Č.j. 4286/2016 Hlavná kontrolórka mesta Sliač Stanovisko hlavnej kontrolórky k návrhu rozpočtu mesta na rok 2017 a roky 2018-2019 V zmysle 18f, odsek 1, písmeno c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov (ďalej len v z.n.p.) p r e d k l a d á m odborné stanovisko k návrhu rozpočtu na rok 2017 a roky 2018 a 2019. Odborné stanovisko k návrhu rozpočtu obce na rok 2017 a roky 2018 a 2019 (ďalej len odborné stanovisko ) bolo spracované na základe predloženého návrhu rozpočtu na rok 2017 a roky 2018-2019, ktorý bol spracovaný v súlade s 9 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. A. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzala z posúdenia predloženého návrhu rozpočtu obce na rok 2017 a roky 2018 a 2019 (ďalej len návrh rozpočtu ) z dvoch hľadísk: 1. Zákonnosť predloženého návrhu rozpočtu 1.1. Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi a) Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len "Zákon o rozpočtových pravidlách verejnej správy Zákon č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej v texte len "Zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy Zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov (ďalej v texte len "Zákon o obecnom zriadení Ústavný zákon č. 493/2011 Z. z. o rozpočtovej zodpovednosti v znení účinnom od 01.01.2015 (ďalej v texte len "Zákon o rozpočtovej zodpovednosti) b) Zohľadnenie nasledovných všeobecne záväzných právnych predpisov v návrhu rozpočtu: Nariadenie vlády SR č. 668/2004 Z. z. o rozdeľovaní výnosu dane z príjmov územnej samospráve v platnom znení 1
Zákon Č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov Zákon Č. 597/2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v platnom znení a ostatné súvisiace normy, v platnom znení c) Všeobecne záväznými nariadeniami mesta (ďalej len VZN ) Predložený rozpočet je v súlade s príslušnými platnými VZN mesta a aj s návrhmi VZN, ktoré budú prejednávané na mestskom zastupiteľstve dňa 15.12.2016. Navrhované VZN č. 24 o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, ktoré bude prejednávané na mestskom zastupiteľstve dňa 15.12.2016 VZN č. 26 o poskytovaní dotácií a finančných príspevkov z rozpočtu mesta Sliač Navrhované VZN č. 30 o určení výšky dotácie na prevádzku a na mzdy žiaka ZUŠ, dieťa v materskej škole a dieťa školského zariadenia na rok 2017, ktoré bude prejednávané na mestskom zastupiteľstve dňa 15.12.2016. 1.2. Dodržanie informačnej povinnosti zo strany mesta Podľa ust. 9 ods. 2 Zák. č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení má byť rozpočet zverejnený najmenej na 15 dní pred schválením spôsobom v obci obvyklým, aby sa k nemu mohli obyvatelia obce vyjadriť. Návrh rozpočtu bol zverejnený na úradnej tabuli mesta Sliač a na internetovej stránke mesta Sliač dňa 30.11.2016 v zákonom stanovenej lehote a to najmenej 15 dní pred jeho schválením mestským zastupiteľstvom v súlade s 9 ods. 2 Zák. č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení. 2. Metodická správnosť predloženého návrhu rozpočtu Z hľadiska metodickej správnosti predložený návrh rozpočtu má byť spracovaný podľa: a) druhovej klasifikácie, b) organizačnej klasifikácie, c) ekonomickej klasifikácie, d) funkčnej klasifikácie. Ekonomickú klasifikáciu spolu s druhovou a organizačnou klasifikáciou ustanovuje opatrenie MF SR č. MF/010175/2004-42 zo dňa 08.12.2004, ktorým sa ustanovuje druhová klasifikácia, organizačná, klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších predpisov. Ministerstvo financií SR pre jednotné uplatnenie ekonomickej rozpočtovej klasifikácie vydalo metodické usmernenie k predmetnému opatreniu a vysvetlivky k ekonomickej klasifikácii rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších dodatkov zverejnených postupne vo Finančnom spravodajcovi. Funkčnú klasifikáciu ustanovuje osobitný predpis, ktorým je Vyhl. Štatistického úradu SR č. 257/2014 Z. z., ktorou sa vydáva štatistická klasifikácia (funkčná klasifikácia) výdavkov verejnej správy. Návrh rozpočtu je spracovaný podľa druhovej, organizačnej, ekonomickej a funkčnej klasifikácie v súlade s opatrením MF SR č. MF/0l0 175/2004-42 zo dňa 08.12.2004, ktorým sa ustanovuje druhová, klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia, rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších predpisov a Vyhl. Štatistického úradu SR č. 2
257/2014 Z. z., ktorou sa vydáva štatistická klasifikácia (funkčná klasifikácia) výdavkov verejnej správy. B. POSÚDENIE ROZPOČTOVÉHO PROCESU Návrh rozpočtu je zostavený v súlade s ust. 9 ods. 1 Zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a podľa čl. 9 ods. 1 Zákona o rozpočtovej zodpovednosti a interných predpisov mesta na tri po sebe idúce rozpočtové roky a to 2017,2018 a 2019. Tento viacročný rozpočet sa považuje podľa cit. 9 ods. 1 Zákona o rozpočtových pravidlách samosprávy za strednodobý ekonomický nástroj finančnej politiky mesta, v ktorom sú v rámci jeho pôsobnosti vyjadrené zámery rozvoja územia a potrieb obyvateľov, vrátane programov mesta na predmetné tri rozpočtové roky. V súlade s ust. 9 ods. 2 Zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v spojení s ust. čl. 9 ods. l Zákona o rozpočtovej zodpovednosti je súčasťou rozpočtu jednak schválený rozpočet na bežný rozpočtový rok, údaje o očakávanej skutočnosti bežného rozpočtového roka a údaje o skutočnom plnení rozpočtu za predchádzajúce dva rozpočtové roky. Viacročný rozpočet na roky 2017-2019 sa v súlade s 9 ods. 3 v spojení s ust. 10 ods. 3 Zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy vnútorne člení na : a) bežné príjmy a bežné výdavky (ďalej len "bežný rozpočet), b) kapitálové príjmy a kapitálové výdavky (ďalej len "kapitálový rozpočet ), c) prijmové a výdavkové finančné operácie (ďalej len,,finančné operácie). Podľa ust. 9 ods. 4 Zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy príjmy a výdavky bežného a kapitálového rozpočtu na rok 2017 sú záväzné a rozpočtov na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné. Súčasťou návrhu rozpočtu výdavkov mesta Sliač na rok 2017 a roky 2018-2019 je v súlade s ust. 10 ods. 4 Zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy Programový rozpočet mesta a jeho rozpočtových organizácií, ktorý obsahuje 15 programov. Pozitívne hodnotím, že mesto prijalo moje odporúčanie z predchádzajúceho roka a to: vypracovávať harmonogram prípravy programového rozpočtu mesta, ktorý bol s predstihom schválený uznesením mestského zastupiteľstva. Harmonogram obsahuje termínovo tvorbu rozpočtu mesta počnúc podávaním návrhov a požiadaviek na bežné a kapitálové výdavky z rozpočtu mesta zo strany jednotlivých oddelení mestského úradu, organizácií zriadených mestom, komisií, poslancov až po vypracovanie konkrétneho návrhu rozpočtu mesta. Východiská návrhu rozpočtu C. VÝCHODISKÁ TVORBY NÁVRHU ROZPOČTU schválené východiská rozpočtu verejnej správy na rok 2017 a návrh rozpočtu verejnej správy na rok 2017 Podľa ust. 10 označeného ako "Zostavenie a členenie rozpočtu obce a rozpočtu vyššieho územného celku" ods. l Zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy zostavenie rozpočtu obce vychádza predovšetkým z viacročného rozpočtu, z určeného podielu na výnosoch daní v správe štátu ustanovených osobitným predpisom, ktorým je Zákon o 3
rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a zo schváleného rozpočtu verejnej správy podľa 4 Zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy. Obce sú subjekty verejnej správy a ich rozpočty sú tak súčasťou súhrnného rozpočtu verejnej správy. Zároveň návrh rozpočtu zohľadňuje skutočné čerpanie rozpočtu mesta Sliač v roku 2016 k 30.9.2016, ktoré bolo následne prepočítané pomerne na 12 mesiacov k 31.12.2016 a všetky VZN uvedené v časti A tohto stanoviska. D. POSÚDENIE NÁVRHU ROZPOČTU NA ROK 2017 V rozpočte na rok 2017 sú vyjadrené finančné vzťahy k ŠR v rámci financovania prenesených kompetencií štátu, finančné vzťahy k štátnym fondom, ku ZŠ Andreja Sládkoviča, materským školám, Mestskému kultúrnemu stredisku príspevková organizácia a športovým klubom a organizáciám, ktorým mesto poskytuje prostriedky zo svojho rozpočtu formou dotácie. Rozpočet na rok 2017 je v súlade s 10 ods. 3 až 7 zákona č.583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. vnútorne členený na: a) bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky, b) kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, c) finančné operácie. Bežný rozpočet je navrhnutý v súlade s ust. 10 ods. 7 Zákona o rozpočtových pravidlách samosprávy ako prebytkový vo výške 140 416,42 EUR (tabuľka č. l.) Tabuľka č. 1 Rozpočtové roky Bežné príjmy celkom v Bežné výdavky celkom v Hospodárenie mesta: prebytok Očákávaná skutočnosť 2016 2017 2018 2019 3 532 085,56 3 561 835,42 3 561 835,42 3 561 835,42 3 142 964,81 3 421 419,00 3 298 823,00 3 288 823,00 389 120,75 140 416,42 263 012,42 273 012,42 Kapitálový rozpočet je navrhnutý ako schodkový, čo je v súlade s ust. 10 ods. 7 Zákona o rozpočtových pravidlách samosprávy vo výške 77 000 EUR (Tabuľka č. 2). Schodok kapitálového rozpočtu je krytý prebytkom bežného rozpočtu (výška prebytku bežného rozpočtu = 140 416,42 ). 4
Tabuľka č. 2 Rozpočtové roky Kapitálové príjmy celkov v Kapitálové výdavky celkom v Hospodárenie mesta: schodok Očákávaná skutočnosť 2016 2017 2018 2019 171 457,02 50 000,00 0 0 355 063,95 127 000,00 6 900,00 6 900,00-183 606,93-77 000,00-6 900,00-6 900,00 Súčasťou rozpočtu mesta sú aj finančné operácie, ktorými sa vykonávajú napríklad prevody z peňažných fondov mesta, realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie. Finančné operácie však nie sú súčasťou príjmov a výdavkov rozpočtu mesta. Príjmové finančné operácie sú v roku 2017 rozpočtované vo výške 100 000 EUR (položka 453 zostatok prostriedkov z predchádzajúcich rokov). Už pri vypracovaní stanoviska k návrhu rozpočtu na rok 2016 som uviedla, že pri analýze rozpočtov mesta od roku 2009 som zistila, že mesto Sliač zapájalo a zapája do návrhu rozpočtu predpokladaný prebytok za bežný rok (v tomto prípade rok 2017). Negatívne hodnotím, že mesto rozpočtuje príjmy týmto spôsobom. Odporúčam v budúcnosti zostavovať rozpočet tak, že prebytok hospodárenia bude do rozpočtu zapojený až po schválení záverečného účtu za predchádzajúci rok a následne budú k tomuto príjmu rozpočtu schválené príslušné výdavky (tj. bude prijaté rozpočtové opatrenie). Upresnenie sumy 100 000 bude možné až po schválení záverečného účtu mesta za rok 2016. Rozpočtovanie príjmových finančných operácií bolo v priebehu zverejnenia návrhu rozpočtu upravené, čo popisujem v závere tohto stanoviska. Upozorňujem, že ak sa mestu nepodarí naplniť očakávané príjmy a zabezpečiť racionalitu v čerpaní výdavkov, bude ohrozená vyrovnanosť rozpočtu. Na túto skutočnosť upozorňujem preto, pretože mesto má zámer v roku 2017 čerpať úver. Ku dňu spísania tohto stanoviska ešte nepoznáme výšku mesačných splátok úveru. Úverové splátky je možné financovať iba z bežných príjmov rozpočtu. Za predpokladu, že mesto bude už od roku 2017 splácať úver klesne za toto obdobie aj jeho reálny finančný prebytok. Príjmové finančné operácie predstavujú 2,69 % celkového rozpočtu príjmov. Výdavkové finančné operácie sú rozpočtované vo výške 155 361,00 EUR. Z toho: 1) splátky úverov mesta (istina) v roku 2017 tj. úvery zo ŠFRB, úver VUB na Rybárkej ulici, úver VÚB Domov seniorov celkovo vo výške 120 000 2) nákup finančných aktív od 1. Slovenskej úsporovej, a.s. v súlade so zmluvou vo výške 35 361. Bilancia finančných operácií predstavuje schodok 55 361,00 EUR (tabuľka č. 3), ktorý sa navrhuje vykryť z prebytku bežného rozpočtu. Tabuľka č. 3 Rozpočtové roky Očakávaná skutočnosť 2016 2017 2018 2019 Príjmové 301 109,00 100 000,00 0,00 0,00 5
finančné operácie celkom v Výdavkové 159 137,00 155 361,00 151 857,00 152 541,00 finančné operácie celkov v Bilancia FO v 141 972,00-55 361,00-151 857,00-152 541,00 Návrh rozpočtu mesta na rok 2017 spĺňa podmienky ust. 10 ods. 7 Zákona o rozpočtových pravidlách samosprávy, nakol'ko je navrhnutý ako prebytkový po zapojení finančných operácií v celkovej výške 8 055,42 EUR (tabul'ka č. 4 a 5). Podľa ust. čl. 12 Zákona o rozpočtovej zodpovednosti do konca rozpočtového roku 2017 sa horný limit dlhu verejnej správy ustanovuje vo výške 60% podielu na hrubom domácom produkte. Výška dlhu verejnej správy je podľa čl. 5 ods. 2 cit. zákona výška dlhu Slovenskej republiky, ktorú aktuálne zverejnila Európska komisia (Eurostat), vyjadrená ako percentuálny podiel na hrubom domácom produkte. Po potvrdení a zverejnení skutočnej výšky dlhu verejnej správy Eurostatom za rok 2015, tento nepresiahol hranicu 55 % hrubého domáceho produktu. Podiel dlhu na HDP v % predstavuje pre rok 2015 52,48 %, plán pre rok 2016 zostavený ministerstvom financií predstavuje 53,08% v dôsledku čoho je prelomená povinnosť obcí vyplývajúca zo Zákona o rozpočtovej zodpovednosti rozpočtovat' výdavky v roku 2017 v závislosti od výdavkov rozpočtu predchádzajúceho rozpočtového roka. Tabuľka č. 4 Bežný a kapitálový rozpočet mesta spolu: Rozpočtové roky Bežné a kapitálové príjmy v Bežné a kapitálové výdavky v Hospodárenie mesta v prebytok/schodok rozpočtu Očakávaná 2017 2018 2019 skutočnosť 2016 3 703 542,58 3 611 835,42 3 561 835,42 3 561 835,42 3 498 028,76 3 548 419,00 3 305 723,00 3 448 264,00 205 513,82 63 416,42 104 255,42 113 571,42 Tabuľka č. 5 Celkový rozpočet po zapojení finančných operácií: Rozpočtové roky Príjmy po zapojení príjmových FO v Výdavky po zapojení výdavkových FO v Hospodárenie mesta v prebytok rozpočtu Očakávaná skutočnosť 2016 2017 2018 2019 4 004 651,58 3 711 835,42 3 561 835,42 3 561 835,42 3 657 165,76 3 703 780,00 3 457 580,00 3 448 264,00 347 485,82 8 055,42 104 255,42 113 571,42 Pri návrhu rozpočtu boli uplatnené základné princípy: zachovanie rozsahu poskytovaných služieb verejnosti a subjektom pôsobiacich na území mesta, nezvyšovanie zadíženosti mesta, opatrnosť pri rozpočtovaní príjmov, 6
úspora výdavkov mesta a úspora výdavkov príspevkových a rozpočtových organizácií zostavenie prebytkového rozpočtu, so zámerom z prebytku hradiť splátky istín návratných zdrojov financovania (komerčných úverov) Návrh rozpočtu mesta v príjmovej časti vychádza z návrhu štátneho rozpočtu, u príjmov z transferov zo štátneho rozpočtu na úhradu nákladov preneseného výkonu štátnej správy pre obce je zostavený na úrovni poukázaných transferov v roku 2016. Miestne dane a poplatky a nedaňové príjmy v návrhu rozpočtu na rok 2017 vychádzajú z odhadu plnenia v roku 2016. Pri návrhu rozpočtu boli brané len príjmy, ktoré mesto môže reálne dosiahnuť. Základom pre tvorbu výdavkovej časti rozpočtu mesta sú príjmy, ktoré mesto môže reálne získať v roku 2017. Výdavkovú časť rozpočtu tvorí 15 programov. Návrh výdavkov bežného rozpočtu pokrýva nevyhnutné výdavky súvisiace s výkonom základných samosprávnych funkcií, preneseného výkonu štátnej správy, výdavky na splácanie úrokov z návratných zdrojov financovania. Návrh výdavkov kapitálového rozpočtu zohľadňujú výdavky na investičné akcie. Z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na fondových účtoch odporúčam rozpočtovať kapitálové výdavky až po schválení záverečného účtu za predchádzajúci rok, kedy už bude známy prebytok rozpočtu, ktorú môže byť v reálnej výške zapojený do rozpočtu ako príjmová finančná operácia (reálny zdroj krytia výdavkov), prípadne po reálnom navýšení podielových daní zo strany Ministerstva financií. Návrh rozpočtu výdavkov zohľadňuje finančné väzby na rozpočtové, príspevkové organizácie, ktorých zriaďovateľom je mesto. Bežný rozpočet je zostavený ako prebytkový a z prebytku sa kryjú cez výdavkové finančné operácie splátky istín úverov ŠFRB a splátky istín komerčných úverov ako aj nákup investičných aktív od 1. Slovenskej úsporovej, a.s. ROZPOČET PRÍJMOV MESTA Daňové príjmy Výnos dane z príjmov fyzických osôb v rozpočte na rok 2017 bol rozpočtovaný vo výške 1 399 764, k 18.11.2016 boli na účet mesta zo strany Ministerstva financií poukázané podielové dane vo výške 1 444 431, posledná decembrová platba ešte ku dňu spísania tohto stanoviska poukázaná nebola. Predpokladám však, že skutočné podielové dane prídu v objeme minimálne 100 000. V návrhu rozpočtu mesta pri plánovaní výnosu dane z príjmov je vychádzané z odhadu skutočného plnenia v roku 2016. Ku dňu spísania stanoviska boli Ministerstvom financií SR zverejnené východiskové štatistické údaje a rozpočtované podiely obcí a VUC na výnose podielu dane z príjmov FO pre rok 2017. Predpoklad pre mesto Sliač = 1 663 672. Rozpočet výnosu dane z príjmov (tj. tzv. podielové dane) na rok 2017 = 1 528 540. Odhad predpokladanej výšky podielových daní pre rok 2017 bol podľa môjho názoru vykonaný racionálne. Výška dane z nehnutel'ností v rozpočte na rok 2017 je rozpočtovaná v súlade so Zákonom č. 582/2004 Z.z. a s VZN o miestnych daniach a poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady. Výška sadzby dane z nehnuteľností pre rok 2017 zostáva nezmenená. Pri návrhu rozpočtu dane z nehnuteľnosti na rok 2017 bolo vychádzané z predpokladaného odhadu plnenia k 31.12.2016. Rozpočet na rok 2017 pre daň z nehnuteľností predstavuje sumu vo výške 253 000. V roku 2016 boli príjmy z dane z nehnuteľností rovnako rozpočtované vo výške 253 000. 7
Upozorňujem však na prechodné ustanovenia zákona č. č. 582/2004 Z. z. Zákon o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady (ďalej len zákon o miestnych daniach). V zmysle 104g ods. 3 a ods. 4 zákona o miestnych daniach má správca dane povinnosť zosúladiť rozdiel medzi najvyššou a najnižšou sadzbou dane zo stavieb a bytov najneskôr pri určení sadzieb dane za zdaňovacie obdobie roku 2024. Príjem poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady na rok 2017 je rozpočtovaný v rozpočte vo výške 210 900, pri návrhu sa vychádzalo z očakávaného plnenia k 31.12.2016. Rozpočet na rok 2017 = 210 900. Nedaňové príjmy boli na rok 2017 rozpočtované vo výške vo výške 633 540,00 oproti predchádzajúcemu roku 2016 512 292. V týchto príjmoch sú rozpočtované príjmy z vlastníctva majetku, vlastné príjmy školských zariadení, príjmy za administratívne poplatky a iné poplatky a platby. Rozpočet nedaňových príjmov pre rok 2017 bol rozpočtovaný na základe skutočného plnenia v roku 2016. Vo vyššej výške sú rozpočtované príjmy z vlastníctva majetku (rok 2016 = 176 200 a rok 2017 = 276 400 ). Vyšší skutočný príjem z prenájmu majetku mesto dosiahlo už v roku 2015 a v roku 2016, táto skutočnosť bola v rozpočte zohľadnená. Granty a transfery sú na rok 2017 rozpočtované vo výške 935 855,00, rozpočet grantov a transferov pre rok 2016 predstavoval sumu 894 475,00. V týchto príjmoch sú rozpočtované prijaté transfery v rámci verejnej správy na činnosť stavebného úradu, na činnosť matriky, na register obyvateľstva, ZŠ prenesené kompetencie, finančný príspevok podľa zákona č. 448/2008 Z.z. o sociálnych službách pre Domov seniorov Sliač. Granty a transfery predstavujú prostriedky, ktoré musí mesto preposlať svojim podriadeným organizáciám, ktorým sú určené alebo použiť na účel, na ktorý sú určené (napr. matrika, činnosť stavebného úradu a pod.) Kapitálové príjmy sú rozpočtované vo výške 50 000 EUR. Tieto príjmy predstavujú očakávané príjmy z predaja pozemkov (výstavba IBV RYBÁRE JUH). Na strane výdavkov sú následne v položke 13.7.7. (program 13) rozpočtované výdavky v rovnakej výške 50 000 EUR. Mesto plánuje v roku 2017 vybudovanie lokality IBV RYBÁRE JUH ukončiť. Príjmové finančné operácie sú rozpočtované vo výške 100 000 EUR. Príjmové finančné operácie sú do rozpočtu zaradené v zmysle 5 ods. 2 písmeno a) a následne 15 zákona 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov. ROZPOČET VÝDAVKOV MESTA Porovnanie výdavkov rozpočtu v členení skutočné plnenie v roku 2014, skutočné plnenie v roku 2015, schválený rozpočet pre rok 2016, odhad k 31.12.2016 a návrh rozpočtu na rok 2017. 8
Rozpočet výdavkov Skutočnosť k 31.12.2014 Skutočnosť k 31.12.2015 Schválený rozpočet na rok 2016 Odhad k 31.12.2016 Návrh rozpočtu na rok 2017 Bežné výdavky 1 460 912,44 2 758 577,14 2 979 511,00 3 142 964,81 3 421 419,00 Kapitálové 437139,63 výdavky 931 272,72 351 497,00 355 063,95 127 000,00 Výdavkové finančné operácie 156 825,10 157525,52 159137,00 159 137,00 155 361,00 Názov 1 Manažment a kontrola 2 Propagácia a marketing 3 Interné služby 4 Bezpečnosť Skutočnosť k 31.12.2014 312 583,17 9 410,98 258 331,14 32 213,16 Skutočnosť k 31.12.2015 Odhad k 31.12.2016 Návrh rozpočtu na rok 2017 327 464,05 385 006,39 392 961,00 6290,18 13 232,55 17 070,00 310 105,83 256 312,32 272 183,00 42 023,52 47 742,85 35 802,00 5 Odpadové hospodárstvo 243 062,30 230 810,26 303 959,17 296 620,00 6 Komunikácie 57 173,23 17 247,22 26 495,68 29 000,00 7 Vzdelávanie 134 062,22 1 508 429,21 1 505 356,54 1 625 710,00 8 Šport 21 373,48 23 314,90 14 443,00 14 110,00 9 Prostredie pre život 92 795,57 85 169,21 89 475,80 98 400,00 10 Požiarna ochrana 2 688,27 11 Sociálne a spoločenské služby 102 004,77 12 Správa a údržba objektov mesta 84 449,75 13 Rozvojový program mesta 916 858,58 14 Správa bytov 99 950,04 15 Domov pre seniorov 182 053,60 Spolu 1 407,64 1 762,40 2 200,00 105 463,45 130 207,70 176 737,00 53 462,20 50 837,31 58 600,00 302 189,43 475 184,63 274 861,00 81 645,13 94 947,12 95 580,00 258 220,06 262 202,30 313 946,00 Výdavky mesta na rok 2017 sú rozpočtované vo výške 3 703 780, oproti roku 2016, kedy bola suma výdavkov rozpočtovaná vo výške 3 490 145,00. Kapitálové výdavky sú rozpočtované vo výške 127 000, z toho 50 000 je suma určená na dobudovanie lokality IBV Rybáre juh vrátane aktualizácie územného plánu zóny. 9
Mesto sleduje prostriedky z predaja pozemkov na osobitnom bankovom účte a následne výdavky na dobudovanie tejto lokality financuje výlučne z týchto zdrojov. Zostatok týchto prostriedkov z roku 2015 (tj rozdiel medzi príjmom z predaja pozemkov a výdavkami súvisiacimi s budovaním časti IBV RYBÁRE JUH) bol vyňatý z prebytku hospodárenia za rok 2015 a v roku 2016 zapojený do rozpočtu. Kapitálové výdavky vo výške 77 000 predstavujú výdavky na obstarávanie hnuteľného majetku, informačné technológie modernizácia výpočtovej techniky REGOP, software MsÚ (program 3 interné služby), mestský mobiliár (program 9 prostredie pre život), prípravná a projektová dokumentácia, plochy pre kontajnery, detské ihriská, workout, dopravné značenie (program 13-Rozvojový program mesta). Bežné výdavky sú rozpočtované vo výške 3 421 419, oproti roku 2016, kedy boli rozpočtované vo výške 2 979 511. Bežné výdavky na rok 2017 boli rozpočtované na základe skutočnosti vykázanej k 30.9.2016 a následne prepočítané k 31.12.2016. Tento postup je využitý pri pravidelných mesačných bežných výdavkoch. Najpodstatnejšiu časť bežných výdavkov mesta tvoria výdavky na školstvo prenesené a originálne kompetencie vo výške 1 625 710,00 (program 7 - vzdelávanie). V roku 2016 boli výdavky na školstvo (prenesené a originálne kompetencie spolu) rozpočtované vo výške 1 475 449. Bežné výdavky na originálne kompetencie (tj. ročná dotácia na žiaka v školských zariadeniach) sú rozpočtované v súlade s návrhom VZN č. 30 o určení výšky dotácie na prevádzku a mzdy žiaka, ZUŠ, dieťaťa v materskej škole a dieťaťa školského zariadenia na rok 2016. Navyše je v rozpočte naplánovaná rezerva na školstvo v zmysle navrhovaného všeobecne záväzného nariadenia určená na pokrytie nevyhnutých a nepredvídaných výdavkov, ktoré môžu vzniknúť v priebehu roka 2017. Už v stanovisku k návrhu rozpočtu na rok 2016 som v súvislosti s financovaním školských zariadení upozornila na skutočnosť, že v MŠ SNP bola v roku 2014 dodatočne zriadená trieda. Z dôvodu nízkeho počtu s počtom detí 12. Viac detí do tejto triedy a za zároveň do tejto materskej školy nie je možné prijať, nakoľko je mesto obmedzené rozhodnutím Regionálneho úradu verejného zdravotníctva. Vo všetkých triedach v MŠ SNP je poskytované vzdelávanie s celodennou výchovou, takže aj v malej triede s počtom detí 12 pracujú 2 učiteľky v zmysle 7 vyhlášky č. 306/2008 Z.z. o materskej škole. Dotácia na prevádzku a na mzdy na žiaka pre školské zariadenia na rok 2017 sa odvíja od počtu žiakov k 15.9.2016. Dotácia je určená podľa skutočného čerpania prostriedkov prepočítaného k 31.12.2016 so zohľadnením navýšenia miezd pedagogických zamestnancov od 1.9.2016. Na základe prejednania petície podanej rodičmi žiakov MŠ J. Cikkera bola pri výpočte dotácie zohľadnená energetická náročnosť budovy MŠ J. Cikkera cca 2600 na rok. Objem ročných finančných prostriedkov pre obidve MŠ zostáva oproti predchádzajúcemu roku približne na rovnakej úrovni. V návrhu VZN o určení výšky dotácie na prevádzku a na mzdy však došlo k priblíženiu sa výšky dotácií v jednej a v druhej škôlke a to z toho dôvodu, že k 15.9.2016 vykazuje materská škola na Cikkerovej ulici menší počet žiakov (o 7 žiakov). Stav k 15.9.2015 = 69 žiakov, stav k 15.9.2016 = 62. Prvýkrát je v rozpočte mesta Sliač rozpočtovaná dotácia na prevádzku a na mzdy súkromnej materskej školy HAPPY TOWN. Výška dotácie na dieťa je určená vo výške 88 % z priemeru dotácií určených pre materské školy v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta. V rozpočte na rok 2017 sú rozpočtované náklady na právne služby vo výške 35 000 (rok 2016 = 35 000 ). Podstatná časť sumy je určená na právne zastúpenie v súdnych sporoch vo 10
veci odvolania bývalého riaditeľa ZŠ, vo veci tepelného hospodárstva a vo veci pozemku pod športovou halou. Nad rámec zvyčajne uhrádzaných bežných výdavkov je v rozpočte na rok 2017 rozpočtovaná úhrada zábezpek pri ukončení nájmu z dôvodu zmeny zákona č. 443/2010 Z.z. Zákon o dotáciách na rozvoj bývania a o sociálnom bývaní v znení neskorších predpisov vo výške 30 000. V o výhľadoch na rok 2018 je táto suma narozpočtovaná vo výške 10 000, tj. v roku 2018 by mal byť dlh vočí nájomníkom v nájomných bytoch splatený v plnej výške. Výdavky na výsadbu verejných plôch a údržbu zelene sú v návrhu rozpočtu na rok 2017 rozpočtované vo výške 40 000, oproti roku 2016, kedy boli rozpočtované vo výške 48 000. Odporúčam pri realizácií týchto výdavkov vykonať podrobnú analýzu obstarávaných služieb a dodržať racionalizáciu spotreby vo výdavkovej časti rozpočtu. Finančná komisia odporučila znížiť vo výdavkovej časti údržba verejnej zelene výsadba (program 9.1.1) rozpočtovanú položku 20 000 na sumu 10 000. E. ÚVEROVÁ ZADĹŽENOSŤ V ROKU 2017 Návrh rozpočtu nepočíta s prijatím nového úveru, aj keď mesto v roku 2017 má zámer prijať návratné zdroje financovania za účelom rekonštrukcia a výstavby miestnych komunikácií. V prípade, že bude mestu úver poskytnutý, budú tieto prostriedky zaradené do rozpočtu a následne k nim budú narozpočtované kapitálové výdavky na pripravované investičné akcie. Zadlženosť mesta Sliač vypočítaná podľa 17 ods. 6 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlách predstavuje 12,39 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka bez využitia kontokorentného úveru. Kontokorentný úver, ktorý má mesto schválený vo výške 150 000 ku dňu vypracovania stanoviska v priebehu roku 2016 čerpaný nebol. Suma ročných splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov v percentuálnom vyjadrení predstavuje 7,17 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho roka. Na základe stanoviska MF SR MF/16165/2016-31 záväzky voči 1. slovenskej úsporovej, a.s. vyplývajúce mestu zo zmluvy o prevode akcií obchodnej spoločnosti FIN.M.O.S. a.s. nie sú návratným zdrojom financovania a nezapočítavajú sa do celkovej sumy dlhu mesta. Informatívne uvádzam, že záväzky voči 1. slovenskej úsporovej, a.s. navyšujú úverovú zadĺženosť mesta cca o 10 %. Pre splnenie zákonných pravidiel prijatia návratných zdrojov financovania sa do celkovej sumy dlhu mesta nezapočítavajú záväzky z úverov poskytnutých zo ŠFRB. Upozorňujem však na povinnosť uvedenú v 17 ods. 9 a násl. Zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a to sledovať v priebehu rozpočtového roka vývoj celkovej sumy dlhu a vývoj sumy splátok návratných zdrojov financovania, pričom od 1.1.2015 sa považuje za kritické, ak celková suma dlhu dosiahne 50 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. 11
F. ZÁVER STANOVISKO K PRIPOMIENKAM K NÁVRHU ROZPOČTU NA ROK 2017 1) Bola dodržaná zákonná povinnosť zverejniť návrh rozpočtu. 2) Návrh rozpočtu na rok 2017 a rozpočtové roky 2017-2018 je spracovaný v súlade s príslušnými všeobecne záväznými právnymi predpismi a zohľadňuje príslušné ustanovenia požadovaných zákonov, 3) Rozpočet je spracovaný metodicky správne 4) Kladne hodnotím návrhy na úpravu navrhovaného rozpočtu vykonané v priebehu doby pripomienkovania rozpočtu. Finančný komisia na svojom zasadnutí dňa 7.12.2016 prerokovala návrh rozpočtu a zhodla sa na pripomienkach: a) Krátenie dotácií subjektom, ktorým mesto poskytuje dotácie z rozpočtu mesta cca 4556 b) Poníženie výdavkovej časti celkovo o sumu 42 420 (znížené nasledovné výdavky: dotácie pre MsKS na 60. Výročie mesta, pracovná cesta poslancov, repre primátora, požiavka tenistov, mestský mobiliár, participatívna časť rozpočtu a práca s mládežou (programy 1,3,9,11). Ako dôvod na zníženie výdavkovej časti vidí finančná komisia v tom, že mesto má viac investičných zámerov a navrhuje, aby MsZ rozhodlo o vyčlenených finančných prostriedkoch. Celkovo vyšpecifikovali rezervu vo výške 46 976. 5) Bol upravený program 7 vzdelávanie, kde sú položkovite rozčlenené prostriedky, ktoré budú poskytnuté školským zariadeniam v členení na originálne a prenesené kompetencie. 6) Neodporúčam v roku 2017 prideliť dotáciu v zmysle VZN č. 26 pre futbalový klub, ktorý nepodal žiadosť o dotáciu v termíne stanovenom vo VZN. 7) Kladne hodnotím úpravu na strane príjmov v návrhu rozpočtu na rok 2017. V týždni od 12.12.2016 Ministerstvo zverejnilo východiskové štatistické údaje a podiel obci na výnose dane z príjmov fyzických osôb pre rok 2017, kde je uvedená prognóza sumy podielových daní pre rok 2017 vo výške 1 663 672. Položka 111 bola upravená podľa prognózy a zvýšená o sumu 135 132. Následne bola ponížená položka 453 príjmové finančné operácie vo výške 100 000 (môj názor bližšie vyjadrený v časti C tohto stanoviska). Vedenie mesta si musí pri hospodárení s verejnými zdrojmi uvážlivo nastaviť svoje priority, pretože mesto je kapitálovo poddimenzované a zadĺžené, pretože okrem splácania úverov, ktoré má prijaté z uplynulých období a zároveň musí realizovať nákup kapitálových aktív (1. Slovenská úsporová, a.s.) a splatiť ešte nevyplatené zábezpeky súvisiace so zmenou zákona č. 443/2010 Z.z. zákon o dotáciách na rozvoj bývania a o sociálnom bývaní v znení neskorších predpisov, čo predstavuje výdavky vo výške 60 000. Ak si chce vedenie mesta vytvoriť dostatočný priestor na realizáciu rozvojových programov mesta musí konsolidovať financie mesta a to hľadaním a realizáciou nových zdrojov a možností na príjmovej strane rozpočtu 12
a racionalizáciou spotreby vo výdavkovej časti rozpočtu (preto kladne hodnotím opatrenia, ktoré navrhla finančná komisia). Sliač, 15.12.2016 Ing. Miroslava Škorňová Hlavná kontrolórka obce v.r. 13