Soubor vnitroorganizačních směrnic o b c e Dubany ------------------------------------------------------------------------ OBSAH: 1. organizační řád obce, 2. směrnice o oběhu dokladů a jejich obsahu 3. směrnice o účetnictví 4. směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole 5. směrnice pro cestovní náhrady 1. Organizační řád obce Název a sídlo obce - Obecní úřad Dubany 23, 530 02 Pardubice účetní - Miloslava Prausová - pokladní, hlavní účetní a správce rozpočtu (na vedení pokladny byla sepsána hmotná odpovědnost) Starosta obce - Josef Škrha - příkazce operace Místostarosta - Ing. Leoš Konrád příkazce operace ostatní členové zastupitelstva Josef Škrha ml., Adolf Dudych, ing Leoš Konrád, Iva Kučerová,. Ing. Aleš Hruška Finanční výbor Kontrolní výbor -Iva Kučerová (předseda) - ověřovatel účetního záznamu Josef Jirásek, Marek Červenka, Šárka Turynová, Ing. Leoš Konrád -Josef Škrha ml., Pavel Ročňák, Petr Meduna Směrnice se vztahuje na pracovníky - Starosta obce - Josef Škrha - Místostarosta - Ing. Leoš Konrád - účetní obce - Miloslava Prausová - předseda finančního výboru - Iva Kučerová
a) Druhy účetních dokladů - přijaté faktury - vystavené faktury - bankovní výpisy - příjmové pokladní doklady - výdajové pokladní doklady - interní doklady číslování dokladů dokladové řady 2. Směrnice o oběhu dokladů a obsahu dokladů 1. Přijaté faktury: ČS 100001 ČNB- 110001 2. Závazky Fa došlé 200001 Mzdy 210001 Odpisy EMA 220001 3. Pohledávky Vystavené faktury vlastní 300001 Předpisy (mzdy, nájmy, popelnice, dotace, psy) 310001 4. Pokladna 400001 5. Interní doklady (inventarizace, zařazení a vyřazení majetku, předpis daní a opravné doklady) - 900001 b) Další písemnosti - pokladní kniha - inventární soupis - kniha ostatních pohledávek - kniha přijatých faktur - kniha vydaných faktur c) náležitosti účetních dokladů: označení účetního dokladu, obsah účetního případu a jeho účastníky, peněžní částku, okamžik vyhotovení účetního dokladu a podpisový záznam starosty - jako osoby odpovědné za účetní případ, v jeho nepřítomnosti místostarosty, účetní - jako osoby odpovědné za zaúčtování i za pokladnu a dále číslo dokladu z dokladové řady, předkontační doklad.součástí každé došlé faktury je košilka viz příloha.,
d) zaúčtování účetního dokladu faktury došlé se zapíší do knihy došlých a zaúčtuje se jejich předpis (pohledávky nebo závazku) přičemž datum zaúčtování došlých faktur je den přijetí faktury. Pokladní doklady, bankovní výpisy, vystavené faktury a vnitřní doklady se účtují k datumu vystavení tohoto dokladu. Pokladní doklady se evidují v pokladní knize. e) Archivace a skartace Účetní písemnosti budou odděleně ukládány do archivu obecního úřadu a uschovány po dobu stanovenou uschovávajícími lhůtami. d) účetní závěrka po dobu 10 let následujících po roce, které se týkají b) mzdové listy po dobu 10 let následujících po roce, kterého se týkají c) účetní doklady, účetní knihy, inventurní soupisy po dobu 5 let následujících po roce, kterého se týkají d)projekčně programová dokumentace pro vedení účetnictví prostředky výpočetní techniky po dobu 5 let po roce, ve kterém byla naposledy použita Obecní úřad po dohodě s okresním archivem v Pardubicích provede skartaci účetních písemností po době stanovené uschovávajícími lhůtami. 3. směrnice o účetnictví účetnictví bude vedeno v počítačové formě o to v programu URC Gordic účtuje se v průběhu měsíce, který se uzavírá měsíční závěrkou. Na konci roku se provede uzávěrka roční, při které se musí provést inventarizace majetku a závazků. Roční uzávěrku v programu a otevření nového roku provedou technici z firmy Gordic. tisk účetních sestav: 1..měsíčně z účetních dat se vytiskne sestava plnění rozpočtu,deník, kontrola okruhů,hlavní kniha v datové formě (na disketách) se bude archivovat každý měsíc zvlášť spolu s výkazem Fin 2-12 (plnění rozpočtu) 2. ročně na konci účetního období se vytisknou okruhy, sestava plnění rozpočtu, účetní denník, hlavní kniha dle analytické evidence, rozvaha, výsledovka, výkaz zisků a ztrát a příloha.
4. Směrnice o finanční kontrole + podpisové vzory Cílem finanční kontroly je zajistit hospodárnost, efektivnost a účelnost použití veřejných prostředků finanční kontrola je: a) veřejnosprávní (obci ji vykonává Krajský úřad) b) interní (řídící kontrola a interní audit) 1. řídící kontrolu provádí příkazce (starosta) zajišťuje a prověřuje věcnou stránku operace dále správce rozpočtu a hlavní účetní (účetní) provádějí ji v rámci své normální pracovní náplně. Je nezbytné provést řídící a finanční kontrolu v rámci inventarizace. 2. interní audit obec nezřizuje, nahradí ho kontrola finančního výboru 3. Ověřování dokladů v souladu se zák. č. 563/91 Sb. o účetnictví a vyhlášky 505/202 Sb. a české účetní standardy a zák. č. 320/2001 Sb a vyhlášky 416/204 Sb.o finanční kontrole. Operaci schválil, příkaz operace- starosta Správce rozpočtu, hlavní účetní, zúčtoval- účetní Přílohou směrnice jsou pověření starosty: příkazcem operace, správcem rozpočtu a hlaví účetní. a vyhlášení podpisových vzorů. 5. Směrnice pro cestovní náhrady cestovní náhrady je možno vyplácet všem zastupitelům a zaměstnancům obce příkaz k pracovní cestě dává starosta obce. Starostovi schvaluje pracovní cestu a výplatu cestovních náhrad předseda finanční komise. cestovní náhrady vypočítává a vyplácí účetní do cestovních náhrad se zahrnuje: stravné, náhrady za používání silničních motorových vozidel, náhrady za přepravné autobusem nebo vlakem, dále parkovné spojené s pracovní cestou. sazby stravného: vždy v dolní hranici dle platné vyhlášky
sazby náhrad za používání silničních vozidel vždy dle platné vyhlášky spotřeba pohonných hmot se stanoví výpočtem průměrné spotřeby pohonných hmot dle VTP průměrná cena za 1l pohonných hmot upravuje zákoník práce. Náhrady za přepravné hromadnými dopravními prostředky a náhrady za parkovné se doloží dokladem o zaplacení. Použitá literatura: Vyhláška č. 449/2003 Sb., Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné zprávě,v platném znění Vyhláška č. 416/2004 Sb. kterou se provádí zákon č. 320/2001 sb. o finanční kontrole, v platném znění. Zákon č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění Zákon č.552/1991 o státní kontrole, v platném znění Zákon č. 563/1991 Sb.o účetnictví v platném znění Vyhláška č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě, v platném znění Vyhláška č. 505/Sb. v platném znění, kterou se provádějí některé ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví Vyvěšeno : 10.11.2011 Sejmuto : 26.11.2011 Směrnice nabývá účinnosti - 1.1.2011 Směrnice schválená zastupitelstvem schválená 28.11.2011 Nebytím účinnosti této směrnice se ruší platnost směrnice : Soubor vnitroorganizačních směrnic obce Dubany ze dne 14.12.2010 Iva Kučerová Předseda finančního výboru Josef Škrha Starosta obce