Z P R Á V A. o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok Č.j. MV /OFK-2009

Č.j. MV-91015-7/OFK-2009 Praha 2. března 2010 Počet stran: 19 Přílohy: 5/9 stran Z P R Á V A o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok 2009 Důvod předložení: Na základě ustanovení 22 odst. 2 zákona o finanční kontrole Předkládá: JUDr. Igor IVANOV v.r. ředitel odboru finanční kontroly Schválil: Ing. Martin PECINA, MBA v.r. ministr vnitra

Seznam použitých zkratek EU FK FKSP FŘ FÚ GŘ HZS HZS IAŘ IOP kapitola 314-MV KŘP LLÚ MV MF MMR MPSV MV MZA v Brně NKÚ OČTŘ OFK OIAS OP OPF OP LZZ OP SŘMT OSS PA ČR PČR PP ČR sekce SZZ a OP SKP SOA v Plzni SPO SR nebo SR ČR SUZ MV SW ÚIA ÚJ UV VFP VPŠ VSK VZ ZA v Opavě ZS pro MV Evropská unie finanční kontrola fond kulturních a sociálních potřeb finanční ředitelství finanční úřad Generální ředitelství Hasičského záchranného sboru ČR Hasičský záchranný sbor České republiky interní akty řízení (vnitřní předpisy) Integrovaný operační program kapitola státního rozpočtu 314-Ministerstvo vnitra krajské ředitelství Policie České republiky Lázeňské léčebné ústavy Ministerstva vnitra (SPO) Ministerstvo financí Ministerstvo pro místní rozvoj Ministerstvo práce a sociálních věcí Ministerstvo vnitra Moravský zemský archiv v Brně (OSS) Nejvyšší kontrolní úřad orgány činné v trestním řízení odbor finanční kontroly odbor interního auditu a supervize operační program odbor programového financování operační program Lidské zdroje a zaměstnanost obecný program Solidarita a řízení migračních toků organizační složka státu Policejní akademie České republiky Policie České republiky Policejní prezidium České republiky sekce sociálního a zdravotnického zabezpečení a odborné přípravy sportovní klub policie Státní oblastní archiv v Plzni (OSS) státní příspěvková organizace státní rozpočet České republiky Správa uprchlických zařízení Ministerstva vnitra (OSS) software útvar interního auditu účetní jednotka usnesení vlády veřejná finanční podpora (dotace poskytnuté mimoresortním příjemcům) Vyšší policejní škola MV veřejnosprávní kontrola veřejná zakázka Zemský archiv v Opavě (OSS) Zařízení služeb pro Ministerstvo vnitra (SPO) 2

Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok 2009 1. Systém finanční kontroly v resortu Ministerstva vnitra a základní údaje o provedených kontrolách Organizační zajištění systému finanční kontroly vychází z postavení MV jako správce kapitoly 314-MV, v jehož působnosti jsou další OSS a SPO a Česká pošta s.p., ke které plní MV zakladatelskou funkci. V této souvislosti je třeba zmínit, že v roce 2009 pokračovala realizace změn v organizační struktuře resortu MV, spočívající především ve zřízení 11 nových OSS v působnosti MV, a to 8 krajských ředitelství policie, Centra sportu MV, Zdravotnického zařízení MV (vše bývalé součásti účetní jednotky MV) a Záchranného útvaru HZS ČR, což oproti předchozím obdobím má vliv i na strukturu vykazovaných ukazatelů o provedených kontrolách a interních auditech. Přehled o základní organizační struktuře (účetních jednotkách kapitoly 314-MV) v roce 2009 oproti roku 2008 podává následující přehled. Označení účetních jednotek Počet v roce 2008 Počet v roce 2009 OSS SPO SP OSS SPO SP MV včetně GŘ HZS a PP ČR 1 1 OSS - krajská ředitelství policie 8 OSS - HZS krajů 14 14 OSS - archivy 8 8 OSS - PA ČR, školy a školské zařízení 8 8 OSS - ostatní 2 5 státní příspěvkové organizace 5 5 Česká pošta, s.p. 1 1 Celkem účetních jednotek v resortu MV 33 5 1 44 5 1 Finanční řízení MV je z hlediska správce kapitoly směřováno na řízení a výkon finanční kontroly ve vlastní účetní jednotce (řídící kontrola, specializovaná kontrola a interní audit), u OSS a SPO v působnosti MV (VSK, kterou provádí útvary zabezpečující plnění zřizovatelských funkcí a specializované kontrolní útvary MV, GŘ HZS a PP ČR), u mimoresortních příjemců VFP poskytované prostřednictvím kapitoly 314-MV ze SR, prostředků EU nebo jiných zahraničních zdrojů (provádí útvary plnící funkci poskytovatelů dotací a specializované kontrolní útvary). Následující tabulka podává přehled o veškerých kontrolních aktivitách (tedy i nefinančních), uskutečněných v roce 2009 v resortu MV, o jejichž výsledku byl pořízen písemný výstup. Údaje byly získány z řady různých zdrojů, kterými byly převážně vyžádané podklady od vybraných útvarů MV, GŘ HZS, PP ČR, OSS a SPO v působnosti MV a dále z údajů vložených do informačního systému Kontrolní činnost. Pro účely této Zprávy mají níže uvedené údaje pouze informativní charakter. 3

Počty provedených kontrol, auditů a supervizí Označení kontroly a kontrolní činnost u kontrolujícího subjektu audity ve OSS a příjemců CELKEM vlastní ÚJ SPO VFP odbor finanční kontroly 1 10 42 53 odbor interního auditu a supervize 13 1) 5 18 odbor personální 3 4 7 odbor prevence kriminality 8 8 odbor azylové a migrační politiky 8 29 37 útvary sekce SZZ a OP 2 6 5 13 odbor efektivní veřejné správy 3 3 odbor realizace projektů egovernment 159 159 odbor strukturálních fondů 1 25 26 odbor archivní správy a spisové služby 4 4 ekonomický odbor 1 1 2 odbor programového financování 88 257 345 odbor správy majetku 4 6 10 GŘ HZS 1 42 5 48 PP ČR + útvary PČR 2) 181 28 209 celkem útvary účetní jednotky MV 295 371 276 942 OSS v působnosti MV (42) 2 332 17 2 349 SPO v působnosti MV (5) 743 743 celkem OSS a SPO 3 075 17 3 092 CELKEM RESORT MV 3 370 371 293 4 034 počet provedených správních kontrol a státních dozorů provedených resortem MV 436+261 3) počet kontrol a auditů provedených orgány vnější kontroly u účetní jednotky MV 20+2 4) počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u OSS a SPO v působnosti MV 91+3 4) Odkazy: 1) v tom 12 interních auditů a 1 supervize; 2) útvary PČR s celostátní působnosti (součást účetní jednotky MV), 3) stavební dozory, 4) objednané externí audity Základní kriteria finančního řízení a kontroly jsou nastavena interními akty řízení. Vzhledem k zásadnější restrukturalizaci, která v resortu MV probíhá od roku 2007 (v období od 1.1.2007 do 31.12.2009 došlo k 31 změnám v organizačním řádu MV, spočívajícím současně ve změnách struktury MV viz úvodní tabulka), bude nutné věnovat zvýšenou pozornost jejich prověrce aktuálnosti s cílem, aby po stabilizaci organizačního uspořádání resortu MV byla zajištěna jejich trvalejší platnost (novelizací, zrušením překonaných či vydáním nových IAŘ), směřující k zabezpečení potřebné kontinuity meziútvarových vazeb a stanovení optimálních postupů průhledného finančního řízení. V rámci MV je sestavován roční jednotný plán hlavních kontrolních úkolů MV a PČR, který zahrnuje plány hlavních kontrolních úkolů obecné kontroly a supervize, VSK na místě a státních kontrol, které schvalují příslušní vedoucí zaměstnanci či služební funkcionáři. Do plánu jsou zahrnuty i VSK, jimiž je u OSS a SPO (celkem 8) nahrazována funkce ÚIA. V této souvislosti je třeba poukázat na určitou kontraproduktivnost každoročního výkonu následných VSK na místě u těchto organizací ( 8 a 29 odst. 5 zákona o FK), neboť je tím vázán značný podíl kontrolní kapacity specializované kontroly na úkor jejího efektivnějšího využití u těch OSS a SPO, kde je vyšší pravděpodobnost výskytu nepřiměřených rizik s ohledem na to, že hospodaří s větším objemem veřejných prostředků. Plán následných VSK na místě u příjemců dotací je sestavován po dohodě s útvary plnícími funkci poskytovatelů VFP až po vypořádání vztahů se státním rozpočtem ( 75 zákona o rozpočtových pravidlech). 4

Z hlediska plánování se do budoucna jeví jako žádoucí zavést do výkonu následných VSK u OSS a SPO určitou periodicitu v tom smyslu, aby u každé potencionální kontrolované osoby byla vykonána kontrola alespoň v tříletém cyklu (z hlediska uplynutí objektivní a subjektivní lhůty pro možnost uplatnění vymahatelných opatření). Svůj nemalý význam by takové opatření mělo i z hlediska plnění preventivní funkce, neboť kontrola realizovaná v pravidelném cyklu nutí kontrolovanou osobu věnovat zvýšenou pozornost řídící kontrole tzn. minimalizovat rizika (respektive včas před zahájením kontroly odstraňovat případné nedostatky). Stávající personální stav u útvarů specializované kontroly však neumožňuje pro nejbližší období takové opatření v praxi realizovat. Vnitřní kontrolní systém resortu MV, reprezentovaný, vedle řídící kontroly, specializovanou kontrolou a interním auditem, byl zaměřen do následujících hlavních oblastí nastavení systému řídící kontroly a rozpočtu kapitoly 314-MV, hospodaření s veřejnými prostředky (finance a majetek), nakládání s nemovitým majetkem, proces řešení škod a ztrát na majetku, průkaznost evidencí, účetnictví a inventarizace majetku, programové financování, veřejné zakázky a smluvní vztahy, prověřování užití dotací poskytnutých mimoresortním příjemcům VFP, zabezpečení implementace projektů financovaných nebo spolufinancovaných z fondů EU či jiných zahraničních zdrojů, poskytování služeb a další. Věcná podstata pochybení identifikovaných vnitřními kontrolními mechanismy, jak v rámci řízení, tak výkonem specializovaných kontrol u jednotlivých ÚJ v rámci resortu MV, spočívala např. v následujícím jednání neúplný a mnohdy formální výkon řídící kontroly, který měl za následek vznik nebo přetrvávání pochybení při zabezpečování plnění stanovených záměrů a cílů, neřešení škod a neuplatnění práva na náhradu škody většího rozsahu, pronájem nebytových prostor za cenu nižší než je v místě obvyklá, nezjištění inventarizačních rozdílů popř. neúplné doklady o provedení inventur, neúčtování o pohledávkách, SW a licencích, opravy a údržba nemovitého majetku (determinováno finančními možnostmi), absence některých IAŘ, které by transparentně upravovaly postupy pro výkon činností v jednotlivých oblastech a jejich vzájemná neprovázanost, nedodržování harmonogramu zadávání veřejných zakázek, chybné výpočty stravného u cestovních náhrad (nízká účinnost řídící kontroly), závady ve vedení knih provozu služebních dopravních prostředků, absence dohod o hmotné odpovědnosti se zaměstnanci pověřenými k vyplácení záloh na drobné nákupy, pozdní odvody příjmů SR, financování technického zhodnocení majetku z provozních prostředků, určených na opravy a údržbu, rozdíly mezi skutečně dodaným a fakturovaným objemem dodávek a prací, neuplatňování jednotného třídění výdajů, překračování pokladního limitu hotovosti v pokladně, nesprávné příděly do FKSP a nedodržování zásad stanovených vyhláškou o FKSP nebo zásadami přijatými pro čerpání jeho prostředků, neaktualizování smluvních vztahů z hlediska cen v místě a čase obvyklých, včasné nezařazení realizovaných staveb do užívání (z účetního hlediska zůstatky na účtech 042), pozdní oznamování závažných zjištění MF nebo úplné opomenutí této povinnosti, neúplné vedení evidence zápůjček, neúplné vedení knih škod a neoznámená poškození vozidel, nedodržování stanoveného limitu hovorného u mobilních telefonů, 5

nepřesné vykazování výkonu služby, respektive pohotovosti příslušníků PČR a HZS, nedodržování interního předpisu při provádění služebního hodnocení příslušníků HZS, nepřesnosti ve výpočtech naturálních náležitostí příslušníků PČR a HZS, neefektivní použití peněžních prostředků např. v oblasti úhrady ozdravných pobytů příslušníků HZS, nesprávné účtování o nákupu dálničních známek a neprůkazné opravy účetních záznamů apod. OFK, v rámci vnitřního kontrolního systému, provedl na základě pokynu nové náměstkyně ministra vnitra pro ekonomiku a provoz šetření za účelem prověření okolností vzniku a příčin několik let neuzavřeného případu, jehož podstatou byly nesrovnalosti v movitém majetku, zjištěné u jednoho z objektů MV při inventarizaci majetku k 31.12.2004. Případ byl v účetnictví zaevidován jako škoda, neboť do ukončení inventarizace nebyla pro nedostatek času odhalena příčina vzniku těchto nesrovnalostí. Šetřením bylo zjištěno, že pokud taková škoda vůbec vznikla, její příčina spočívala především v selhání vnitřního kontrolního systému a nedostatečně nastavených pracovních postupech ze strany příslušných vedoucích zaměstnanců např. tím, že předchozí inventarizace majetku byly prováděny spíše formálně a nezobrazovaly skutečný stav majetku, o pohybu majetku nebyla vedena řádná dokumentace, která by transparentním způsobem zachycovala pohyb majetku mezi útvary dislokovanými v objektu konkrétně předávací doklady (převodní výdajové a převodní příjmové doklady, z nichž by bylo patrné, kdo, kdy a komu jaký majetek do užívání předal anebo od něj převzal), k řadě nesrovnalostí došlo v souvislosti s redislokací útvarů jak do jiného objektu MV, tak i v rámci daného objektu, kdy o pohybu majetku v souvislosti s těmito dislokačními a organizačními změnami nedošlo k řádnému dokladovému přeúčtování majetku mezi jednotlivými útvary (nákladovými středisky), zjištěné přebytky nebyly řádně porovnány se zjištěnými schodky a následně vypárovány, čímž mohlo dojít k tomu, že některý majetek mohl být vzat do stavu dvakrát a poté byl vykázán jako schodek (nalezený majetek vykázán jako přebytek a zaúčtován většinou s jiným nomenklaturním číslem a jinou pořizovací cenou, čímž bylo ztíženo, popř. úplně vyloučeno jeho následné dohledání), porovnání zjištěných přebytků a schodků nebylo provedeno v rámci všech objektů a útvarů (nákladových středisek) MV, na útvary byly, v souvislosti s instalací programů do PC umístěných v objektu, nesprávně naúčtovány instalační diskety, ačkoliv si je zaměstnanci po instalaci programů PC odnesli, vzhledem k době pořízení a používání majetku byl některý majetek pravděpodobně již vyřazen z používání, ale nebyl o tom proveden záznam v příslušných evidencích (vyřazovací protokoly, protokoly o likvidaci vyřazeného majetku a následné odepsání majetku z příslušných evidencí). Jedním z účinných opatření, přijatých odborem programového financování na základě výsledku kontroly NKÚ vykonané v roce 2007, bylo zavedení monitorovacího kontrolního systému v oblasti programového financování. Během roku 2009 uskutečnil OPF v rámci vnitřního kontrolního systému monitoring u 88 programových akcí (celková částka činila přes 2,2 mld. Kč), při nichž byly v 7 případech zjištěny odchylky, spočívající v nepřesně vykázaných údajích (parametry čerpání) k podkladům závěrečného vyhodnocení akcí. Kontrola splnění operativně přijatých nápravných opatření bude prověřena následnými monitoringy. 6

2. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů (příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) 2.1 Podezření ze spáchání trestného činu V resortu MV byla výkonem finanční kontroly v roce 2009 zaznamenána 3 závažná zjištění, která byla předána OČTŘ pro podezření, že daným jednáním mohlo dojít k naplnění skutkové podstaty spáchání trestného činu viz přehled. Popis závažných zjištění podezření ze spáchání trestného činu *) částka v Kč 1. podezření ze zpronevěry fiktivní faktury 2 947 800,00 2. podezření z korupčního jednání v souvislosti se zadáním VZ 1 399 995,00 a převzetím díla, které nesplňovalo stanovené parametry celková cena díla 3. podezření ze zneužívání prostředků dotace u sportovního klubu PČR řeší Inspekce PČR 954 000,00 *) současně se jednalo i o porušení rozpočtové kázně První případ - v rámci řídící kontroly KŘP Jihomoravského kraje identifikovalo podezření ze zpronevěry, spočívající ve vystavování fiktivních faktur a jejich úhradě ve prospěch soukromého účtu zaměstnance případ byl předán OČTŘ a není ke dni zpracování této Zprávy uzavřen. Druhý případ OFK výkonem následné VSK identifikoval u SOA Plzeň nenaplnění investičního záměru projektu, který byl realizován pod názvem SOANET Kamerový systém SOA k zajištění centrálního monitorování, nahrávání a dlouhodobého ukládání záznamů o chování badatelů s lokálním i centrálním nahráváním dat. Dodavatel nezajistil ve stanoveném termínu zhotovení díla podle technických parametrů projektu. SOA v Plzni neupozornil dodavatele, že dílo má vady a neuplatnil náhradu škody a taktéž ani nezajistil řádné převzetí díla od zhotovitele a ani neupozornil na jeho zákonnou povinnost dílo předat za podmínek specifikovaných ve smlouvě o dílo. Věc byla pro podezření z možného korupčního jednání předána OČTŘ případ dosud není uzavřen. Třetí případ OFK na základě požadavku Inspekce PČR provedl šetření (následnou VSK) u SKP v České Lípě, a to v souvislosti s podezřením na trestnou činnost předsedy SKP (bývalého policisty). V rámci šetření bylo zjištěno neprůkazné nakládání s prostředky dotací, poskytnutých SKP na činnost v letech 2006-2008. Výsledný materiál z kontroly OFK byl poskytnut Inspekci PČR, která věc řeší ve své kompetenci. Ze dvou případů předaných OČTŘ v roce 2008 (viz Zpráva výsledcích FK za rok 2008) byl jeden případ odložen pro úmrtí obviněného (PČR Správa Severočeského kraje - manipulace s nabídkami uchazečů o VZ u realizace projektu P1000 a nevytvoření podmínek pro důslednou ochranu dodaného majetku) a druhý případ je dosud v šetření (LLÚ MV - uzavření nevýhodných smluv o nájmu nebytových prostor za ceny výrazně nižší než byly v místě obvyklé s následným krácením výnosů z majetku státu). 2.2 Porušení rozpočtové kázně oznámená místně příslušným správcům daně Výkonem následných VSK, které OFK v roce 2009 vykonal u OSS a SPO v působnosti MV, bylo porušení rozpočtové kázně (viz příloha č. 1a tabulka II./3) zjištěno ve třech případech (viz následující přehled). P.č. Kontrolovaná osoba Označení zjištění Vyčíslení v Kč 1. MZA v Brně použití běžných prostředků na investici 2 200,00 2. SOA v Plzni převzetí díla, které nesplňovalo stanovené 1 399 995,00 parametry celková cena díla 3. ZS pro MV sloučení nesouvisejících výdajů 690 000,00 CELKEM 2 092 195,00 7

První případ MZA v Brně nesprávně uhradil tzv. připojovací poplatek k distribuční soustavě zemního plynu z položky běžných výdajů, ačkoliv se jednalo o výdaj související s investičním nákupem. Druhý případ SOA v Plzni případ je popsán v části 2.1. Třetí případ ZS pro MV z prostředků SR určených na pořízení dlouhodobého nehmotného majetku uhradil i výdaje na školení zaměstnanců obsluhy ke stravovacímu SW a nesprávně je ocenil jako součást dlouhodobého nehmotného majetku. Vzhledem k tomu, že částka přesáhla 300 tis. Kč, bylo pochybení vyhodnoceno jako závažné zjištění ve smyslu ustanovení 22 odst. 6 písm. b) zákona o FK. Všechny tři případy byly kvalifikovány jako porušení rozpočtové kázně, spočívající v porušení povinnosti stanovené právním předpisem ve smyslu 3 písm. e) zákona o rozpočtových pravidlech se jedná o neoprávněné použití peněžních prostředků SR. Ostatní útvary MV v rámci vykonaných VSK žádná zjištění porušení rozpočtové kázně nezaznamenaly. 2.3 Porušení jiných právních předpisů oznámené věcně příslušným orgánům Výkonem VSK, vykonaných OFK u OSS a SPO v působnosti MV a u příjemců VFP na místě, nebylo zjištěno takové porušení jiných právních předpisů, které by vyžadovalo jeho oznámení příslušným orgánům (viz příloha č. 1a bod II./4.). Bližší rozbor dané problematiky je obsažen v následujícím bodu, který se vztahuje k příloze č. 2 vyhlášky č. 416/2004 Sb. 3. Přehled o stavu vybraných ukazatelů z kontrol vykonaných jinými kontrolními orgány porušení rozpočtové kázně a ostatní sankce (příloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) V hodnoceném období roku 2009 vykonaly orgány vnější kontroly v resortu MV celou řadu kontrolních akcí (viz přehled) s různorodou skladbou předmětu kontroly. Kontrolované subjekty Kontroly úřadů Externí audity Celkem Účetní jednotka MV 20 2 22 OSS a SPO v působnosti MV 92 2 94 C E L K E M 112 4 116 Svým charakterem k nejvýznamnějším patřily v resortu MV kontroly uskutečněné NKÚ (2), MF (3) a FŘ (4). NKÚ v roce 2009 vykonal (respektive dokončil) u MV dvě kontrolní akce, a to č. 08/37 Finanční prostředky vynakládané na poradenské služby ústředními orgány státní správy, č. 09/01 Majetek státu, se kterým jsou příslušné hospodařit policejní školy Ministerstva vnitra. Cílem kontrolní akce NKÚ č. 08/37 bylo u 6 vybraných ministerstev ((MD, MF, MO, MPSV, MV a MZV) prověřit postup při přípravě, zadání, řízení a využití výsledků poradenských služeb za období let 2005 2008 (kontrolované období). Kontrolním protokolem z kontroly provedené u MV bylo konstatováno, že při plnění smlouvy na Provedení personálního auditu oblastí nákupu v resortu MV včetně předpokládaných úspor pro období roku 2009 MV neposkytlo při jeho realizaci auditorské firmě dostatečnou součinnost, nepodalo včas potřebné údaje a převzalo a uhradilo v celé smluvní ceně neúplné výstupy tohoto auditu. 8

Následně uzavřelo novou smlouvu na dokončení předmětného auditu s celkovou cenou 595 tis. Kč. Tento postup posoudil NKÚ jako porušení rozpočtové kázně. Cílem kontrolní akce NKÚ č. 09/01 bylo prověřit hospodaření a nakládání s dlouhodobým hmotným majetkem státu, se kterým byly příslušné hospodařit policejní školy MV (kontrolovaným obdobím byly roky 2007 a 2008). Kontrolními protokoly byla u některých policejních škol konstatována pochybení spíše administrativního charakteru bez souvisejících škodlivých důsledků. Jednalo se například o nesprávné vykazování drobného dlouhodobého hmotného majetku a o nesrovnalosti mezi majetkovou evidencí a údaji v katastru nemovitostí. MF vykonalo u MV v roce 2009 tři kontroly, které byly zaměřeny na hospodaření s majetkem státu, jejímž výkonem zjistilo některé nedostatky ve znění interních předpisů upravujících vyřazování trvale nepotřebných motorových vozidel a jiného movitého majetku a při nakládání s dočasně nepotřebným nemovitým majetkem státu v této souvislosti bylo doporučeno do konce roku 2010 provést prověrku všech smluv, na základě kterých je majetek státu, se kterým bylo příslušné hospodařit MV do konce roku 2008, dočasně užíván nestátními subjekty s cílem prověřit, zda smlouvy (nájemní a o výpůjčce) odpovídají platné právní úpravě, Program česko-švýcarské spolupráce, kterou žádné nedostatky zjištěny nebyly, hodnocení projektových žádostí CzechPOINT, kterou byly zjištěny určité odchylky IAŘ v postupu zprostředkujícího subjektu IOP/MV při hodnocení projektových žádostí typových projektů a při provádění kontroly formálních náležitostí a přijatelnosti oproti Manuálu. Místně příslušná FŘ zahájila v roce 2009 u vybraných OSS v působnosti MV čtyři VSK na místě, z nichž dvě byly do konce roku ukončeny. V jednom případě byla zjištěna méně závažná pochybení v aplikaci vyhlášky o FKSP a ve vedení evidence jízd ve výkazech jízd služebních vozidel. Druhou kontrolou nedostatky zjištěny nebyly a dvě zbývající kontroly nebyly do konce roku 2009 ukončeny. U jedné z nich (ZA v Opavě) však FŘ vyčíslil svá kontrolní zjištění jako porušení rozpočtové kázně v částce takřka 11 mil. Kč. Převaha zjištění, kvalifikovaných jako porušení rozpočtové kázně, se týkala uskutečnění výdajů před provedením rozpočtového opatření a další spočívala např. v pozdních odvodech příjmů SR či postupů při poskytování prostředků FKSP. Proti protokolu byly v odůvodněných případech podány námitky pro mylný výklad FŘ na obsah ustanovení, která měla být údajně porušena. Současně je třeba poznamenat, že žádným z pochybení, uvedených v protokolu FŘ, nedošlo k újmě na majetku státu. Uvedený případ není součástí tabulkové části Zprávy, neboť námitky nebyly zatím vypořádány a VSK na místě ve smyslu zákona o FK zatím nebyla ukončena. V průběhu roku 2008 vykonali auditoři Evropské komise u MV ex post audit programu Phare 2002, speciálně zaměřený na paralelní spolufinancování. Podle zdroje z MF (Centrální finanční a kontraktační jednotka) není výsledek auditu ke dni zpracování této zprávy k dispozici. V červnu 2009 se u MV, které plnilo funkci Odpovědného orgánu v rámci řízení Evropského uprchlického fondu na období let 2005-2010 (EUF II), uskutečnil audit Evropské komise, zaměřený na posouzení systému řízení a kontroly EUF II. V návrhu auditorské zprávy je konstatováno, že ne u všech prověřovaných oblastí byl plně dodržen právní základ EUF II (např. rozdělení úkolů, nastavení postupů, pozdní zahájení, absence primární finanční kontroly, nesprávné výkaznictví apod.). Za pozitivní lze považovat výrok auditorů Evropské komise ohledně toho, že implementace systému řízení a kontroly není závažným způsobem chybná a nic nenasvědčuje tomu, že by došlo k nedbalostem v rámci boje proti podvodným jednáním proto ani nebyly navrženy žádné finanční opravy. Vzhledem k tomu, že EUF II byl předčasně ukončen, byly poznatky a doporučení auditorů využity v rámci následných projektů spadajících do obecného programu "Solidarita a řízení migračních toků"na období 2008 až 2013. Vedle toho byl v červnu 2009 nezávislou auditorskou firmou MOORE 9

STEPHENS LLP proveden rovněž audit projektu EUF 2005-75, realizovaného OSS Správou uprchlického zařízení MV, kterým nebyly zjištěny žádné nezpůsobilé výdaje. Ostatní oprávněné orgány vnější kontroly vykonaly v roce 2009 kontroly, které byly zaměřeny na prověření dodržování předpisů v oblasti ochrany osobních údajů, jaderné bezpečnosti, hmotných rezerv, životního prostředí, sociálního, důchodového a zdravotního pojištění, daňová řízení, vedení příslušných evidencí, odvody příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, zaměstnávání povinného podílu osob se zdravotním postižením na celkovém počtu zaměstnanců, na výběrová řízení a další postupy v oblasti poskytování dotací příjemcům VFP apod. K nejčetnějším patřily kontroly správ sociálního zabezpečení (29 kontrol), jejich výkonem byly zjištěny pouze drobné nedoplatky na nemocenském a důchodovém pojištění, které byly bezprostředně uhrazeny, zdravotních pojišťoven (25 kontrol), které cca v deseti případech zjistily porušení předpisů v oblasti zdravotního pojištění (nehlášení změn pojišťoven, nedoplatky a nedodržení termínů splatnosti); nedoplatky byly ve všech případech následně uhrazeny, za porušení předpisů bylo uloženo 5 penále v souhrnné výši 19 850 Kč, a několik dalších penále bylo následným řízením prominuto, místně příslušných FÚ (14 kontrol); v jednom případě bylo šetřeno porušení rozpočtové kázně z roku 2008, spočívající v uskutečnění výdaje před vydáním rozpočtového opatření a bylo uloženo pouze penále ve výši 613 Kč, Státního úřadu pro jadernou bezpečnost, který u vybraných HZS krajů vykonal 5 kontrol nakládání s velmi nebezpečnými látkami (bez nedostatků), místně příslušných úřadů práce (6 kontrol) - ve 4 případech bylo zjištěno porušení povinnosti zaměstnávat stanovený podíl občanů se zdravotním postižením, za což byly vyměřeny pokuty v celkové výši 386 368 Kč, Úřadu pro ochranu osobních údajů (7 kontrol), který v jednom případě uložil pokutu ve výši 24 tis. Kč za porušení zákona o ochraně osobních údajů, České inspekce životního prostředí a magistrátů měst - odborů životního prostředí (7 kontrol), na základě nichž byly uloženy celkem 3 pokuty v celkové výši 6 400 Kč za znečišťování ovzduší a neoprávněné kácení dřevin, MMR (3 kontroly) a MPSV (1 kontrola), které kontrolovaly postupy odboru strukturálních fondů v procesu poskytování dotací spolufinancovaných z prostředků fondů EU. Dále byla realizována 1 kontrola Správou státních hmotných rezerv (bez nedostatků), 1 kontrola Českou obchodní inspekcí (bez nedostatků), 2 kontroly dopravních odborů hl. m. Prahy a města Holešov provozu stanice technické kontroly a stanice pro měření emisí (bez nedostatků). Z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky vykonaných jinými (vnějšími) kontrolními orgány v roce 2009 vyplývá, že z kontrol ukončených v roce 2009 byla v resortu MV pouze u dvou výše popsaných případech uložena sankce za porušení rozpočtové kázně (přehled v následující tabulce). P.č. Kontrolovaná osoba Označení zjištění Vyčíslení v Kč 1. účetní jednotka MV nehospodárné vynaložení finančních prostředků 595 000,00 2. VPŠ MV v Pardubicích výdaj před vydáním rozpočtového opatření 613,00 Celkem 595 613,00 Ostatní sankce uložené za porušení zvláštních právních předpisů se tradičně nejvíce týkaly nedodržení zaměstnávání stanoveného podílu postižených osob a dále pak následovaly sankce za pochybení v oblastech pojistného (nemocenské, důchodové a zdravotní pojištění), ochrany osobních údajů, životního prostředí, odvodu DPH apod. Obdobně jako v předchozích letech, zaplacené odvody za porušení rozpočtové kázně se v převažující míře týkaly kontrolních zjištění z kontrol ukončených před rokem 2009. 10

Tradičně se jednalo o případy nesprávného použití běžných a kapitálových výdajů, zpoždění v odvodech příjmů SR, zpoždění v ukončení akcí či uhrazení výdajů před vydáním rozpočtového opatření a dalších pochybeních, z nichž kromě ojedinělých případů žádná neměla negativní dopad na újmu prostředků SR. K problematice ukládání odvodů za porušení rozpočtové kázně je třeba opakovaně upozornit, že v převážné míře se časově nekryjí s obdobím, kdy k porušení mělo dojít, kdy bylo kontrolním orgánem vymezeno a kdy a v jaké výši došlo ke skutečnému odvodu, pokud k němu vůbec došlo (buď na základě přezkoumání místně příslušným FÚ nebo z důvodu prominutí odvodu ze strany MF). V tomto kontextu se jediným měřitelným údajem stávají údaje o skutečně zaplacených sankcích (lze je porovnávat ve vývojové řadě). Z tohoto důvodu Zprávu doplňujeme o skutečně zaplacené odvody za porušení rozpočtové kázně a odvody za porušení jiných právních předpisů (údaje za OSS v rámci resortu MV byly převzaty z účetní závěrky kapitoly 314-MV za rok 2009 a dále vyžádáním údajů od SPO). Zaplacené odvody v Kč (bez pokut a penále v obchodních vztazích) odvody za porušení rozpočtové kázně ostatní odvedené sankce za porušení předpisů C E L K E M Rok OSS MV OSS v působnosti MV SPO v působnosti MV Celkem resort MV 2008 7 136 1 085 493 16 012 1 108 641 2009 0 216 008 0 216 008 2008 370 149 118 567 58 039 546 755 2009 411 879 249 475 229 215 890 569 2008 377 285 1 204 060 74 051 1 655 396 2009 411 879 465 483 229 215 1 106 577 Z údajů v tabulce vyplývá, že oproti roku 2008 se výrazně snížily odvody za porušení rozpočtové kázně a naopak se značně zvýšily odvody uhrazené za porušení jiných právních předpisů. Vedle sankcí uhrazených za porušení rozpočtové kázně a jiných předpisů (viz předchozí tabulka), byly v roce 2009 uhrazeny pokuty a penále v rámci obchodních vztahů v celkové výši 134 151,56 Kč (z toho u účetní jednotky MV 1 484,45 Kč) a pokuty a penále v souvislosti s příslušenstvím daně u tří OSS v celkové výši 25 005,28 Kč. 4. Výsledky interního auditu (příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) V resortu MV (vyjma České pošty, s.p.) bylo v roce 2009 celkově systemizováno 49 pracovních míst auditorů (z toho 8 u OIAS a 41 u OSS a SPO v působnosti MV). Ze 48 OSS a SPO v působnosti MV bylo ministrem vnitra rozhodnuto v 8 případech o nahrazení funkce ÚIA výkonem VSK ze strany MV (5 OSS a 3 SPO). U jedné OSS není místo auditora obsazeno (ukončil pracovní poměr) a v současné době probíhají jednání o obsazení místa vhodným kandidátem. V souhrnu bylo u OSS a SPO v působnosti MV, kde jsou systemizována místa auditorů (celkem 40 organizací), vykonáno 122 interních auditů v tom 26 finančních auditů, 55 auditů systému, 27 auditů výkonu a 14 jinak zaměřených auditů. Ve všech případech přijaly auditované osoby k doporučením auditorů adekvátní opatření, takže nevznikla situace, kdy by bylo nutné použít ustanovení 31 odst. 2 zákona o finanční kontrole (písemné upozornění vedoucímu organizace). Odbor interního auditu a supervize provedl v roce 2009 u útvarů MV celkem 12 interních auditů ( z toho 3 mimořádné), které byla zaměřeny na nastavení systému řídící kontroly, 11

realizaci veřejných zakázek, implementaci projektů Phare a Transition Facility, implementaci programu EUF, implementaci projektů finančního mechanismu EHP/Norsko, řízení a kontrolu OPLZZ (MV vykonává funkci Zprostředkujícího subjektu), řízení a kontrolu IOP (MV vykonává funkci Zprostředkujícího subjektu), proces řešení škod a ztrát na majetku, hospodaření s prostředky státního rozpočtu, systém rozpočtu kapitoly 314-MV, dislokační změny u útvarů PČR, plnění úkolů Programové kanceláře pro koordinaci projektů Smart Administration. K nejzávažnějším nesrovnalostem zjištěným výkonem těchto auditů patřily nedostatky ve vnitřním kontrolním systému (např. v oblasti aktualizace interních aktů řízení a nesouladu mezi nimi, aktualizace pověření k výkonu předběžné řídící kontroly a netransparentní rozsahy oprávnění pro výkon ekonomické činnosti, aktualizace podpisových vzorů, formální výkon řídící kontroly), účetní systémy používané v rámci MV nejsou propojeny s monitorovacím a kontrolním systémem veřejných zakázek (MKS VZ) tak, aby se informace z nich daly generovat současně (údaje jsou do MKS VZ vkládány až následně), nedodržování postupů stanovených v rámcových smlouvách pro realizaci minitendrů, implementace operačních programů, u kterých MV vykonává funkci Zprostředkujícího subjektu, neprobíhala optimálně, což mělo vliv na možnost čerpání prostředků z fondů EU, neúměrně dlouhá doba řešení škodních případů. Závěry z interních auditů byly projednány s odpovědnými vedoucími zaměstnanci s tím, že OIAS v průběhu roku 2010 prověří následným auditem plnění přijatých opatření. V rámci metodické činnosti uspořádal OIAS v květnu 2009 seminář pro interní auditory OSS a SPO v působnosti MV, jehož obsah byl zaměřen na následující témata programy a projekty z pohledu auditora (praktické zkušenosti), komunikace s auditovanou a odpovědnou osobou, změny v mezinárodních standardech pro výkon interního auditu, jak popsat auditorská a kontrolní zjištění, zásadní poznatky z vyhodnocení kontrolní činnosti a zobecnění poznatků zjištěných supervizní činností za rok 2008, řídící kontrola, reportovací a analytické možnosti IS Kontrolní sytém resortu MV. 5. Výsledky veřejnosprávních kontrol (příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Obecně je třeba jako pozitivní jev hodnotit, že ze strany útvarů, které zabezpečují výkon zřizovatelských funkcí vůči OSS a SPO v působnosti MV, a útvarů, které plní funkci poskytovatelů VFP, došlo v roce 2009 ke změně vnímání toho, že za výkon VSK nejsou odpovědné pouze specializované kontrolní útvary, ale především ty útvary, které rozhodují nebo spolurozhodují o nakládání s veřejnými prostředky, a co do rozsahu i kvality zintenzivnily svou kontrolní činnost. Ve větší míře se začaly zajímat o formy a metody používané profesní kontrolou a postupně je zavádějí a využívají při svých kontrolách. OFK v tomto směru vyvinul v roce 2009 řadu metodických aktivit (vydal 2 pracovní pomůcky jednu k výkonu VSK obecně a druhou speciálně zaměřenou pro útvary, plnící funkci poskytovatelů VFP). Rovněž k této problematice uspořádal OFK v říjnu 2009 dvoudenní seminář, s cílem zdůraznit, že primární odpovědnost za výkon VSK (zejména předběžné a průběžné) přísluší těm, kteří rozhodují o nakládání s veřejnými prostředky. Vzhledem ke 12

značné obměně zaměstnanců bylo do programu semináře zařazeno i seznámení s podrobnější strukturou resortu MV, vysvětlení postavení jeho jednotlivých součástí a útvarů, objasnění rozdílů mezi jednotlivými druhy a formami kontrol, doporučeny způsoby vyhledávání informací potřebných ke kontrole a seznámení s nejčastějšími pochybeními kontrolovaných osob (podněty na co je třeba zaměřit při kontrole pozornost). Zvláštní pozornost byla věnována problematice poskytování a kontrole čerpání dotací na výzkum, vývoj a inovace a dále novému postavení PP ČR při kontrole KŘP ČR, která se stala OSS (samostatnými účetními jednotkami) a tudíž nově podléhají výkonu VSK a nikoliv obecné kontrole v rámci vnitřního kontrolního systému. Následující tabulka podává informativní přehled o všech VSK vykonaných u OSS a SPO v působnosti MV a u příjemců dotací, poskytnutých prostřednictvím kapitoly 314-MV z prostředků SR, EU a jiných zahraničních zdrojů. Tyto VSK byly realizovány buď jejich výkonem na místě podle procesních pravidel (specializované kontrolní útvary) nebo formou tzv. administrativní kontroly bez použití procesních pravidel (operativní formy prováděné např. formou monitoringů na místě nebo vyžádáním dokladů), kterou využívají především odborné útvary zabezpečující výkon zřizovatelských funkcí vůči OSS a SPO v působnosti MV nebo plnících funkci poskytovatelů VFP ve vztahu k mimoresortním příjemcům dotací. Označení kontrolujícího subjektu Počty provedených kontrol a supervizí u OSS a SPO příjemců VFP CELKEM Kontrolované prostředky v tis. Kč odbor finanční kontroly 10 42 52 655 821,0 odbor interního auditu a supervize 5 5 neuvádí odbor personální 4 4 neuvádí odbor prevence kriminality 8 8 3 922,4 odbor azylové a migrační politiky 8 29 37 *) 42 747,6 útvary sekce SZZ a OP 6 5 11 *) 8 792,5 odbor efektivní veřejné správy 3 3 neuvádí odbor realizace projektů egovernment 159 159 8 268,0 odbor strukturálních fondů 25 25 1 758,6 odbor archivní správy a spisové služby 4 4 neuvádí ekonomický odbor 1 1 neuvádí odbor programového financování 257 257 2 341,9 odbor správy majetku 6 6 neuvádí GŘ HZS 42 5 47 *) 2 619,0 PP ČR + útvary PČR 28 28 neuvádí celkem útvary účetní jednotky MV 371 276 647 726 271,0 OSS Správa uprchlických zařízení MV 17 17 1 742,5 CELKEM RESORT MV 371 293 664 728 013,5 *) jedná se o prostředky kontrolované pouze u příjemců dotací Pro lepší vypovídací schopnost, z hlediska vazeb souvisejících s kontrolní činností, zařazujeme do této části Zprávy i přehled o prostředcích poskytnutých v rámci dotační politiky MV mimoresortním příjemcům VFP v roce 2009, neboť se váže k ukazatelům v přílohách č. 4 a 5. Údaje byly získány od útvarů odpovědných za vkládání údajů do systému CEDR (centrální evidence dotací) a do systému ISPROFIN (informační systém programového financování) ve smyslu zákona o rozpočtových pravidlech. 13

Označení útvarů, plnících funkci poskytovatelů VFP (dotací) Počet poskytnutých VFP (dotací) *) CEDR ISPROFIN CELKEM odbor azylové a migrační politiky 121-121 odbor prevence kriminality 60 111 171 odbor vzdělávání a správy policejního školství 2-2 odbor vzdělávání a správy policejního školství mimo CEDR a ISPROFIN 7 odbor efektivní veřejné správy 3-3 odbor strukturálních fondů (prostředky EU) mimo CEDR a ISPROFIN 5 608 GŘ HZS 87 69 156 OSS-Správa uprchlických zařízení MV 30 0 30 CELKEM 303 180 6 098 *) pro účely této tabulky počty poskytnutých dotací zobrazují počty vydaných rozhodnutí podle systémů CEDR a ISPROFIN (nikoliv počty projektů nebo příjemců) 5.1 VSK na místě u OSS a SPO v působnosti MV Následující tabulka podává přehled o kontrolách vykonaných útvary MV v roce 2009 u OSS a SPO v působnosti MV ( 8 zákona o FK). Označení kontrolujícího subjektu Počty provedených kontrol, auditů a supervizí u OSS a SPO Zkontrolované prostředky příjmy výdaje Celkem v tis. Kč odbor finanční kontroly 10 3 436 594 699 598 135 odbor programového financování 257 2 342 2 342 odbor interního auditu a supervize 5 odbor personální 4 odbor azylové a migrační politiky 8 útvary sekce SZZ a OP 6 odbor archivní správy a spisové služby 4 ekonomický odbor 1 odbor správy majetku 6 GŘ HZS 42 PP ČR + útvary PČR 28 ostatní útvary ve výsledných materiálech objem kontrolovaných příjmů a výdajů u OSS a SPO v působnosti MV nevykazují CELKEM útvary účetní jednotky MV 371 5 778 594 699 600 477 OFK vykonal v roce 2009 u OSS a SPO v působnosti MV celkem 10 následných VSK na místě (6 u OSS a 4 u SPO). V rámci těchto kontrol OFK prověřoval hospodaření u vybraných vzorků operací (v průměru 5 % příjmů a 19 % výdajů, což v souhrnu činilo cca 0,6 mld. Kč kontrolovaných finančních prostředků) a současně s tím i účinnost vnitřního kontrolního systému (včetně rozpoznání a řízení rizik a plnění protikorupčních opatření). Jejich výkonem (vyjma případů porušení rozpočtové kázně a případů předaných OČTŘ, jejichž popis je proveden v předchozích bodech Zprávy) byla zaznamenána některá další pochybení spočívající např. v tom, že nebylo uplatňováno jednotné třídění výdajů, interní auditor byl pověřován i úkoly, které jsou v rozporu s nezávislostí ÚIA, byla provedena pouze dokladová a nikoliv i fyzická inventarizace, do užívání byl zařazen majetek s jinou identifikací než odpovídala skutečnosti, nebyl dodržen sjednaný účiník a v důsledku toho byla nadbytečně zaplacena přirážka za jalovou energii, 14

byla proplacena faktura pouze na základě servisních listů, které neobsahovaly náležitosti stanovené zákonem o účetnictví, ukončené stavební akce nebyly zařazeny protokolem do užívání, nebyly uplatňovány úroky z prodlení u pozdních plateb (krácení možných příjmů), nebyla vedena evidence škod v souladu s IAŘ (vnitřním předpisem), záznam o změně osoby hmotně odpovědné za vedení pokladny a inventarizaci nebyl v pokladní knize stvrzen podpisem příslušného vedoucího zaměstnance a členy inventarizační komise, v inventurních soupisech, pořízených na základě dokladů, nebyly zaznamenány skutečné stavy majetku, smluvní vztah byl uzavřen na jiný předmět plnění než byl uveden v zadávacích podmínkách (původním investičním záměru), nebyla řádně prováděna kontrola funkčnosti přebíraného díla a dodavatel nebyl upozorněn, že dílo má vady a do závěrečného vyhodnocení akce nebyl uveden pravdivý údaj, nebylo zajištěno řádné převzetí díla protokolem nebo zápisem o jeho převzetí, výdaje za opravy a služby nebyly oceněny v souladu se zákonem o cenách a neobsahovaly stanovené údaje, nebylo správně účtováno o pohledávkách (namísto účtu 335 050 bylo nesprávně účtováno na účtu 315 150), nebylo včas uplatněno právo na náhradu škody, čímž došlo k jeho promlčení, v rozporu se zákonem o FK byl sloučen výkon funkcí příkazce operace a hlavního účetního, náklady u bezhotovostních účetních operací byly nesprávně zaúčtovány na majetkové a nákladové účty, nebyly transparentně stanoveny postupy týkající se předmětu účetnictví (rozsah a způsob) a některé postupy nebyly stanoveny v souladu s příslušnými právními předpisy, byly zjištěny nedostatky ve vyúčtování služeb souvisejících s bydlením. Obdobně jako v rámci vnitřního kontrolního systému (viz část 1. Zprávy) věnoval OPF pozornost i monitoringu programových akcí ( 13 rozpočtových pravidel) u OSS a SPO, kde v roce 2009 provedl 257 monitoringů na místě u vybraných akcí, jejichž celková hodnota činila přes 2,3 mld. Kč. Jejich výkonem byly v 8 případech zjištěny odchylky, spočívající v nepřesně vykázaných údajích (parametry čerpání) k podkladům závěrečného vyhodnocení akcí. Kontrolu splnění operativně přijatých nápravných opatření provede OPF formou následných monitorovacích akcí. Vedle OPF má kontrolu problematiky programového financování standardně zařazenu v předmětu VSK na místě u všech kontrolovaných osob rovněž OFK. Ostatní útvary vykonaly 104 veřejnosprávních kontrol, v rámci nichž nebyla zjištěna taková pochybení, která by nebylo možno operativně řešit přijetím adekvátních opatření. 5.2 VSK na místě u mimoresortních příjemců dotací poskytnutých ze SR Z kapitoly 314-MV byla v průběhu roku 2009 poskytnuta VFP v objemu 1 080 838 tis. Kč celkem, a to 6 098 mimoresortním příjemcům dotací prostřednictvím útvarů, které v rámci MV plní funkci poskytovatelů této podpory. Následující tabulka podává přehled o průběžných a následných VSK na místě, uskutečněných v roce 2009 u příjemců VFP, kterým byly dotace poskytnuty prostřednictvím kapitoly 314-MV z prostředků SR. 15

Označení kontrolního orgánu Počet VSK na Zkontrolované místě prostředky v tis. Kč odbor finanční kontroly 33 46 952,6 odbor prevence kriminality 8 3 992,4 odbor vzdělávání a správy policejního školství 5 8 792,5 generální ředitelství HZS 5 2 619,0 útvary MV celkem 51 62 286,5 OSS-Správa uprchlických zařízení MV 17 1 742,5 CELKEM resort MV 68 64 029,0 Většina útvarů MV, které plní funkci poskytovatelů VFP, svou kontrolní činnost vůči příjemcům VFP vykonává především formou administrativní průběžné a následné veřejnosprávní kontroly (vyžádáním podkladových písemností, zpráv, dokladů, dokumentace apod.). Dotace poskytnuté příjemcům VFP v roce 2009 budou součástí standardního finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, provedeného v souladu s příslušnými ustanoveními vyhlášky č. 52/2008 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy nebo Národním fondem. Průběžnými VSK na místě bylo u vybraných příjemců kontrolováno čerpání dotací, poskytnutých v roce 2009, a následnými VSK na místě byly kontrolovány prostředky, poskytnuté příjemcům v roce 2008, popř. v předchozích letech (většinu následných VSK na místě představovaly kontroly provedené OFK). V rámci VSK na místě, uskutečněných v roce 2009, nezjistil OFK ze strany příjemců VFP porušení rozpočtové kázně, mimo šetření provedeného u sportovního klubu PČR na základě požadavku a pro potřeby Inspekce PČR, kde byly zjištěny závažné nedostatky (za roky 2006 až 2008 nebyly poskytnuté dotace použity v souladu s podmínkami stanovenými poskytovatelem dotace činily celkem 954 tis. Kč) případ řeší Inspekce PČR. Z výsledků VSK na místě (převážně se jedná o průběžné VSK), provedených útvary MV, plnícími funkci poskytovatelů VFP (včetně OSS Správa uprchlických zařízení MV), vyplynulo, že i jimi zjištěná pochybení spočívala převážně ve formální rovině a k jejich nápravě došlo ještě v průběhu kontrol. 6. Prostředky poskytnuté z EU a další zahraniční prostředky (příloha č. 5 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Základní údaje o výdajích na financování programů (projektů), které byly v roce 2009 spolufinancovány z prostředků EU a jiných zahraničních zdrojů, podává následující přehled (za zdroj byly využity údaje, poskytnuté oddělením finančního řízení plateb ekonomického odboru, které jsou zapracovány do návrhu závěrečného účtu kapitoly 314-MV za rok 2009). Čerpání v tis. Kč Označení programu nebo projektu SR ČR EU Celkem STRUKTURÁLNÍ FONDY programovací období 2007-2013 Integrovaný operační program 101 513 847 619 949 132 OP Lidské zdroje a zaměstnanost 2 015 10 552 12 567 OP Životní prostředí 6 310 35 756 42 066 OP - Přeshraniční spolupráce 2 826 12 505 15 331 CELKEM 112 664 906 432 1 019 096 16

Čerpání v tis. Kč Označení programu nebo projektu SR ČR EU Celkem KOMUNITÁRNÍ PROGRAMY Programovací období 2004-2006 0 790 790 Programovací období 2007-2013 (OP SŘMT) 13 319 61 304 74 623 Programovací období 2007-2013 (ostatní programy) 4 726 3 903 8 629 Evropská migrační síť 317 1 269 1 586 CELKEM 18 362 67 266 85 628 PROJEKTY Z ČÁSTI FINANCOVANÉ Z JINÝCH ZAHRANIČNÍCH ZDROJŮ Finanční mechanismus EHP/Norsko SR ČR EHP/Norsko Celkem 2 658 15 063 17 721 CELKOVÉ ČERPÁNÍ V ROCE 2009 SR ČR Jiné zdroje Celkem na projekty spolufinancované z EU a jiných zahraničních zdrojů 133 684 988 761 1 122 445 Přehled do Zprávy zařazujeme proto, že ukazatele v tabulkové části Zprávy (příloha č. 5) jsou v nastaveném pojetí v podstatě nevyplnitelné (resp. se značně diskutabilní vypovídací schopností z hlediska praktické využitelnosti takových údajů k analýze stavu), protože jak z hlediska věcného, tak z hlediska časového je poskytování VFP z fondů EU vázáno na řadu faktorů, které nelze sloučit do jednoho ukazatele. V úvahu je třeba vzít i okolnost, že řada projektů je víceletých (např. na 5 let) a k čerpání prostředků dochází průběžně po celé programovací období, přičemž u některých projektů k čerpání prostředků dochází současně u různých subjektů (útvary účetní jednotky MV, OSS v působnosti MV a mimoresortní subjekty), takže se zde prolínají formy řídící a veřejnosprávní kontroly. Následující tabulka podává přehled o průběžných a následných VSK, uskutečněných v roce 2009 u příjemců VFP, kterým byly dotace poskytnuty prostřednictvím kapitoly 314-MV z prostředků EU a jiných zahraničních zdrojů. P.č. Kontrolující subjekt Počet kontrolovaných příjemců dotace Celkem zkontrolováno v tis. Kč 1. odbor finanční kontroly 9 10 733,2 2. odbor strukturálních fondů 25 1 758,6 3. odbor azylové a migrační politiky 29 42 747,6 CELKEM kumunitární a jiné fondy 63 55 239,4 4. odbor realizace projektů egovernment 159 8 268,0 CELKEM 222 63 507,4 V rámci kontrolní činnosti u příjemců dotací z prostředků EU kontrolující útvary (poskytovatelé VFP a OFK) vždy kontrolovaly 100 % prostředků poskytnutých v kontrolovaném období (tedy v roce 2009 a předchozích letech). U projektů, spolufinancovaných z prostředků EU, plní MV v jednom případě funkci Odpovědného orgánu (odbor azylové a migrační politiky) a Certifikačního orgánu (začleněn u OFK) pro OP SŘMT, a ve dvou případech plní MV funkci Zprostředkujícího subjektu, a to pro IOP a OP LZZ (odbor strukturálních fondů). V roce 2009 nezjistil OFK výkonem průběžných a následných VSK u 9 kontrolovaných příjemců žádná vážná pochybení při čerpání prostředků EU. Tento příznivý trend lze pravděpodobně přičíst i tomu, že řada příjemců byla v průběhu posledních let kontrolována 17

opakovaně a na základě předchozích kontrol přijala opatření, jimiž byla eliminována jejich recidiva. Odbor strukturálních fondů, v rámci 25 VSK, vykonaných v roce 2009, nezjistil žádná vážná pochybení při čerpání prostředků EU. Odbor azylové a migrační politiky v roce 2009 vykonal 29 VSK, v rámci nichž upozornil na některá menší pochybení (např. chybějící nebo nedostatečná publicita) či rizika (např. neplnění některých aktivit projektu), která byla s příjemcem projednána s tím, že splnění stanovených podmínek bude předmětem prověření v lednu 2010 v rámci závěrečných monitorovacích zpráv. Odbor realizace projektů egovernment roce 2009 vykonal u 159 z 983 obcí, kterým byly v roce 2008 poskytnuty dotace na zřízení pracovišť CzechPOINT, následné VSK na místě, v jejichž rámci byly zjištěny některé drobné nedostatky (např. v evidenci a označení majetku nebo nezprovoznění systému). Dotčené obce nedostatky ve stanoveném termínu odstranily. 7. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol v resortu MV Úvodem je třeba poznamenat, že resort MV od září 2006 (počátek nového volebního období) prošel významnou transformací, související se změnou hlavních cílů a priorit nové vlády. Z hlediska resortu MV se jednalo např. o převzetí některých funkcí zrušeného Ministerstva informatiky (např. projekty spojené s elektronizací veřejné správy a začlenění České pošty s.p. do resortu), projekt P1000 (modernizace služeben), zásadní obměnu vozového parku PČR, vybavování HZS moderní technikou, úkoly spojené s předsednictvím ČR v Radě EU, zrušení některých činností, spojených s logistickým zabezpečením, a jejich zajišťování jiným způsobem (buď prostřednictvím SPO v působnosti MV nebo nákupem služeb od externích subjektů), a s tím spojený převod, prodej nebo pronájem majetku (např. LLÚ MV), transformace bývalých správ PČR na OSS (účetní jednotky) včetně jiného územního uspořádání (z 8 na 14 krajů) a další. Rychlé zavádění těchto priorit do praxe bylo poznamenáno průběžnými změnami organizačního uspořádání v rychlém sledu, provázeném řadou personálních změn ve vedoucích i řadových pozicích. To se projevilo v omezené možnosti zabezpečit stabilnější optimální pracovní postupy a provázanost meziútvarových vazeb. Uskutečňování ambiciózních a nákladných projektů v poněkud nestabilní organizační struktuře s sebou přineslo zvýšené nároky na oblast finančního řízení, které z objektivních důvodů (časový deficit a porušená kontinuita) nebylo realizovatelné v optimální podobě. Výsledky finanční kontroly v roce 2009 sice zásadně nevybočují z úrovně předchozích let, avšak nelze je označit za pozitivní v tom smyslu, že stav se výrazně nezlepšil a některé poznatky signalizují, že následnými kontrolami specializovaných orgánů vnitřní i vnější kontroly mohou být revizními postupy odhaleny některé projevy nehospodárnosti a ne zcela transparentní postupy při nakládání s veřejnými prostředky v předchozích obdobích. Některé přetrvávající či nové nedostatky lze spatřovat jednak v úrovni kvality řídící práce, ale i v působení řady vnějších faktorů - zejména pak ve zbytečně složitých právních předpisech, upravujících některé oblasti hospodaření s veřejnými prostředky (např. programové financování veřejných výdajů) a neúměrné administrativní zátěži, spojené s chodem státní správy v důsledku těchto vnějších faktorů. V kontextu s tím by se měla aktuálně pozornost příslušných orgánů státní správy zaměřit na objektivní vyhodnocení tohoto stavu s cílem zjednodušit a zpřesnit právní prostředí včetně zabezpečení vymahatelnosti práva. Totéž platí i pro řadu předpisů EU (např. komplikovanost a neprůhlednost některých předpisů). Jako jeden z nástrojů preventivního působení v oblasti finanční kontroly by se mohlo osvědčit zavedení periodických kontrol hospodaření u všech orgánů veřejné správy 18