Zobecnění výsledků veřejnosprávních kontrol MF. Ing. Jan Hurda Ministerstvo financí odbor kontrola oddělení veřejnosprávní kontrola

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "Zobecnění výsledků veřejnosprávních kontrol MF. Ing. Jan Hurda Ministerstvo financí odbor kontrola oddělení veřejnosprávní kontrola"

Daniel Šimek
před 8 lety
Počet zobrazení:

1 Zobecnění výsledků veřejnosprávních kontrol MF Ing. Jan Hurda Ministerstvo financí odbor kontrola oddělení veřejnosprávní kontrola

2 Program Obecně o kontrole Plánování kontrol Kontroly vykonávané MF Rizikové oblasti Poznatky z kontrol obecně - vyčíslení Diskuse

3 Obecně o kontrole novela zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) projednávána v PSP ČR (tisk č. 595/0) 2. čtení - obecná rozprava ( )

4 Obecně o kontrole na webu MF : veřejnost veřejné finance finanční kontrola metodické pokyny 18 metodických pokynů o kontrole a auditu

5 Obecně o kontrole Pokyn k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon interního auditu v orgánech veřejné správy. Pokyn k jednotnému uplatňování procesních pravidel při výkonu veřejnosprávní kontroly na místě a při realizaci následných opatřeních s touto kontrolou souvisejících (s komentářem). Vzory písemností

Pokyn k jednotnému uplatňování procesních pravidel při výkonu veřejnosprávní

6 Obecně o kontrole Metodická příručka pro výkon řídící kontroly v orgánech veřejné správy Metodická pomůcka pro audit výkonu v orgánech veřejné správy Pokyn pro výkon auditu shody v orgánech veřejné správy Pokyn upravující metodiku výběru vzorku pro prověřování správnosti operací při výkonu finanční kontroly ve veřejné správě

výkon auditu shody v orgánech veřejné správy Pokyn upravující metodiku výběru

7 Obecně o kontrole řada nejasností vzniká překladem control (angl.) = především řízení (1. význam uváděný ve slovnících) Nejvyšší kontrolní úřad = Supreme Audit Office?

8 Obecně o kontrole V roce 2011 veřejnosprávní kontrolou na místě zkontrolováno za veřejnou správu 74,1 mld. Kč veřejných příjmů, z toho ve státní správě 27,8 mld. Kč a v územních samosprávných celcích 46,3 mld. Kč. Oproti roku 2010 došlo k poklesu zkontrolovaných veřejných příjmů ze střednědobého pohledu. V rozhodující míře byl tento pokles ovlivněn snížením objemu kontrolovaných veřejných příjmů, které Ministerstvo financí (MF) a jednotlivá finanční ředitelství (FŘ) kontrolovala u vybraných osob, a kapacitními možnostmi kontrolních útvarů.

a v územních samosprávných celcích 46,3 mld. Kč.

9 Obecně o kontrole Objem zkontrolovaných veřejných příjmů (mld. Kč) mld. Kč Veřejná správa 30 Státní správa Územní samosprávné celky Rok

Kč 50 40 Veřejná správa 30 Státní správa 20 10

10 Obecně o kontrole Veřejné výdaje ve veřejné správě byly veřejnosprávní kontrolou na místě prověřeny v celkové výši 135,5 mld. Kč, z toho ve státní správě v rozsahu 88,6 mld. Kč a v územních samosprávných celcích v objemu 46,9 mld. Kč. Oproti roku 2010 poklesl objem zkontrolovaných veřejných výdajů ve státní správě, zatímco výše zkontrolovaných veřejných výdajů se v územních samosprávných celcích meziročně mírně zvýšila. Ke snížení objemu zkontrolovaných veřejných výdajů ve státní správě došlo především v důsledku poklesu u MF a FŘ ovlivněného obdobnými důvody jako u poklesu zkontrolovaných veřejných příjmů.

a v územních samosprávných celcích v objemu 46,9 mld. Kč.

11 Obecně o kontrole Objem zkontrolovaných veřejných výdajů (mld. Kč) mld.kč Veřejná správa 60 Státní správa Územní samosprávné celky Rok

kč 100 80 Veřejná správa 60 Státní správa 40

12 Obecně o kontrole Resort MF provedl celkem 190 veřejnosprávních kontrol. MF realizovalo 7 veřejnosprávních kontrol (4 kapitoly SR, 2 zahraniční prostředky a 1 nadace). FŘ (8) provedla 183 veřejnosprávních kontrol. V porovnání s předchozími lety se zvýšil počet veřejnosprávních kontrol provedených FŘ zaměřených na prověřování plnění všeobecných podmínek pro čerpání investičních pobídek a celkově bylo provedeno 72 veřejnosprávních kontrol investičních pobídek.

FŘ (8) provedla 183 veřejnosprávních kontrol.

13 Obecně o kontrole Ve veřejné správě bylo v roce 2011 provedeno interních auditů, z toho ve státní správě auditů, v územních samosprávných celcích auditů a na regionálních radách regionů soudržnosti 43 interních auditů. Ve srovnání s rokem 2010 došlo k poklesu provedených interních auditů ve veřejné správě o 11,5 %, ve státní správě o 11,4 % a v územních samosprávných celcích o 11,9 %. Pokles počtu provedených interních auditů v roce 2011 byl zaznamenán i ze střednědobého pohledu. Pokles vykonaných interních auditů byl ovlivněn zařazením většího počtu auditů s vyšší časovou náročností na jejich provedení, mírným meziročním zvýšením podílu auditů systémů zaměřených na posouzení nastavení a fungování systémů, jejich výkonnost a účinnost.

Ve srovnání s rokem 2010 došlo k poklesu provedených interních auditů ve veřejné správě o 11,5 %, ve státní správě o 11,4 % a v územních samosprávných celcích o 11,9 %.

14 Počet auditů Obecně o kontrole Počet provedených auditů Veřejná správa Státní správa Územní samosprávné celky Rok

3000 2500 2000 Veřejná správa Státní správa Územní

15 Plánování kontrol jedna z nejdůležitějších fází kontrolního procesu (v praxi 1 den až 1 měsíc) snaha o spolupráci s NKÚ při tvorbě Plánu kontrolní činnosti MF, i nadále čekáme až NKÚ vydá svůj plán, pak vzniká PKČ MF kontroly NKÚ cca 6 měsíců = pravidelně dochází k tomu, že se na exponovaných resortech (ministerstva, SFDI...)potkáváme (podmínkou je různé zaměření kontrol)

NKÚ vydá svůj plán, pak vzniká PKČ MF kontroly NKÚ cca 6 měsíců = pravidelně dochází k tomu,

16 Plánování kontrol u subjektu může na kontrolu ve stejném termínu nastoupit řádově až 2 desítky kontrolních orgánů (MF, NKÚ, ČSSZ, ČÚBP, EK, SZIF, SFDI, MD, MMR...)

17 Kontroly vykonávané MF 41 kapitol SR (z toho 14 ministerstev) u ministerstev i kontrola Programu š-č spolupráce, FM EHP/Norska I+II, Fond solidarity EU (dříve i Phare a TF) RO PO Státní fondy 70 nadací kontrolní kapacita MF - 7 pracovníků (výhledově 9 pracovníků)

I+II, Fond solidarity EU (dříve i Phare a TF) RO PO Státní fondy

18 Kontroly vykonávané MF Průběh kontrola MF = 1 týden až 3 měsíce v případě zjištění porušení rozpočtových pravidel = předání protokolu FŘ kontrola příslušného FÚ resp. FŘ (dvojkolejnost) odvod

19 Rizikové oblasti časté střídání zaměstnanců účetní software (Oracle 1 rok 21 mil. Kč) katastr nemovitostí ( ) autoprovoz (GPS = rozdíly) úroveň dokladů při fakturaci (srozumitelnost, vypovídací schopnost)

Kč) katastr nemovitostí (1880 1950 1964) autoprovoz

20 Rizikové oblasti Hospodárnost - kvalifikace (námitka - subjektivní názor kontrolorů) zákon č. 218/2000 Sb., 39 (3) Správce kapitoly soustavně sleduje a vyhodnocuje hospodárnost, efektivnost a účelnost vynakládání výdajů ve své kapitole. Je-li zřizovatelem organizační složky státu nebo příspěvkové organizace nebo funkci zřizovatele vykonává, působí při jejím řízení k tomu, aby vynakládání výdajů bylo co nejhospodárnější, nejefektivnější a nejúčelnější.

21 Rizikové oblasti 45 zákon č. 218/2000 Sb., (2) Organizační složka státu je povinna dbát, aby dosahovala příjmů stanovených rozpočtem a plnila určené úkoly nejhospodárnějším způsobem. Prostředky, kterými disponuje, může používat na krytí nezbytných potřeb a na opatření zakládající se na právních předpisech.

22 Rizikové oblasti zákon č. 218/2000 Sb., 53 (4) Příspěvková organizace je povinna dbát, aby plnila určené úkoly nejhospodárnějším způsobem a dodržela stanovené finanční vztahy ke státnímu rozpočtu. Peněžní prostředky, kterými disponuje, může používat jen k účelům, na které jsou určeny, a to na krytí nezbytných potřeb, na opatření zakládající se na právních předpisech a na krytí opatření nutných k zabezpečení nerušeného chodu organizace. Úhrady, ke kterým se příspěvková organizace zaváže v běžném roce, nesmí překračovat její rozpočet na tento rok.

23 státní správa Poznatky z kontrol ve státní správě v roce 2011 zkontrolováno 88,6 mld. Kč MF v roce 2011 kontrola 4 kapitol SR zjištěno porušení rozpočtových pravidel ve výši 18,8 mil. Kč

24 Poznatky z kontrol byly zjišťovány nedostatky obdobného charakteru jako v předchozích letech. Potvrdilo se, že v činnosti orgánů veřejné správy nejsou důsledně dodržovány, zejména: zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví a navazující vyhlášky, zákon č. 219/2000 Sb., o majetku České republiky a jejím zastupování v právních vztazích, zákon č. 137/2006Sb., o veřejných zakázkách, zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě.

25 Poznatky z kontrol Mezi příčiny porušení rozpočtové kázně patřily: čerpání rozpočtové položky na operace, které nebyly před jejich úhradou realizovány, nesprávné financování pořízení dlouhodobého majetku, nedodržení termínu závěrečného vyhodnocení a závazných parametrů akce, nesprávná tvorba a užití Fondu kulturních a sociálních potřeb, porušení podmínek stanovených v Rozhodnutí o poskytnutí veřejné finanční podpory (např. čerpání dotace nebylo vedeno v účetnictví odděleně, nedodržení podmínek rozhodnutí, neoprávněné přijetí dotace na základě nesprávně vykázaných údajů).

26 Poznatky z kontrol mobilní telefony není centrálně řešeno pohoštění, občerstvení dříve rozpis, nyní natvrdo alkohol (zákoník práce) a cigarety či doutníky, spropitné 200,- nákupy uměleckých předmětů (80 000,-/kus) předplatné Playboy outsourcing - v ustanovení 13 odst. 1 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, bylo uvedeno: Právnická nebo fyzická osoba je povinna plnění běžných úkolů vyplývajících z předmětu její činnosti zajišťovat svými zaměstnanci, které k tomu účelu zaměstnává v pracovněprávních vztazích podle zákoníku práce.

27 Poznatky z kontrol 13 zrušen = i inventury od externích dodavatelů

28 kontroly u příjemců příspěvku na likvidaci následků povodní (kraje, obce Poznatky z kontrol Fond solidarity EU zřízení FSEU bylo odezvou na rozsáhlé povodně v zemích střední Evropy v létě roku 2002 leden ČR září Morava prosinec severní Čechy

29 Souhrnná pozice ČR ve vztahu k rozpočtu EU ( ) Celkové platby ČR do rozpočtu EU 8,8 miliard Celkové příjmy ČR z rozpočtu EU 15 miliard Čistá pozice ČR vůči rozpočtu EU + 6,2 miliard

30 Poznatky z kontrol Nadace K ukončena činnost FNM Převod činností FNM na MF Příjemců příspěvků - prostředků z privatizace - je 71. Z toho je 70 nadací a 1 nadační fond 70 nadacím a Nadačnímu fondu obětem holocaustu bylo dosud z Nadačního investičního fondu rozděleno 2,7 miliardy Kč

31 Nadace Poznatky z kontrol nejčastějším zjištěním při naší kontrolní činnosti je nedodržení ve smlouvě s FNM stanovené 30-ti denní lhůty pro podání žádosti o navýšení nadačního jmění (podali jsme podnět na úpravu této lhůty)

32 Děkuji za pozornost Na shledanou

Podobné dokumenty

Charakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)

Charakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit) Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním