Příloha č. 1 k usnesení Rady HMP č. 378 ze dne 3. 4. 2012 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL V HLAVNÍM MĚSTĚ PRAZE ZA ROK 2011 Obsah...1 Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb....... 3 Část A Zprávy Hlavní město Praha..... 3 I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly...3 1. Zhodnocení výsledků... 3 Řídící kontrola podle 26 a 27 zákona o finanční kontrole.......3 Interní audit podle 28 a 29 zákona o finanční kontrole.....5 Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu 25 zákona o finanční kontrole....6 2. Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle 7 odst. 2, 8, 9 a 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly......7 Národní prostředky......7 Zahraniční prostředky........ 9 3. Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin... 9 4. Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je ČR vázána, a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání ( 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole)...9 5. Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy........10 Část B Zprávy Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou...... 21 1. Zhodnocení výsledků... 21 Řídící kontrola podle 26 a 27 zákona o finanční kontrole.....21 Interní audit podle 28 a 29 zákona o finanční kontrole.....28 Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu 25 zákona o finanční kontrole... 32 2. Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle 7 odst. 2, 8, 9 a 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly.... 32 Národní prostředky........33 Zahraniční prostředky......... 34 3. Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin.........35 1(66)
4. Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je ČR vázána, a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání ( 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole)...35 5. Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy......36 Tabulková část...37 Část C Zprávy Městské části hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené městskými částmi... 47 1. Zhodnocení výsledků... 47 Řídící kontrola podle 26 a 27 zákona o finanční kontrole.....47 Interní audit podle 28 a 29 zákona o finanční kontrole........50 Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu 25 zákona o finanční kontrole...... 53 2. Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle 7 odst. 2, 8, 9 a 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly. 53 Národní prostředky........53 Zahraniční prostředky......... 55 3. Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin.....55 4. Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je ČR vázána, a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání ( 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole)...57 5. Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy......57 Tabulková část...59 II. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů.11 Tabulka č. 1........11 Tabulka č. 2....12 Tabulka č. 3.......13 Tabulka č. 4...14 Příloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.....15 Příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.....16 Příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb..... 17 Příloha č. 5b k vyhlášce č. 416/2004 Sb.......19 2(66)
Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Poznámka: Zpráva o výsledku finančních kontrol za rok 2011 (dále také Zpráva ) je rozdělena na tři části. V části A Zprávy jsou uvedeny základní charakteristiky poznatků platných pro hlavní město Prahu (dále také HMP ), resp. pro orgány veřejné správy působící v rámci tohoto územního samosprávného celku. Část B Zprávy obsahuje v navazujících bodech charakteristiku poznatků týkajících se Magistrátu hlavního města Prahy (dále také MHMP ) a příspěvkových organizací (dále také PO ) zřízených HMP. V části C Zprávy jsou obdobně uvedeny poznatky týkající se městských částí (dále také MČ ) HMP a jimi zřízených příspěvkových organizací (dále také PO ). Část A Zprávy - Hlavní město Praha I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly V rámci HMP působí, ve smyslu ustanovení 2 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále také zákon o finanční kontrole ), MHMP, 255 PO zřízených HMP, dále 57 MČ HMP a 509 PO zřízených MČ HMP, přičemž všichni vedoucí těchto orgánů veřejné správy nesou odpovědnost za organizování, řízení a zajištění přiměřenosti a účinnosti finanční kontroly ve všech jejích oblastech, tzn. v oblasti veřejnosprávních finančních kontrol, v oblasti finančních kontrol podle mezinárodních smluv a v oblasti vnitřního kontrolního systému zahrnujícího systém řídících kontrol a případně i interní audit. 1. Zhodnocení výsledků Řídící kontrola podle 26 a 27 zákona o finanční kontrole a) Hlavní město Praha: Systém řídící kontroly je povinen zajišťovat každý orgán veřejné správy. Úroveň řídící kontroly byla ověřována při samostatných metodických dohlídkách zaměřených na problematiku aplikace zákona o finanční kontrole prováděcích předpisů do činnosti jednotlivých orgánů veřejné správy. Je možné konstatovat, že vnitřní kontrolní systémy a v jejich rámci systémy řídících kontrol jsou vytvořeny u všech subjektů, ale jejich organizační úroveň, včetně aplikace konkrétních postupů je různá. Snaha orgánů veřejné správy je proto zaměřena na maximální využívání funkčních kontrolních systémů v pravidelné činnosti těchto subjektů. 3(66)
b) Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou: Realizace řídící kontroly na odborech a ve zvláštních organizačních jednotkách MHMP vycházela v roce 2011 ze stanovených pravidel pro realizaci vnitřního kontrolního systému jednotlivých odborů a jiných organizačních útvarů. Z dílčích zpráv jednotlivých odborů a zvláštních organizačních jednotek MHMP vyplývá, že řídící kontrola byla vedoucími zaměstnanci zabezpečována. V průběhu roku 2011 byly zaměstnanci HMP zařazenými do odboru kontrolních činností MHMP realizovány ve vybraných PO zřízených HMP metodické dohlídky a následné veřejnosprávní finanční kontroly zaměřené na aplikaci zákona o finanční kontrole, jejichž součástí bylo i vyhodnocení účinnosti a přiměřenosti vnitřních kontrolních systémů, které byly v těchto PO zavedeny. Kontrolní činnost na prověření fungování řídící kontroly v PO zřízených HMP byla zaměřena na to, zda zaměstnanci jednotlivých organizací dodržují interní předpisy, jejichž prostřednictvím zajišťují funkčnost vnitřního kontrolního systému. Kontrolou byla potvrzena funkčnost vnitřního kontrolního systému u PO zřízených HMP, i když na rozdílné úrovni. c) Městské části hl. m. Prahy a jimi zřízené příspěvkové organizace: Vnitřní kontrolní systém byl na úrovni MČ HMP a jimi zřízených PO zabezpečen, jeho úroveň byla však rozdílná. Tato skutečnost byla ovlivněna celou řadou faktorů podrobněji specifikovaných v části C Zprávy. Komentář k Příloze č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MHMP a PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za HMP, tj. součet údajů uvedených ve sloupci 2 a 3. Celková výše odvodů HMP za porušení rozpočtové kázně podle 44 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a změně některých souvisejících zákonů (dále také zákon o rozpočtových pravidlech ) představovala v roce 2011 částku 1 922 tis. Kč. Za porušení 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (dále také zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ) nebyl za HMP žádný odvod. Výše sankcí uložených podle zvláštních právních předpisů všech účetních jednotek za HMP představovala v roce 2011 částku 5 470 tis. Kč. Podrobné rozbory týkající se porušení zákona o rozpočtových pravidlech, porušení zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a odvodů a sankcí jsou uvedeny v části B Zprávy MHMP a části C Zprávy MČ HMP. 4(66)
Interní audit podle 28 a 29 zákona o finanční kontrole a) Hlavní město Praha: Pro činnost útvarů interního auditu v jednotlivých orgánech veřejné správy působících v rámci územního samosprávného celku jsou rozhodující povinnosti a podmínky vyplývající ze zákona o finanční kontrole i rozhodnutí příslušných orgánů HMP, resp. MČ HMP. Souhrnně lze konstatovat, že ve všech případech, kdy tak právní předpis stanoví, byly funkce interního auditora, resp. útvary interního auditu zřízeny a vykonávaly jim stanovené činnosti. Činnost interních auditorů a útvarů interního auditu je podrobněji popsána v částech B a C této Zprávy. b) Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou: Činnost oddělení interního auditu (dále také OIA ) odboru Kancelář ředitele MHMP v roce 2011 vycházela ze zkušeností let předcházejících. Dále se rozvíjelo především systémové vyhledávání rizik při současném zabezpečení aktuálních požadavků vedoucího orgánu veřejné správy. V OIA MHMP je 9 systemizovaných míst - 1 vedoucí a 8 výkonných auditorů. Vlastní auditorská činnost v rámci MHMP byla v roce 2011 zajišťována 4 auditory. Další 4 auditoři vykonávali činnost Pověřeného auditního subjektu HMP, který zajišťuje auditní servis pro Operační program Praha - Adaptabilita a Operační program Praha Konkurenceschopnost na základě smlouvy o výkonu auditu mezi HMP a Ministerstvem financí. V roce 2011 působil interní audit celkem v 7 PO zřízených HMP. Celkový systemizovaný počet byl 8 auditorů, avšak skutečný stav v roce 2011 byl 7 auditorů. V ostatních subjektech je výkon jejich funkce nahrazen prováděním veřejnosprávní finanční kontroly ze strany MHMP. c) Městské části hl. m. Prahy a jimi zřízené příspěvkové organizace: V průběhu roku 2011 působil útvar interního auditu celkem ve 20 MČ HMP. U 17 z nich tato povinnost vyplývá přímo ze zákona o finanční kontrole v návaznosti na počet jejich obyvatel. Zbývající 3 MČ HMP měly sice méně než 15 tis. obyvatel, ale nevyužily možnost nahradit funkci interního auditu přijetím jiných opatření dle 29 zákona o finanční kontrole. Komentář k Příloze č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MHMP a PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za HMP, tj. součet údajů uvedených ve sloupci 2 a 3. 5(66)
Číselné údaje o počtu a charakteru vykonaných auditů na úrovni MHMP, MČ HMP a PO zřízených HMP nebo MČ HMP a počtu fyzických osob, které tuto činnost v jednotlivých orgánech veřejné správy zajišťují, jsou specifikovány v Přílohách č. 3 částí A, B, C Zprávy. Z přehledu vyplývá, že 33 auditorů je držitelem osvědčení o absolvování základního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků veřejné správy v oboru finanční kontrola a interní audit nebo jiného kurzu jej nahrazujícího, což přispívá ke zvýšení kvalifikace interních auditů. Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému ve smyslu 25 zákona o finanční kontrole a) Hlavní město Praha: V HMP jsou objektivně zřejmé značné odlišnosti z hlediska posuzování přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému u jednotlivých orgánů veřejné správy, tzn. v konkrétních PO zřízených HMP, v MČ a v konkrétních PO zřízených MČ HMP, které vyplývají zejména z různých postavení a pravomocí těchto orgánů a ze značných rozdílů v jejich kapacitních možnostech. Přiměřenost a účinnost vnitřního kontrolního systému v podmínkách HMP souvisí v neposlední řadě i s odbornou úrovní zaměstnanců těchto subjektů. b) Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou: Základní povinnosti vedoucího orgánu veřejné správy vztahující se k zavedení a rozvíjení vnitřního kontrolního systému, byly uvedeny v nařízení ředitele MHMP č. 10/2008 k zajištění fungování vnitřního kontrolního systému Magistrátu hlavního města Prahy podle zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále také nařízení ředitele MHMP č. 10/2008 ). V nařízení ředitele MHMP č. 10/2008 je rozpracována i problematika vnitřního kontrolního systému (tzn. především řídících kontrol) do podmínek činnosti odborů MHMP a ostatních organizačních útvarů MHMP. Na základě tohoto nařízení byla zpracována některými odbory MHMP vlastní pravidla pro provádění řídící kontroly, vydaná formou pokynů ředitelů odborů MHMP. U PO zřízených HMP byly v roce 2011 prováděny metodické dohlídky, zaměřené na prověření účinnosti jejich vnitřního kontrolního systému včetně ověření správnosti, rozpracování ustanovení obecně závazných právních předpisů do interních norem PO. Z poznatků jednotlivých odborů a zvláštních organizačních jednotek MHMP vyplývá, že vnitřní kontrolní systém je v naprosté většině případů funkční a je vedoucími zaměstnanci zabezpečován v souladu s obecně závaznými interními předpisy. c) Městské části hl. m. Prahy a jimi zřízené příspěvkové organizace: Na základě souhrnných komentářů jednotlivých MČ HMP i poznatků z provedených finančních kontrol ze strany zaměstnanců zařazených do oblasti kontrolních činností MHMP lze konstatovat, že vnitřní kontrolní systém byl u všech MČ HMP zaveden a je ve všech MČ HMP funkční, i když je jeho úroveň značně rozdílná. MČ HMP vydaly příslušné 6(66)
interní předpisy stanovující vymezení rozsahu pravomocí a povinností zaměstnanců zařazených do úřadů MČ HMP v jednotlivých fázích (předběžné, průběžné a následné) řídící kontroly, což bylo promítnuto do organizačního řádu a dalších vnitřních předpisů podporujících vnitřní kontrolní systém a do popisů pracovní činnosti příslušných zaměstnanců. Vnitřní kontrolní systém MČ HMP by z hlediska účinnosti a funkčnosti pravidelně prověřován, a to obvykle radou MČ HMP nebo jejím starostou, popřípadě interním auditorem, pokud byla tato funkce zřízena. V komentářích zpráv o výsledcích finančních kontrol za rok 2011 příspěvkových organizací zřízených MČ HMP je ve většině případů konstatována funkčnost vnitřního kontrolního systému, přičemž MČ HMP tuto problematiku ve svých komentářích podrobněji nehodnotily. 2. Zhodnocení výsledků veřejnoprávních kontrol vykonávaných podle 7 odst. 2, 8, 9 a 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly Národní prostředky: a) Hlavní město Praha: V rámci HMP provádí MHMP veřejnosprávní finanční kontroly u MČ HMP, u PO zřízených HMP a u příjemců veřejných finančních podpor; MČ HMP u PO, které zřídily, a u příjemců veřejných finančních podpor. Vzhledem k tomu, že problematika provádění veřejnosprávních finančních kontrol je podrobně uvedena v částech B a C této Zprávy, je dále uvedeno pouze stručné vyhodnocení dané problematiky. b) Magistrát hl. m. Prahy: Veřejnosprávní finanční kontroly byly prováděny v návaznosti na typ prováděných veřejnosprávních finančních kontrol. Předběžné a průběžné veřejnosprávní finanční kontroly spadají do působnosti odborů MHMP, věcně příslušných pro danou problematiku, a odborů, které na základě vnitřních organizačních předpisů MHMP usměrňují po odborné stránce činnost PO zřízených HMP, nebo odborů a zvláštních organizačních útvarů HMP, které poskytují veřejné finanční podpory. Průběžné veřejnosprávní finanční kontroly byly prováděny s měsíční periodicitou při předkládání výkazů o plnění rozpočtu a při vkládání dat do účetního systému HMP (Gordic) všemi 57 MČ HMP. Následné veřejnosprávní finanční kontroly prováděli zaměstnanci zařazení do odboru kontrolních činností (dále také OKC ) MHMP. 7(66)
c) Městské části: Veřejnosprávní finanční kontroly PO zřízených MČ HMP byly prováděny MČ HMP podle plánů kontrol na rok 2011, a to především specializovanými kontrolními útvary (odbory, odděleními) úřadů MČ HMP za aktivní spolupráce s odbornými útvary úřadů MČ HMP (zejména odbory ekonomické a odbory školství) a případně členů finančních a kontrolních výborů zastupitelstev MČ HMP. Následné finanční kontroly byly prováděny v některých případech na místě, tj. v sídle PO, v některých případech byly prováděny na úřadech MČ HMP; předběžné a průběžné finanční kontroly byly prováděny většinou na úřadech MČ HMP. Úřady MČ HMP prováděly v průběhu roku 2011 rovněž veřejnosprávní finanční kontroly u příjemců veřejných finančních podpor, a to jak kontrolou na místě v sídlech příjemců, tak kontrolou vyžádaných či dle smluv předávaných dokladů na úřadech MČ HMP, přičemž kontroly byly orientovány na prověření správnosti použití a vyúčtování poskytnutých veřejných finančních podpor. Komentář k příloze č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MHMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za MČ HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za HMP, tj. součet údajů uvedených ve sloupci 2 a 3. Výsledky veřejnosprávních finančních kontrol na místě provedených u MČ HMP, u PO zřízených HMP a u příjemců veřejných finančních podpor jsou charakterizovány v 1., 2., 4. a 5. řádku sloupce 2. Ve stejných řádcích ve sloupci 3 jsou uvedeny celkové výsledky veřejnosprávních finančních kontrol provedených na místě (tzn. u PO zřízených MČ HMP a u příjemců veřejné finanční podpory v rámci finanční kontroly) MČ HMP. Údaje uvedené ve 3. a 6. řádku tabulky charakterizují podíl kontrolovaných příjmů či výdajů na celkovém objemu plněných veřejných příjmů či výdajů uskutečněném v roce 2011 u kontrolovaných osob. Z nich je zřejmé, že jak v oblasti výdajů, tak i v oblasti nákladů, dosahují kontrolní vzorky (ve vztahu k PO zřízeným HMP i ve vztahu k PO zřízeným MČ HMP) poměrně významné výše. Tato skutečnost přesvědčivě dokazuje, že oblasti kontroly hospodaření s veřejnými prostředky je v rámci HMP věnována náležitá pozornost. 8(66)
Zahraniční prostředky: a) Hlavní město Praha a Magistrát hl. m. Prahy: V průběhu roku 2011 byla kontrola zahraničních prostředků prováděna odborem fondů Evropské unie MHMP. Problematika je podrobně popsána v části B této Zprávy. Komentář k Příloze č. 5b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují souhrn údajů za MHMP a PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za MČ HMP a jimi zřízené PO. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn za HMP, tj. součet údajů uvedených ve sloupci 2 a 3. Obsah tabulky je podrobně rozveden v části B této Zprávy. 3. Uvedení hlavních nedostatků, které v hodnoceném období zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy, včetně stručné charakteristiky jejich příčin Vzhledem k tomu, že příslušnými orgány veřejné správy jsou HMP, MČ HMP, PO zřízené HMP a PO zřízené MČ HMP, hlavní nedostatky v jejich činnosti jsou podrobně rozvedeny části B, respektive části C této Zprávy. Nedostatky a příčiny, kterými by bylo možné označit události, jednání nebo stav, který může podstatně ohrozit nebo znemožnit plnění rozhodujících úkolů při zajišťování schválených cílů orgánu veřejné správy a způsobit vážné poruchy v jeho činnosti z důvodu nepřiměřené tolerance ke klíčovým rizikům a nedodržování požadavků na zajištění řádné správy a řízení hospodaření s veřejnými prostředky, tak jak jsou v bodě I/3 uvedeny pod písmeny a), b), c), d), e) Přílohy 1a vyhlášky č. 416/2004 Sb., při kontrolní činnosti MHMP nebyly zjištěny. 4. Informace o finančních kontrolách vykonaných podle vyhlášených mezinárodních smluv, kterými je Česká republika vázána a o jejich výsledcích, které byly poskytnuty mezinárodním organizacím na základě jejich vyžádání ( 24 odst. 5 zákona o finanční kontrole) Vzhledem k tomu, že uvedené kontroly nebyly vůči HMP, MČ HMP a PO zřízeným HMP nebo MČ HMP v roce 2011 realizovány, se tato část souhrnného hodnocení nevyplňuje. 9(66)
5. Přehled a charakteristika opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy Přehled a charakteristika opatření přijatých příslušnými vedoucími orgánů veřejné správy (ředitelem MHMP, starosty příslušných MČ HMP a řediteli PO zřízených HMP nebo MČ HMP) jsou podrobně uvedeny v části B, resp. části C této Zprávy. 10(66)
TABULKOVÁ ČÁST II. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů Tabulka č. 1 - Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin (vyhláška č. 416/2004 Sb. část II. Tabulka č. 1) Poř. čís. Datum oznámení státnímu zástupci nebo policejním orgánům Adresa úřadu státního zástupce nebo policejního orgánu Stručná charakteristika události (jednání) ve vztahu ke skutkové podstatě konkrétního zjištění nasvědčujícímu spáchání trestného činu Charakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit) Datum předání informace MF podle 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole Č.j. předané informace MF podle 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole 1. Nebyla zjištění 2. 3. 11(66)
Tabulka č. 2 Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnoprávní kontroly, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že u kontrolované osoby byl spáchán trestný čin: (vyhláška č. 416/2004 Sb. část II. Tabulka č. 2) Poř. čís. Název (jméno) a adresa kontrolované osoby Datum oznámení státnímu zástupci nebo policejním orgánům Adresa úřadu státního zástupce nebo policejního orgánu Stručná charakteristika události (jednání) ve vztahu ke skutkové podstatě konkrétního zjištění nasvědčujícímu spáchání trestného činu Charakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit) Datum předání informace MF podle 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole Č.j. Předané informace MF podle 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole Nebyla zjištění 12(66)
Tabulka č. 3 - Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zákona č. 218/2000 Sb., na jejichž základě tento orgán předal věc místně příslušnému správci daně jako podnět k zahájení řízení ve věci odvodu podle zákona č. 337/1992 Sb. (vyhláška č. 416/2004 Sb. část II. Tabulka č. 3) Poř. čís. Název (jméno) a adresa kontrolované osoby Datum předání věci příslušnému správci daně Adresa úřadu místně příslušného správce daně 44 zákona č. 218/2000 Sb. Forma porušení rozpočtové kázně a) neoprávněné použití peněžních prostředků státního rozpočtu a jiných peněžních prostředků státu b) neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu státního fondu, Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem c) neprovedení odvodu příspěvkovou organizací podle 53 odst. 6 d) neuložení odvodu zřizovatelem podle 54 odst. 3 e) neprovedení odvodu stanoveného zřizovatelem příspěvkové organizaci podle 54 odst. 3 f) porušení ustanovení 45 odst. 2 organizační složkou státu g) neprovedení odvodu podle 45 odst. 9 a 52 odst. 4 Vypočtené odvody kontrolním orgánem Nebyla zjištění 13(66)
Tabulka č. 4 - Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení jiných právních předpisů kontrolovanou osobou, na jejichž základě tento orgán předal věc k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů k tomu příslušným orgánům Poř. čís. Název (jméno) a adresa kontrolované osoby Datum předání věci příslušnému správci daně Adresa úřadu místně příslušného správce daně Paragraf zvláštního právního předpisu, podle kterého je věc předávána Stručná charakteristika skutečnosti pro předání příslušnému orgánu podle zvláštního právního předpisu Charakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit) Nebyla zjištění 14(66)
Příloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Tabulka stavu vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními orgány nebo auditorem pro účely hodnocení přiměřenosti účinnosti vnitřního kontrolního systému Ukazatel 1. výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle 44 zákona o rozpočtových pravidlech (v tis. Kč) 2. výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle 22 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v tis. Kč) 3. výše sankcí (pokuty a penále) uložených vykazujícímu orgánu veřejné správy podle zvláštních právních předpisů (v tis. Kč) MHMP + PO zřízené HMP Městské části HMP + PO zřízené MČ HMP HMP sl. 2 + sl. 3 1 646 276 1 922 4 011 1 459 5 470 15(66)
Příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Tabulka údajů o výsledcích interního auditu v roce 2011 Ukazatel MHMP + PO zřízené HMP MČ HMP + PO zřízené MČ HMP HMP sl. 2 + sl. 3 1. počet plánovaných auditů u orgánu veřejné správy podle 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole 56 76 132 2. počet vykonaných plánovaných auditů u orgánu veřejné správy podle 30 odst. 3 zákona o finanční kontrole 53 66 119 3. počet vykonaných interních auditů operativně zařazených mimo roční plán podle 30 odst. 6 zákona o finanční kontrole 16 15 31 4. počet vykonaných auditů celkem 69 81 150 5. z toho finančních auditů podle 28 odst. 4 písm. a) zákona o finanční kontrole 15 19 34 6. auditů systémů podle 28 odst. 4 písm. b) zákona o finanční kontrole 26 41 67 7. auditů výkonu podle 28 odst. 4 písm. c) zákona o finanční kontrole 18 10 28 8. jinak zaměřených auditů 10 11 21 9. počet upozornění předaných ve smyslu 31 odst. 2 zákona vedoucímu orgánu veřejné správy útvarem interního auditu o svém zjištění, že na základě oznámení řídící kontroly nebo na základě jeho vlastního návrhu nebyla přijata příslušná opatření 10. počet schválených pracovních míst útvaru interního auditu celkem včetně vedoucího útvaru (včetně služebních poměrů) 21 36 57 11. počet schválených pracovních míst výkonných interních auditorů útvarů interního auditu 12 29 41 12. skutečný stav výkonných interních auditorů útvaru interního auditu k 31.12. hodnoceného roku 11 28 39 13. počet interních auditorů, kteří jsou držiteli mezinárodní certifikace interních auditorů programu Institute of Internal Auditors 1 0 1 14. počet interních auditorů, kteří jsou držiteli osvědčení o absolvování základního kurzu jednotného systému odborné přípravy pracovníků veřejné správy v oboru "finanční kontrola" a "interní audit" nebo jiného kurzu jej nahrazujícího 9 24 33 16(66)
Příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Tabulka údajů o výsledcích veřejnosprávních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a o stavu vybraných ukazatelů pro účely hodnocení systému těchto kontrol Ukazatel MHMP MČ HMP HMP sl. + sl. 3 1. celkový objem veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (v tis. Kč) 2. objem plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací ( 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal (v tis. Kč) 3. procentní vyjádření poměru objemu plněných veřejných příjmů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal ve vztahu k celkovému objemu veřejných příjmů plněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (řádek 2 : řádek 1 x 100) 4. celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (v tis. Kč) 5. objem uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací ( 11 odst. 4 zákona), které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal (v tis. Kč) 6. procentní vyjádření poměru objemu uskutečněných veřejných výdajů u vybraného vzorku operací, které kontrolní orgán v prověřovaném období u kontrolovaných osob na místě přezkoumal ve vztahu k celkovému objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami kontrolního orgánu na místě (řádek 5 : řádek 4 x 100) 7. počet ukončených řízení kontrolního orgánu o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci podle zjištění o neúplnosti nebo nepravdivosti údajů, na základě kterých bylo vydáno rozhodnutí o poskytnutí této dotace nebo návratné finanční výpomoci ( 15 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb.) 8. objem finančních prostředků v ukončených řízeních kontrolního orgánu o odnětí dotace nebo návratné finanční výpomoci podle zjištění o neúplnosti nebo nepravdivosti údajů, na základě kterých bylo vydáno rozhodnutí o poskytnutí této dotace nebo návratné finanční výpomoci ( 15 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb.) (v tis. Kč) 4.532.604 2 814 032 7 346 636 1 233 161 1 109 261 2 342 422 27,21 39,42 31,88 4 060 445 2 818 731 6 879 176 1 295 091 1 165 985 2 461 076 31,90 41,37 35,78 17(66)
9. celkový objem veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci poskytnuté veřejné finanční podpory s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami územního finančního orgánu na místě (v tis. Kč) 10.poskytovatelem nebo jiným k tomu příslušným kontrolním orgánem přezkoumaný objem veřejných výdajů u vybraného vzorku operací ( 11 odst. 4 zákona) uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci veřejné finanční podpory, kterou jim poskytovatel (-é) v prověřovaném období poskytl (-i) s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací (v tis. Kč) 11.procentní vyjádření poměru poskytovatelem nebo jiným k tomu příslušným kontrolním orgánem pře-zkoumaného objemu veřejných výdajů u vybraného vzorku operací uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci veřejné finanční podpory, kterou jim poskytovatel (-é) v prověřovaném období poskytl (-i) s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací ve vztahu k celkovému objemu veřejných výdajů uskutečněných kontrolovanými osobami v rámci poskytnuté veřejné finanční podpory s výjimkou příspěvku na provoz příspěvkových organizací v období prověřovaném veřejnosprávními kontrolami územního finančního orgánu na místě (řádek 10 : řádek 9 x 100) 12.počet případů porušení rozpočtové kázně, za které územní samosprávný celek uložil osobě, která se tohoto porušení kázně dopustila, odvod do svého rozpočtu v hodnoceném roce ( 22 zákona č. 250/2000 Sb.) 0 3 3 13. počet pořádkových pokut uložených podle 19 zákona č. 552/1991 Sb. (kontrolní řád) 14. výše pořádkových pokut uložených podle 19 zákona č. 552/1991 Sb. (v tis. Kč) 15.počet pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě ve smyslu 17 zákona o finanční kontrole 16.výše pokut uložených za maření veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě ve smyslu 17 zákona o finanční kontrole celkem (v tis. Kč) 17.počet pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k nápravě ve smyslu 20 zákona o finanční kontrole 18.výše pokut uložených za nepřijetí nebo neplnění přijatých opatření k nápravě ve smyslu 20 zákona o finanční kontrole (v tis. Kč) 18(66)
Příloha č. 5b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Veřejnosprávní kontrola strukturálních fondů a Fondu soudržnosti Poř. čís. Ukazatel MHMP MČ HMP HMP sl. 2 + sl. 3 1 KÓD PROGRAMU 1) S 14 Souhrn EUR Kč EUR Kč EUR Kč 2 spolufinancování ze státního rozpočtu ČR 30 716 606 30 716 606 3 spolufinancování z rozpočtu vyššího územního samosprávného celku (kraje) 0 4 spolufinancování z rozpočtu hlavního města Prahy 30 716 606 30 716 606 5 spolufinancování z rozpočtu MČ částí hlavního města Prahy 0 6 spolufinancování z rozpočtu základních územních samosprávných celků (statutární města, města a obce) 7 jiné zdroje 0 8 9 Příspěvek z fondů podle článku 30 Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro strukturální Fondy (dále také,,sf ) a výše pomoci podle článku 7 Nařízení Rady (ES) 1164/1994 pro Fond soudržnosti (dále také,,fs ) objem zkontrolovaných prostředků podle 11 (pro strukturální fondy z příspěvku fondů podle článku 30 Nařízení Rady (ES) 1260/1999 pro Fond soudržnosti z výše pomoci podle článku 7 Nařízení Rady (ES) 1164/1994) 0 0 61 432 212 61 432 212 117 463 763 117 463 763 0 0 10 objem zjištěných nesrovnalostí (odst. 1 článku 38 písmeno e) Nařízení rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku H odst. 1 písm. b) Nařízení Rady (ES) 1265/1999 pro FS) 0 5 031 311 0 5 031 311 11 objem žádostí o opatření k nápravě (podle článku 38 odst.4 Nařízení rady (ES) 1260/1999) pro SF a podle článku H odst. 1 písm. b) Nařízení Rady (ES) 1265/1999 pro FS) 0 0 0 0 12 objem odstraněných nesrovnalostí z položky č. 1 0 0 19(66)
13 objem pozastavených prostředků (podle článku 38 odst. 5 Nařízení rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku G odst. 2 Nařízení Rady (ES) 1265/1999 pro FS) 0 0 0 0 14 objem vymáhaných prostředků (podle článku 38 odst. 1 písm. h) Nařízení rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku 12 odst. 1 písm. h) Nařízení Rady (ES) 1264/1999 pro FS 0 0 0 0 15 objem vrácených prostředků (podle článku 39 odst. 4 Nařízení rady (ES) 1260/1999 pro SF a podle článku H odst. 3 písm. h) Nařízení Rady (ES) 1164/1994 pro FS) 0 0 0 0 16 poměr zkontrolovaných prostředků podle 11 k celkovému objemu prostředků (v %) 95,6 95,6 1) S14 SPD pro cíl 2 20(66)
Část B Zprávy - Magistrát hl. m. Prahy a příspěvkové organizace zřízené hl. m. Prahou I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly 1. Zhodnocení výsledků Řídící kontrola podle 26 a 27 zákona o finanční kontrole a) Řídící kontrola zabezpečovaná odbory a zvláštními organizačními jednotkami Magistrátu hl. m. Prahy: Systém řídící kontroly na Magistrátu hl. m. Prahy (dále také MHMP ) vychází z platných právních norem - především zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále také zákon o finanční kontrole ) a vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále také vyhláška č. 416/2004 Sb. ) - zavedených, do vnitřních předpisů MHMP. Ředitelé odborů a vedoucí zvláštních organizačních jednotek MHMP postupovali při realizaci řídící kontroly v roce 2011 podle platných nařízení ředitele MHMP a podle pravidel pro realizaci vnitřního kontrolního systému zpracovaných jednotlivými odbory a zvláštními organizačními jednotkami MHMP. Zavedený systém v souladu s nařízením ředitele MHMP č. 10/2008 k zajištění fungování vnitřního kontrolního systému Magistrátu hlavního města Prahy podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, je funkční a je průběžně podle potřeby aktualizován. V roce 2011 došlo k některým změnám a upřesněním vnitřních organizačních předpisů s dopadem na oblast výkonu řídící kontroly, a to: - nařízením ředitele MHMP č. 1/2011 s platností od 1. dubna 2011, upraveným následně nařízením ředitele MHMP č. 29/2011 s platností od 1. prosince 2011, k úkolům odborů MHMP a zvláštních organizačních jednotek MHMP při výkonu státní správy v přenesené působnosti, byla vymezena kompetence odborů při výkonu státní správy. Uvedené nařízení se vztahuje i na oblast kontrolních činností, konkrétně na aplikaci zákona o finanční kontrole a na aplikaci vyhlášky č. 416/2004 Sb., - nařízením ředitele MHMP č. 8/2011 s platností od 14. dubna 2011 bylo změněno nařízení ředitele MHMP č. 22/2010, ke stanovení označování, evidence a archivace smluv a jejich dodatků uzavíraných hlavním městem Prahou (dále také HMP ), 21(66)
- nařízením ředitele MHMP č. 18/2011 s platností od 1. srpna 2011 bylo změněno nařízení ředitele MHMP č. 18/2010 ke zřízení Pracovní skupiny MHMP pro zatřídění majetku HMP evidovaného MHMP, - nařízením ředitele MHMP č. 26/2011 s platností od 24. října 2011 vydaným k zajištění plnění povinností HMP jako plátce daně z přidané hodnoty, - nařízením ředitele MHMP č. 27/2011 s platností od 24. října 2011 bylo změněno nařízení ředitele MHMP č. 21/2009 Spisový a skartační řád MHMP. a) Řídící kontrola zabezpečovaná příspěvkovými organizacemi zřízenými hl. m. Prahou: K 31.12.2011 hospodařilo v rámci HMP stejně jako v roce 2010 celkem 255 příspěvkových organizací (dále také PO ) zřízených HMP, jejichž činnost je usměrňována po odborné stránce příslušnými odbory MHMP. Z předložených podkladů je patrno, že ve všech usměrňovaných PO je vnitřní kontrolní systém zaveden, avšak jeho nastavení není vždy na stejné úrovni, což zřejmě souvisí se zaměřením a také velikostí jednotlivých PO zřízených HMP. Tak jako v předchozích letech i v průběhu roku 2011 prováděl MHMP metodické dohlídky zaměřené na dodržování zákona o finanční kontrole u PO zřízených HMP. Při metodických dohlídkách byly u PO zřízených HMP zjištěny zejména následující nedostatky spočívající v: - nepřesném stanovení konkrétních postupů při výkonu řídící kontroly příkazcem operace, správcem rozpočtu a hlavním účetním ve vnitřních předpisech, - nejednoznačném vymezení kompetencí a odpovědností při zastupování ve výkonu funkcí příkazce operace, správce rozpočtu a hlavního účetního, - neprověřování přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému nejméně jednou ročně, - neprůkaznosti realizace jednotlivých fází kontroly, - nezavedení systému hodnocení vzniku možných významných rizik, nestanovení postupů pro jejich sledování a eliminování, - nestanovení konkrétních postupů pro podávání informací o závažných nedostatcích a o přijímaných opatřeních k jejich nápravě v interních předpisech organizace, - nezpracování plánu kontrolní činnosti na základě hodnocení možnosti vzniku jednotlivých rizik, - nezpracování interního předpisu upravujícího postup při zadávání veřejných zakázek. 22(66)
Výsledkem metodických dohlídek byla doporučení s cílem pomoci odpovědným zaměstnancům PO zřízených HMP ke zkvalitnění vnitřního kontrolního systému tak, aby bylo minimalizováno riziko nehospodárného, neúčelného nebo neefektivního nakládání s veřejnými finančními prostředky. Komentář k Příloze č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Pozn.: Číselné údaje uvedené ve sloupci 2 představují údaje za MHMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 3 představují souhrn údajů za PO zřízené HMP. Číselné údaje uvedené ve sloupci 4 představují souhrn údajů za MHMP a za PO zřízené HMP. Za porušení rozpočtové kázně podle 44 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, (dále také zákon o rozpočtových pravidlech ), byly v roce 2011 uloženy odvody celkem ve výši 1 646 tis. Kč, z toho odvody HMP v celkové výši 1 599 tis. Kč (odvod ve výši 1 597 tis. Kč uložen městské části (dále také MČ ) Praha 4 za porušení rozpočtové kázně při rekonstrukci MŠ Horáčkova a za úhradu DPH z dotace; odvod ve výši 2 tis. Kč uložen MČ Praha 2 za nesplnění celkových nákladů při rekonstrukci sociálního zařízení MŠ Trojická) a PO zřízeným HMP v celkové výši 47 tis. Kč (odvod ve výši 3 tis Kč Centru sociálních služeb Praha za nedodržení podmínek stanovených poskytovatelem při realizaci projektu Ministerstva práce a sociálních věcí; odvod ve výši 44 tis. Kč Vyšší odborné škole zdravotnické a Střední zdravotnické škole, Praha 1, Alšovo nábřeží 6, za nesprávné zařazení výdajů na nákup zařízení a vybavení při realizaci projektu). Za porušení rozpočtové kázně podle 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, (dále také zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ) nebyly v roce 2011 ani HMP ani PO zřízeným HMP uloženy žádné odvody. Sankce (pokuty a penále) podle zvláštních právních předpisů byly v roce 2011 uloženy v celkové výši 4 011 tis. Kč, z toho sankce HMP byly ve výši 1 256 tis. Kč a sankce uložené PO zřízeným HMP ve výši 2 755 tis. Kč. Sankce uložené HMP: - 1 100 tis. Kč za správní delikt podle 120 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, týkající se smlouvy o zajištění metropolitní sítě, - 101 tis. Kč v souvislosti s úhradou DPH z dotace na rekonstrukci MŠ Horáčkova MČ Praha 4, - 6 tis. Kč podle zákona 20/1987 Sb. o státní památkové péči, ve znění pozdějších předpisů, za provedení obnovy kulturní památky bez závazného stanoviska odboru ochrany prostředí MHMP, 23(66)
- 9 tis. Kč za dlužné pojistné podle zákona č. 582/2001 Sb. o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, ve znění pozdějších předpisů, - 10 tis. Kč pořádková pokuta podle zákona č. 120/2001 Sb., exekuční řád, ve znění pozdějších předpisů, za nepředložení požadovaných dokladů, - 30 tis. Kč sankce podle zákona č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů, ve znění pozdějších předpisů, za zveřejnění osobních údajů žadatelů o informace. Sankce uplatněné vůči PO zřízeným HMP se týkaly většinou neplnění povinnosti zaměstnávat občany se zdravotním postižením (dále jen OZP ) nebo odebírat jejich výrobky či služby a dále za opožděné či nesprávné platby zdravotním pojišťovnám. Výčet sankcí (pokut a penále): - Správa pražských hřbitovů - penále ve výši 5 tis. Kč za pozdní doplacení pojistného Pražské správě sociálního zabezpečení, - Divadlo pod Palmovkou - odvod do státního rozpočtu ve výši 76 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle 81 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů (dále také zákon o zaměstnanosti), - Galerie hlavního města Prahy - pokuta ve výši 5 tis. Kč za porušení povinností stanovených v 9 zákona č. 20/1987 Sb., o státní památkové péči, ve znění pozdějších předpisů, (včetně nákladů řízení ve výši 1 tis. Kč), - Městská divadla pražská - penále ve výši 4 tis. Kč podle zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném ve veřejném zdravotním pojištění, ve znění pozdějších předpisů, za opožděnou a nesprávnou platbu pojistného zdravotní pojišťovně, - Pražská informační služba - penále ve výši 9 tis. Kč podle 252 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, za pozdní odvod zálohy na daně z příjmu fyzických osob; pokuta ve výši 2 tis. Kč za zábor podle 47 zákona č. 200/1990 Sb., o přestupcích, ve znění pozdějších předpisů, - Symfonický orchestr hl. m. Prahy FOK - penále ve výši 1 tis. Kč podle zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném ve veřejném zdravotním pojištění, ve znění pozdějších předpisů, za opožděné platby pojistného zdravotní pojišťovně, - Švandovo divadlo na Smíchově - odvod do státního rozpočtu ve výši 98 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů, - Zoologická zahrada hl. m. Prahy - penále ve výši 1 tis. Kč na základě dodatečného výměru daně z příjmu; pokuta 5 tis. Kč na základě neoznámení změny složení statutárního orgánu organizace ve stanovené lhůtě; pokuta ve výši 3 tis. Kč na základě porušení 39 zákona č. 119/2002 Sb., o zbraních, ve znění pozdějších předpisů, 24(66)
- Lesy hl. m. Prahy - penále ve výši 2 tis. Kč podle zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů, za nižší objem uhrazených záloh na silniční daň, - Domov pro osoby se zdravotním postižením Rudné u Nejdku - pokuta ve výši 150 tis. Kč na základě porušení 8 zákona č. 254/2001 Sb., vodní zákon, ve znění pozdějších předpisů, za nedovolený odběr podzemní vody, - Domov pro osoby se zdravotním postižením Sulická - odvod do státního rozpočtu ve výši 1 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Integrované centrum pro osoby se zdravotním postižením Dolní Poustevna - dodatečná daň a penále ve výši 41 tis. Kč za neoprávněně uplatněné daňové zvýhodnění na vyživované dítě, - Gymnázium Jana Keplera, Praha 6, Parléřova 2 - odvod do státního rozpočtu ve výši 74 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Gymnázium Jaroslava Heyrovského, Praha 5, Mezi Školami 2475 - odvod do státního rozpočtu ve výši 61 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Gymnázium Karla Sladkovského, Praha 3, Sladkovského náměstí 8 - odvod do státního rozpočtu ve výši 113 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Gymnázium Oty Pavla, Praha 5, Lučanská 520 - penále ve výši 1 tis. Kč za chybně uplatněnou mimořádnou slevu na nemocenském a důchodovém pojištění, - Gymnázium prof. Jana Patočky, Praha 1, Jindřišská 36 - odvod do státního rozpočtu ve výši 13 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Gymnázium, Praha 10, Přípotoční 1337 - odvod do státního rozpočtu ve výši 124 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Gymnázium, Praha 2, Botičská 1 - odvod do státního rozpočtu ve výši 69 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle 81 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů, - Gymnázium, Praha 4, Budějovická 680 - odvod do státního rozpočtu ve výši 161 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Gymnázium, Praha 4, Na Vítězné pláni 1160 - penále ve výši 5 tis. Kč podle zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném ve veřejném zdravotním pojištění, ve znění pozdějších předpisů, za nedoplatek pojistného zdravotní pojišťovně, - Gymnázium, Praha 4, Písnická 768 - odvod do státního rozpočtu ve výši 6 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti 25(66)
- Gymnázium, Praha 9, Českolipská 373 - odvod do státního rozpočtu ve výši 59 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Hotelová škola Radlická - odvod do státního rozpočtu ve výši 107 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Hotelová škola, Praha 10 Vršovická 43 - odvod do státního rozpočtu ve výši 90 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky hl. m. Prahy - odvod do státního rozpočtu ve výši 34 tis Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Konzervatoř Duncan centre, Praha 4, Branická 41 - penále ve výši 1 tis. Kč podle zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném ve veřejném zdravotním pojištění, ve znění pozdějších předpisů, za nedostatky v dodržování termínu splatnosti pojistného a ve výši pojistného, - Obchodní akademie, Praha 6, Krupkovo nám. 4 - odvod do státního rozpočtu ve výši 115 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Obchodní akademie, Praha 8, Hovorčovická 1281 - odvod do státního rozpočtu ve výši 78 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Odborné učiliště a Praktická škola, Praha 8, Chabařovická 4/1125 - odvod do státního rozpočtu ve výši 97 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Smíchovská střední průmyslová škola, Praha 5, Presslova 25 - odvod do státního rozpočtu ve výši 90 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Střední odborná škola pro administrativu Evropské unie, Praha 9, Lipí 1911 - odvod do státního rozpočtu ve výši 62 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti; pokuta ve výši 12 tis. Kč za opoždění tvrzení daně, - Střední odborné učiliště gastronomie a podnikání - odvod do státního rozpočtu ve výši 4 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Střední průmyslová škola elektrotechnická, Praha 2, Ječná 30 - odvod do státního rozpočtu ve výši 119 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - PO Střední škola Náhorní - odvod do státního rozpočtu ve výši 103 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, 26(66)
- Střední škola, Základní škola a Mateřská škola pro sluchově postižené, Praha 5, Výmolova 169 - odvod ve výši 4 tis. Kč do rozpočtu HMP za porušení rozpočtové kázně ve smyslu 28 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, - Střední škola, Základní škola a Mateřská škola, Praha 10, Chotouňská 476 - odvod do státního rozpočtu ve výši 21 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborná škola a Střední průmyslová škola dopravní, Praha 1, Masná 18 - odvod do státního rozpočtu ve výši 31 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborná škola a Střední průmyslová škola elektrotechnická Františka Křižíka, Praha 1, Na Příkopě 16 - odvod do státního rozpočtu ve výši 14 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborná škola a Střední umělecká škola Václava Hollara, Praha 3, Hollarovo nám. 2 - odvod do státního rozpočtu ve výši 97 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborná škola informačních služeb, Praha 4, Pacovská 350 - odvod do státního rozpočtu ve výši 82 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Vyšší odborná škola pedagogická a sociální, Střední odborná škola pedagogická a Gymnázium, Praha 6, Evropská 33 - odvod do státního rozpočtu ve výši 108 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Základní škola a střední škola waldorfská, Praha 4, Křejpského 1501 - odvod do státního rozpočtu ve výši 12 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Základní škola logopedická a Základní škola praktická, Praha 8, Libčická 399 - odvod do státního rozpočtu ve výši 40 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Základní škola praktická Základní škola speciální, Praha 4, Ružinovská 2017 - odvod do státního rozpočtu ve výši 72 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecká škola, Praha 5 Košíře, Na Popelce 18 - odvod do státního rozpočtu ve výši 59 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecká škola Ilji Hurníka, Praha 2, Slezská 21 - odvod do státního rozpočtu ve výši 12 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecká škola Jana Hanuše, Praha 6, U dělnického cvičiště 1/1100B - odvod do státního rozpočtu ve výši 45 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, - Základní umělecká škola, Praha 1, Biskupská 12 - odvod do státního rozpočtu ve výši 41 tis. Kč za neplnění povinného počtu OZP podle zákona o zaměstnanosti, 27(66)