KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bačetín, IČ: 00274682 za rok 2017 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 12.9.2017-3.4.2018 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Bačetín Bačetín 1 518 01 Dobruška Zástupci za obec: - Gabriela Prýmusová - starostka - Pavlína Řeháková - účetní Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Naďa Naglová - kontroloři: Ivana Marková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 21.6.2017 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Bačetín byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis Česká spořitelna, a.s. výpis ZBÚ č. 4 a 10 ČNB, výpisy č. 9, 10,23-25 ČNB dotační účet, výpis č. 4 Darovací smlouvy Namátkou byla zkontrolována Darovací smlouva ze dne 12.10.2017 - obce jako obdarovaná strana získala finanční dar ve výši 16 546,- Kč od dárce ŠKODA AUTO a.s. v rámci realizace projektu "Revitalizace zeleně lokalita hřbitov Bačetín". Zaúčtováno na účet 672. Dokumentace k veřejným zakázkám Obec má zpracovanou směrnici k zadávání veřejných zakázek malého rozsahu a v roce 2017 realizovalo veřejnou zakázku s názvem: "Bačetín - Dopravní automobil". Jedná se o zakázku malého rozsahu zadávanou mimo režim zákona č. 134/2016 Sb. Zpracována byla Výzva a zadávací dokumentace k podání nabídky ze dne 6.2.2017, kde předpokládaná hodnota veřejné zakázky byla stanovena na 1 250 000,- Kč včetně DPH. Základním hodnotícím kritériem je ekonomická výhodnost nabídky - celková nabídková cena za dodávku automobilu včetně DPH včetně poskytnutí záruky za jakost s váhou 80%, celková velikost zavazadlového prostoru v litrech s váhou 10%, cena pravidelných servisních prohlídek v Kč včetně DPH s váhou 10%. Termín podávání nabídek: do 24.2.2017 do 8:30 hod. Osloveny byly tři firmy a současně byla zveřejněna Výzva k podání nabídek ve věstníku veřejných zakázek, jmenování členů hodnotící komise ze dne 7.2.2017, svoji nabídku poslaly dvě firmy, zpracován Protokol o otevírání obálek s nabídkami ze dne 24.2.2017, zpracován Protokol o jednání hodnotící komise ze dne 24.2.2017, kdy došlo k vyloučení jedné firmy pro nesplnění požadovaných technických předpokladů dle Zadávací dokumentace v plném rozsahu (Rozhodnutí o vyloučení účastníka odesláno 2.3.2017), vybrána byla firma SAP spol. s.r.o., s cenovou nabídkou ve výši 958 320,- Kč včetně DPH, Oznámení o výběru nejvhodnější nabídky bylo rozesláno dne 2.3.2017, výběr dodavatele schválen v zastupitelstvu obce dne 1.3.2017, Smlouva o dílo uzavřena 13.3.2017 ve vysoutěžené částce a zveřejněna na Profilu zadavatele 15.3.2017. Ke dni kontroly nebyly uzavřeny žádné dodatky ke smlouvě. Veřejná zakázka byla kontrolována do okamžiku uzavření smlouvy a zveřejnění na Profilu zadavatele. Inventurní soupis majetku a závazků Inventurní soupisy majetku a závazků obsahují všechny předepsané náležitosti, řádně dokladují zjištěné skutečné stavy. Inventarizovány byly řádně všechny účty, včetně podrozvahových a rozvahových účtů s nulovým konečným zůstatkem použitých v průběhu účetního období, zjištěné skutečné stavy souhlasí se zůstatky příslušných účtů v rozvaze. Plán inventur byl předložen, rovněž inventarizační zpráva byla řádně vyhotovena. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce na rok 2017 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 10.2. do 27.2.2017. 2
Odměňování členů zastupitelstva Odměny členů zastupitelstva jsou vypláceny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb. a v souladu s usnesením zastupitelstva. Pokladní doklad Byly předloženy pokladní doklady za měsíc duben a říjen. Pokladní doklady mají patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. V účetnictví je o příjmech a výdajích řádně účtováno v souladu se stanovenými účetními postupy a metodami. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena v písemné podobě. Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria byla schválena zastupitelstvem dne 14.12.2016. Příloha rozvahy Předložena byla příloha k 30.6 a k 31.12.2017. Rozpočtová opatření Čerpání rozpočtu obec průběžně sleduje a kontroluje, případné nutné změny jsou včas v předstihu řešeny rozpočtovými opatřeními řádně schvalovanými zastupitelstvem. Do dne dílčího přezkoumání bylo schváleno a provedeno 9 rozpočtových opatření. V roce 2017 bylo provedeno celkem 22 rozpočtových změn, tato jsou řádně chronologicky evidována a číslována. Rozpočtová opatření jsou řádně v souladu se zákonem vyvěšena na elektronické úřední desce a současně bylo oznámeno na fyzické úřední desce, kde jsou zveřejněna v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jejich listinné podoby. Rozpočtový výhled Střednědobý výhled rozpočtu je sestaven na období r. 2018-2020 a obsahuje všechny potřebné údaje. Byl schválen 1.3.2017 a zveřejněn elektronicky od 6.3.2017. Na úřední desce je současně oznámeno, kde je zveřejněn elektronicky. Návrh výhledu byl zveřejněn na úřední desce od 10.2. do 27.2.2017, elektronicky od 10.2. 2017. Rozvaha Kontrolou obratů účtů 401 a 403 k 30.6. a k 31.12.2017 nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtované jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. Na účtu 401 ke dni dílčí kontroly ani k 31.12.2017 nedošlo k žádnému pohybu. Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen v zastupitelstvu obce dne 1.3.2017 jako schodkový ve výši příjmů 6 267 046,- Kč, výdajů 8 623 728,- Kč s dofinancováním ve výši 2 356 682,- Kč přebytkem finančních prostředků z minulých let. Závaznými ukazateli byly stanoveny dle tabulkové části návrhu rozpčtu. Rozpočet byl zveřejněn na elektronické úřední desce od 6.3.2017 a na úřední desce je současně oznámeno, kde je zveřejněn elektronicky. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec uzavřela mimo jiné dne 11.4.2017 veřejnoprávní smlouvu o poskytnutí dotace se Základní školou a Mateřskou školou Trivium Plus o.p.s. Dobřany. Poskytnuté finanční 3
prostředky ve výši 76 000,- Kč byly určeny jako neinvestiční příspěvek na žáka. Vyúčtování dotace bude předloženo do 30.11.2017. Ke dni dílčí kontroly je dotace vedena na účtu 373. Poskytnutí dotace schválilo zastupitelstvo dne 6.4.2017 a smlouva byla zveřejněna na internetových stránkách obce dne 11.4.2017. Žádost ze dne 22.12.2016 byla předložena. Dále byly schváleny v zastupitelstvu dne 1.3.2017 například dotace ve výši 15 000,- Kč pro MS Smrčina, 5 000,- Kč pro Domácí hospic SETKÁNÍ, 20 000,- Kč pro SDH, 24 000,- Kč pro firmu MARTA s.r.o., Smlouvy a vyúčtování k výše uvedeným dotacím bylo předloženo, zaúčtováno na účet 572. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - UZ 98 071 účelová dotace ze SR na volby do Parlamentu ČR ve výši 18 467,- Kč. Dotace byla profinancována ve výši 12 053,- Kč, tato částka byla zaúčtována na výnosový účet 672. Vratka ve výši 6 414,- Kč na účtu 374, uhrazena 16.1.2018 - UZ 13 013 - Úřad práce poskytl dotace na aktivní politiku zaměstnanosti ve výši 86 619,- Kč, zaúčtováno na účet 672 - UZ 33 063 - průtoková dotace od Královéhradeckého kraje pro Mateřskou školu, Bačetín v celkové výši 264 081,- Kč byla poskytnuta prostřednictvím obce, obratem bylo převedeno na účet PO - UZ 14 984 - na základě Rozhodnutí ze dne 18.8.2017 poskytlo Ministerstvo vnitra investiční dotaci ve výši 450 000,- Kč na projekt Bačetín - Dopravní automobil, termín realizace stanoven od 23.1.2017 do 30.11.2017, závěrečné vyhodnocení bylo odesláno poskytovateli, předloženo avízo o provedené kontrole poskytovatelem ze dne 23.10.2017, zaúčtováno na účet 403 - UZ 29 996 - na základě Registrace akce a Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 13.9.2017 poskytlo Ministerstvo zemědělství investiční dotaci ve výši 349 000,- Kč na projekt "Oprava a odbahnění rybníka na parc.č. 135 v Bačetíně". Termín realizace stanoven do 31.3.2018, závěrečné vyúčtování do 31.10.2018. K 31.12.2017 byla akce profinancována v plné výši, zaúčtováno na účtech 388, 403 a 374. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne 18.1.2017 - obec prodala pozemek p.č. 1216 o výměře 47 m2 za dohodnutou kupní cenu ve výši 1 175,- Kč. Záměr zveřejněn od 30.6.2016 do 18.7.2016, schváleno zastupitelstvem dne 14.12.2016. Návrh na vklad podán 26.1.2017 a k tomuto dni byla nemovitost vyřazena z evidence majetku obce. Smlouvy o přijetí úvěru Zastupitelstvo schválilo dne 2.10.2017 přijetí úvěru ve výši 1 800 000,- Kč na financování projetku "Stavení úpravy čp. 100 v Bačetíně". Byla předložena Smlouva o úvěru ze dne 6.10.2017, úvěr bude splácen pravidelnými měsíčními splátkami ve výši 41 700,- Kč a to až do roku 2021. Smlouvy o výpůjčce Obec jako půjčitel uzavřela dne 10.4.2017 smlouvu o výpůjčce s fyzickou osobou. Předmětem smlouvy jsou nezuživatelné pozemky p.č. 192 o výměře 1088 m2 - zahrada a pozemek p.č. 185 o výměře 142 m2. Smlouva je uzavřena na dobu určitou, a to do 1.4.2019. 4
Záměr byl zveřejněn od 13.3. do 30.3.2017. Uzavření smlouvy schválilo zastupitelstvo dne 6.4.2017. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Oznámení ze dne 2.3.2017 o schválené výši příspěvku na provoz Mateřské školy Bačetín pro rok 2017. Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za duben a říjen. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly zjištěny. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Předložen byl výkaz k 30.6. a k 31.12.2017, nedostatky nebyly zjištěny. Výkaz zisku a ztráty Kontrolován byl výkaz k 30.6. a k 31.12.2017. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek RS z výkazu Fin 2-12 M, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy ze zastupitelstva obce. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za r. 2016 byl sestaven v zákonem požadovaném rozsahu, schválen byl na veřejném zasedání ZO dne 7.6.2017 s výrokem "bez výhrad", plně v souladu s příslušným ustanovením 17 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Před schválením byl zveřejněn na fyzické i elektronické úřední desce, a to od 27.3.2017 do 31.5.2017, a to v zákonem požadovaném rozsahu. Po schválení byl závěrečný účet včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření řádně v souladu se zákonem vyvěšen na elektronické úřední desce od 14.6.2017 a současně bylo oznámeno na fyzické úřední desce, kde je zveřejněn v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jeho listinné podoby. Účetní závěrku zřízené příspěvkové organizace za r. 2016 schválilo ZO dne 1.3.2017 jako samostatný bod jednání. Schválení obou účetních závěrek je řádně doloženo protokoly. 5
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Bačetín nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 6
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Bačetín za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.). II. Při přezkoumání hospodaření obce Bačetín za rok 2017 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - obce Bačetín - za rok 2017 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 9,07 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,23 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % IV. Ověření poměru dluhu obce Bačetín k průměru jeho příjmů za poslední 4 roky Ověřili jsme poměr dluhu obce Bačetín k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Ověření poměru dluhu k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost jsme provedli výběrovým způsobem, tak abychom získali přiměřenou jistotu, k vyslovení následujícího závěru. Z předložených podkladů vyplývá, že dluh nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Výpočet poměru dluhu k průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky je uveden v Příloze č. 1, která je nedílnou součástí této Zprávy. ÚSC prohlašuje, že účetní výkazy předložené jako podklad pro ověření poměru dluhu k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky jsou definitivní, úplné a správné a nebudou již měněny. 7
V. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Bačetín, dne 3.4.2018 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Naďa Naglová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ivana Marková kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bačetín o počtu 10 stran byla seznámena a její stejnopis převzala Gabriela Prýmusová V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, nájemní, pachtovní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. 8
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. Gabriela Prýmusová starostka podpis KONTAKTY: Naďa Naglová nnaglova@kr-kralovehradecky.cz tel: 736521912 Ivana Marková imarkova@kr-kralovehradecky.cz tel: 725301866 9
Příloha č.1 Vzorec výpočtu ověření poměru dluhu obce Bačetín k průměru jeho příjmů za poslední 4 roky Název účtu SU Krátkodobé úvěry 281 0,00 Kč Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) 282 0,00 Kč Krátkodobé závazky z vydaných dluhopisů 283 0,00 Kč Jiné krátkodobé půjčky 289 0,00 Kč Směnky k úhradě 322 0,00 Kč Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé 326 0,00 Kč Krátkodobé závazky z ručení 362 0,00 Kč Dlouhodobé úvěry 451 1 800 000,00 Kč Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 452 0,00 Kč Dlouhodobé závazky z vydaných dluhopisů 453 0,00 Kč Dlouhodobé závazky z ručení 456 0,00 Kč Dlouhodobé směnky k úhradě 457 0,00 Kč Dluh Celkem 1 800 000,00 Kč Příjem v roce 2017 Příjem v roce 2016 Příjem v roce 2015 Příjem v roce 2014 Příjmy celkem Průměr příjmů za čtyři roky Podíl dluhu k příjmům za 4 roky 60% z průměru příjmů za 4 roky 7 042 002,58 Kč 6 104 760,00 Kč 5 484 291,00 Kč 6 520 028,00 Kč 25 151 081,58 Kč 6 287 770,40 Kč 28,63% 3 772 662,24 Kč Překročení v částce -1 972 662,24 Kč 0,00 Kč Překročení v procentech -0,313730005 0% 10