Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Vyplňování rozpočtu, prosím věnujte mimořádnou pozornost. V případě schválení vaší žádosti se k němu budete vracet viz Návod jak správně vyúčtovat nadační příspěvek http://www.nadacecez.cz/cs/pro-zadatele-prijemce/prijemce/navod.html zejména, jak zapsat vyúčtování v Tabulce evidence čerpání http://www.nadacecez.cz/cs/pro-zadateleprijemce/prijemce/formulare-pro-prijemce.html. Do rozpočtu nadačního příspěvku uvádějte pouze ty položky, které můžete při vyúčtování průkazně doložit fakturací s řádným zdokladováním (tj. faktury, přílohy k fakturám, DPP či pracovní smlouvy a k nim mzdové listy, cestovní příkazy a technické průkazy vozů, směrnice pro stanovení výpočtu spotřeby phm, výpisy z účtů o úhradách předmětných faktur apod.). Položky zařazujte do odpovídajících kategorií rozpočtu a vyčíslete až do požadované výše nadačního příspěvku. - Takovýto položkový rozpočet nadačního příspěvku se v případě schválení stává pro vás závazný. - Pokud bude schválena nižší částka nadačního příspěvku, je pro vás závazný položkový rozpočet, který upravíte v Dodatku k žádosti o nadační příspěvek vyčíslete pouze ty náklady, které můžete průkazně doložit fakturací a řádně zdokladované. Položkový rozpočet se vyplňuje pouze do výše požadovaného nadačního příspěvku a to i v případě, že celkové náklady na projekt jsou vyšší. Doporučujeme Vám, abyste před vyplněním položkového rozpočtu oslovili dodavatele, který vás bude informovat o cenové nabídce fakturovaných výdajů. Informujte se, jaké faktury dodavatel vystaví (zda samostatně např. na materiálové náklady a samostatně na služby či souhrnnou fakturu za materiál včetně prací). Na základě těchto podkladů bude snadné sestavit položkový rozpočet a po realizaci projektu i vyúčtování projektu v souladu se schváleným položkovým rozpočtem. Kategorie rozpočtu Rozpočet je rozdělen do 4 kategorií. Při sestavování položkového rozpočtu, který se skládá z názvu položky a její částky, si uvědomte, jakými účetními doklady (faktury, smlouvy ) daný náklad budete prokazovat. Způsob řádného doložení je uveden v Návodu, jak správně vyúčtovat nadační příspěvek zejména kapitola B - Jaké doklady se předkládají k prokázání a kontrole čerpání nadačního příspěvku: http://www.nadacecez.cz/cs/pro-zadatele-prijemce/prijemce.html. Doporučujeme se s tímto dokumentem seznámit již při sestavování položkového rozpočtu v Žádosti o nadační příspěvek. 1) Osobní náklady Patří sem například: náklady na mzdy z PS, DPP a DPČ, tj. náklady - výdaje vzniklé organizaci na základě pracovněprávních vztahů se zaměstnanci (tj. na základě pracovní smlouvy (PS), dohody o provedení práce (DPP) nebo dohody o pracovní činnosti (DPČ)) Pozn. zákonné odvody není třeba číselně vykazovat zvlášť zahrnují se do částky hrubé / super hrubé mzdy vyčíslené v ročním mzdovém listu nebo výplatnicích Nepatří sem například: Autorské honoráře, činnosti na OSVČ apod. tj. všechny náklady vzniklé na základě faktur či dodavatelských smluv apod. 2) Materiálové náklady Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 1
Patří sem například: herní prvky na hřiště, výtah, technická zařízení stejně jako spotřební materiál, kancelářské potřeby, nábytek, PC, vozidlo, sportovní výbava, literatura, nářadí, stroje apod. Pozn. zaplacené zálohy je třeba doložit zúčtovacími fakturami (doklady) Pozn. V případě pořízení investičního majetku (např. herní prvky u budování hřiště) je možné souhrnně vyčíslit v této kategorii včetně montáže a dopravy Nepatří sem například: pronájmy a to ani pokud se týkají výše uvedených komodit, cestovné na přepravu osob, přeprava zařízení, překlady, školení, propagační práce apod. V kategorii materiálových nákladů Nadace ČEZ nerozlišuje investiční a neinvestiční majetek, ale účetní jednotka ve svém účetním systému účtuje dle Zákona o účetnictví a Českých účetních standardů. 3) Služby Patří sem například: náklady na služby např. stavební práce, terénní úpravy, rekonstrukce, restaurátorské služby, nakupované výkony (spotřeba el. Energie, tepla, vody), montáže, honoráře, pronájmy prostor, publikace, školení, dodavatelské náklady na přepravu osob, překladatelské služby, výroba na zakázku, propagace projektu, ubytování a stravování, apod. ale i náklady za audit projektů Pozn. u spotřeby energií nestačí doložit jen zaplacené zálohy, ale je třeba doložit i vyúčtování skutečné spotřeby zúčtovacím dokladem. Zasahuje-li vyúčtování těchto energií i mimo období, na které byl nadační příspěvek poskytnut dle Smlouvy o poskytnutí nadačního příspěvku, je uznatelná jen poměrná část Pozn. u terénních úprav (např. pořízení dopadové plochy u hřišť) nebo jiné stavební práce je možné souhrnně vyčíslit v této kategorii stavební práce včetně stavebního materiálu. Nepatří sem například: různé poplatky, školné, startovné 4) Ostatní provozní a finanční náklady Patří sem například: autorská práva, školné, zákonné poplatky (např. poplatky za registraci, finanční účelové dary), pojištění Pokud jste plátcem DPH a oprávněně uplatňujete odpočet DPH na vstupu (tj. při pořízení zdanitelných plnění), můžete poskytnuté finanční prostředky použít pouze k úhradě cen zboží a služeb bez DPH. Skladbu položkového rozpočtu (nákladové položky rozpočtu a jejich částky) vyplňte co nejrozvážněji. Pokud bude Vaše Žádost schválena, může se vaše závěrečné vyúčtování nadačního příspěvku lišit od tohoto položkového rozpočtu pouze o 20% z výše schváleného nadačního příspěvku. (pozn. odchylka se počítá jako suma absolutních hodnot rozdílů každé položky položkového rozpočtu a jejího skutečného čerpání). Následující obrazovky představují názorné příklady vyplňování rozpočtu pro každé grantové řízení: Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 2
1) Obecný příklad, jak vyplnit položkový rozpočet na Podporu regionů Položky rozpočtu: Osobní náklady: - Náklady na zpracování projektu v rámci DPP 8.000 Kč Materiálové náklady: - Náklady na pořízení zdravotnického vybavení vč. dopravy 190.000 Kč - Výmalba pokojů pro pacienty 30.000 Kč - Audit projektu 8.000 Kč - Školení zdravotníků 22.000 Kč Celkem nadační příspěvek 258.000 Kč Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 3
2) Příklad, jak vyplnit rozpočet pro Oranžové hřiště Do položkového rozpočtu neuvádějte náklady z kategorie Osobní náklady (tj DPP a pracovní smlouvy) a náklady z kategorie Ostatní provozní a finanční náklady (poplatky, finanční dary) Nejčastější položky rozpočtu: Materiálové náklady: herní prvky vč. demontáže a montáže 300.000 Kč - Terénní úpravy a stavební práce, vybudování dopadové plochy 150.000 Kč - Náklady na přípravu projektu (studie, projektová dokumentace apod.) 15.000 Kč - Jiné náklady např. doprava herních prvků 10.000 Kč - Audit projektu 10.000 Kč Celkem nadační příspěvek 485.000 Kč Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 4
3) Příklad, jak vyplnit rozpočet pro Oranžové schody Do položkového rozpočtu neuvádějte náklady z kategorie Osobní náklady (tj DPP a pracovní smlouvy) a náklady z kategorie Ostatní provozní a finanční náklady (poplatky, finanční dary) Nejčastější položky rozpočtu: Materiálové náklady: - Pořízení schodolezu vč. dodávky 100.000 Kč - pořízení výtahu 200.000 Kč - Stavební práce a instalace výtahu 100.000 Kč Celkem nadační příspěvek 400.000 Kč Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 5
4) Příklad, jak vyplnit rozpočet Zaměstnanecké granty Nadace ČEZ Položky rozpočtu: Materiálové náklady: - Pořízení speciálních rukavic pro sportující vozíčkáře 20.000 Kč - Doprava vozíčkářů na turnaje 10.000 Kč Celkem nadační příspěvek 30.000 Kč Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 6
5) Příklad, jak vyplnit rozpočet pro Stromy Do položkového rozpočtu neuvádějte náklady z kategorie Osobní náklady (tj DPP a pracovní smlouvy) a náklady z kategorie Ostatní provozní a finanční náklady (poplatky, finanční dary) Nejčastější položky rozpočtu: Materiálové náklady: a) Rostlinný materiál: rostlinný materiál kategorie 1 (85 ks po 40 Kč/ks) 3.400 Kč rostlinný materiál kategorie 2 (5 ks po 3.000 Kč/ks) 15.000 Kč rostlinný materiál kategorie 3 (6 ks po 12.000 Kč/ks) 72.000 Kč b) Pomocný materiál: hnojivo 9.600 Kč Celkem Materiálové náklady je 100.000 Kč. Pozn.: V kategorii Materiálových nákladů je možné rozpočtovat POUZE nakoupený materiál (stromky, kůly, hnojivo...) výsadba a jamky 6.000 Kč doprava stromků 4.000 Kč Celkem Služby je 10.000Kč Celková výše nadačního příspěvku je 100.000kč +10.000 kč = 110.000Kč Postup: Vzhledem ke stanoveným omezením při vyplňování rozpočtu doporučujeme vyplnit nejdříve položkový rozpočet nadačního příspěvku a teprve pak dopsat požadovanou výši nadačního příspěvku v záložce Informace o projektu. 1) Rostlinný materiál si nejdříve rozdělte dle ceny za 1ks do 3 kategorii 2) Zjistěte celkový počet ks stromů v každé kategorii 3) Vypočtěte průměrnou cenu za 1 ks v každé kategorii zvlášť Např. výpočet průměrné ceny za 1ks v kategorii 1: a) 30 ks stromů C po 55 Kč b) 15 ks stromů B po 90 Kč c) 40 ks stromů C po 10 Kč počet stromů (A+B+C) v kategorii 1: 30+15+40=85 ks celková cena v kategorii 1: průměrná cena za 1 ks v kategorii 1: (30*55)+(15*90)+(40*10)=1650+1350+400=3.400 Kč 3400/85=40 Kč Obdobně se vypočítají průměrné ceny za 1 ks v kategorii 2 a za 1 ks v kategorii 3. 4) Kolik Kč na pomocný materiál? Nákup rostlinného materiálu (tj. stromů či keřů) musí tvořit nejméně 70% celkových materiálových nákladů Tzn., že nákup pomocného materiálu (tj. kůlů, hnojiva, úvazků apod.) nesmí tvořit více než 30% celkových materiálových nákladů Celkem za rostlinný materiál: 3.400 +15.000+72.000=90.400 Kč, tj. 70% Maximální částka za pomocný materiál: (90.400*30)/70=38.742 Kč (zaokrouhleno na celé jednotky dolů) Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 7
Předpokládané výdaje na pomocný materiál jsou 9.600 Kč < 38.742 Kč. Podmínka splněna 5) Kolik Kč na služby?: Náklady na služby (např. faktickou výsadbu stromů a keřů) nesmí přesáhnout 25% sumy celkových materiálových nákladů Do kategorie Služeb je možné rozpočtovat částku rovnu maximálně 25% z celkové výše Materiálových nákladů (tj. pro uvedený příklad 100.000 Kč) Tzn. - Celková výše v kategorii Materiálových nákladů = 100.000 Kč (tj.85*40+5*3000+6*12000+9600) - 25% z těchto 100.000 Kč je: 100.000*25/100=25.000 Kč Do kategorie Služeb je možné rozpočtovat pro tento případ pouze částku rovnu maximálně 25.000 Kč. Pokud však požadujete nadační příspěvek pouze ve výši 110.000 Kč, můžete pak do kategorie Služeb rozpočtovat pro tento případ pouze 10.000 Kč, tj (110.000 100.000)=10.000 Kč. 10.000 Kč < 25.000 Kč. Podmínka splněna Celkem nadační příspěvek 110.000 Kč Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 8
Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 9
6) Příklad, jak vyplnit rozpočet Oranžový přechod bezpečnost a ochrana dětí a mládeže Do položkového rozpočtu neuvádějte náklady z kategorie Osobní náklady (tj DPP a pracovní smlouvy) a náklady z kategorie Ostatní provozní a finanční náklady (poplatky, finanční dary) Nejčastější položky rozpočtu: - kompletní montážní a zemní práce vč. dodávky elektro pro veřejné osvětlení 167.300 Kč - projektová dokumentace 25.000 Kč - měření intenzity osvětlení 7.000 Kč Celkem nadační příspěvek 200.000 Kč Jak vyplnit rozpočet nadačního příspěvku Stránka 10