KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Velké Svatoňovice, IČ: 00278394 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 23.11.2015-14.3.2016 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za obec: - Radek Posdiena - starosta - Jitka Palachová - účetní Obec Velké Svatoňovice 68 - Jana Šrejberová - matrika, pokladna 542 35 Velké Svatoňovice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Naďa Naglová - kontroloři: Ivana Marková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 29.6.2015. Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Velké Svatoňovice - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 9.2.2015. Hospodaření obce se do doby schválení rozpočtu řídilo pravidly rozpočtového provizoria schválenými zastupitelstvem obce dne 17.12.2014. Změny rozpočtu č. 1-4 byly provedeny a schváleny zastupitelstvem obce dne 29.4., 26.8., 21.10., 9.12.2015. Rozpočtový výhled Obec má sestaven rozpočtový výhled do roku 2019. Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen v zastupitelstvu obce dne 25.2.2015 jako schodkový ve výši příjmů 19 547 tis. Kč, výdajů ve výši 21 001 tis. Kč. Financování ve výši 1 454 tis. Kč tvoří přebytek finančních prostředků z minulých let. Zároveň zastupitelstvo schválilo jako závazné ukazatele rozpočtu paragrafy. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Závazné ukazatele byly stanoveny příspěvkové organizaci dopisem ze dne 2.3.2015. Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad dne 29.4.2015. Návrh závěrečného účtu byl vhodným způsobem zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 13.4.2015 do schválení. Závěrečný účet obsahoval údaje dle zákona. Účetní závěrka obce a příspěvkové organizace byla schválena zastupitelstvem dne 29.4.2015. Protokol o schválení účetní závěrky byl předložen. Bankovní výpis ČNB výpisy č. 2011-2013, Česká spořitelna, a.s. výpisy č. 1059-1077, 022-023 (dekádní výpisy) Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2015 dle předloženého plánu inventur ze dne 1.12.2015. Z provedené inventarizace byla dne 8.2.2015 vyhotovena závěrečná zpráva s tím, že nebyly zjištěny inventarizační rozdíly, přebytky ani manka. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kontrolou odměn zastupitelů za měsíc září bylo ověřeno, že jsou vypláceny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb. a v souladu s usnesením zastupitelstva obce. Kontrolou odměn zastupitelů za celý rok nebyly zjištěny 2
nedostatky. Pokladní doklad Pokladní doklady za měsíc duben (doklad č. 754-820) a srpen od dokladu 1222-1248 mají patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena elektronicky. Příloha rozvahy 12/2015 Rozvaha 9 a 12/2015 Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za období duben a srpen. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Výkaz pro hodnocení plnění 9 a 12/2015 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty 9/2015 Dle výkazu zisku a ztráty k 31.12.2015 činí výsledek hospodaření zisk po zdanění ve výši 3 834 612,57 Kč. Darovací smlouvy Obec poskytla níže uvedené finanční dary: Taneční škola Bonifác 5 000,- Kč Oblastní charita Červený Kostelec 5 000,- Kč Sbor dobrovolných hasičů Markoušovice 5 000,- Kč a 4 500,- Kč Sbor dobrovolných hasičů Velké Svatoňovice 1 500,- Kč Tělovýchovná jednota Sokol Velké Svatoňovice 5 000,- Kč Darovací smlouvy byly předloženy. Smlouvy a další materiály k Namátkou byla kontrolována Smlouva o poskytnutí veřejné poskytnutým účelovým finanční podpory uzavřená s TJ Sokol Velké Svatoňovice dne dotacím 20.11.2015. Poskytnutí dotace bylo schváleno zastupitelstvem dne 21.10.2015. Vyúčtování dotace ze dne 15.1.2016 bylo Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím předloženo. UZ 13 013, UZ 13 234 - Úřad práce poskytl obci dotaci na aktivní politiku zaměstnanosti v celkové výši 228 372,- Kč Krajský úřad Královéhradeckého kraje poskytl obci neinvestiční dotaci na výdaje jednotek SDH ve výši 7 200,- Kč. Závěrečná zpráva o čerpání dotace a Potvrzení o akceptování Závěrečné zprávy a ukončení realizace projektu bylo předloženo. Královéhradecký kraj poskytl obci finanční podporu investičního charakteru na zpracování projektové dokumentace s názvem "Splašková kanalizace a ČOV Velké Svatoňovice" ve výši 300 000,- Kč. Doba realizace je stanovena do 30.9.2016. Bylo předloženo dílčí vyúčtování dotace ze dne 28.12.2015, kde bylo doloženo fakturami čerpání podílu dotace za rok 2015 ve výši 257 782,60 Kč. Obec na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotací vydaného Ministerstvem životního prostředí uzavřela v roce 2014 smlouvy se Státním fondem životního prostředí ČR na 3
Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Dokumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení poskytnutí investičních dotací na akce "Rekonstrukce vytápění a zateplení Základní školy v obci Velké Svatoňovice" a "Zateplení Obecního úřadu v obci Velké Svatoňovice". Akce byly realizovány v roce 2015 a termín předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce byl stanoven do roku 2016. V roce 2015 bylo poskytnuto na základě žádostí o platbu ze státního fondu celkem 240 477,30 Kč s UZ 90 877 a ze státního rozpočtu celkem 4 088 114,10 Kč s UZ 15 835. Obec uzavřela Smlouvu o poskytnutí nadačního příspěvku z 10. ročníku programu "Místo, kde žijeme" na realizaci projektu "Obnova návsi v Markoušovicích". Příspěvek bude poskytnut ve dvou splátkách, a to 100 000,- Kč do 15 dnů od podpisu smlouvy a 200 000,- Kč do 15 dnů po vyúčtování předchozí splátky a odevzdání zprávy. Závěrečná zpráva bude vyhotovena nejpozději do 30.11.2016. Obec uzavřela dne 4.8.2015 nájemní smlouvu na pronájem objektu v budově čp. 110 Markoušovice. Účelem nájmu je hostinská činnost, ubytovací činnost a technické provozování tělocvičny. Záměr pronájmu byl zveřejněn od 26.5. do 12.6.2015. Byla předložena kupní smlouva na prodej pozemkové parcely č. 1769/12 o výměře 162 m2. Záměr prodeje byl zveřejněn od 4.6. do 24.6.2015. Vlastní prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne 24.6.2015. Pozemek byl odúčtován z majetku obce dne 5.8.2015. Právní účinky vkladu vznikly 3.7.2015. Obec uzavřela Smlouvy o zřízení věcného břemene s ČEZ Distribuce, a.s. a RWE GasNet, s.r.o. týkající zřizování, provozování a údržby distribuční soustavy a plynárenského zařízení na dotčených pozemcích. V roce 2015 proběhlo výběrové řízení na akci "Oprava povrchu komunikace Pod lesem". Jednalo se o veřejnou zakázku malého rozsahu. Byla předložena výzva k podání nabídky ze dne 29.4.2015, protokol o otevírání obálek s nabídkami ze dne 11.5.2015. Dále byla předložena Zpráva z jednání komise pro hodnocení nabídek ze dne 11.5.2015. Předloženo bylo šest nabídek. Jedna nabídka byla vyřazena z důvodu neúplnosti požadovaného obsahu. Poté byla vybrána firma s nejnižší nabídkovou cenou, a to 576 957,- Kč bez DPH. Směrnice k inventarizaci majetku a závazků s účinností od 26.11.2012. Byl předložen Protokol 1/2015 VSK ze dne 6.5.2015 o výsledku veřejnosprávní kontroly příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola, Velké Svatoňovice, okres Trutnov. K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy z jednání zastupitelstva obce ze 17.12.2014, 28.1., 25.2., 11.3., 29.4., 13.5., 24.6., 26.8., 21.10., 9.12.2015. 4
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Velké Svatoňovice byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Část investiční dotace na akci "Zateplení Obecního úřadu v obci Velké Svatoňovice" ve výši 8 672,40 Kč byla chybně zaúčtována na účet 672. o Investiční dotace na zpracování projektové dokumentace s názvem "Splašková kanalizace a ČOV Velké Svatoňovice" byla chybně zaúčtována na účet 403 v plné výši, přestože bylo k 31.12. bylo profinancováno 257 782,60 Kč. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 5
C. Plnění přezkoumání Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Právní předpis: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů 147a odst. 1,2 písm. a - Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku malého rozsahu, jejíž cena přesáhla 500 000 Kč bez DPH, včetně všech jejích změn a dodatků, a to do 15 dnů od jejího uzavření. (napraveno) o Smlouva o dílo byla uzavřena 1.6.2015, ale na profilu zadavatele byla zveřejněna až 7.10.2015. - Dne 9.12.2015 přijalo zastupitelstvo obce systémové opatření ke zveřejňování smluv na uzavřenou zakázku malého rozsahu nad 500 000,- Kč bez DPH. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. (napraveno) o Právní účinky vkladu vznikly 3.7.2015, ale pozemek byl odúčtován až 5.8.2015. - Dne 9.12.2015 přijalo zastupitelstvo obce systémové opatření k účtování pohybů dlouhodobého hmotného majetku (nemovitostí). Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 6
D.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Velké Svatoňovice - za rok 2015 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Část investiční dotace na akci "Zateplení Obecního úřadu v obci Velké Svatoňovice" ve výši 8 672,40 Kč byla chybně zaúčtována na účet 672. o Investiční dotace na zpracování projektové dokumentace s názvem "Splašková kanalizace a ČOV Velké Svatoňovice" byla chybně zaúčtována na účet 403 v plné výši, přestože bylo k 31.12. bylo profinancováno 257 782,60 Kč. II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Velké Svatoňovice - za rok 2015 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Velké Svatoňovice - za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,49 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 7
IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Velké Svatoňovice, dne 14.3.2016 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Naďa Naglová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ivana Marková kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Velké Svatoňovice o počtu 9 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Radek Posdiena V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. 8
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. Radek Posdiena starosta podpis 9