Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?

Rozměr: px
Začít zobrazení ze stránky:

Download "Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?"

Transkript

1 Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán

2 Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z EU Definice pojmů a představení jednotlivých typů auditů a kontrol Představení činnosti Auditního orgánu Definice účelu a zaměření jednotlivých auditů operací Přestávka 11:15 11:45 Odpolední blok 11:45 13:15 Nejčastější a typová pochybení identifikovaná v oblasti auditů praktické příklady nejproblémovější oblasti nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti realizace Prevence podvodů, práva a povinnosti příjemce dotace Dotazy a diskuze 13:15 13:30 2

3 Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt, ustanovený na v sekci 04 Finanční řízení a audit, odboru 52 Ministerstva financí, který zajišťuje výkon auditu prostředků Evropské unie s cílem podat ujištění, že předkládané výdaje EK k proplacení jsou legální a řádné. Cílem činnosti AO je ověření účinnost řídicích a kontrolních systémů ostatních subjektu implementační struktury EU fondů, zejména řídicích orgánů jednotlivých operačních programů (poskytovatelů dotací). Auditní orgán dává pomyslný palec Evropské komisi na to, že výdaje jsou správné, legální a řádné. Při naplňování cíle postupujeme v souladu s: předpisy EU, pokyny EK předpisy ČR (zákon č. 320/2001 Sb., zákon č. 255/2012 Sb.) mezinárodně uznávanými auditorskými standardy (IIA, INTOSAI, IFAC) vnitřními předpisy AO 3 3 3

4 Představení AO Co neděláme Neauditujeme hospodaření auditované organizace Auditní orgán Interní audit! Nejsme správcem daně Nejsme detektivy a policisty Nejsme nástrojem vyřizování konkurenčního boje Nejsme zodpovědní za odhalování podvodů a trestního jednání 4

5 Národní orgán pro koordinaci Implementační struktura ESF, EFRR, FS, ENRF, resp. ESIF Hierarchie řídicího a kontrolního systému Požadavek je důsledné oddělení řídicí, platební a auditní funkce. Je vytvořen systém vzájemně nezávislých orgánů vykonávajících jednotlivé funkce v rámci implementační struktury fondů EU. Evropská komise Auditní orgán (MF, odbor 52 - Auditní orgán) Platební a certifikační orgán (MF, odbor 55 Národní fond) řídicí orgán a jeho zprostředkující subjekty (vybraná ministerstva, hl. město Praha) ŘO / ZS Příjemce dotace Evropský úřad pro boj proti podvodům Evropský účetní dvůr Nejvyšší kontrolní úřad 5

6 Kontrola ze strany ŘO versus audit AO Nutno rozlišovat kontrolu ze strany ŘO a audit ze strany AO/MF Kontrola ŘO - primární a nejpodstatnější část kontrolní pyramidy (ten, kdo poskytuje peníze, musí kontrolovat!) Kontroly ŘO předběžné, průběžné a následné tzn. kontroly v rámci celého životního cyklu projektu Ověření stavu a identifikace případných rozdílů Audit AO: Až poté, co dojde k certifikaci výdajů předložených ŘO ze strany PCO ověření správnosti výdajů na vzorku výdajů certifikovaných v předchozím kalendářním roce, tj. ex-post audit nezávislé vyhodnocování účinnosti řídicích a kontrolních systémů OP poskytnutí ujištění EK, že deklarované výdaje jsou legální a řádné ohodnocení stavu s cílem navrhnout opatření ke zlepšení (posílení ŘKS) 6

7 Fáze programu a projektu Audit AO/EÚ D/EK Schválení programu Vyhlášení výzvy Certifikace ŽoP ŘO Příprava projektu a podání žádosti o podporu Příjemce Proplacení ŽoP Hodnocení projektu ŘO Kontrola ZoR a ŽoP ŘO Zprávy o realizaci (ZoR) Příjemce Realizace projektu Příjemce Vydán právní akt ŘO 7

8 Orientační rozdělení podpory poskytované Unií Zdroje: Dohoda o partnerství pro programové období revize schválená Evropskou komisí 8

9 Funkce Auditního orgánu Metodologie auditu Auditní strategie, Mezinárodní standardy, Metodické postupy Příprava Zahájení, Prvotní analýza, Program Výsledek Návrh Zprávy, Projednání, Zpráva Monitoring Sledování plnění opatření k nápravě Plánování auditů Vzorkování, doplňkový vzorek Výkon Analýzy, Rozhovory, Testování, Pozorování Reporting Ministr, Souhrnné / roční zprávy Výrok auditora Výroční kontrolní zpráva 9

10 Druhy auditů Audit operací Audit systému Audit účetní závěrky 10

11 Vazby mezi audity systému, operací a účetní závěrky pro výrok auditora za dané účetní období Audit designace Ověření nastavení systému výsledky auditu systému ovlivňují velikost vzorku operací pro ověření vykázaných výdajů při auditu operací Audit systému výsledky auditů systému se využívají i v rámci vyjádření k účetní závěrce Audity operací potvrzují, popř. vyvracejí hodnocení přiměřenosti a účinnosti (spolehlivosti) řídicího a kontrolního systému (které je výsledkem auditů systému) a jsou podkladem pro upřesnění plánovaných auditů systému Audit účetní závěrky Audit operací výsledky auditů operací se využívají i v rámci vyjádření k účetní závěrce 11

12 1. PLÁNOVÁNÍ AUDITŮ OPERACÍ 12

13 Plánování činnosti audity operací není efektivní/možné auditovat všechny projekty (stovky, tisíce projektů) výběr vzorku výběr vzorku je prováděn v ISAO za použití statistické metody MUS základní soubor pro výběr - žádosti o platbu (způsobilé výdaje), které byly v předchozím období certifikované (proplacené EK) velikost vzorku se pohybuje přibližně od operací ročně u každého OP PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU

14 Extrapolace (projekce chyb z auditu operací) Auditované výdaje Projektované chyby na neauditovanou část populace Chyby ve vzorku Populace certifikovaných výdajů Finanční korekce v případech kdy je chybovost ve vzorku nad 2% 14

15 2. VÝKON AUDITŮ 15

16 Cíl auditu operace Auditní orgán ověřuje: Skutečnost, zda byl projekt vybrán v souladu s pravidly pro daný program Soulad realizace projektu s právním aktem (podmínkami poskytnutí dotace) Způsobilost výdajů Soulad realizace projektu s právními předpisy EU a ČR, zejména: Zadávání veřejných zakázek Účetnictví Veřejné podpory Soulad realizace projektu s pravidly pro publicitu Naplnění příslušných indikátorů Uchování dokladů, tzv. audit trail Věcné naplnění cíle projektů (aktivity projektu) aj. Auditní práce: přezkoumání dokumentace a analýza dat a údajů o projektu v IS (MS2014+) rozhovory s vedením a odpovědnými pracovníky příjemce, identifikace rizik, auditorská interview 16

17 Výkon auditů 17

18 Audity operací - výběr vzorku ze vzorku (sub sampling) U některých projektů není efektivní/možné auditovat vše (jedna žádost o platbu obsahuje tisíců položek mezd/faktur) Základní soubor pro výběr - žádosti o platbu (způsobilé výdaje), které byly v předchozím roce certifikované ( proplacené EK ) K výběru vzorku se používá stejná metoda vzorkování, jaká byla použita pro výběr vzorku auditovaných projektů (většinou statistická metoda MUS, nikoliv analýza rizik) Výběr probíhá automatizovaně prostřednictvím informačního systému AO 18

19 Finanční opravy Za pochybení ve VZ: Sazebník poskytovatele dotace dle právního aktu Rozhodnutí Komise C(2013) 9527 ze dne , kterým se stanoví a schvalují pokyny ke stanovení finančních oprav, jež má Komise provést u výdajů financovaných Unií v rámci sdíleného řízení v případě nedodržení pravidel pro zadávání veřejných zakázek (ve znění oprav) Aktualizace pokynu ze strany EK v návaznosti na nové směrnice, očekává se v 2Q/2018 Auditní orgán při posuzování závažnosti případných zjištění vychází také z praxe EK, EÚD, ÚOHS, ale i z rozsudků Evropského soudního dvora a národních soudů. 19

20 3) REPORTING 20

21 Výroční kontrolní zpráva a Výrok auditora VKZ obsahuje: hlavní zjištění auditů, včetně zjištění ohledně nedostatků v systémech řízení a kontroly navrhovaná a provedená nápravná opatření Předložení EK do roku n+1 Předkládá se společně s Výrokem auditora, který: Potvrzuje, zda: účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz jsou výdaje, o jejichž úhradu byla EK požádána a které jsou vykázány v účetní závěrce, legální a správné zavedený systém řízení a kontroly funguje řádně Typy výroku: bez výhrad / s výhradou / záporný 21

22 4) OVĚŘENÍ ZE STRANY ORGÁNŮ EU 22

23 Ověření VKZ a výroku ze strany EK Analýza VKZ a výroku EK Ověření klíčových požadavků Fact Finding Mission Vyhodnocení VKZ a výroku EK akceptace VKZ bez výhrad akceptace VKZ s výhradou (doporučení pro příští VKZ) neakceptace VKZ a akční plán warning letter interruption letter pre-suspension letter suspension letter Annual coordination bilateral meeting EK / AO Technical meeting, Homologue Group Meeting, EGESIF aj. 23

24 AUDITNÍ ČINNOST AO - výsledky 24

25 Počty auditů provedených Auditním orgánem u OP, které mají řídicí orgán na území ČR Provedené audity operací za programové období za ESF, ERDF, CF, EFF (celkem 4270) Provedené audity operací za programové období za ESIF Provedené audity systému za programové období za ESF, ERDF, CF, EFF (celkem 444) Provedené audity systémů za programové období za ESIF

26 Auditní orgán za ESF, EFRR, FS, ENRF (ESIF) Certifikovaná hodnota Auditovaný objem Nezpůsobilé výdaje , , ,00 Programové období , , , , Programové období Certifikovaná hodnota v mil. Kč Auditovaný objem v mil. Kč Nezpůsobilé výdaje v mil. Kč 26

27 mil. Kč mil. Kč mil. Kč mil. Kč Identifikované nedostatky ve finančním vyjádření (v mil. Kč) za ESF, ERDF, CF, EFF za období ,00 Kč 1 600,00 Kč 1 400,00 Kč 1 200,00 Kč 1 000,00 Kč 800,00 Kč 600,00 Kč 400,00 Kč 200,00 Kč 0,00 Kč 44, ,54 Celk. certif. hodnota v mil. Kč za ESF, ERDF, CF, EFF , , , , , , ,00 0, , , , , , , , , , ,13 390, , Identifikované nedostatky ve finančním vyjádření (v mil. Kč) za ESIF za období V období nebylo v 65,76% auditech operací identifikováno žádné zjištění s finančním dopadem. Auditní orgán za programové období provedl audity operací na projektech ve výši 249,633 mld. Kč, přičemž identifikoval nedostatky ve výši 7,609 mld. Kč (3,05 %). Celkově bylo vykázány EK prostředky ve výši 992,8 mld. Kč (28,63 %) Celk. certif. hodnota v mil. Kč za ESIF za období , ,56 462, ,

28 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 7,3% Roční projektovaná chybovost vykázaná do Evropské komise za rok ,6% Výroky s výhradou: OP Doprava OP Podnikání a inovace pro konkurenceschopnost Odmítnutí výroku: OP Rybářství Výrok bez výhrad: všechny ostatní programy 1% 0% 0,5% 0,4% 0,2% 0,2% 0,1% 0,0% 0,0% 28

29 Výsledky jednotlivých auditů dle finančního dopadu 29

30 Identifikované nedostatky v roce 2017 dle četnosti Správné finanční řízení (3E, řádný hospodář); 15; 7% Chybějící podkladové informace nebo dokumentace; 44; 22% Chyby v účetnictví a výpočtu; 11; 5% Veřejná podpora; 4; 2% Nezpůsobilý projekt; 3; 1% Ostatní; 3; 1% Veřejné zakázky 25% Informační a propagační opatření; 1; 1% Projekty generující příjmy; 1; 1% Veřejné zakázky - Ostatní; 14; 7% Veřejné zakázky - Hodnocení nabídek; 17; 8% Ostatní nezpůsobilé výdaje; 71; 35% Veřejné zakázky - Oznámení o zakázce a zadávací dokumentace; 12; 6% Veřejné zakázky - Provádění zakázky; 9; 4% 30

31 Identifikované nedostatky dle finančního vyjádření v % 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% Programové období % 5% 6% 8% 5% 12% 8% 17% 20% 3% 1% 87% 72% Programové období % 2% 11% 13% 77% 74% 74% Zůstatek Chyby v účetnictví a výpočtu na úrovni projektu Ostatní nezpůsobilé výdaje Projekty generující příjmy 20% 10% Nezpůsobilý projekt 0%

32 Nejčastější pochybení při veřejných zakázkách dle finančních objemů 32

33 Nejčastější pochybení při veřejných zakázkách v roce 2016 dle četnosti 33

34 Praktické příklady pochybení identifikovaných v rámci auditů operací 34

35 Co všechno musí příjemce zvládnout pro úspěšnou realizaci projektu? Zaúčtování Inventarizace a evidence majetku Účetní doklady a jejich přílohy ŘKS Udržitelnost Naplnění předmětu a cílů projektu Způsobilost výdaje Finanční část projektu Finanční opravy a nesrovnalosti Výběr projektu Účel a cíl projektu Indikátory a jejich naplnění Fyzická realizace Obecná část projektu Způsobilost výdaje Horizontální témata Publicita Veřejná podpora Inventury Veřejné zakázky Příjmy z projektu Stavba a stavební práce Více a méně práce Zadání VZ Nabídky Proces VZ 35

36 Klíčové zásady uznatelnosti výdajů, které příjemci porušují Výdaje 3E hospodárnost (přiměřenost), efektivnost (účinnost), účelnost (nezbytnost). Veřejné zakázky přiměřenost, transparentnost, nediskriminace, rovný přístup. 36

37 Nejčastější zjištění z auditů operací v oblasti veřejných zakázek umělé rozdělení zakázky diskriminace a nerovné zacházení nedodržování lhůt nejednoznačné nastavení hodnotících kritérií / změna hodnotících kritérií / netransparentní hodnocení nabídek nevyřazení / neoprávněné vyřazení nabídky podstatná změna smlouvy (prodloužení realizace zakázky, nevymáhání smluvních pokut) neoprávněné využití jednacího řízení bez uveřejnění 37

38 Příklad nedostatků ve VZ: Umělé rozdělení zakázky I. (zpracování žádosti o podporu) Zadavatel formou přímého nákupu realizoval VZMR na zpracování žádosti o podporu projektu A Auditorský tým zjistil, že zadavatel realizoval formou přímého nákupu další VZMR na zpracování žádosti o podporu projektu B Součet předpokládaných hodnot obou zakázek převyšoval limit pro užití přímého nákupu Smlouvy o dílo byly uzavřené v roce 2016, tj. v jednom účetním období U obou zakázek byla shledána věcná, místní a časová souvislost Došlo k porušení postupů pro zadávání zakázek spolufinancovaných ze zdrojů EU 38

39 Příklad nedostatků ve VZ: Umělé rozdělení zakázky II. (dodávka nábytku) Zadavatel realizoval VZMR na dodávku laboratorního nábytku formou přímého nákupu (objednávka ze ) Zadavatel dále realizoval VZMR na dodávku zdravotnických židlí formou přímého nákupu (objednávka z ) Součet předpokládaných hodnot obou zakázek převyšoval limit pro užití přímého nákupu Zadavatel při stanovení předpokládané hodnoty nesečetl předpokládané hodnoty obdobných spolu souvisejících dodávek Došlo k porušení postupů pro zadávání zakázek spolufinancovaných ze zdrojů EU 39

40 Příklad nedostatků ve VZ: Diskriminační kvalifikační předpoklady I. VZMR na poradenskou činnost při přípravě zajištění financování ze zdrojů EU Finanční a technický kvalifikační předpoklad: Seznam minimálně 10 získaných Registračních listů v rámci OPŽP na zpracování žádosti o dotaci z oblasti prioritní osy 1 Výběrového řízení se tedy nemohli zúčastnit uchazeči, kteří mají zkušenosti se zpracováním žádosti o dotaci, ale dosud nezpracovali žádost v OPŽP, v prioritní ose 1 Požadovaný obrat 5 mil. Kč/účetní období Při předpokládané době realizace veřejné zakázky 48 měsíců (tedy 4 roky) a předpokládané hodnotě zakázky ve výši 1 mil. Kč činil požadovaný obrat dvacetinásobek přepočtené roční výše předpokládané hodnoty zakázky 40

41 Příklad nedostatků ve VZ: Diskriminační kvalifikační předpoklady II. VZ na stavební práce (zateplení VŠ kolejí) Technický kvalifikační předpoklad Seznam významných služeb poskytnutých dodavatelem rekonstrukce budov pro školství, administrativu či laboratoře Zateplování budov je unifikovaný technologický proces aplikovaný nezávisle na druhu budovy co do účelu jeho použití Omezením druhu požadovaných referencí zadavatel diskriminačním způsobem omezil okruh uchazečů 41

42 Příklad nedostatků ve VZ: Diskriminační vymezení technické specifikace VZ na dodávky výpočetní techniky Zadavatel uvedl v zadávací dokumentaci odkaz na specifické označení zboží IntelCore i7, tj. na procesor, jehož výrobcem je společnost Intel Pro použití tohoto konkrétního poptávaného hardwaru neexistoval objektivní důvod, jelikož potřebu zadavatele by mohl plnohodnotně uspokojovat i počítač s procesorem vyráběným jinou společností, než společností Intel Bylo možné dostatečně přesně a srozumitelně určit předmět zakázky bez odkazu na obchodní značku ÚOHS S0875/2015/VZ-1920/2016/533/Jro/Hčí ÚOHS-S0527,0560/2015/VZ-33472/2015/531/JDo 42

43 Netransparentní hodnotící kritéria Příklad nedostatků ve VZ: VZ na geologické práce pro hydrogeologický průzkum Zadavatel stanovil tato hodnotící kritéria: a. výše nabídkové ceny 60% b. metodické postupy pro řešení jednotlivých aktivit 40% u tohoto dílčího hodnotícího kritéria stanovil subkritéria: detailnost navrhovaného řešení 15% vhodnost a hospodárnost řešení pro jednotlivé oblasti 35% variantnost řešení 20% komplexnost řešení 30% K uvedenému dílčímu hodnotícímu kritériu bylo podáno 10 žádostí o dodatečné informace Zadavatel uvedl jednotlivé parametry hodnocení neurčitě a nejednoznačně, nebyla dodržena zásada transparentnosti 43

44 Příklad nedostatků ve VZ: Neprodloužení lhůty na základě úprav zadávacích podmínek VZ na dodávky Zadavatel provedl úpravu zadávacích podmínek, když: změnil technické specifikace u zařízení a změnil termín realizace předmětu zakázky ze na Tyto úpravy zadávacích podmínek mohly rozšířit okruh možných dodavatelů a postup mohl podstatně ovlivnit výběr Zadavatel byl u každé z uvedených změn povinen prodloužit lhůtu vždy o celou původní délku lhůty pro podání nabídek, což zadavatel neučinil 44

45 Příklad nedostatků ve VZ: Nevyřazení nabídky, která nesplňovala zadávací podmínky Zadavatel v zadávací dokumentaci mj. uvedl, že: Uchazeč stanoví nabídkovou cenu celou částkou na základě ocenění jednotlivých položek uvedených ve výkazu výměr. K ocenění položek je uchazeč povinen použít výkaz výměr uvedený v zadávací dokumentaci. Jednou z položek k ocenění ve výkazu výměr byla rezerva ve výši 7% V rámci dodatečných informací zadavatel upřesnil, že rezerva ve výši 7% bude oceněna z celkové ceny díla bez DPH Vítězný uchazeč nepostupoval při zpracování nabídkové ceny podle pokynů zadavatele, neboť rezervu nevypočetl z celkové ceny díla bez DPH, ale jen z její části Zadavatel i přes nesplnění zadávacích podmínek účastníka zadávacího řízení nevyloučil Jako nedůvodná byla vyhodnocena námitka příjemce dotace, že: Hodnotící komise předpokládala, že nabídky uchazečů budou zpracované v souladu se zadávací dokumentací, neboť v zadávacích řízeních je požadováno po uchazečích čestné prohlášení, že se uchazeč seznámil se soutěžními podmínkami a že je respektuje. 45

46 Příklad nedostatků ve VZ: Podstatná změna práv a povinností vyplývajících ze smlouvy o dílo v rámci zakázky na stavební práce Zadavatel stanovil v zadávacích podmínkách lhůtu pro realizaci zakázky nejpozději do Zadavatel uzavřel smlouvu o dílo s vítězným uchazečem, kde stanovil termín realizace nejpozději ke dni Dle předávacího protokolu došlo k předání díla

47 Příklad nedostatků ve VZ: Změna zadávacích podmínek v důsledku podstatné změny smlouvy dodatkem měnícím uplatnění smluvní pokuty za prodlení s dodávkou Zadavatel v zadávací dokumentaci stanovil, že je oprávněn, v případě prodlení s dodávkou, požadovat smluvní pokutu 0,03% z příslušné ceny dodávky za každý den prodlení Zadavatel podmínil dodání předmětu zakázky tím, že předmět zakázky musí být výrobně ukončen, řádně odzkoušen a předán spolu s předepsanými průkazy způsobilosti O zadávací dokumentaci požádalo 6 uchazečů, nabídku podal 1 uchazeč Zadavatel v průběhu realizace zakázky uzavřel s dodavatelem dodatek ke smlouvě, ve kterém bylo dodatečně stanoveno, že kupující nemůže po prodávajícím požadovat smluvní pokutu za dobu, kdy bude předmět zakázky dodán, ale provozován ve zkušebním provozu Dodavatel byl zvýhodněn, protože nemusel hradit smluvní pokutu, ačkoliv nesplnil původní zadávací podmínky, tj. předání dodávky včetně souvisejících průkazů technické způsobilosti (předmět zakázky provozovaný ve zkušebním provozu neměl vydaný průkaz způsobilosti) V daném případě nešlo vyloučit, že kdyby ostatní uchazeči věděli, že po nich zadavatel nebude požadovat smluvní pokutu v případě předání předmětu zakázky ve zkušebním provozu, podali by nabídku a jejich nabídka by mohla být 47 ekonomicky výhodnější než nabídka vybraného uchazeče

48 Nejčastější zjištění z auditů operací v oblasti realizace nesoulad mezi předloženou fakturací a zjištěnou skutečností: proplácení nevykonané práce / nedodaného zboží nesoulad zápisů ve stavebním deníku s fakturací způsobilých výdajů chyby v pracovněprávních vztazích a porušení zákoníku práce nesprávné nebo nevedené oddělené účetnictví dvojí financování nedodržení pravidel publicity (např. neinformování o podpoře projektu z EU) nedodržení audit trailu nezajištění udržitelnosti projektu ceny v projektu neodpovídají tržním cenám (předražené EU projekty) 48

49 Příklad nedostatků v realizaci: Nesoulad mezi fakturací a skutečně realizovanými položkami u dodávky Při ověřování projektu na místě bylo zjištěno, že dodané zařízení: bylo jiné než zařízení, které bylo vysoutěženo, nebylo dodáno v souladu se smlouvou a fakturací u stavebních prací Při ověřování projektu na místě bylo zjištěno, že některé položky (svítidla, dveře atd.): nebyly realizovány v souladu s projektovou dokumentací, která vymezovala předmět zakázky na stavební práce, nebyly v souladu se smlouvou o dílo a fakturací Některé položky byly fakturovány ve vyšší ceně oproti rozpočtu uvedeném ve smlouvě o dílo. Nebyly naplněny podmínky způsobilosti výdajů 49

50 Příklad nedostatků v realizaci: Neprokázání způsobilých výdajů (poplatky za skládku) Součástí podrobných položkových rozpočtů, které byly přílohou dokladů (faktur za provedené stavební práce), je mj. položka Poplatek za skládku (zemina s kameny / hlušina / výkopová zemina, dále také odpad ) v celkové výši 2,6 mil. Kč, přičemž tato položka byla proplacena jako způsobilý výdaj projektu K prokázání oprávněnosti proplacení výše uvedených výdajů z dotace auditorský tým požádal příjemce o doložení dokladů o faktickém uložení odpadu na konkrétní, k tomu účelu určenou skládku, a to ve vztahu k fakturovanému období a konkrétnímu množství (měrným jednotkám) Reakce příjemce: Investor požádal zhotovitele o dodání vážních lístků. Tyto zhotovitel neposkytl, pouze písemně deklaroval, že zemní práce, které jsou předmětem kontroly, byly vyfakturovány v souladu se smlouvou o dílo a nabídkovým rozpočtem. Veškerá odvezená zemina, co do množství a zatřídění, byla ze strany investora zkontrolována. K této problematice byla na stavbě provedena veškerá zaměření a fotodokumentace. Vzhledem k tomu, že příjemcem nebyly doloženy ve vztahu k řešené problematice průkazné a věrohodné doklady, byla část výdajů spojených s položkou Poplatek za skládku nezpůsobilá k proplacení z dotace 50

51 Příklad nedostatků v realizaci: Nejčastější nedostatky v oblasti osobních nákladů neúplné / chybějící pracovní smlouvy či pracovní výkazy vágní předmět činnosti nepřiměřený úvazek pro projekt vícenásobné nárokování v několika projektech proplacení činností nesouvisejících s projektem vykazování činnosti před podpisem DPP / DPČ nesoulad mezi skutečnou evidencí odpracované doby v rámci projektu a dokumentací k výplatě mezd náhrada dovolené nad rámec období realizace projektu (v rámci projektu způsobilá alikvotní část dovolené) chybný výpočet mezd, resp. způsobilých výdajů překročení limitu měsíčních osobních nákladů na pozici 51

52 Příklad nedostatků v realizaci: Osobní náklady (porušení zákoníku práce) Zaměstnanec projektu vykazuje práci hodin denně na jednu DPP, přičemž v zákoně je uvedeno, že: výkon práce však nesmí přesáhnout 12 hodin během 24 hodin po sobě jdoucích Odpracované hodiny přesahující 12 hodin během 24 hodin nebyly způsobilé k financování Zaměstnanec projektu měl 2,4 úvazku, přičemž pravidla daného operačního programu dovolovala pouze 1,5 úvazku V pravidlech operačního programu bylo uvedeno, že při překročení 1,5 úvazku jsou nezpůsobilé veškeré osobní náklady na daného pracovníka 52

53 Příklad nedostatků v realizaci: Osobní náklady (duplicitní financování) Příjemce (veřejná vysoká škola) si nárokovala náklady na plat pracovníka, který dle výkazu práce vedl bakalářské práce, přičemž projekt byl zaměřen na vědu a výzkum Došlo k: porušení zásady účelnosti (vedení bakalářské práce nepřispívalo k cíli projektu) duplicitnímu financování (vysoká škola má příspěvek na studenta dle zákon o vysokých školách, který je určen i na vedení bakalářských prací) 53

54 Účetnictví Příklad nedostatků v realizaci: Zaúčtování informačního systému jako služby Příjemce dotace zaúčtoval dlouhodobý nehmotný majetek jako služby, přestože: vstupní cena byla vyšší než 60 tis. Kč a doba použitelnosti byla delší než jeden rok Příjemce uhradil nákup informačního systému z neinvestičních prostředků a to navzdory tomu, že se mělo jednat o investice Zaúčtování spotřebního materiálu jako dlouhodobého majetku Příjemce zakoupil spolu se zařízením v hodnotě přes 40 tis. Kč i spotřební materiál k tomuto zařízení spotřební materiál neměl být účtován do dlouhodobého majetku Příjemce uhradil nákup spotřebního materiálu z investičních prostředků a to navzdory tomu, že se mělo jednat o neinvestiční výdaj 54

55 Nárokování neoprávněných výdajů Příklad nedostatků v realizaci: Nedodržení specifických pravidel určených výzvou Výzva neumožňovala některé druhy výdajů Přesto byly v rámci žádosti o platbu proplaceny položky, které jsou z věcného hlediska nezpůsobilé Projekt nebyl realizován dle podmínek výzvy, tj. v oboru činnosti vymezeném pro program podpory Výzva vymezovala obory činnosti (prostřednictvím seznamu odvětvové klasifikace ekonomických činností CZ NACE), které jsou podporovány Přesto byly v rámci žádosti o platbu proplaceny aktivity realizované v nepodporovaném oboru činnosti 55

56 Příklad nedostatků v realizaci: Účast na konferenci (porušení zásady účelnosti) Příjemce (vysoká škola) si nárokoval cestovní náhrady a konferenční poplatek za zaměstnance projektu Při kontrole na místě bylo zjištěno, že na faktuře je jako příjemce uvedená vysoká škola V příspěvku ve sborníku byl zaměstnanec uveden jako akademický pracovník jiné vysoké školy Příspěvek se netýkal realizovaného projektu Došlo k porušení zásady účelnosti a výdaj byl nezpůsobilý 56

57 Příklad nedostatků v realizaci: Nákup techniky (porušení zásady hospodárnosti) Příjemce (základní škola) si nárokoval výdaje na zakoupení notebooků, které na základě předávacích protokolů svěřil zaměstnancům Při auditu bylo zjištěno, že zaměstnanci mající k dispozici notebooky k výlučnému užívání, měli úvazek na projektu v rozmezí 0,05-0,1 Při řízeném rozhovoru příjemce poskytl vysvětlení, že dané notebooky byly bonus pro zaměstnance a že jim je umožnil používat i k soukromým účelům a samozřejmě i pro činnost ve škole, která se netýkala projektu Došlo k porušení zásady hospodárnosti, a proto byl vyčíslen nezpůsobilý výdaj 57

58 Příklad nedostatků v realizaci: Nákup techniky (porušení zásady účelnosti) Příjemce dotace nakoupil výpočetní a kancelářskou techniku, která měla být nezbytná pro zavedení nového odbavovacího systému Při auditu na místě bylo identifikováno neuvedení do užívání části dodané techniky, neboť IT technika (v hodnotě téměř 400 tis. Kč bez DPH) byla uložena ve skladu příjemce dotace, přičemž krabice byly stále zapečetěné tak, jak je doručil dodavatel Příjemce byl schopen ihned techniku instalovat do užívání I vzhledem k tomu, že se audit na místě konal již po ukončení projektu, nemohl být navrhovaný postup auditorský týmem akceptován, neboť jedním z principů způsobilosti výdajů je jejich účelnost tj. přímá vazba na projekt a nezbytnost pro realizaci projektu Nakoupená a poté nevyužívaná IT technika nemůže být akceptována jako nezbytně nutná pro realizaci projektu 58

59 Podvody v EU fondech v oblasti řízení operačních programů zvýhodnění při nastavení podmínek čerpání (výzvy) netransparentní hodnocení a přidělování dotací proplácení prostředků bez doložení dokladů činnost příjemců dotačních prostředků fingování vlastních zdrojů žadatele předkládání padělaných dokumentů podvody při výběru dodavatele deklarace neprovedených prací či služeb zastírání skutečného účelu dotace 59

60 Podezření na podvod, střet zájmu Příklady z praxe: reference vítězného uchazeče na jednu z požadovaných referenčních staveb vystavena jednatelkou zadavatele, která byla zároveň členkou hodnotící komise (= propojenost osob, střet zájmu) stavby, kterými uchazeč prokazoval splnění technických kvalifikačních předpokladů, buď vůbec neexistovaly, nebo se jednalo o jiný typ stavby nebo byly realizovány za mnohem nižší cenu 60

61 Hlavní problémové typy VZ ICT zakázky stavební práce - zejména změny předmětu díla, dodatečné a nové práce liniové stavby propagační a podobné služby v rámci tzv. měkkých projektů zakázky na pořízení vysoce specializovaných dodávek a služeb ve zdravotnictví 61

62 Rizikové oblasti z pohledu AO dokládání vlastnické struktury: žadatelů o dotaci dodavatelů dle 122 ZZVZ - zadavatel zjistí údaje o skutečném majiteli dodavatele (právnické osoby) před podpisem smlouvy změny související s přijetím zákona č. 134/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek ( ZZVZ ) zejména: nedodržení lhůt (pozor na počítání lhůt - v nadlimitu kalendářní dny, v podlimitu pracovní dny) porušení zásady transparentnosti a rovného zacházení (důraz na přezkoumatelnost postupu, zásada přiměřenosti) nezachování audit trailu (např. u uveřejnění na profilu zadavatele, kde je ZZVZ požadována min. doba jen 2 roky) 62

63 Rizikové oblasti z pohledu AO změny související s přijetím zákona č. 134/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek ( ZZVZ ) zejména: chybné stanovení podmínek účasti (zadavatel nestanoví žádné podmínky kvalifikace či profesní způsobilosti nebo stanoví chybné či nevhodné podmínky kvalifikace či profesní způsobilosti) nestanovení technických podmínek VZ na stavební práce v podrobnostech nezbytných pro účast dodavatele změny v oblasti hodnocení změny v oblasti vertikální a horizontální spolupráce změny závazků ze smlouvy na veřejnou zakázku ( 222 ZZVZ) 63

64 Rizikové oblasti z pohledu AO ( 222 ZZVZ) Vyhrazené změny: nutné v zadávací dokumentaci jednoznačně vymezit jak obsah uvedených změn, tak podmínky pro provedení uvedených změn, a to včetně případného způsobu určení nového dodavatele tam, kde tento typ změny připadá do úvahy Další podmínkou je to, že zadavatelem vyhrazená změna nepovede k modifikaci celkové povahy veřejné zakázky 222 ZZVZ, odst. 4 de minimis : 10%, popř. 15% u stavebních prací není třeba zkoumat důvody pro změnu, pokud se nejedná o změnu měnící celkovou povahu VZ pozor na dodržení ZFK a pravidel 3E a nedosažení prahové hodnoty pro nadlimitní zakázku 64

65 Rizikové oblasti z pohledu AO 222 ZZVZ, odst. 5: pokud se nejedná o podstatnou změnu, přičemž: nezbytnost provedení prací a původní dodavatel (změna dodavatele není možná z ekonomických či technických důvodů, způsobila by značné obtíže) 222 ZZVZ, odst. 6: zadavatel jednající s náležitou péčí nutné posuzovat vzhledem k odbornému zázemí dodavatele (velký investor s dostatečným odborným zázemím se na toto ustanovení může odvolávat pouze výjimečně) pozor na to, že limity 50% platí u odst. 5 a odst. 6 samostatně, tj. teoreticky až 100% týká se absolutní hodnoty součtu změn, co se týče cenového nárůstu, ten max. 30% v součtu za odst. 5 a odst. 6) 222 ZZVZ: odst. 7: připuštěny záměny položek u stavebních prací nutné řádně zdůvodnit, kvalita stejná nebo vyšší 65

66 Doporučení ze strany AO 66

67 Otázky a komentáře??? 67

68 Děkujeme za pozornost Ministerstvo financí Odbor 52 - Auditní orgán Sídlo Letenská 15, Praha 1 Pracoviště Politických vězňů 11, ID datové schránky xzeaauv david.novak@mfcr.cz 68

Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek)

Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek) Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek) Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 14. 06. 2018 Alena Kořínková Milan Puszkailer PRAKTICKÉ PŘÍKLADY IDENTIFIKOVANÝCH

Více

Auditní orgán. MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš,

Auditní orgán. MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš, Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš, 12. 12. 2016 Představení Auditní orgán je funkčně nezávislý auditní subjekt, který zajišťuje strategii jednotného auditu prostředků Evropské unie a

Více

Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ. Mgr. Stanislav Bureš

Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ. Mgr. Stanislav Bureš Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Stanislav Bureš Obsah prezentace Představení auditního orgánu (AO) Výsledky auditů operací u OP PIK v letech 2017 a 2018

Více

Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?

Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z

Více

Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU

Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU Stanislav Bureš ředitel odboru 52 Auditní orgán MF BRNO, 18. 5. 2016 Obsah: 1. Role MF 2. Úloha

Více

Audity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace

Audity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace Audity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 27. 05. 2019 Jiří Frýdecký Milan Puszkailer Představení Auditního orgánu

Více

Zvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek. PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky

Zvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek. PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky Zvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky Detekce podvodného jednání Ministerstvo financí není detektivem ani

Více

Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU

Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. David Novák Oddělení Audit OP ŽP Program a. Dopolední blok 9:45-11:30 Úvod do problematiky

Více

Dotace EU a AUDITY. Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ

Dotace EU a AUDITY. Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Dotace EU a AUDITY Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z EU Definice

Více

Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?

Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 14. 06. 2018 Alena Kořínková Milan Puszkailer Program semináře 10:15 11:15: I. BLOK Představení

Více

Nejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU

Nejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU Nejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. Jiří Frýdecký Ing. Jiří Pešina Mgr. Kateřina Doubravová Petr Jirman Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod

Více

Implementace IOP Zkušenosti z auditů. Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová

Implementace IOP Zkušenosti z auditů. Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová Implementace IOP Zkušenosti z auditů Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová OIAP MMR Útvar v přímé podřízenosti ministra pro místní rozvoj Člení se na: - oddělení interního auditu, - oddělení

Více

Audity finančních prostředků poskytovaných EU. Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy

Audity finančních prostředků poskytovaných EU. Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy Audity finančních prostředků poskytovaných EU Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy Hlavní město Praha Řídící orgán pro dva operační programy Operační program Praha Konkurenceschopnost

Více

Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU

Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. David Novák Oddělení Audit OP ŽP Program a. Dopolední blok 9:45-11:30 Úvod do problematiky

Více

Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU

Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Jiří Frýdecký Jiří Bartoš Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt,

Více

Seminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35

Seminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35 Seminář pro žadatele 19. 10. 2017 Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35 Finanční řízení projektu Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Rozpočet projektu EFRR Způsobilost

Více

Veřejné zakázky. Ústí nad Labem, 24. červen 2014

Veřejné zakázky. Ústí nad Labem, 24. červen 2014 Veřejné zakázky Ústí nad Labem, 24. červen 2014 1 Obsah - program 1. Zdroje informací o veřejných zakázkách 2. Právní prostředí normy a řídící akty 3. Základní pojmy 4. Nejčastější pochybení 2 Zdroje informací

Více

Otevřená data, informace, znalosti. Principy 3E v praxi. PhDr. Tomáš Vyhnánek náměstek pro řízení sekce Finanční řízení a audit

Otevřená data, informace, znalosti. Principy 3E v praxi. PhDr. Tomáš Vyhnánek náměstek pro řízení sekce Finanční řízení a audit Otevřená data, informace, znalosti. Principy 3E v praxi. PhDr. Tomáš Vyhnánek náměstek pro řízení sekce Finanční řízení a audit Zásady veřejných výdajů Hospodárnost Účelnost Efektivnost Přiměřenost Transparentnost

Více

Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí

Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí V rámci každého čtvrtletí zpracovává Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Zprávu o vyhodnocení nesrovnalostí, která podává

Více

Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1

Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1 Financování Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1 Oblast Číslo řádku 1 2 3 4 5 6 Porušení výše možného prominutí odvodu

Více

Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru

Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru Konference Operační program Podnikání a inovace - nástroj zvyšování konkurenceschopnosti českých

Více

PRAVIDLA PROGRAMU. Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR. EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a

PRAVIDLA PROGRAMU. Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR. EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a PRAVIDLA PROGRAMU Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR Obsah prezentace Řízení projektu (Zahájení projektu, Realizace projektu, Ukončení projektu, Změny projektu) Publicita

Více

Příloha právního aktu o poskytnutí/převodu podpory č. 1 Snížené odvody za porušení rozpočtové kázně v důsledku nedodržení povinností při zadávání

Příloha právního aktu o poskytnutí/převodu podpory č. 1 Snížené odvody za porušení rozpočtové kázně v důsledku nedodržení povinností při zadávání Příloha právního aktu o poskytnutí/převodu podpory č. 1 Snížené odvody za porušení rozpočtové kázně v důsledku nedodržení povinností při zadávání zakázek I. Obecná ustanovení 1. Podle této přílohy se v

Více

výše možného prominut í odvodu (pevná sazba) Výchozí částka pro výpočet odvodu za PRK, resp. prominutí částka týkající se neoprávněného výdaje

výše možného prominut í odvodu (pevná sazba) Výchozí částka pro výpočet odvodu za PRK, resp. prominutí částka týkající se neoprávněného výdaje Financování Příloha č. 14 Příručky pro nesrovnalosti OP VK: Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek pro příjemce OP VK

Více

Příloha právního aktu o poskytnutí/převodu podpory č. 4 Finanční opravy za porušení povinností při zadávání zakázek I. Obecná ustanovení 1.

Příloha právního aktu o poskytnutí/převodu podpory č. 4 Finanční opravy za porušení povinností při zadávání zakázek I. Obecná ustanovení 1. Příloha právního aktu o poskytnutí/převodu podpory č. 4 Finanční opravy za porušení povinností při zadávání zakázek I. Obecná ustanovení 1. Podle této přílohy se v souladu s 14 odst. 6 a 44a odst. 4 písm.

Více

Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek

Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová Duben 2017 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání

Více

ZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020. Ing. František Beckert

ZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020. Ing. František Beckert ZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020 Ing. František Beckert Význam fondů EU v ČR Čistý příjemce zásadní význam pro politiku rozvoje státu Vysoký podíl na veřejném investování podíl cca

Více

Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek

Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II. Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek 16.5.2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek

Více

Transparentnost a kontrola euro fondů. Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013

Transparentnost a kontrola euro fondů. Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013 Transparentnost a kontrola euro fondů Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013 Obsah Zjednodušení implementace Zjednodušení systému výběru projektů Zpřísnění pravidel pro uchazeče o zakázky

Více

FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU

FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU Prioritní osa 4 Vzdělání a vzdělanost a podpora zaměstnanosti OP PPR Obsah prezentace Hlavní zásady financování Účetnictví a bankovní účet Způsobilost nákladů Přímé a nepřímé náklady

Více

Programové období Informace Auditního orgánu. Pracovní skupina k rozpracování programů

Programové období Informace Auditního orgánu. Pracovní skupina k rozpracování programů Programové období 2014 2020 Informace Auditního orgánu Pracovní skupina k rozpracování programů 2014-2020 15.8.2014 Obsah Ověření určení orgánů audit designace Auditní činnost 2 Audit designace - východiska

Více

Pokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR

Pokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR Pokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR Strana: Strana 1 (celkem 7) Tabulka finančních oprav dle závazných postupů MMR bude použita při současném splnění všech níže uvedených podmínek:

Více

Seminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78. Zadávání a kontrola veřejných zakázek

Seminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78. Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78 Zadávání a kontrola veřejných zakázek 18. 04. 2018 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání

Více

Tato akce je financována z prostředků ESF prostřednictvím Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost a státního rozpočtu ČR.

Tato akce je financována z prostředků ESF prostřednictvím Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost a státního rozpočtu ČR. Operační program: Identifikace výzvy: Registrační číslo: Název projektu: OP Lidské zdroje a zaměstnanost 48-Výzva pro předkládání IP 4.1- Řízení lidských zdrojů ve státní správě - Posilování institucionální

Více

EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a PRAVIDLA PRO REALIZACI PROJEKTŮ

EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a PRAVIDLA PRO REALIZACI PROJEKTŮ PRAVIDLA PRO REALIZACI PROJEKTŮ Obsah Obecné podmínky realizace projektů Pravidla řízení projektů Pravidla pro publicitu projektů Horizontální principy, kategorie intervencí Veřejná podpora Finanční řízení

Více

Příloha č. 2 ke smlouvě o poskytnutí dotace

Příloha č. 2 ke smlouvě o poskytnutí dotace Příloha č. 3, bod 49-18/2014 Příloha č. 2 ke smlouvě o poskytnutí dotace 49. zasedání Výboru Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Snížené odvody v případě porušení povinnosti dle smlouvy o

Více

Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí

Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí V rámci každého čtvrtletí zpracovává Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Zprávu o vyhodnocení nesrovnalostí, která podává

Více

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝCH PROJEKTŮ CLLD

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝCH PROJEKTŮ CLLD INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝCH PROJEKTŮ CLLD SPECIFICKÝ CÍL 4.1 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 68 PŘÍLOHA Č. 2H KRÁCENÍ PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ PŘI PORUŠENÍ

Více

Zadávací řízení v projektech spolufinancovaných ze zdrojů EU. Ing. Klára Štrausová Odbor ochrany vod, projektový manažer

Zadávací řízení v projektech spolufinancovaných ze zdrojů EU. Ing. Klára Štrausová Odbor ochrany vod, projektový manažer Zadávací řízení v projektech spolufinancovaných ze zdrojů EU Ing. Klára Štrausová Odbor ochrany vod, projektový manažer Pravidla pro žadatele Veřejné zakázky Veřejné zakázky v OPŽP Projektový cyklus kontroly

Více

Proces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek)

Proces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek) Proces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek) Ing. Kateřina Kouřimská Seminář IROP Administrace projektů ve fázi realizace Územní odbor IROP pro Kraj Vysočina Krajský úřad

Více

Seminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38

Seminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38 Seminář pro žadatele 27. 6. 2018 Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38 Finanční řízení projektu Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Rozpočet projektu EFRR Způsobilost

Více

Zhodnocení ROP Střední Morava. Ing. Hana Linhartová vedoucí oddělení metodiky Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Střední Morava

Zhodnocení ROP Střední Morava. Ing. Hana Linhartová vedoucí oddělení metodiky Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Střední Morava Zhodnocení ROP Střední Morava Ing. Hana Linhartová vedoucí oddělení metodiky Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Střední Morava Obsah: 1. Pokrok v realizaci ROP Střední Morava 2. Plnění monitorovacích

Více

Seminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek

Seminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová 28.2.2018 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání

Více

Systém schvalování integrovaných projektů a Workshop Praha

Systém schvalování integrovaných projektů a Workshop Praha Systém schvalování integrovaných projektů 5. 5. 2016 a 12.5 2016 Workshop Praha PROGRAM 1. Role MAS, CRR a ŘO IROP 2. Aktuální informace o vyhlášených a plánovaných výzvách 3. Systém schvalování integrovaných

Více

SJEDNOCENÍ KONTROL KOFINANCOVANÝCH VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK A KONTROLNÍ LISTY

SJEDNOCENÍ KONTROL KOFINANCOVANÝCH VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK A KONTROLNÍ LISTY Dekáda za námi a nový zákon před námi První postřehy a dopady nového zákona o zadávání veřejných zakázek do praxe, aneb oslavte s AVZ již 10 let její existence SJEDNOCENÍ KONTROL KOFINANCOVANÝCH VEŘEJNÝCH

Více

Tabulka snížených odvodů za porušení rozpočtové kázně v důsledku porušení podmínek poskytnutí finančních prostředků

Tabulka snížených odvodů za porušení rozpočtové kázně v důsledku porušení podmínek poskytnutí finančních prostředků za porušení rozpočtové kázně v důsledku porušení podmínek poskytnutí finančních prostředků Typ porušení rozpočtové kázně 1. Neprovedení zadávacího řízení na výběr dodavatele/zhotovitele, nebo uzavření

Více

Zakázky financované z evropských fondů

Zakázky financované z evropských fondů Zakázky financované z evropských fondů Ondřej Hartman 2. října 2014 Agenda Specifika zadávání u evropských fondů Zkušenosti z období 2007-2013 Co nás čeká v období 2014 2020 Několik aktuálních pochybení

Více

Výzva k podání nabídek

Výzva k podání nabídek Výzva k podání nabídek Číslo veřejné zakázky (bude doplněno poskytovatelem dotace) 1 Název programu: Operační program Výzkum, vývoj a vzdělávání Registrační číslo projektu CZ.02.3.68/0.0/0.0/16_034/ 0008358

Více

Veřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU. Odpovědnost kontrolorů

Veřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU. Odpovědnost kontrolorů Veřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU Odpovědnost kontrolorů Ing. Petr Uhříček Ředitel Agentury projektového a dotačního managementu Karlovarského kraje Centrum technického vzdělávání Ostrov

Více

PŘÍLOHA č. 1j) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI. PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 6.3

PŘÍLOHA č. 1j) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI. PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 6.3 PŘÍLOHA č. 1j) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 6.3 Pravidla způsobilosti výdajů (PZV) pro výzvu 6.3 Podpora pre-seed aktivit Omezení způsobilosti:

Více

Postřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání

Postřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání Postřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jiří Pešina Březen 2017 Obsah ü Stručné přestavení oblasti ESI fondů v ČR ü Postřehy z oblasti nových pravidel zaměřený

Více

Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu pro Obec Kyje

Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu pro Obec Kyje Čl. 1 Obecná ustanovení Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu pro Obec Kyje 1. Tato směrnice upravuje postup při zadávání veřejných zakázek malého rozsahu specifikovaných v 6, 12 odst.

Více

OBECNÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE

OBECNÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM OBECNÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PŘÍLOHA Č. 5 FINANČNÍ OPRAVY ZA NEDODRŽENÍ POSTUPU, STANOVENÉHO V ZVZ A V MPZ VYDÁNÍ 1.5 PLATNOST OD 1. 7. 2016 Finanční

Více

EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Pravidla pro realizaci projektů

EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Pravidla pro realizaci projektů Pravidla pro realizaci projektů Obsah Obecné podmínky realizace projektů Pravidla řízení projektů Pravidla pro publicitu projektů Horizontální principy Veřejná podpora Indikátory Finanční řízení projektů

Více

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PRO INTEGROVANÉ PROJEKTY CLLD

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PRO INTEGROVANÉ PROJEKTY CLLD INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PRO INTEGROVANÉ PROJEKTY CLLD SPECIFICKÝ CÍL 4.1 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 68 PŘÍLOHA Č. 2D KRÁCENÍ PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ PŘI

Více

Lenka Melounová Státní fond životního prostředí ČR Odbor ochrany přírody a odpadů E-mail: lenka.melounova@sfzp.cz

Lenka Melounová Státní fond životního prostředí ČR Odbor ochrany přírody a odpadů E-mail: lenka.melounova@sfzp.cz Schválením žádosti projekt nekončí aneb zkušenosti s administrací zadávacích řízení projektů v OPŽP, oblast podpory 4.2 Lenka Melounová Státní fond životního prostředí ČR Odbor ochrany přírody a odpadů

Více

SMĚRNICE K ZADÁVÁNÍ VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU

SMĚRNICE K ZADÁVÁNÍ VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU Obec Věžná Směrnici zpracovala: Jana Vrbková Směrnici schválilo zastupitelstvo obce dne... usnesením číslo... Datum zpracování: 5.2.2018 SMĚRNICE K ZADÁVÁNÍ VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU Směrnice upravuje

Více

EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Veřejné zakázky

EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Veřejné zakázky EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a Veřejné zakázky Výběr dodavatelů základní zásady Zásada transparentnosti Zásada přiměřenosti Zásada rovného zacházení Zásada zákazu diskriminace Střet zájmů ČP osob,

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)

Více

Pravidla způsobilosti výdajů (PZV) pro výzvu 7.3 Podpora pre-seed aktivit

Pravidla způsobilosti výdajů (PZV) pro výzvu 7.3 Podpora pre-seed aktivit Příloha B: Omezení způsobilosti: Pravidla způsobilosti výdajů (PZV) pro výzvu 7.3 Podpora pre-seed aktivit Způsobilé výdaje (ZV) musí splňovat obecné principy způsobilosti výdajů z hlediska času, umístění

Více

Pravidla způsobilosti výdajů pro výzvu 8.3 Efektivní systém hodnocení programů účelové podpory

Pravidla způsobilosti výdajů pro výzvu 8.3 Efektivní systém hodnocení programů účelové podpory Příloha B) Pravidla způsobilosti výdajů pro výzvu 8.3 Efektivní systém hodnocení programů účelové podpory Omezení způsobilosti: Způsobilé výdaje (ZV) musí splňovat obecné principy způsobilosti výdajů z

Více

Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II.

Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II. Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Ing. Kateřina Kouřimská 25. 4. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek

Více

FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU

FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR Obsah prezentace Hlavní zásady financování Účetnictví a bankovní účet Způsobilost nákladů Přímé a nepřímé

Více

Číslo vydání/ aktualizace: 4.0

Číslo vydání/ aktualizace: 4.0 Kategorizace nedostatků při zadávání zakázek se stanovením výše odvodu za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro zakázky, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle

Více

SEMINÁŘ IROP ENERGETICKÉ ÚSPORY V BYTOVÝCH DOMECH II" ZADÁVÁNÍ A KONTROLA VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK

SEMINÁŘ IROP ENERGETICKÉ ÚSPORY V BYTOVÝCH DOMECH II ZADÁVÁNÍ A KONTROLA VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK SEMINÁŘ IROP ENERGETICKÉ ÚSPORY V BYTOVÝCH DOMECH II" ZADÁVÁNÍ A KONTROLA VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK Mgr. Lukáš Holub Mgr. Lenka Haraštová 24. 4. 2017 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy

Více

PREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO

PREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO PREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO Podklady z Centra pro regionální rozvoj ČR 24. května 2018 Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Petr Bouška 24. května 2018 3 Zadávání veřejných

Více

Číslo vydání/ aktualizace: 1.0

Číslo vydání/ aktualizace: 1.0 Kategorizace nedostatků při zadávání zakázek se stanovením výše odvodu za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro zakázky, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle

Více

EU peníze do škol. Dodávka IT techniky. Zakázka na dodávku.

EU peníze do škol. Dodávka IT techniky. Zakázka na dodávku. Výzva k podání nabídek (pro účely uveřejnění na www.msmt.cz nebo www stránkách krajů pro zadávání zakázek z prostředků finanční podpory OP VK, které se vztahují na případy, pokud zadavatel není povinen

Více

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PRO INTEGROVANÉ PROJEKTY CLLD

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PRO INTEGROVANÉ PROJEKTY CLLD INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PRO INTEGROVANÉ PROJEKTY CLLD SPECIFICKÝ CÍL 4.1 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 68 PŘÍLOHA Č. 2E PODMÍNKY ROZHODNUTÍ O POSKYTNUTÍ

Více

Preventivní kontrola projektů pro podnikatele

Preventivní kontrola projektů pro podnikatele Preventivní kontrola projektů pro podnikatele Ing. Martin Kocián Expirit, s.r.o. Expirit, s.r.o., 2015 2 Spolupráce a reference Spolupráce Ernst & Young, s. r. o. Reference Ministerstvo práce a sociálních

Více

Regionální operační program NUTS 2 Jihovýchod

Regionální operační program NUTS 2 Jihovýchod PŘÍLOHA Č. 2 MONITOROVACÍ HLÁŠENÍ / ZPRÁVA Regionální operační program NUTS 2 Jihovýchod Monitorovací hlášení/etapová/závěrečná zpráva s žádostí o platbu/monitorovací zpráva o zajištění udržitelnosti projektu

Více

Veřejné nakupování v ČR: Kontrola a check-listy

Veřejné nakupování v ČR: Kontrola a check-listy Veřejné nakupování v ČR: Kontrola a check-listy PhDr. Tomáš Vyhnánek Sekce Finanční řízení a audit 29. 10. 2015 Obsah 1. Legislativní rámec veřejného nakupování 2. Veřejná zakázka z pohledu veřejného nakupování

Více

Odůvodnění veřejné zakázky

Odůvodnění veřejné zakázky Odůvodnění veřejné zakázky v souladu s 156 zákonem č 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen ZVZ ) Zadavatel: Název zadavatele: Sídlo zadavatele: OBEC SOVĚTICE Sovětice

Více

Dotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY

Dotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ Národní orgán pro koordinaci Dotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY OPVZ MMR 3. 4. 2019, Liberec Prameny právní úpravy zadávání veřejných zakázek zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných

Více

Seminář pro administraci projektů ve fázi realizace. Zadávání a kontrola veřejných zakázek

Seminář pro administraci projektů ve fázi realizace. Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro administraci projektů ve fázi realizace Zadávání a kontrola veřejných zakázek 27. 2. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek

Více

Směrnice pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu

Směrnice pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu 1 Směrnice č. 20 Směrnice pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu 2 Obec: Rasošky Adresa: Rasošky 50, 552 21 Rasošky IČO: 00272973 Směrnici zpracoval: Kučerová Marie Směrnici schválilo:

Více

Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek

Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová Listopad 2016 Základní pravidla Pokud příjemce podpory realizuje projekt prostřednictvím zakázky na dodání zboží, poskytnutí

Více

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE SPECIFICKÝ CÍL 2.5 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 37 PŘÍLOHA Č. 8 KRÁCENÍ PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ PŘI PORUŠENÍ PODMÍNEK DOPISU MINISTERSTVA

Více

PŘÍLOHA č. 1o) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI. PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 8.3

PŘÍLOHA č. 1o) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI. PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 8.3 PŘÍLOHA č. 1o) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 8.3 Příloha B) Pravidla způsobilosti výdajů pro výzvu 8.3 Efektivní systém hodnocení programů účelové

Více

Nejčastější chyby při realizaci projektů

Nejčastější chyby při realizaci projektů Nejčastější chyby při realizaci projektů Obsah prezentace 1) Následky chyb v realizaci projektu 2) Nejčastější chyby při realizaci projektu 3) Nejčastější chyby při zadávání veřejných zakázek 4) Diskuze

Více

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE SPECIFICKÝ CÍL 1.3 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 19 PŘÍLOHA Č. 4 PODMÍNKY ROZHODNUTÍ O POSKYTNUTÍ DOTACE PLATNOST OD 11. 5. 2016

Více

Příloha B) Pravidla způsobilosti výdajů pro výzvu 2.1 Posílení výzkumných kapacit VaV center

Příloha B) Pravidla způsobilosti výdajů pro výzvu 2.1 Posílení výzkumných kapacit VaV center Příloha B) Pravidla způsobilosti výdajů pro výzvu 2.1 Posílení výzkumných kapacit VaV center Omezení způsobilosti: Způsobilé výdaje (ZV) musí splňovat obecné principy způsobilosti výdajů z hlediska času,

Více

EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Finanční řízení projektů

EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Finanční řízení projektů Finanční řízení projektů Finanční řízení projektů Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení Způsobilost nákladů/výdajů Struktura EFRR projektu + způsobilé/nezpůsobilé výdaje Sestavení rozpočtu

Více

Audit? Audit! RNDr. Hana Žufanová

Audit? Audit! RNDr. Hana Žufanová Audit? Audit! RNDr. Hana Žufanová Audit (z lat. auditus, slyšení) znamená úřední přezkoumání a zhodnocení dokumentů, zejména účtů, nezávislou osobou. Účelem je zjistit, zda doklady podávají platné a spolehlivé

Více

Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU

Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. Jitka Procházková Ing. Milan Puszkailer Program 9:30 11:30 Dopolední blok 1. Úvod do problematiky

Více

ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK Počet stran: 10

ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK Počet stran: 10 ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK 2009 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 6. ÚNOR A 2009 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto

Více

PŘÍLOHA č. 1k) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI. PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 7.3

PŘÍLOHA č. 1k) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI. PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 7.3 PŘÍLOHA č. 1k) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI PRAVIDLA ZPŮSOBILOSTI VÝDAJŮ OP VaVpI, VÝZVA Č. 7.3 Pravidla způsobilosti výdajů (PZV) pro Výzvu 7.3 Podpora pre-seed aktivit Omezení způsobilosti:

Více

MAS Krušné hory - Seminář pro žadatele Výzva IROP č. 6.

MAS Krušné hory - Seminář pro žadatele Výzva IROP č. 6. Seminář pro žadatele 6. Výzva MAS Krušné hory IROP Vznik nových podnikatelských aktivit v oblasti sociálního podnikání I. MěÚ Ostrov, 12.9.2017 od 14,00 hod Zasedačka ve věži 1 Program semináře 1. Seznámení

Více

Požadavky projektů EU na postupy příjemců a realizátorů projektů Veřejné zakázky

Požadavky projektů EU na postupy příjemců a realizátorů projektů Veřejné zakázky Vzdělávací seminář Audit při realizaci projektu III. Název projektu: Metodická podpora a vzdělávání realizátorů projektů standardizace procesů v oblasti projektového řízení na MV ČR a v jím řízených organizacích

Více

Podmínky vyplývající z právního aktu. Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha

Podmínky vyplývající z právního aktu. Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha Podmínky vyplývající z právního aktu Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha 19. 4. 2013 Obsah prezentace 1. Rozhodnutí o poskytnutí dotace 2. Část I a II RoPD - povinnosti 3. Část III RoPD platební podmínky

Více

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE

SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE SPECIFICKÝ CÍL 2.5 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 37 PŘÍLOHA Č. 7 PODMÍNKY STANOVENÍ VÝDAJŮ NA FINANCOVÁNÍ AKCE ORGANIZAČNÍ SLOŽKY

Více

Číslo vydání/ aktualizace: 3.0

Číslo vydání/ aktualizace: 3.0 Kategorizace nedostatků při zadávání zakázek se stanovením výše odvodu za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro zakázky, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle

Více

R B DLE PRAVIDEL PLATNÝCH PRO KOLO PŘÍJMU ŽÁDOSTÍ

R B DLE PRAVIDEL PLATNÝCH PRO KOLO PŘÍJMU ŽÁDOSTÍ PŘEHLED DOUMENTACE ZE ZADÁVACÍHO ŘÍZENÍ PRO ZADÁVÁNÍ ZAÁZE OP RYBÁŘSTVÍ MIMO REŽIM ZÁONA Č. 137/2006 Sb., O VEŘEJNÝCH ZAÁZÁCH DLE PRAVIDEL PLATNÝCH PRO 1. 4. OLO PŘÍJMU ŽÁDOSTÍ Dle tohoto přehledu předkládají

Více

PREZENTACE PRO ŽADATELE K 10. VÝZVĚ IROP KYBERNETICKÁ BEZPEČNOST BRNO Ing. Andrea Jonštová, konzultace dotačních programů

PREZENTACE PRO ŽADATELE K 10. VÝZVĚ IROP KYBERNETICKÁ BEZPEČNOST BRNO Ing. Andrea Jonštová, konzultace dotačních programů PREZENTACE PRO ŽADATELE K 10. VÝZVĚ IROP KYBERNETICKÁ BEZPEČNOST 22. 9. 2017 BRNO Ing. Andrea Jonštová, konzultace dotačních programů ROLE MMR a CRR Ministerstvo pro místní rozvoj České republiky = Řídicí

Více

Tabulky postihů za porušení pravidel zadávání veřejných zakázek

Tabulky postihů za porušení pravidel zadávání veřejných zakázek Příloha č. 3 k Rozhodnutí o poskytnutí Tabulky postihů za porušení pravidel zadávání veřejných zakázek Postihy v případech, že již byla žadateli vyplacena část. Postihy stanovené v této příloze budou používány

Více

Číslo vydání/ aktualizace: 9/0

Číslo vydání/ aktualizace: 9/0 Kategorizace nedostatků při za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách (ZVZ),

Více

Způsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů

Způsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů Centrum pro regionální rozvoj ČR Způsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů Vinohradská 46, 120 21 Praha 2 tel.: +420 221 580 201 fax: +420 221 580 284 e-mail: crr@crr.cz

Více

VÝZVA. Provedení přezkoumání hospodaření města Třeboně a jeho příspěvkových organizací za rok 2012

VÝZVA. Provedení přezkoumání hospodaření města Třeboně a jeho příspěvkových organizací za rok 2012 ODBOR FINANČNÍ A MAJETKOVÝ Tel.: +420 384 342 185, Fax: +420 384 723 505 e-mail: alena.bastova@mesto-trebon.cz VÝZVA k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu služby v souladu s 18 odst. 5 zákona

Více

Seminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ. Praha 5. 4. 2011

Seminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ. Praha 5. 4. 2011 Seminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ Praha 5. 4. 2011 Obsah prezentace Předkládané účetní doklady Přílohy monitorovací zprávy - 1) Podpisové vzory - 2) Soupiska účetních dokladů - 3) Pracovní výkazy

Více

Otevřená data jako nástroj

Otevřená data jako nástroj Otevřená data jako nástroj Aplikace principu 3E ve finančním řízení a kontrole PhDr. Tomáš Vyhnánek Ředitel odboru Centrální harmonizační jednotka Obsah Otevřená data a finanční řízení a kontrola Ukázka

Více