mezd je v JiÏní Koreji (14,1 %), Mexiku (17,3 %) a na Novém Zélandu (20,6 %). V Evropû je oproti ostatním ãlensk m zemím OECD vy í zdanûní i o desítky procent. V e prûmûrné mzdy je v ak jedna vûc, ale co v echno za ni lze koupit je vûc druhá. Ceny zboïí a sluïeb jsou opût v mimoevropsk ch zemích mnohem niï í, ãili si mohou za niï í prûmûrnou mzdu, v nûkter ch pfiípadech, koupit více zboïí a sluïeb. NadprÛmûrné mzdy Vy í pfiíjmy dosahují v ãlensk ch zemích OECD, tak jako v ude na svûtû, vzdûlaní a kvalifikovaní obãané. Pro v robu produktû s vysok m podílem nov ch technologií je vïdy zapotfiebí to nejdûleïitûj í schopní zamûstnanci. Zamûstnanci pracující v oborech nároãn ch na jejich znalosti a dovednosti tedy dosahují nadprûmûrn ch mezd. Mezi nároãné obory patfií elektronika, komunikace, digitalizace, v roba lékafisk ch strojû, doprava, kultura, sport, finanãní sluïby, vzdûlání, v roba mûfiících a optick ch pfiístrojû Spoleãnosti podnikající v tûchto oborech zabezpeãují vznik nov ch pracovních míst a jsou dûvodem vysoké v konnosti ekonomiky daného státu. Produktivita práce v tûchto oborech je mnohem vy í neï je prûmûr v zemi. NadprÛmûrné pfiíjmy jsou nejménû zatíïené daàov mi odvody v JiÏní Koreji (21,1 %), Mexiku (23,0 %), Novém Zélandu (26,4 %) a Japonsku (29,6 %). Nejvíce je zdanûna práce u nadprûmûrn ch pfiíjmû v Belgii (60,3 %), Nûmecku (57,0 %), Maìarsku (54,5 %) a védsku (51,8 %). Zdanûní v Evropû je vy í Celkové daàové odvody (vãetnû sociálního poji tûní) jsou v evropsk ch zemích (s v jimkou Irska, v carska, Velké Británie a Lucemburska) podstatnû vy í neï v ostatních vyspûl ch zemích svûta. Hlavním dûvodem je vysoké sociální cítûní EvropanÛ. tûdré evropské sociální systémy jsou potom nároãné na dostatek finanãních prostfiedkû, a proto je celkové daàové zatíïení vysoké. Evropané nacházející se v sloïit ch Ïivotních situacích (nemoc, nezamûstnanost, penze ) v ak dostávají od státu dostatek penûïních prostfiedkû k dûstojnému Ïivotu. Ve Spojen ch státech Americk ch, JiÏní Koreji ãi Austrálii jsou obãané více odkázáni sami na sebe a svoji rodinu. Ze své mzdy odvedou na daních ménû, av ak státní penze ãi podpora v nezamûstnanosti je nízká. Z tohoto dûvodu si vût ina AmeriãanÛ, JaponcÛ ãi AustralanÛ uzavírá soukromé zdravotní, penzijní, nemocenské poji tûní. Pouze na jejich pravideln ch pfiíspûvcích potom závisí, kolik finanãních prostfiedkû budou v dobû nemoci ãi penze ãerpat ke státním nízk m dávkám. Není v ak bez zajímavosti, Ïe nejspokojenûj í Evropané se sv m Ïivotem jsou védové a Dánové, tedy obãané zemí s vysok mi danûmi. Austrálie Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 20,2 24,0 29,0 32,9 Celkem daà z pfiíjmû 20,2 24,0 29,0 32,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 0,0 0,0 0,0 0,0 Celkové odvody zamûstnancem 20,2 24,0 29,0 32,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 6,0 6,0 6,0 6,0 Celkové zdanûní práce 24,7 28,3 33,0 36,7 Belgie Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 18,1 24,9 28,6 31,3 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 1,3 1,7 2,0 2,2 Celkem daà z pfiíjmû 19,4 26,6 30,6 33,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 13,1 13,9 14,0 14,0 Celkové odvody zamûstnancem 32,5 40,6 44,6 47,6 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 28,6 30,6 31,6 32,2 Celkové zdanûní práce 47,5 54,5 57,9 60,3 21 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005
âesko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 8,7 10,8 12,5 13,9 Celkem daà z pfiíjmû 8,7 10,8 12,5 13,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 12,5 12,5 12,5 12,5 Celkové odvody zamûstnancem 21,2 23,3 25,0 26,4 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 35,0 35,0 35,0 35,0 Celkové zdanûní práce 41,7 43,2 44,4 45,5 Dánsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 4,1 6,1 10,3 13,0 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 23,4 25,7 26,8 27,5 Celkem daà z pfiíjmû 27,5 31,8 41,1 40,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 11,9 10,6 10,0 9,6 Celkové odvody zamûstnancem 39,4 42,6 51,1 50,1 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 0,8 0,6 0,4 0,3 Celkové zdanûní práce 39,9 42,7 47,3 50,3 Finsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 4,6 9,6 13,2 15,9 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 14,4 15,5 16,1 16,4 Celkem daà z pfiíjmû 19,0 25,1 29,3 32,4 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 6,0 6,1 6,1 6,2 Celkové odvody zamûstnancem 25,0 31,2 35,4 38,6 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 24,0 24,0 24,0 24,0 Celkové zdanûní práce 39,5 44,5 47,9 50,4 Francie Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 6,8 13,2 15,7 17,7 Celkem daà z pfiíjmû 6,8 13,2 15,7 17,7 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 13,6 13,6 13,5 12,8 Celkové odvody zamûstnancem 20,4 26,8 29,2 30,5 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005 22
Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 27,6 41,6 41,5 41,1 Celkové zdanûní práce 37,6 48,3 50,0 50,7 Irsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 7,1 11,4 18,4 23,1 Celkem daà z pfiíjmû 7,1 11,4 18,4 23,1 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 2,5 5,0 5,3 5,1 Celkové odvody zamûstnancem 9,6 16,4 23,7 28,2 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 8,5 10,8 10,8 10,8 Celkové zdanûní práce 16,7 24,5 31,1 35,2 Island Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 7,0 12,9 15,8 22,6 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 12,3 12,3 12,3 12,3 Celkem daà z pfiíjmû 19,3 25,2 28,1 34,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 0,3 0,2 0,1 0,1 Celkové odvody zamûstnancem 19,6 25,4 28,2 35,0 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 5,7 5,7 5,7 5,7 Celkové zdanûní práce 23,9 29,4 32,2 38,5 Itálie Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 11,8 17,2 21,4 23,7 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 1,0 1,0 1,0 1,0 Celkem daà z pfiíjmû 12,8 18,2 22,4 24,7 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 9,2 9,2 9,2 9,2 Celkové odvody zamûstnancem 22,0 27,4 31,6 33,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 33,1 33,1 33,1 33,1 Celkové zdanûní práce 41,1 45,4 48,6 50,3 23 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005
Japonsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 3,1 3,7 4,2 5,2 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 1,9 2,1 3,0 3,7 Celkem daà z pfiíjmû 5,0 5,8 7,2 8,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 11,6 11,6 11,6 11,6 Celkové odvody zamûstnancem 16,6 17,4 18,8 20,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 13,0 13,0 13,0 13,0 Celkové zdanûní práce 26,1 27,0 28,2 29,6 JiÏní Korea Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 0,8 2,1 4,7 6,8 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 0,1 0,2 0,5 0,7 Celkem daà z pfiíjmû 0,9 2,3 5,2 7,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 4,5 4,5 6,9 6,9 Celkové odvody zamûstnancem 5,4 6,8 12,1 14,4 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 8,5 8,5 8,5 8,5 Celkové zdanûní práce 12,9 14,1 19,0 21,1 Kanada Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 10,3 13,0 15,2 16,7 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 3,9 5,0 6,1 7,0 Celkem daà z pfiíjmû 14,2 18,0 21,3 23,7 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 6,4 6,6 4,9 3,9 Celkové odvody zamûstnancem 20,6 24,6 26,2 27,6 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 11,3 11,5 9,6 8,5 Celkové zdanûní práce 28,7 32,4 32,7 33,3 Lucembursko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 3,7 8,7 13,8 17,8 Celkem daà z pfiíjmû 3,7 8,7 13,8 17,8 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 13,7 13,8 13,8 13,8 Celkové odvody zamûstnancem 17,4 22,5 27,6 31,6 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005 24
Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 13,7 13,4 13,3 13,3 Celkové zdanûní práce 27,3 31,7 36,1 39,6 Maìarsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 5,6 13,0 20,4 27,5 Celkem daà z pfiíjmû 5,6 13,0 20,4 27,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 12,5 12,5 12,5 12,5 Celkové odvody zamûstnancem 18,1 25,5 32,9 40,0 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 32,0 32,0 32,0 32,0 Celkové zdanûní práce 38,0 43,6 49,2 54,5 Mexiko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 0,0 2,9 6,5 9,6 Celkem daà z pfiíjmû 0,0 2,9 6,5 9,6 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 1,3 1,5 1,8 1,9 Celkové odvody zamûstnancem 1,3 4,4 8,3 11,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 14,2 12,9 12,5 12,2 Celkové zdanûní práce 12,4 17,3 20,3 23,0 Nûmecko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 14,4 20,8 25,7 29,9 Celkem daà z pfiíjmû 14,4 20,8 25,7 29,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 21,1 21,1 20,4 18,9 Celkové odvody zamûstnancem 35,5 41,9 46,1 48,8 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 21,1 21,1 20,4 18,9 Celkové zdanûní práce 46,7 52,0 55,2 57,0 25 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005
Nizozemí Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 2,7 8,5 14,3 20,2 Celkem daà z pfiíjmû 2,7 8,5 14,3 20,2 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 24,9 25,4 18,6 14,9 Celkové odvody zamûstnancem 27,6 33,9 32,9 35,1 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 15,9 15,8 9,7 7,9 Celkové zdanûní práce 37,6 43,0 38,8 39,9 Norsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 7,3 8,8 11,8 14,5 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 10,1 12,2 13,2 13,8 Celkem daà z pfiíjmû 17,4 21,0 25,0 28,3 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 7,8 7,8 7,8 7,8 Celkové odvody zamûstnancem 25,2 28,8 32,8 36,1 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 12,8 12,8 12,8 12,8 Celkové zdanûní práce 33,7 36,8 40,4 43,3 Nov Zéland Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 18,9 20,6 23,7 26,4 Celkem daà z pfiíjmû 18,9 20,6 23,7 26,4 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 0,0 0,0 0,0 0,0 Celkové odvody zamûstnancem 18,9 20,6 23,7 26,4 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 0,0 0,0 0,0 0,0 Celkové zdanûní práce 18,9 20,6 23,7 26,4 Polsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 4,7 6,2 6,9 7,4 Celkem daà z pfiíjmû 4,7 6,2 6,9 7,4 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 25,0 25,0 25,0 25,0 Celkové odvody zamûstnancem 29,7 31,2 31,9 32,4 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005 26
Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 20,4 20,4 20,4 20,4 Celkové zdanûní práce 41,6 42,9 43,5 43,9 Portugalsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 1,9 5,6 9,6 12,5 Celkem daà z pfiíjmû 1,9 5,6 9,6 12,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 11,0 11,0 11,0 11,0 Celkové odvody zamûstnancem 12,9 16,6 20,6 23,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 23,8 23,8 23,8 23,8 Celkové zdanûní práce 29,6 32,6 35,8 38,1 Rakousko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 4,6 10,8 14,1 17,6 Celkem daà z pfiíjmû 4,6 10,8 14,1 17,6 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 18,1 18,1 18,1 18,1 Celkové odvody zamûstnancem 22,7 28,9 32,1 35,7 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 21,7 21,7 21,7 21,7 Celkové zdanûní práce 40,2 45,0 47,5 50,2 ecko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 0,0 0,0 3,2 7,5 Celkem daà z pfiíjmû 0,0 0,0 3,2 7,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 16,0 16,0 16,0 16,0 Celkové odvody zamûstnancem 16,0 16,0 19,2 23,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 28,1 28,1 28,1 28,1 Celkové zdanûní práce 34,4 34,4 36,9 40,3 27 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005
Slovensko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 4,8 6,3 9,1 10,7 Celkem daà z pfiíjmû 4,8 6,3 9,1 10,7 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 12,8 12,8 12,8 12,8 Celkové odvody zamûstnancem 17,6 19,1 21,9 23,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 38,0 38,0 38,0 38,0 Celkové zdanûní práce 40,3 41,4 43,4 44,6 panûlsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 3,5 7,8 9,8 11,3 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 2,3 4,3 5,2 5,9 Celkem daà z pfiíjmû 5,8 12,1 15,0 17,2 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 6,4 6,3 6,4 6,3 Celkové odvody zamûstnancem 12,2 18,4 21,4 23,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 30,6 30,6 30,6 30,6 Celkové zdanûní práce 32,8 37,6 39,8 41,5 védsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob -5,9-5,3-3,5 1,2 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 26,9 28,6 29,0 29,3 Celkem daà z pfiíjmû 21,0 23,4 25,5 30,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 7,0 7,0 6,9 5,5 Celkové odvody zamûstnancem 28,0 30,4 32,4 36,0 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 32,8 32,8 32,8 32,8 Celkové zdanûní práce 45,8 47,6 49,1 51,8 v carsko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 0,4 1,0 1,8 2,6 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 6,6 8,8 10,7 12,0 Celkem daà z pfiíjmû 7,0 9,8 12,5 14,6 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 11,3 11,3 11,3 11,3 Celkové odvody zamûstnancem 18,3 21,2 23,8 25,9 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005 28
Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 11,3 11,3 11,3 11,3 Celkové zdanûní práce 26,6 29,2 31,5 33,4 Turecko Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 13,2 14,7 16,4 17,5 Celkem daà z pfiíjmû 13,2 14,7 16,4 17,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 15,0 15,0 15,0 15,0 Celkové odvody zamûstnancem 28,2 29,7 31,4 32,5 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 21,5 21,5 21,5 21,5 Celkové zdanûní práce 40,9 42,1 43,6 44,5 USA Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 8,2 10,5 13,5 15,8 Místní daà z pfiíjmû fyzick ch osob 5,7 5,9 6,1 6,1 Celkem daà z pfiíjmû 13,9 16,4 19,6 31,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 7,7 7,7 7,7 7,7 Celkové odvody zamûstnancem 21,6 24,1 27,3 39,6 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 7,7 7,7 7,7 7,7 Celkové zdanûní práce 27,1 29,4 32,4 34,6 Velká Británie Centrální daà z pfiíjmû fyzick ch osob 12,7 15,8 17,4 18,3 Celkem daà z pfiíjmû 12,7 15,8 17,4 18,3 Sociální poji tûní hrazené zamûstnancem 7,2 8,5 9,1 8,6 Celkové odvody zamûstnancem 19,9 24,3 26,5 26,9 Sociální poji tûní hrazené zamûstnavatelem 8,4 9,9 10,6 11,0 Celkové zdanûní práce 26,2 31,1 33,5 34,2 Bc. Petr Gola 29 MZDY & PERSONALISTIKA V PRAXI 5/2005