Karta předmětu prezenční studium Název předmětu: Číslo předmětu: Garantující institut: Garant předmětu: Daňová soustava (DS) 545-xxxx Institut ekonomiky a systémů řízení Ing. Jana Magnusková, Ph.D. Kredity: 5 Povinnost: povinný Úroveň studia: pregraduální Jazyk výuky: čeština Ročník: 2. Semestr: zimní Odkaz na web: Určeno pro fakulty: HGF Určeno pro typ studia: bakalářské Způsob zakončení: záp. + zk. Rozsah výuky: 2 + 2 Prerekvizity: Korekvizity: Vyskytuje se v prerekvizitách: nemá nemá není Výstupy z učení - student prokazuje znalosti: významu daní v oblasti veřejných financí základů daňové teorie aktuální podoby znění jednotlivých daňových zákonů - student umí: aplikovat základní znalosti jednotlivých daní na podmínky reálného ekonomického života počítat praktické úlohy z oblasti daní - student je schopen: orientovat se v daňovém systému ČR sestavit jednoduché daňové přiznání (u daně z příjmů fyzických osob)
Metody výuky (zastoupení jednotlivých metod je třeba kvantifikovat v %) přednášky 35 % cvičení 35 % samostatná práce 30 % Anotace Předmět seznamuje se základními pojmy, funkcemi a vazbami v oblasti veřejného sektoru a veřejných financí. Popisuje hlavní rysy fiskální politiky státu, rozpočtovou soustavu ČR a rozpočet EU. Dále jsou vysvětleny základní principy daňové teorie a následně jsou uvedeny všechny daně v aktuálním znění. Povinná literatura Aktuální znění daňových zákonů ČR VANČUROVÁ, A.; LÁCHALOVÁ, L. Daňový systém ČR 2012. Praha : 1. VOX, 2012.368 s. ISBN978-80- 87480-05-2. Doporučená literatura HAMERNÍKOVÁ, B. Veřejné finance. 2. aktualiz. vyd. Praha : Wolters Kluwer ČR, 2010. 340 s. ISBN 978-80-7357-497-0. Nároky na zabezpečení výuky - Metody průběžné kontroly znalostí během semestru Znalostí v průběhu semestru jsou kontrolovány pomocí vypracování samostatných úkolů na cvičeních. Osnova přednášek 1) Veřejné finance a veřejný sektor 2) Veřejné výdaje, veřejné příjmy (daňové a nedaňové) 3) Soustava veřejných rozpočtů (fiskální federalizmus), rozpočtová soustava ČR 4) Rozpočet EU 5) Základy daňové teorie 6) Daň a její konstrukce 7) Daňový systém ČR 8) Daň z příjmů fyzických osob a právnických osob 9) Pojistné sociálního pojištění 10) Daň silniční 11) Spotřební daně; Ekologické daně 12) DPH 13) Daň z nemovitosti 14) Daň dědická, darovací a z převodu nemovitostí
Osnova cvičení 1) Praktické příklady daně z příjmů FO 2) Praktické příklady daně z příjmů FO 3) Praktické příklady daně z příjmů FO 4) Praktické příklady pojistného na sociální pojištění 5) Sestavení daňového přiznání k dani z příjmu FO 6) Praktické příklady k dani silniční 7) Praktické příklady k daním spotřebním 8) Praktické příklady k DPH 9) Praktické příklady k DPH 10) Praktické příklady k dani z nemovitosti 11) Praktické příklady k dani dědické 12) Praktické příklady k dani darovací 13) Praktické příklady k dani z převodu nemovitostí 14) Zápočty Otázky ke zkoušce 1) Základní pojmy v oblasti veřejných financí a veřejného sektoru 2) Význam a funkce veřejných výdajů, jejich klasifikace 3) Problematika efektivnosti veřejných výdajů 4) Význam a funkce veřejných příjmů 5) Klasifikace veřejných příjmů 6) Daňové příjmy 7) Fiskální federalizmus 8) Rozpočtová soustava v ČR 9) Rozpočet EU a jeho vazba na státní rozpočet ČR 10) Systém sociálního pojištění v ČR 11) Konstrukce sociálního pojistného 12) Základní kategorie daně z příjmů FO 13) Výpočet daňové povinnosti u daně z příjmů FO 14) Výběr daně z příjmů FO 15) Daň z příjmů PO 16) Výpočet daně z příjmů PO 17) Placení daně z příjmů PO 18) Daň silniční 19) Výběr silniční daně 20) Spotřební daně 21) Výpočet spotřebních daní 22) Energetické daně 23) Základní pojmy DPH 24) Výpočet DPH
25) Pravidla pro uplatnění DPH 26) Daň z nemovitostí daň z pozemků 27) Daň z nemovitostí daň ze staveb 28) Daň dědická 29) Daň darovací 30) Daň z převodu nemovitostí Podmínky absolvování předmětu Název úlohy Typ úlohy Max. počet bodů (akt. za podúlohy) Min. počet bodů Zápočet a zkouška Zápočet a zkouška 100 (100) 51 Zápočet Zápočet 33 (33) 17 Zkouška Zkouška 67 (67) 34 Písemná zkouška Písemná zkouška 67 34 Údaje o předmětu v cizím jazyce Annotation The course introduces the students to basic terminology, functions and relations in the public sector and public finance. Describes the main characteristics of the state fiscal policy, the Czech budget system and the EU budget. It also explains the basic principles of the tax theory and all taxes with actual definitions. Outline of lectures 1) Public finance and public sector 2) Public spending, public income (tax and non-tax) 3) Public budget system (fiscal federalism), Czech budget system 4) EU budget 5) Tax theory basics 6) Tax and its construction 7) Czech tax system 8) Personal income tax and corporate income tax 9) Social insurance contributions 10) Road tax 11) Excise duties; environmental tax 12) VAT 13) Property tax 14) Inheritance tax, gift tax and registration tax
Outline of exercises 1) Practical exercises for personal income tax 2) Practical exercises for personal income tax 3) Practical exercises for personal income tax 4) Practical exercises for social insurance contributions 5) Elaboration of personal income tax return 6) Practical exercises for road tax 7) Practical exercises for road tax 8) Practical exercises for VAT 9) Practical exercises for VAT 10) Practical exercises for property tax 11) Practical exercises for inheritance tax 12) Practical exercises for gift tax 13) Practical exercises for registration tax 14) Credits Regular feedback on the progress of knowledge during the current term is provided by seminar independent works. Exam question topics 1) Basic terms from public finance and public sector 2) Significance and function of public spending and its classification 3) Issues related to public spending efficiency 4) Significance and function of public income 5) Public income classification 6) Tax revenues 7) Fiscal federalism 8) Czech budget system 9) EU budget and its link to the Czech state budget 10) Social insurance system in the Czech Republic 11) Social insurance construction 12) Basic categories of personal income tax 13) Calculation of tax charge for the personal income tax 14) Personal income tax collection 15) Corporate income tax 16) Corporate income tax calculation 17) Corporate income tax payment 18) Road tax 19) Road tax collection 20) Excise duties 21) Calculation of excise duties 22) Energy taxes