Elektronický podpis - 31.8.2017 Certifikát autora podpisu : Jméno : Ing. Miroslava Šlégrová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 19.6.2018 KRAJSKÝ ÚŘAD KUMSX01TUADU MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: MSK 107741/2017 KON/9677/2017/Sam 113.1 V10 Ing. Miroslava Šlégrová 595 622 628 595 622 282 posta@msk.cz Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Kateřinice, IČ 00600784 v roce 2017 Na základě písemné žádosti ze dne 3. 4. 2017 provedla kontrolní skupina ve složení: Jméno, příjmení Funkce Pověření č. Identifikační karta č. Ing. Miroslava Šlégrová Ing. Pavel Frank pověřený řízením 620/03/2017 671/03/2017 2569 3753 Ing. Martin Hajduk 615/03/2017 2909 dne 21. 8. 2017 dílčí přezkoumání hospodaření obce k datu 31. 7. 2017, místem provedení přezkoumání hospodaření byl Obecní úřad Kateřinice. Přezkoumání bylo zahájeno v souladu s 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. doručením oznámení dne 7. 8. 2017. Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání hospodaření: - Radek Novák, starosta - Pavlína Borkovcová, účetní Dílčí přezkoumání hospodaření obce v roce 2017 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: 595 622 222 IČ: 70890692 fax: 595 622 126 ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ70890692 č. účtu: 1650676349/0800 Úřední hodiny: Po, St 9.00-17.00; Út, Čt 9.00-14.30; Pá 9.00-13.00 Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha www.msk.cz
Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 23/2017), 12. zákon č. 24/2017 Sb., zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím právní úpravy rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 24/2017), 13. zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek (dále jen zákon č. 134/2016 Sb.), 14. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 15. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 16. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 17. zákon č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv) (dále jen zákon č. 340/2015 Sb.), 18. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 19. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 20. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 21. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 22. směrnice Ministerstva financí č.j. MF 62 970/2013/12-1204 o postupu obcí a krajů při financování voleb (dále jen směrnice MF 62 970/2013/12-1204), 23. vnitřní předpisy územního celku. 2/7
Předmětem přezkoumání hospodaření územního celku jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při dílčím přezkoumání hospodaření k 31. 7. 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. C. Upozornění V souvislosti se změnami některých právních předpisů upozorňujeme na povinnost uloženou zákonem č. 192/2016 Sb., kterým se mění zákon č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony, zapsat do 31. 12. 2017 zřízené příspěvkové organizace do Registru osob, a to prostřednictvím integrovaného agendového informačního systému registru osob ROS-IAIS. 3/7
Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání byli seznámeni s obsahem tohoto zápisu dne 21. 8. 2017. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Ostrava dne 21. 8. 2017 Zápis zpracovali a sepsali: Ing. Miroslava Šlégrová, pověřený řízením Ing. Pavel Frank, Ing. Martin Hajduk, podepsáno uznávaným elektronickým podpisem podepsáno uznávaným elektronickým podpisem podepsáno uznávaným elektronickým podpisem Seznam předložených dokumentů: rozpočet - pravidla rozpočtového provizoria na rok 2017, usnesení zastupitelstva obce ze dne 12. 12. 2016, - rozpočtové opatření č. 1/2017, usnesení zastupitelstva obce ze dne 24. 4. 2017, - rozpočtové opatření č. 2/2017, usnesení zastupitelstva obce ze dne 26. 6. 2017, - rozpočtové opatření č. 3/2017 (provedeno starostou dne 30. 6. 2017), - střednědobý výhled rozpočtu na období 2018-2020, usnesení zastupitelstva obce ze dne 24. 4. 2017, - rozpočet na rok 2017, usnesení zastupitelstva obce ze dne 20. 2. 2017, - evidence zveřejněných písemností (návrh střednědobého výhledu rozpočtu na období 2018-2020, střednědobý výhled rozpočtu na období 2018-2020, návrh rozpočtu na rok 2017, rozpočet na rok 2017, rozpočtová opatření č. 1/2017 - č. 3/2017, návrh závěrečného účtu za rok 2016 a závěrečný účet za rok 2016), - závěrečný účet za rok 2016, usnesení zastupitelstva obce ze dne 24. 4. 2017, účetnictví - výpis obratů účtů 021 - Stavby, 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek a 031 - Pozemky k 31. 7. 2017, - evidence majetku obce - kanalizační vpust inv. č. 853 (účetní doklad č. 201708 ze dne 31. 3. 2017 zařazení do majetku), bezdrátové tísňové tlačítko inv. č. 20170282 (účetní doklad č. 7032 ze dne 27. 2. 2017 předpis závazku, č. 2032 ze dne 27. 2. 2017 platba a zařazení do majetku), skříňky do šatny inv. č. 028/708 (účetní doklad č. 7038 ze dne 3. 3. 2017 předpis závazku, č. 2038 ze dne 8. 3. 2017 platba a zařazení do majetku), plynové topidlo v šatnách objektu hřiště inv. č. 028/709 (účetní doklad č. 7091 ze dne 5. 6. 2017 předpis závazku, č. 2093 ze dne 7. 6. 2017 platba a zařazení do majetku), - účetní doklady č. 3001 a 3002 ze dne 1. 1. 2017 (předpisy pohledávek za nájem bytů, za nájem pozemků, komunální odpad, ze psů a za nebytové prostory), 4/7
- účetní doklady č. 1111 - č. 1153 za období 06/2017 a 07/2017 (pokladna), - účetní doklady č. 7088 7105 za období od 5. 6. do 26. 6. 2017 (přijaté faktury), - vazba zůstatků účtů 681 a 682, 684, 686 a 688 - Výnosy ze sdílené daně z příjmů fyzických osob, právnických osob, z daně z přidané hodnoty, ze sdílených majetkových daní a z ostatních sdílených daní a poplatků v návaznosti na údaje uvedené ve výkazu FIN 2-12 M k 31. 7. 2017 (sloupec 3 - výsledek od počátku roku), odměňování - mzdové listy členů zastupitelstva obce osobní č. 6007, 6009 a 6012 za období 01-07/2017, účetní výkazy - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M k 31. 7. 2017, - výkaz zisku a ztráty k 31. 7. 2017 v Kč, - rozvaha k 31. 7. 2017 v Kč, - obratová předvaha k 31 7. 2017 v Kč, smlouvy o převodu nemovitého majetku - darovací smlouva na převod dlouhodobého majetku ze dne 30. 4. 2016 se subjektem DSO Region Poodří (dárce) na převod dvou cyklistických zastavení, skládajících se z přístřešku, odpadkového koše, stojanu na kola a informačního stojanu s tabulí, nacházejícího se na pozemcích p.č. 509/3 a 298/4 v k.ú. Kateřinice, přijetí daru schváleno zastupitelstvem obce dne 24. 4. 2017, usnesení č. 27/10, inv. č. 854 a 855, účetní doklad č. 201713 ze dne 30. 4. 2017 (zařazení do majetku), - kupní smlouva na koupi pozemku p.č. 687/97 v k.ú. Kateřinice ze dne 26. 4. 2017, koupě schválena zastupitelstvem obce dne 24. 4. 2017, usnesení č. 27/6, účetní doklad č. 201711 ze dne 28. 4. 2017 (předpis závazku a zařazení do majetku), č. 2039 ze dne 3. 5. 2017 (platba), pachtovní smlouva - pachtovní smlouva ze dne 29. 3. 2017 uzavřená s fyzickou osobou na pozemky p.č. 298/1, 298/27, 710/3, 710/13, 715/139, 715/177 a 715/183 v k.ú. Kateřinice, záměr o pachtu zveřejněn od 1. 3. 2017, účetní doklad č. 3008 ze dne 1. 7. 2017 (předpis pohledávky), smlouva o zřízení věcného břemene - smlouva o zřízení služebnosti inženýrské sítě se společností Severomoravské vodovody a kanalizace Ostrava a.s. (oprávněný) ze dne 14. 3. 2017 na pozemky p.č. 400/2 a p.č. 400/1 v k.ú. Kateřinice, na vodovodní řád pod povrchem pozemků, věcné břemeno schváleno usnesením zastupitelstva obce č. 26 bod 4 ze dne 20. 2. 2017, účetní doklad č. 201710 ze dne 7. 4. 2017 (změna analytika), č. 2078 ze dne 5. 5. 2017 (platba), - smlouva o zřízení věcného břemene č. NJ/161/e/2017/Tv s Moravskoslezským krajem, Správou silnic Moravskoslezského kraje, příspěvkovou organizaci (povinný) ze dne 3. 7. 2017 na pozemek p.č. 805/1 v k.ú. Kateřinice v právu zřídit a provozovat plynárenské zařízení v rámci stavby Rekonstrukcekomunitní centrum, obec Kateřinice a v právu vstupovat a vjíždět na pozemek v souvislosti se zřízením, stavebními úpravami a opravami, věcné břemeno schváleno zastupitelstvem obce dne 24. 4. 2017, bod 11, účetní doklad č. 201720 ze dne 21. 7. 2017 (zařazení do majetku), č. 2115 ze dne 18. 7. 2017 (platba), č. 7116 ze dne 17. 7. 2017 (předpis závazku), - smlouva o zřízení služebnosti inženýrské sítě se společností Severomoravské vodovody a kanalizace Ostrava, a.s. (oprávněný) na pozemek p.č. 473 v k.ú. Kateřinice na služebnost inženýrské sítě 5/7
rekonstrukce vodovodního přemostění u č.p. 72 ze dne 14. 3. 2017, věcné břemeno schváleno zastupitelstvem obce dne 20. 2. 2017, usnesení č. 26/5, účetní doklad č. 2078 ze dne 5. 5. 2017 (platba), č. 201710 ze dne 9. 4. 2017 (změna analytiky), darovací smlouvy - darovací smlouva ze dne 6. 2. 2017 uzavřená s příjemcem TJ Sokol Kateřinice z.s. na poskytnutí peněžitého daru ve výši Kč 30 000,--, žádost přijatá dne 22. 11. 2016, schválení daru usnesením zastupitelstva obce č. 25 bod 1 ze dne 23. 1. 2017, účetní doklad č. 2032 ze dne 13. 3. 2017 (platba), č. 201701 ze dne 23. 1. 2017 (předpis), - darovací smlouva ze dne 8. 5. 2017 uzavřená s příjemcem Spolek JK Cairo na poskytnutí peněžitého daru ve výši Kč 5 000,-- na poníka pro jezdecký oddíl, žádost ze dne 15. 3. 2017, schválení daru usnesením zastupitelstva obce č. 27 bod 8 ze dne 24. 4. 2017, účetní doklad č. 1097 ze dne 7. 6. 2017 (platba), č. 201714 ze dne 30. 4. 2017 (předpis), veřejnoprávní smlouva - veřejnoprávní smlouva o poskytnutí finančního příspěvku ze dne 25. 1. 2017 uzavřená s příjemcem TJ Sokol Kateřinice z.s., poskytnuto Kč 935 330,-- na nákup minibusu, žádost přijatá dne 10. 1. 2017, příspěvek schválen usnesením zastupitelstva obce č. 25 bod 2 ze dne 23. 1. 2017, zveřejněno na úřední desce umožňující dálkový přístup od 1. 2. 2017, účetní případ č. 2024 ze dne 13. 3. 2107 (platba), č. 201702 ze dne 23. 1. 2017 (předpis), veřejné zakázky - smlouva o dílo č. HN1048 se společností WD OKNA s.r.o. ze dne 11. 4. 2017 na částku Kč 47.669,-- s DPH na akci Rekonstrukce přísálí OD - okna, včetně podkladů k veřejné zakázce malého rozsahu (zápis o provedeném výběrovém řízení na zakázku ze dne 30. 4. 2017, telefonické oslovení 4 firem, nabídky od všech oslovených firem, výsledek řízení oznámen telefonicky všem firmám dne 30. 4. 2017), účetní doklady č. 7060 ze dne 10. 4. 2017 a č. 7096 ze dne 12. 6. 2017 (předpis závazku), č. 2066 ze dne 19. 4. 2017 a č. 2097 ze dne 14. 6. 2017 (platba), usnesení - usnesení zastupitelstva obce ze dne 24. 4. 2017 (účetní závěrka obce k 31. 12. 2016), - usnesení zastupitelstva obce ze dne 24. 4. 2017 (účetní závěrka Mateřské školy Kateřinice, příspěvkové organizace k 31. 12. 2016), vnitřní směrnice - směrnice č. 1/2017 o evidenci a účtování majetku účinná od 1. 1. 2017, - směrnice č. 2/2014 pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu účinná od 1. 5. 2014, zápisy z jednání výborů - zápis z jednání finančního výboru ze dne 30. 1. 2017, - zápis z jednání finančního výboru za dne 19. 6. 2017, - zápis z jednání finančního výboru ze dne 11. 1. 2017, - zápis z jednání finančního výboru ze dne 3. 4. 2017,. 6/7
příspěvková organizace - sdělení závazného ukazatele rozpočtu na rok 2017 ze dne 28. 2. 2017 (Mateřská škola Kateřinice, příspěvková organizace), - protokol o výsledku kontroly provedené dne 19. 4. 2017, pověření ze dne 19. 4. 2017 (Mateřská škola Kateřinice, příspěvková organizace). 7/7