva o dlouhodobém investičním úvěru s Raiffeisenbank a.s. ve výši 13 mil.kč s konečnou splatností v r. 2020. Úroková sazba je stanovena ve výši 3M Pribor + 2,9% p.a. Úvěr slouţí k financování přístavby provozní haly k pronájmu v areálu společnosti TOMA, a.s. Na tuto halu a nově i na její rozšíření (přístavbu) je uzavřena dlouhodobá nájemní smlouva s bonitním dlouhodobým nájemcem a odběratelem, který v těchto prostorách provozuje recyklaci plastů. Přístavba byla řádně dokončena a zkolaudována v březnu. V červnu letošního roku byl úvěr plně vyčerpán a od července je řádně splácen. Úvěr je zajištěn zástavou nemovitostí a pohledávek. V květnu byly uzavřeny dodatky k investičním úvěrům přijatým od GE Money Bank, a.s. v celkové výši cca 126 mil.kč, kterými byla sníţena úroková sazba těchto úvěrů (cca o 1% p.a.). Toto sníţení přinese podstatnou úsporu nákladových úroků v budoucnu. V průběhu 1. pololetí společnost TOMA, a.s vrátila 5 mil. Kč z přijatých půjček od společnosti ETOMA INVEST spol. s.r.o. V červenci a srpnu pak dalších 23 mil.kč. Ke dni zveřejnění této zprávy má společnost závazek v podobě přijaté -8-
půjčky pouze ke společnosti PROTON, s.r.o. a to ve výši 12,8 mil.kč. Tato půjčka bude splacena do konce roku 2011. Dne 24.6.2011 od 9 00 hod se v sídle společnosti PROSPERITA holding, a.s. Nádraţní 213/10, 702 00 Ostrava, konala řádná valná hromada společnosti (IČ 18152813). Podrobné informace k průběhu valné hromady a usneseních na ní přijatých jsou obsaţeny ve zprávě z valné hromady, která je k dispozici na stránkách společnosti v sekci vnitřních informací (viz. www.tomaas.cz). Podnikatelská činnost dceřiných podniků ETOMA INVEST spol. s r.o. se sídlem U Centrumu 751, Orlová-Lutyně 735 14, IČ 63469138 Společnost se zabývá především správou finančních aktiv a obchodováním na kapitálových trzích. Většinu majetku tvoří investice do přidruţených a ostatních podniků a investice do podílových listů. Společnost dosáhla ve sledovaném období finančních výnosů ve výši 7.565 tis.kč. Jedná se o výnosy z prodeje CP. Společnost nemá provozní trţby a dosáhla zisku 261 tis.kč. Hodnota aktiv je 713.369 tis.kč a vlastního kapitálu 713.537 tis.kč. Podnik má pohledávku za mateřským podnikem ze smluv o půjčce v celkové výši 23.000 tis.kč (tyto půjčky byly v srpnu zcela splaceny). V druhém pololetí společnost očekává příjem dividend v celkové výši 25.391 tis.kč (ENERGOAQUA, a.s., ALMET, a.s.). V podnikatelské činnosti podniku jinak nedošlo k ţádným podstatným skutečnostem s dopadem do hospodaření podniku a jeho finanční situace. LEPOT s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 765 82, IČ 60696958 Společnost nevykazuje podnikatelskou činnost. Nedosahuje trţeb ani hospodářského výsledku. Majetek je tvořen zejména pozemky o rozloze cca 10 ha v areálu TOMA v Otrokovicích a finanční investicí v podobě 100% podílu na ZK společnosti TOMA rezidenční Prostějov, s.r.o. Hodnota ani struktura aktiv a pasiv se významně nezměnila. Hodnota aktiv je 18.000 tis.kč a hodnota vlastního kapitálu -21.441 tis.kč. MORAVIAKONCERT, s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 765 82, IČ 25570838 Společnost ve sledovaném období nevykázala podnikatelskou činnost. Nedosahovala trţeb ani hospodářského výsledku. Společnost má závazek vůči mateřskému podniku ve výši 2.318 tis.kč. Hodnota aktiv je 75 tis.kč a vlastního kapitálu - 2.291 tis.kč. -9-
MA Investment, s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 765 02, IČ 27688941 dceřiná společnost se zabývá realizací developerského projektu výstavby bytového domu Nové sladovny v katastru města Kroměříţ na pozemcích ve vlastnictví této společnosti. Realizace byla dokončena v srpnu 2010. Celkové investiční náklady dosáhly 60,9 mil.kč. Všechny jednotky jsou nabízeny k prodeji. Hodnota majetku společnosti je 40.149 tis.kč, přičemţ majetek je téměř výhradně tvořen zásobami výrobky byty. Hodnota vlastního kapitálu je 9.187 tis.kč, který je tvořen převáţně nerozděleným ziskem. Společnost má závazek vůči mateřskému podniku v podobě půjček v celkové výši 29 mil.kč. Za sledované období společnost dosáhla trţeb z prodeje výrobků ve výši 10.558 tis.kč a zisku ve výši 2.242 tis.kč. Společnost nemá zaměstnance. Společnost byla účelově zaloţena pro realizaci zmíněného projektu. MA Investment dále připravuje developerský projekt pod názvem Floriánka v centru Prostějova. Projekt je v projektové přípravě, je vypracována architektonická studie a zajišťují se podklady pro územní řízení. Rozsah projektu 102 bytových jednotek, cca 105 podzemních parkovacích míst, 2 komerční prostory. PROTON, spol. s r.o. se sídlem Praha, Nové město, Spálená 108/51, PSČ 110 00, IČ 63488388 je společnost, která se zabývá správou finančních aktiv a obchodováním na kapitálových trzích. Společnost dosáhla ve sledovaném období finanční výnosy ve výši 978 tis.kč a zisku 352 tis.kč. Společnost nemá provozní trţby. Podnik má pohledávku za mateřským podnikem ze smluv o půjčce v celkové výši 12.800 tis.kč Hodnota aktiv je 118.221 tis.kč a vlastního kapitálu 131.390 tis.kč. V podnikatelské činnosti podniku nedošlo k ţádným podstatným skutečnostem s dopadem do hospodaření podniku a jeho finanční situace. PRŮMYSLOVÁ ČOV, a.s. se sídlem Objízdná 1576, Otrokovice 765 02, IČ 25342665 Společnost nedosáhla ve sledovaném období trţeb mimo skupinu. V rámci skupiny dosáhla trţeb 6.090 tis.kč (nájem majetku mateřskému podniku). Za 1. pololetí dosáhla společnost ztráty - 7.409 tis.kč (při zohlednění vyloučených trţeb v rámci skupiny jen 1.319 tis.kč). Hodnota aktiv je 316.863 tis.kč a vlastního kapitálu 207.380 tis.kč. V podnikatelské činnosti podniku nedošlo k ţádným podstatným skutečnostem s dopadem do hospodaření podniku a jeho finanční situace. Společnost vykazuje jedinou podnikatelskou aktivitu a to pronájem veškerého nemovitý majetku mateřskému podniku, který jeho prostřednictví zajišťuje řádný chod čistírny odpadních vod. Koupené pohledávky za dluţníkem Otrokovické papírny, a.s. jsou postupně spláceny. Přijatý dlouhodobý investiční úvěr je řádně splácen. Rybářství Přerov, a.s. se sídlem gen. Štefánika 5, Přerov, IČ 47675756 společnost se zabývá zejména vyuţíváním rybníků, speciálních rybochovných zařízení a jiných vodních ploch k produkci plůdků, násadových, trţních a generačních ryb. Společnost dosáhla ve sledovaném období trţeb ve výši 783 tis.kč a ztráty 5.007 tis.kč. Hodnota aktiv je 121.638 tis.kč a vlastního kapitálu 119.655 tis.kč. V hospodaření společnosti se kaţdoročně na počátku roku negativně projevují náklady spojené s opravami a čištěním rybníků po zimním období. Výnosy a zisk se v hospodaření projeví aţ na konci roku v souvislosti s výlovy rybníků a prodejem ryb -10-
v předvánočním období. V podnikatelské činnosti podniku jinak nedošlo k ţádným podstatným skutečnostem s dopadem do hospodaření podniku a jeho finanční situace. S.P.M.B. a.s. se sídlem Řípská 20, Brno 627 00, IČ 46347178 je podnik, který se zabývá převáţně pronájmem vlastních nebytových prostor a poskytováním sluţeb v areálu Vlárská a Řípská 20 o celkové rozloze 123.557 m 2 s 28 objekty s nebytovými prostory. Společnost dosáhla ve sledovaném období trţeb ve výši 41.126 tis.kč a zisku 34.255 tis.kč. Hodnota aktiv je 999.032 tis.kč a vlastního kapitálu 1.001.497 tis.kč (po konsolidačních úpravách). Podstatný vliv na HV podniku měla dividenda od společnosti ENERGOAQUA ve výši 16.622 tis.kč. V podnikatelské činnosti podniku nedošlo k ţádným dalším podstatným skutečnostem s dopadem do hospodaření podniku a jeho finanční situace. TOMA odpady, s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 765 82, IČ283 06 376 tato dceřiná společnost pro mateřskou společnost provádí kompletní příjem, zpracování a další nakládání s veškerými druhy odpadů, provozuje a obchodně zajišťuje všechna zařízení pro sběr, výkup, úpravu a zpracování kapalných průmyslových odpadů. Společnost dosáhla ve sledovaném období trţeb ve výši 32.659 tis.kč a zisku 4.230 tis.kč. Hodnota aktiv je 18.931 tis.kč a vlastního kapitálu 15.685 tis.kč. V podnikatelské činnosti podniku nedošlo k ţádným dalším podstatným skutečnostem s dopadem do hospodaření podniku a jeho finanční situace. TOMA rezidenční Prostějov, s.r.o. se sídlem tř. T. Bati 1566, Otrokovice 76502, IČ 27728269 Tato společnost vlastní v areálu bývalého pivovaru (později knoflíkárny) budovu. Byl zpracován projekt na stavbu šestipodlaţního (5 nadzemních a jednoho podzemního podlaţí) bytového domu s 32 bytovými jednotkami 700m 2 komerčních prostor a 16ti parkovacími místy. Plánované náklady rekonstrukce jsou 75,4 mil.kč. V prosinci byla zahájena výstavba, termín dokončení je květen 2012. Hodnota majetku společnosti je 10.629 tis.kč, přičemţ majetek je výhradně tvořen zásobami nedokončená výroba rozestavěné byty. Hodnota vlastního kapitálu je 8.272 tis.kč. Ve sledovaném období společnost nedosahovala trţeb ani hospodářského výsledku. Společnost nemá zaměstnance. Společnost se zabývá pouze realizací zmíněného projektu. TOMA rezidenční Kroměříţ, s.r.o. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice 76582, IČ 28333012 Tato dceřiná společnost připravuje realizaci projektu vybudování rezidenční čtvrti na vloţených pozemcích Bylo vydáno rozhodnutí o umístění stavby a dokončeny projekční práce na dokumentaci pro stavební povolení. Celý projekt byl pozastaven z důvodu neplnění smlouvy ze strany projektantů, kteří i přes četné urgence nedodali příslušná povolení. Hodnota majetku společnosti je 34.029 tis.kč, přičemţ majetek je výhradně tvořen zásobami nedokončená výroba pozemky pod budoucími byty. Hodnota vlastního kapitálu je 28.476 tis.kč. Společnost má závazky vůči -11-
mateřskému podniku ve výši 5.800 tis.kč plynoucí z rámcové smlouvy o poskytnutí finančních prostředků. Za sledované období společnost neměla trţby ani náklady a nedosáhla hospodářského výsledku.. Společnost nemá zaměstnance. Společnost se zabývá pouze realizací zmíněného projektu. TOMA úverová a leasingová, a.s. se sídlem Májová 1319, Čadca 055 01, Slovenská republika, IČ 36664090 (Obchodní registr okresního soudu v Ţilině, Slovenská republika) Společnost dosáhla ve sledovaném období finančních výnosů ve výši 9.339 tis.kč.a zisku 1.682 tis.kč. Společnost nemá trţby a její podnikání spočívalo v poskytování a správě tzv. amerických hypoték. Nyní se jiţ zabývá pouze správou poskytnutých hypoték Hodnota aktiv je 185.455 tis.kč a vlastního kapitálu 23.760 tis.kč. Dlouhodobý úvěr přijatý od Tatra banka, a.s. je řádně splácen v souladu se splátkovým kalendářem. V podnikatelské činnosti podniku nedošlo k ţádným podstatným skutečnostem s dopadem do hospodaření podniku a jeho finanční situace. Pozn.: Další podstatné informace o majetku a hospodaření emitenta a jeho dceřiných podniků jsou uvedeny ve Výroční zprávě za rok 2010, která je stejně jako ostatní průběţné informace zveřejněna na internetových stránkách společnosti (www.tomaas.cz ) Opatření k podstupovaným rizikům V souvislosti se svou činností skupina není významným způsobem vystavena finančním rizikům. Program, který skupina realizuje v oblasti řízení rizik, se zaměřuje na nepředvídatelnost finančních trhů a snaţí se minimalizovat potenciální negativní dopady na finanční výsledky skupiny. Zajišťovací směnky mateřský podnik vyuţívá ke sníţení finančních rizik spojených s poskytováním finančního leasingu zajišťovací směnky. Ke kaţdé leasingové smlouvě jsou při podpisu smlouvy o finančním pronájmu s následným odkoupením pronajaté věci (leasingová smlouva) vystaveny zajišťovací vlastní směnky na řad společnosti v souhrnné výši, která je rovna celkové leasingové ceně včetně DPH bez 1.mimořádné splátky. Valná část těchto směnek je rovněţ avalována dalšími fyzickými nebo právnickými osobami a to v závislosti na rizikovosti konkrétního leasingového případu a odborném posouzení kompetentních pracovníků (vedoucí finančního odboru popř. stanovený schvalovací výbor). O těchto směnkách vede mateřský podnik podrozvahovou evidenci. Zajišťovací směnky v ojedinělých případech pouţívají také ostatní podniky skupiny. Úroková opce - vzhledem k nárůstu úvěrového zatíţení se vedení mateřského podniku rozhodlo sníţit úrokové riziko uzavřením úrokové opce. Tato opce byla zavřena na základě rámcové smlouvy č. 0312/08/00240 ze dne 5.9.2008. Úroková -12-
opce byla uzavřena dne 17.9.2008 tzv. formou zero-cost-collar na objem 30 mil.kč na dobu 5 let (30.9.2008 30.9.2018), s vazbou na index PRIBOR 1měsíční, dno 3,1% p.a. a strop 5,1% p.a. Finanční riziko - v souvislosti se svou činností není skupina významným způsobem vystavena finančním rizikům, vyjma potencionálního finančního rizika představujícího změny v reálných hodnotách finančních investic. Riziko je řízeno účtováním o finančním majetku v reálném ocenění a případnou tvorbou nedaňových opravných poloţek k finančním investicím a pohledávkám. Cenové riziko - při své podnikatelské činnosti podstupuje skupina obvyklé cenové riziko a to jak ze strany dodavatelů tak i odběratelů. Měnové riziko - skupina nemá významné obchodní vztahy v mezinárodním měřítku, v důsledku čehoţ není významným způsobem vystavena měnovému riziku. Úrokové riziko - v souvislosti s čerpanými úvěry podstupuje skupina úrokové riziko spočívající v moţných změnách pohyblivé části úrokové sazby (sazba mezibankovního trhu PRIBOR) u jednotlivých úvěrů. Vzhledem k dosavadnímu vývoji úrokových sazeb na mezibankovním trhu ČR a vzhledem k budoucímu očekávání, vedení skupiny nepředpokládá v příštích letech takovou změnu úrokových sazeb, která by mohla mít vliv na majetek a jiná aktiva, závazky a jiná pasiva, finanční situaci a výsledek hospodaření. K sníţení tohoto rizika přispívá také výše popsaná úroková opce. Úvěrové riziko a zástavní práva skupina není vystavena zásadní koncentraci úvěrového rizika. V souladu s interními postupy a zásadami jsou výrobky i sluţby poskytovány jen odběratelům s náleţitou úvěrovou historií. V souvislosti s přijatým kontokorentním a revolvingovým úvěrem a přijatými investičními úvěry má skupina zatíţen zástavním právem vůči bance některý nemovitý a movitý majetek, pohledávky z obchodního styku a pojistného plnění a blankosměnky. Mateřský podniku ručí za úvěr dceřiné společnosti Průmyslová ČOV, a.s. (movitým majetek, ručitelským prohlášením) a naopak tato společnost ručí za některé úvěry mateřského podniku svým nemovitým majetkem. Společnost S.P.M.B. a.s. ručí za úvěr poskytnutý společnosti TOMA úverová a leasingová, a.s. svým nemovitým majetkem. Řízení tohoto úvěrového a zástavního rizika spočívá mimo pečlivého řízení likvidity především v úspěšné realizaci úvěry financovaných projektů, dosaţení plánovaných ekonomických efektů těchto projektů a v řádném dodrţování sjednaných splátkových kalendářů čerpaných úvěrů a řádným pojištěním movitého a nemovitého majetku. Dotace mateřský podnik získal dotace z programů OPPP a OPPI. Dotace jsou vypláceny aţ po úspěšné realizaci dotovaných projektů a z obou programů jiţ byly dotace vyplaceny. Dosud se neobjevily ţádné problémy a všechny kontroly neshledaly váţnější nedostatky. Riziko spojené se získanými dotacemi je řízeno prostřednictvím pečlivé realizace dotovaných investičních akcí a důsledného dodrţování všech závazných podmínek pro poskytnutí dotací. -13-
Riziko likvidity - předpokladem obezřetného řízení likvidity je mít k dispozici dostatek finančních prostředků, které zajišťují, aby skupina měla dostatek finančních prostředků k zajištění svých platebních potřeb. Skupina řídí svoji likviditu především efektivním řízením nákladů a důsledným vymáháním pohledávek z obchodního styku. Dalším nástrojem ke sníţení rizika likvidity je moţnost čerpání kontokorentního a revolvingového úvěru. Skupina nepouţívá další investiční instrumenty nebo další obdobná aktiva a pasiva v takovém rozsahu, který by měl význam pro posouzení majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv, finanční situace a výsledku hospodaření. Důleţité faktory, rizika a nejistoty, které ovlivnily finanční situaci, podnikatelskou činnost a výsledky hospodaření skupiny jsou uvedeny jednotlivých částech této konsolidované pololetní zprávy zabývajících se hospodařením skupiny a také v příloze konsolidované mezitímní účetní závěrky. Mimo uvedené skutečnosti neovlivnily finanční situaci, podnikatelskou činnost nebo výsledky hospodaření skupiny ţádné podstatné faktory, rizika či nejistoty, které by bylo nutné samostatně komentovat. -14-
C. INFORMACE O PŘEDPOKLÁDÁNÉ PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI A VÝSLEDCÍCH HOSPODAŘENÍ EMITENTA A JEHO KONSOLIDAČNÍHO CELKU V NÁSLEDUJÍCÍM POLOLETÍ Ekonomická situace nejvýznamnějších podniků skupiny je stabilní a vykazuje dlouhodobě ziskové hospodaření. U menších podniků, které nepřispívají významně k majetku a hospodaření skupiny nejsou očekávány zásadní změny. V druhém pololetí bude také pokračovat realizace developerských projektů pod záštitou společností TOMA rezidenční Prostějov, s.r.o., TOMA rezidenční Kroměříţ, s.r.o. a MA Investment, s.r.o. Mateřský podnik bude pokračovat ve svých hlavních činnostech (výroba a distribuce energetických médií, pronájem nemovitostí, poskytování finančního leasingu a odpadové hospodářství). Pro 2. pololetí letošního roku nejsou plánovány ţádné významné investiční projekty. Nejsou očekávány ţádné podstatné změny v hospodaření nebo majetku podniku. Neplánuje se čerpání úvěrů nebo půjček, naopak stávající zadluţení bude klesat v souladu se splátkovými kalendáři. Nejsou očekávány ţádné změny v objemu a počtu dodavatelů či odběratelů ani ve struktuře a výši pohledávek a závazků z obchodního styku. Podnik PRŮMYSLOVÁ ČOV, a.s. bude i nadále hospodařit s účetní ztrátou. Jediné výnosy, které podnik dosahuje, jsou z pronájmu majetku mateřskému podniku a musí být v rámci konsolidace vyloučeny. Vysoké odpisové náklady související s vysokým objemem nemovitého majetku tohoto podniku však způsobují záporný hospodářský výsledek. Mateřský podnik a ostatní podniky skupiny očekávají v druhé polovině roku 2011 zachování stávajícího trendu a splnění plánovaného hospodářského výsledku pro rok 2011. Neplánují se ani nejsou očekávány ţádné další skutečnosti, které by měly zásadní význam či vliv na majetek skupiny nebo její hospodářské výsledky. Vedení mateřského podniku v dlouhodobějším výhledu očekává růst zisku a zhodnocování svěřeného akcionářského majetku skupiny. Průběţné významné informace o aktuální situaci v podnicích skupiny je moţné nalézt na internetových stránkách těchto podniků stejně jako stránkách mateřského podniku www.tomaas.cz. Všechny významné vnitřní informace jsou řádně zveřejňovány v souladu s platnou legislativou na internetových stránkách mateřského podniku i na stránkách internetového portálu I point (www.ipoint.cz) v sekci Firmy/Informace emitentů. -15-
D. VÝZNAMNÉ TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI A DALŠÍ SKUTEČNOSTI V průběhu 1. pololetí společnosti S.P.M.B. a.s. vyplatila dividendu mateřskému podniku ve výši 4.000 tis.kč. V průběhu prvního pololetí splatila společnost celkem 5 mil.kč z přijatých půjček v celkové výši 28 mil.kč. V průběhu 1. pololetí společnost ENERGOAQUA, a.s. vyplatila dividendu společnosti S.P.M.B, a.s. ve výši 16.622 tis.kč. Společnost PRŮMYSLOVÁ ĆOV, a.s. pronajímá veškerý svůj nemovitý majetek společnosti, která na něm provozuje čištění odpadních vod. Nájemné, které je jediným výnosem této společnosti, činí cca 12 mil.kč ročně. V rámci konsolidace je toto nájemné vyloučeno a společnost tak po konsolidačních úpravách dosahuje ztráty. Ve sledovaném období nedošlo k dalším transakcím ani ke změnám v transakcích, které byly uvedeny ve výroční zprávě za rok 2010, které by podstatně ovlivnily nebo mohly ovlivnit výsledky hospodaření emitenta a jeho konsolidačního celku. Na hospodářských výsledcích a činnosti skupiny se ve sledovaném období neprojevily ţádné další skutečnosti, které mohly nebo mohou významně ovlivnit podnikatelskou činnost a výsledky hospodaření emitenta a jeho konsolidačního celku. Informace o významných skutečnostech, které nastaly po rozvahovém dni V červenci a srpnu splatila společnost zbylých 23 mil.kč z přijatých půjček od společnosti ETOMA INVEST spol. s r.o. Společnost ETOMA INVEST spol. s.r.o. v druhé polovině roku obdrţí dividendy ze společností ENERGOAQUA, a.s. ve výši 21.143 tis.kč a ALMET, a.s. ve výši 4.248 tis.kč. Po rozvahovém dni nenastaly ţádné další významné skutečnosti, které mohly nebo mohou významně ovlivnit podnikatelskou činnost a výsledky hospodaření emitenta a jeho konsolidačního celku. -16-
E. MEZITÍMNÍ KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ZA 1.POL 2011 Mezitímní konsolidovaná účetní závěrka za období končící 30. červnem 2011 (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) -17-
Mezitímní konsolidovaný výkaz finanční pozice (rozvaha) za období končící 30. 6. 2011 (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) Rozvaha (v tis. Kč) poznámka 30.6.2011 31.12.2010 AKTIVA 3 318 691 3 283 087 Dlouhodobá aktiva 2 738 780 2 771 339 Pozemky, budovy a zařízení 8 813 510 812 822 Investice do nemovitostí 9 597 358 602 172 Nehmotná aktiva 10 514 702 Goodwill 0 0 Investice do přidružených podniků 11 743 795 743 205 Finanční investice 12 349 513 349 249 Dlouhodobé pohledávky 13 234 090 263 189 Odložená daňová pohledávka 7 0 0 Krátkodobá aktiva 579 911 511 748 Zásoby 14 167 816 172 572 Pohledávky 15 312 446 250 510 Peníze a peněžní ekvivalenty 16 79 702 71 500 Aktiva určena k obchodování 17 18 122 14 998 Jiná krátkodobá aktiva 18 1 825 2 168 VLASTNÍ KAPITÁL, MEN.PODÍLY A ZÁVAZKY 3 318 691 3 283 087 Vlastní kapitál 2 693 561 2 640 743 Základní kapitál 19 1 477 266 1 477 266 Nerozdělené zisky 463 708 416 857 Ostatní složky vlastního kapitálu 752 587 746 620 Menšinové podíly 52 406 51 007 Dlouhodobé závazky 502 067 516 393 Dlouhodobé závazky 20 5 876 4 795 Dlouhodobé úvěry a půjčky 21 404 028 419 255 Dlouhodobé rezervy 22 1 674 1 674 Odložený daňový závazek 7 90 489 90 669 Krátkodobé závazky 70 657 74 944 Závazky 23 49 348 63 174 Daň z příjmu splatná 570-2 106 Úvěry a půjčky 24 20 618 12 583 Jiná krátkodobá pasiva 25 121 1 293-18-
Mezitímní konsolidovaný výkaz celkového souhrnného výsledku hospodaření za období končící 30. 6. 2011 (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) Výsledovka (v tis. Kč) poznámka 30.6.2011 30.6.2010 Tržby 5 245 593 222 154 Ostatní provozní výnosy 5 13 400 10 948 Změna stavu zásob hotových výrobků a nedokončené výroby 4 067-12 258 Práce prováděné podnikem a aktivované 5 458 61 Výkonová spotřeba 6 137 835 143 820 Osobní náklady 6 51 722 50 040 Odpisy 29 766 20 725 Změna stavu rezerv a opravných položek v provozní oblasti 6-342 -406 Ostatní provozní náklady 6 18 969 15 441 Výsledek hospodaření z provozní činnosti 22 434 15 802 Finanční výnosy 5 27 735 24 358 Finanční náklady 6 15 110 7 354 Změna stavu rezerv a opravných položek ve finanční oblasti 6 0 0 Výnosy z přidružených podniků 18 193 11 067 Výsledek hospodaření před zdaněním 53 252 43 872 Daň z příjmu 7 783 347 Čistý výsledek hospodaření před menšinovým podílem 52 469 43 525 Menšinový podíl 1 458 2 433 Čistý výsledek hospodaření 51 011 41 092 Ostatní souhrnný výsledek hospodaření (v tis. Kč) Kursové rozdíly z přepočtu zahraničních činností 0 0 Finanční aktiva určená k prodeji 0 0 Zisky ze zajištění peněžních toků 0 242 Přírůstky z přecenění majetku 0 30 475 Daň z příjmu vztahující se k položkám ostatního SVH 0 0 Ostatní čistý souhrnný výsledek hospodaření 0 30 717 Celkový souhrnný výsledek hospodaření 51 011 71 809-19-
Mezitímní konsolidovaný výkaz peněţních toků za období končící 30. 6. 2011 (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) Výkaz peněžních toků 30.6.2011 30.6.2010 Peněžní tok z provozní činnosti Čistý zisk před zdaněním 53 252 43 872 Odpisy 29 766 20 725 Zisk/ztráta z prodej dlouhodobého majetku -2 191-266 Finanční náklady -12 625-12 Změna stavu OP, rezerv -342-3 800 Ostatní nepeněžní příjmy a výdaje -17 516 5 283 Peněžní tok z provozní činnosti před změnami prac. kapitálu 50 344 65 802 Změna stavu pohledávek -61 936-83 814 Změna stavu zásob 4 756-17 319 Změna stavu závazků -12 745 13 154 Změna stavu ostatních aktiv 343 759 Změna stavu ostatních pasiv -1 172-1 452 Peněžní tok z provozní činnosti -20 410-22 870 Placené úroky -15 110-7 342 Placená daň z příjmů -783 347 Čistý tok z provozní činnosti -36 303-29 865 Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku -21 869-30 369 Pořízení finančních investic -264-12 255 Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku 4 863 584 Příjmy z prodeje dlouhodobých finančních aktiv Příjmy z prodeje realizovatelných finančních aktiv 7 145 17 Změna stavu dlouhodobých pohledávek 29 099 25 745 Přijaté úroky 20 590 16 537 Přijaté dividendy 16 622 11 067 Čistý peněžní tok z investiční činnosti 56 186 11 326 Příjmy z titulu zvýšení základní kapitálu upsáním akcií Čerpání úvěrů a půjček 12 985 Splátky úvěrů a půjček -24 666-25 271 Vyplacené dividendy Čistý peněžní tok z finanční činnosti -11 681-25 271 Čisté zvýšení/snížení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů 8 202-43 810 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku úč. období 71 500 82 046 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci úč. období 79 702 38 236-20-
Mezitímní konsolidovaný výkaz změn vlastního kapitálu za období končící 30. 6. 2011 (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) Výkaz změn vlastního kapitálu (v tis. Kč.) Základní Fondy Nerozdělený Kurzové Zajištění Oceňovací Celkem Menšinové Vl. Kapitál kapitál zisk rozdíly peněž. toků rozdíly podíly celkem Konečný zůstatek k 31.12.2009 1 477 266 83 776 416 857 255-1 021 663 610 2 640 743 51 007 2 691 750 Změna v účetních pravidlech 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Přepočtený zůstatek 1 477 266 83 776 416 857 255-1 021 663 610 2 640 743 51 007 2 691 750 Zvýšení základního kapitálu 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dividendy 0 0-3 300 0 0 0-3 300 0-3 300 Celkový souhrnný výsledek hospodaření za rok 0 0 51 011 0 0 0 51 011 1 458 52 469 Převody do nerozdělených zisků 0 860-860 0 0 5 107 5 107-59 5 048 Konečný zůstatek k 30.6.2011 1 477 266 84 636 463 708 255-1 021 668 717 2 693 561 52 406 2 745 967-21-
Příloha k mezitímní konsolidované účetní závěrce společnosti k 30. 6. 2011 (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) 1. Základní informace o společnosti se sídlem tř. T. Bati 1566, 765 82 Otrokovice vznikla dne 31. března 1991 zápisem do Obchodního rejstříku, vedeného Krajským obchodním soudem v Brně, spisová značka oddíl B, vloţka 464. je mateřskou společností skupiny TOMA (dále jen skupina), jejíţ hlavním předmětem činnosti je pronájem nebytových prostor a bytů, nákup a prodej energetických médií, zpracování a likvidace odpadů, finanční činnost a činnost finančního pronájmu. Akcionáři mateřské společnosti k 17.6.2011 podílející se více neţ 20 a více procenty na jejím základním kapitálu : PROSPERITA holding, a.s. 38,32% Sloţení představenstva mateřské společnosti k 30.6.2011 : doc. Ing. Miroslav Ševčík, CSc. Ing. Miroslav Kurka Ing. Zdeněk Raška Ing. Radek Heger, Ph.D. Ing. Karel Klimeš předseda představenstva místopředseda představenstva člen představenstva člen představenstva člen představenstva V uplynulém účetním období nedošlo ke změnám ve sloţení členů představenstva společnosti. Společnost zahrnula do konsolidace všechny své dceřiné podniky, jeţ jsou podrobněji popsány v bodu 26. 2. Pouţívané účetní metody, obecné účetní zásady a způsoby oceňování a) Základní zásady vedení účetnictví Mezitímní konsolidovaná účetní závěrka (dále účetní závěrka) zahrnuje účetní závěrky a všech jejich dceřiných podniků (dohromady skupina), které byly sestaveny v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards - IFRS). Účetní závěrka skupiny byla sestavena na základě ocenění v pořizovacích cenách s výjimkou finančních aktiv a finančních závazků určených k obchodování, realizovatelných finančních aktiv a všech -22-
smlouvách o derivátech, které se přeceňují reálnou hodnotou, pokud je moţné tuto spolehlivě stanovit. Účetní závěrka je vyjádřena v tisících korun českých (tis. Kč). Při sestavení účetní závěrky podle IFRS je nutné provádět odhady a stanovovat předpoklady, které ovlivňují vykázanou výši aktiv a závazků a popisují podmíněná aktiva a závazky k datu sestavení účetní závěrky a vykazované objemy výnosů a nákladů během vykazovaného období. Přestoţe jsou tyto odhady zaloţeny na nejlepších moţných odhadech managementu zaloţených na současně známých skutečnostech, konečné výsledky se mohou odlišovat od těchto předpokladů. b) Přechod na IFRS Skupina poprvé uplatnila IFRS v účetní závěrce sestavené k 31.12.2005. Před přechodem na IFRS skupina konsolidovanou účetní závěrku nesestavovala. Datem přechodu na IFRS je 1.1.2004 a k tomuto datu skupina zpracovala zahajovací rozvahu u níţ se pouţila účetní pravidla, která jsou účinná k datu první účetní závěrky zpracované podle IFRS tedy k 31.12.2005. V zahajovací rozvaze skupina vykázala aktiva a závazky, jejichţ uznání je vyţadováno IFRS, nevykázala aktiva a závazky, jejichţ uznání IFRS nepovolují, překlasifikovala aktiva a závazky, které byly vykázány jako jiný typ aktiva, závazku nebo vlastního kapitálu podle pravidel, která skupina dosud pouţívala a pouţila IFRS pro stanovení ocenění aktiv a závazků. Výsledný dopad změn v účetních pravidlech, které vyplývají z přechodu na IFRS byl vykázán v poloţce nerozděleného zisku. Dopad změn přechodu na IFRS je podrobněji popsán v bodu 3. V souladu s výjimkou, kterou umoţňuje účetní standard IFRS 1, se skupina rozhodla nepostupovat podle účetního standardu IFRS 3 - Podnikové kombinace u těch podnikových kombinací, které nastaly před datem přechodu na IFRS tj. před 1.1.2004. c) Reálná hodnota Reálná hodnota finančního nástroje představuje hodnotu, za kterou můţe být aktivum směněno nebo závazek vypořádán mezi obeznámenými smluvními stranami za běţných trţních podmínek. Finanční nástroje klasifikované jako finanční nástroje k obchodování nebo k prodeji jsou oceňovány reálnou hodnotu s pouţitím kótovaných trţních cen, jestliţe je publikovaná cena kótovaná na aktivním veřejném trhu. U finančních nástrojů, které nejsou obchodovány na aktivních veřejných trzích nebo nejsou obchodovány na ţádném uznávaném trhu, jsou jejich reálné hodnoty stanoveny s pouţitím modelů oceňování kótovaných cen nástrojů s podobnými charakteristikami nebo diskontovaných peněţních toků. Tyto metody odhadu reálné hodnoty jsou značně ovlivněny předpoklady pouţívanými skupinou včetně diskontní sazby a odhadu budoucích peněţních toků. Proto prezentované reálné hodnoty nemusejí být při okamţitém vypořádání finančního nástroje realizovány. -23-
d) Zaúčtování a odúčtování finančních nástrojů Finanční aktiva a závazky jsou zachyceny v rozvaze, vstoupí-li skupina do smluvního vztahu týkajícího se finančního nástroje, s výjimkou nákupů a prodejů finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (viz. dále). Finanční aktivum je odúčtováno z rozvahy, kdyţ skupina ztratí kontrolu nad smluvními právy, které se vztahují k tomuto aktivu (nebo k části tohoto aktiva). Finanční závazek je odúčtován z rozvahy, kdyţ je povinnost uvedená ve smlouvě splněna, zrušena nebo skončí její platnost. Nákup nebo prodej finančního aktiva s obvyklým termínem dodání je transakce provedená v časovém rámci obecně stanoveném směrnicí nebo konvencí konkrétního trhu. U všech kategorií finančních aktiv skupina vykazuje nákupy a prodeje s obvyklým termínem dodání k datu vypořádání. Při pouţití data vypořádání je finanční aktivum v rozvaze zaúčtováno nebo odúčtováno ke dni, kdy je fyzicky převedeno na podnik nebo z podniku ( datum vypořádání ). Datum, ke kterému skupina vstupuje do smluvního vztahu v rámci nákupu finančního aktiva nebo datum, ke kterému skupina ztrácí kontrolu nad smluvními právy na základě prodeje tohoto aktiva, se obecně nazývá datum uskutečnění obchodu. Pro finanční aktiva určená k obchodování a k prodeji se pohyby reálné hodnoty mezi datem uskutečnění obchodu a datem vypořádání v souvislosti s nákupy a prodeji vykazují v Čistém zisku z obchodování a Kumulovaných ziscích / ztrátách nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Ke dni vypořádání je výsledné finanční aktivum nebo závazek vykázán v rozvaze v reálné hodnotě poskytnutého nebo přijatého protiplnění. e) Cizí měny Transakce v cizích měnách jsou přepočteny do měny vykazování kurzem platným k datu jejich uskutečnění. Zisky a ztráty z kursových rozdílů vzniklé z vypořádání takových transakcí a z přepočtu peněţních aktiv a pasiv v cizích měnách jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty. Rozvahové poloţky jsou přepočítány závěrkovými kurzy platnými k rozvahovému dni vykazovaného období. f) Pozemky, budovy a zařízení Pozemky, budovy a zařízení (dále jen hmotný majetek) se oceňují pořizovací cenou nebo vlastními náklady sníţenými o oprávky a případný pokles hodnoty. Vlastní náklady, jimiţ se oceňuje majetek vyrobený ve skupině zahrnující materiálové náklady, přímé mzdové náklady a příslušnou část výrobních reţijních nákladů. Výměny nebo zhodnocení, které prodlouţí dobu pouţitelnosti majetku nebo významně zlepší jeho stav, se zahrnují do jeho pořizovací ceny. Náklady na údrţbu a opravy se účtují do nákladů období, v němţ byly vynaloţeny. Odpisy jsou vypočteny rovnoměrnou metodou, vyjma pozemků, které se neodpisují na základě předpokládané doby pouţitelnosti majetku, která je stanovena takto: -24-
Hmotný majetek počet let Budovy 30-50 Stroje, přístroje a zařízení 4-20 Dopravní prostředky 4-10 Inventář 2-12 Při likvidaci nebo vyřazení majetku se jeho pořizovací cena a oprávky vyloučí z účetnictví. Čistý zisk nebo ztráta se zahrne do ostatních provozních výnosů nebo do ostatních provozních nákladů. Účetní hodnota majetku se prověřuje z hlediska moţného sníţení v případě, ţe události nebo změna skutečností naznačují, ţe účetní hodnota majetku je vyšší neţ jeho realizovatelná hodnota. Pokud existují skutečnosti svědčící o tom, ţe došlo ke sníţení hodnoty majetku, a jakmile účetní hodnota majetku převýší jeho odhadovanou realizovatelnou hodnotu, sníţí se účetní hodnota majetku nebo penězotvorné majetkové jednotky na realizovatelnou hodnotu. Realizovatelná hodnota majetku se rovná jeho čisté prodejní ceně nebo hodnotě z uţívání, podle toho, která z obou hodnot je vyšší. Při stanovení hodnoty z uţívání se očekávané peněţní toky diskontují na současnou hodnotu sazbou před zdaněním, která odráţí aktuální trţní hodnocení časové hodnoty peněz a rizika specifická pro daný majetek. V případě majetku, který nevytváří do značné míry nezávislé peněţní prostředky, se realizovatelná hodnota stanoví pro penězotvornou majetkovou jednotku, do které daný majetek náleţí. Případné ztráty ze sníţení hodnoty majetku se vykazují ve výkazu zisku a ztráty. Majetek, který je pořízen v ocenění do 40 tis. Kč, povaţuje skupina za nevýznamný a při pořízení je účtován přímo do spotřeby resp. nákladů ovlivňující hospodaření skupiny. Tento majetek je veden v operativní evidenci a jeho hodnota je v pořizovací ceně uvedena v bodu 30. g) Investice do nemovitostí Investice do nemovitostí je nemovitost (pozemek nebo budova) drţená za účelem příjmu z nájemného nebo kapitálového zhodnocení. Pro účetní pravidla skupina pouţívá obecná účetní pravidla uvedená v bodu f) Pozemky, budovy a zařízení, přičemţ při ocenění navazující na výchozí uznání skupina pouţívá model pořizovací ceny. Převody nemovitostí z a na investice do nemovitostí jsou provedeny jen tehdy, pokud došlo k prokázané změně v uţívání. Zisky nebo ztráty vzniklé z odstavení nebo vyřazení investice do nemovitostí se určí jako rozdíl mezi hodnotu vedenou v účetnictví a čistým výtěţkem z vyřazení a vykáţe se jako provozní výnos nebo provozní náklad ve výkazu zisku a ztráty. -25-
h) Nehmotná aktiva Samostatně pořízená nehmotná aktiva se oceňují pořizovací cenou. Nehmotná aktiva vytvořená vlastní činností nejsou aktivována a související výdaje se účtují do nákladů období, v němţ byly vynaloţeny. Účetní hodnota nehmotných aktiv se prověřuje z hlediska moţného sníţení v případě, ţe události nebo změna skutečností naznačují, ţe jejich účetní hodnota je vyšší neţ jejich realizovatelná hodnota. Nehmotná aktiva zahrnují zejména patenty, licence a jiná ocenitelná práva a odpisují se rovnoměrně po předpokládanou dobu pouţitelnosti, která nepřekračuje šest roků. Nehmotná aktiva, která jsou pořízena v ocenění do 60 tis. Kč, povaţuje skupina za nevýznamná a při pořízení jsou účtována přímo do spotřeby resp. nákladů ovlivňující hospodaření skupiny. Tato nehmotná aktiva jsou vedena v operativní evidenci a její hodnota je v pořizovací ceně uvedena v bodu 30. i) Výdaje na výzkum a vývoj Výdaje na výzkum a vývoj se účtují přímo do nákladů v období, v němţ byly vynaloţeny. Výdaje na vývoj, které byly vynaloţeny v souvislosti s konkrétním projektem, se převádějí do dalších let v případě, ţe jejich budoucí návratnost lze povaţovat za téměř jistou. Výdaje, které byly aktivovány, se odpisují po dobu, po kterou podnik bude podle předpokladu inkasovat trţby z prodeje výsledku konkrétního projektu. Vývojové náklady jsou obvykle účtovány přímo do nákladů v období, v němţ byly vynaloţeny, neboť kritéria pro jejich aktivaci jsou splněna aţ v posledním stádiu projektů a jejich případná kapitalizace je nevýznamná. j) Zásoby Zásoby jsou oceněny pořizovací cenou nebo realizovatelnou hodnotou, je-li niţší. Při stanovení nákladů při spotřebě nebo prodeji zásob se pouţívá metoda váţený aritmetický průměr. Kdyţ jsou zásoby prodány, je jejich účetní hodnota uznána jako náklad ovlivňující zisk, a to v období, v němţ jsou uznány související výnosy. Sníţení hodnoty na čistou realizovatelnou hodnotu a odpis všech ztrát jsou uznány jako náklady ovlivňující zisk v období, kdy se sníţení ocenění nebo ztráta projeví. Veškerá sníţení opravných poloţek, vznikající na základě zvýšení čisté realizovatelné hodnoty, jsou uznána jako sníţení nákladů ovlivňující zisk, a to v období, v němţ k tomuto sníţení dojde. Zásoby, které tvoří část jiného aktiva (např. jako součást pozemků, budov a zařízení), nebo které lze přiřadit k jinému aktivu (náhradní díly), se odepisují do nákladů během doby ţivotnosti tohoto aktiva. -26-
k) Pohledávky z finančního leasingu Pohledávky z finančního leasingu jsou vykazovány v celkové hodnotě nesplacených leasingových splátek zvýšených o očekávanou zbytkovou hodnotu pronajímaného majetku, sníţených o výnosy příštích období a opravné poloţky. Výnosy příštích období jsou rozpouštěny po dobu trvání leasingu metodou čisté investice. Úrokový výnos je vykazován za pouţití metody efektivní úrokové míry na základě zpětně získatelné hodnoty. Opravné poloţky k pohledávkám z finančního leasingu jsou účtovány ve výši 50% z nesplacené výše pohledávky po splatnosti více jak 45 dnů a ve výši 100% z nesplacené výše pohledávky po splatnosti více jak 90 dnů. l) Závazky z finančního leasingu Finanční leasing, tj. leasing převádějící na skupinu v podstatě všechna rizika i uţitky spojené s vlastnictvím najatého majetku, vykazuje skupina ve svém majetku k datu zahájení leasingu v ocenění reálnou hodnotou najatého majetku nebo současnou hodnotu minimálních leasingových splátek, je-li niţší. Leasingové splátky se rozvrhnou mezi finanční náklady a sníţení leasingového závazku tak, aby byla u zbývajícího zůstatku závazku dosaţena konstantní úroková míra. Finanční výdaje se účtují přímo do nákladů. Najatý majetek zařazený do majetku skupiny se odpisuje po předpokládanou dobu své pouţitelnosti. Leasing, u něhoţ si pronajímatel ponechává v podstatě všechna rizika i uţitky spojené s vlastnictvím majetku, je klasifikován jako operativní leasing. Splátky operativního leasingu se vykazují ve výkazu zisku a ztráty jako náklad účtovaný rovnoměrně po dobu trvání nájmu. m) Peníze a peněţní ekvivalenty Peníze a peněţní ekvivalenty zahrnují peníze na bankovních účtech a v hotovosti a ceniny nahrazující peníze. n) Úvěry a půjčky Úvěry a půjčky se při prvotním zaúčtování oceňují pořizovací cenou, která se rovná reálné hodnotě přijatého plnění sníţené o náklady spojené s poskytnutím úvěru nebo půjčky. Úročené úvěry a půjčky se následně přeceňují zůstatkovou hodnotou, a to s pouţitím metody efektivní úrokové sazby. Zůstatková hodnota zahrnuje veškeré náklady na poskytnutí úvěru nebo půjčky a diskont nebo prémii při jejich poskytnutí. Finanční náklady jsou běţně účtovány do nákladů období, v němţ byly vynaloţeny. Zahrnují nákladové úroky a další náklady, které skupina v souvislosti s úvěry a půjčky vznikly včetně případného odpisů diskontu, prémie nebo nákladů na poskytnutí úvěru a půjčky. -27-