Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek) Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 14. 06. 2018 Alena Kořínková Milan Puszkailer
PRAKTICKÉ PŘÍKLADY IDENTIFIKOVANÝCH POCHYBENÍ 1) oblast veřejných zakázek 2) oblast realizace
1) příklad pro oblast VZ: Umělé rozdělení zakázky dle Pravidel pro výběr dodavatelů byla hranice pro přímý nákup ve výši 400 000 Kč bez DPH, analýzou předložené dokumentace projektu k přímému nákupu laboratorního nábytku v celkové výši 384 000,00 Kč bez DPH (objednávka ze dne 20. 2. 2017) a zdravotnických židlí v celkové výši 48 500,00 Kč bez DPH (objednávka ze dne 9. 5. 2017) bylo zjištěno, že zadavatel při stanovení předpokládané hodnoty nesečetl předpokládané hodnoty obdobných spolu souvisejících dodávek zjištěné pochybení naplňuje znaky uvedené v rozhodnutí EK C(2014)7372 ze dne 3. 10. 2014, Umělé rozdělení zakázek na práce/služby/dodávky - míra závažnosti vyjádřená nezpůsobilými výdaji ve výši 100 % z hodnoty předmětných způsobilých výdajů, resp. 25 % z hodnoty předmětných způsobilých výdajů, pokud byla dodržena určitá míra zveřejnění 3
1) příklad pro oblast VZ: Diskriminační kvalifikační předpoklady 1. VZ na poradenskou činnost při přípravě zajištění financování ze zdrojů EU finanční a technický kvalifikační předpoklad: Seznam minimálně 10 získaných Registračních listů v rámci konkrétního OP na zpracování žádosti o dotaci z oblasti prioritní osy 1 VŘ se tedy nemohli zúčastnit uchazeči, kteří mají zkušenosti se zpracováním žádosti o dotaci, ale dosud nezpracovali žádost v konkrétním OP, v prioritní ose 1 Požadovaný obrat 5 000 000,-- Kč/účetní období Při předpokládané době realizace veřejné zakázky 51 měsíců (tedy více než 4 roky) a předpokládané hodnotě zakázky ve výši 1 000 000,-- Kč činil požadovaný obrat dvacetinásobek přepočtené roční výše předpokládané hodnoty zakázky 2. VZ na stavební práce (zateplení VŠ kolejí) technický kvalifikační předpoklad Seznam významných služeb poskytnutých dodavatelem rekonstrukce budov pro školství, administrativu či laboratoře Zateplování budov je unifikovaný technologický proces aplikovaný nezávisle na druhu budovy co do účelu jeho použití Omezením druhu požadovaných referencí zadavatel diskriminačním způsobem omezil okruh uchazečů
1) příklad pro oblast VZ: Nevyřazení nabídky, která nesplňovala zadávací podmínky zadavatel stanovil u jednotlivých dodávaných položek konkrétní technické požadavky => nesplnění bylo považováno za nesplnění ZD s následkem vyloučení dodavatele v případě 31 položek (z celkového počtu 85) nebyly splněny technické kvalifikační předpoklady stanovené ZD vítězná nabídka nesplňovala požadavky zadavatele uvedené v ZD a jako taková měla být vyloučena 5
1) příklad pro oblast VZ: Rizikové oblasti nedodržení lhůt (pozor na počítání lhůt, v nadlimitu kalendářní dny, v podlimitu pracovní dny) porušení zásady transparentnosti a rovného zacházení (důraz na přezkoumatelnost postupu, zásada přiměřenosti) nezachování audit trailu - uveřejnění dokumentů již nyní jen na 2 roky, kontroly a audit mohou přijít i později. Pokud dojde k nezachování dokumentů na profilu po uplynutí 2 let, nebude se jednat o porušení ZZVZ, ale zároveň je nutné, aby zadavatel disponoval dostatečnou dokumentací (printscreeny), ze které bude vyplývat dodržení zákonných požadavků na zveřejnění
1) příklad pro oblast VZ: Rizikové oblasti 1. Zadavatel chybně stanoví podmínky účasti porušení 36 odst. 1 tím, že zaručí určitým dodavatelům bezdůvodně přímo či nepřímo konkurenční výhodu či, vytvoří bezdůvodné překážky v hospodářské soutěži. a) nestanoví žádné podmínky kvalifikace či profesní způsobilost 37 odst. 1 písm. a) / 77 odst. 2 Vítězný dodavatel nebude způsobilý a schopný plnit VZ ( 28 odst. 1 písm. c)) b) stanoví chybné či nevhodné podmínky kvalifikace či profesní způsobilosti Vítězný dodavatel bude splňovat požadované podmínky, či profesní způsobilost stanovenou z úrovně zadavatele, nicméně tyto podmínky nebudou zaručovat způsobilost a schopnost plnit veřejnou zakázku. 2. Zadavatel v ZŘ bude postupovat v rozporu s techn. podmínkami na stavební práce 92 odst. 1 písm. a) a b) ZŘ soutěžené podle technických podmínek na stavební práce nejsou stanoveny v podrobnostech nezbytných pro účast dodavatele, popř. je v rozporu se stanovenou vyhláškou MMR. Konkrétně 3 vyhlášky č. 499/2006. 3. Zadavatel snahou narovnat vzniklé chyby změní neoprávněně závazek ze smlouvy Zadavatel touto v budoucnu případně vyvolanou změnou by naplnil 222 odst. 3 písm. a) až c), neboť by umožnila účast jiných dodavatelů, kteří správnou profesní způsobilost budou mít.
2) příklad pro realizaci: Neprůkazné vedení stavebního deníku Porušení 6 vyhlášky č. 499/2006 Sb., o dokumentaci stavby Příloha č. 16 část B pravidelné denní záznamy obsahují: a) jména a příjmení osob pracujících na staveništi, b) klimatické podmínky (počasí, teploty apod.) na staveništi a jeho stav, c) popis a množství provedených prací a montáží a jejich časový postup, d) dodávky materiálů, výrobků, strojů a zařízení pro stavbu, jejich uskladnění a zabudování, e) nasazení mechanizačních prostředků.
2) příklad pro realizaci: Neprokázání způsobilých výdajů V rámci posouzení způsobilosti výdajů bylo auditorským týmem zjištěno, že součástí položkových rozpočtů, které byly přílohou dokladů (faktur za provedené stavební práce), je mj. položka 170504 Poplatek za skládku (zemina s kameny / hlušina / výkopová zemina, dále také odpad ) v celkové výši 2 601 782,-- Kč. auditorský tým požádal příjemce o doložení dokladů o faktickém uložení odpadu na konkrétní, k tomu účelu určenou skládku, a to ve vztahu k fakturovanému období a konkrétnímu množství (měrným jednotkám). Závěr: nedodání vážních lístků. Vzhledem k tomu, že příjemcem nebyly doloženy ve vztahu k řešené problematice průkazné a věrohodné doklady, byla část výdajů spojených s položkou 170504 Poplatek za skládku nezpůsobilá k proplacení z dotace.
2) příklad pro realizaci: Nesoulad mezi dodaným zbožím a fakturací Auditorským týmem identifikován nesoulad mezi dodaným zbožím a fakturací - objednávka v pořádku - vystavená faktura v pořádku - dodací list: na základě dodacího listu přiloženého k faktuře nedodána část zboží - neodpovídalo fakturaci (v počtu dodaných kusů zboží, vyfakturováno 100 ks a dodáno 80 ks, nárokováno k proplacení 100 ks) Závěr: - z nárokovaného výdaje / faktury uznáno pouze skutečně dodané zboží - selhání vnitřního kontrolního systému organizace 10
2) příklad pro oblast realizace: Nákup techniky Porušení zásady účelnosti bylo identifikováno neuvedení do užívání části dodané IT techniky IT technika byla uložena ve skladu příjemce dotace. Krabice byly stále zapečetěné tak, jak je doručil dodavatel. v součtu se jednalo o IT techniku v hodnotě téměř 400 000 Kč bez DPH. jedním z principů způsobilosti výdajů je jejich účelnost tj. přímá vazba na projekt a nezbytnost pro realizaci projektu nevyužívaná IT technika nebyla akceptována jako nezbytně nutná pro realizaci projektu příjemce byl schopen ihned techniku instalovat do užívání. I vzhledem k tomu, že se audit konal již po ukončení projektu, nemohl být navrhovaný postup auditorský týmem akceptován 11
Otázky a komentáře? 12
Děkujeme za pozornost Ministerstvo financí Odbor 52 - Auditní orgán Sídlo Letenská 15, 118 10 Praha 1 Pracoviště Politických vězňů 11, 110 00 ID datové schránky xzeaauv Email Alena.Korinkova@mfcr.cz Milan.Puszkailerl@mfcr.cz 13