Příloha č. 1 Plán inventur na rok 2011 Usnesení č.16/9/11 ze dne 30.11.2011 Účetní jednotka: Obec Miroslavské Knínice Identifikační číslo: 00637432 Vydávající orgán: Zastupitelstvo obce Platnost: 01.12. 2011 27. 01. 2012 Ve smyslu zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, prováděcí vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků a Směrnice o inventarizaci majetku závazků Obce Miroslavské Knínice se stanovuje tento plán inventur k provedení řádné inventarizace majetku a závazků Obce Miroslavské Knínice za rok 2011. I. ÚVODNÍ USTANOVENÍ 1. Inventarizace veškerého majetku a závazků vlastnických nebo jiných práv k majetku v účetnictví obce, bude provedena v souvislosti s řádnou účetní závěrkou, bude ověřeno, zda zjištěný stav skutečně odpovídá stavu v účetnictví, včetně správného ocenění. 2. Stav majetku bude zjištěn fyzickou nebo dokladovou inventurou, popřípadě kombinací obou metod v závislosti na druhu majetku a závazků tak, aby byla možnost zjištěné stavy porovnat s účetním stavem. 3. Za provedení inventarizace a dodržení příslušných ustanovení zákonů, prováděcích vyhlášek a směrnic odpovídá předseda inventarizační komise. 4. Členové inventarizační komise jsou povinni postupovat dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků a dle Směrnice o inventarizaci majetku a závazků obce Miroslavské Knínice. Za tímto účelem jsou povinni se s oběma předpisy a vzorovými tiskopisy seznámit do 7.12.2011. Členové inventarizační komise včetně předsedy se zúčastní proškolení k provádění inventarizace dne 7.12. 2011 v kanceláři obecního úřadu od 17:00 hodin a svoji účast potvrdí na prezenční listině účastníků proškolení. 5. Při inventarizaci se postupuje podle schválené Směrnice k provádění inventarizaci majetku a závazků Obce Miroslavské Knínice ze dne 30.11.2011 II. TERMÍNY 1
Zahájení činností inventurních komisí pro inventarizační položky uvedené v příloze č. 1 a 2 plánu inventur je ke dni 07.12. 2011 a ukončení jejich činností je ke dni 31.01. 2012. I. etapa inventarizace je prováděna ke dni 30. 11. 2011, a to od 07.12. 2011 15.12. 2011, II. etapa inventarizace je prováděna ke dni 31. 12. 2011, a to od 02. 01. 2012 27. 01. 2012. I. etapa 1. Prvotní inventury hmotného majetku pro inventarizační položky (seznam inventurních soupisů) uvedené v příloze č. 1 plánu inventur budou zahájeny dne 07.12. 2011 a ukončeny dne 15. 12. 2011. IK je po ukončení 1. etapy inventarizace povinna sepsat Inventarizační zprávu z I. etapy a to nejpozději do 20. 12. 2011. 2. Rozdílové inventury hmotného majetku pro inventarizační položky uvedené v příloze č. 1 (seznam dodatečných inventurních soupisů) plánu inventur budou zahájeny dne 17. 01. 2012 a ukončeny dne 24. 01. 2012. Tuto rozdílovou inventuru zajistí osoba pověřená evidencí majetku. Prvotní inventury k inventarizačním položkám se zahajují k uvedenému termínu z důvodu dostatečného časového prostoru pro zpracování inventurních soupisů. Rozdílová inventura bude dokladová a bude se týkat přírůstků a úbytků hmotného majetku případně dokladů k proúčtování inventarizačních a zúčtovatelných inventarizačních rozdílů. II. etapa 1. Inventury pro inventarizační položky uvedené v příloze č. 2 budou zahájeny 02. 01. 2012. Tyto inventury jsou považovány za inventury sestavené ke konci rozvahového dne a nebudou k nim prováděny rozdílové inventury. Jedná se o provedení převážně dokladových inventur. Zpracování soupisů bude ukončeno dne 27. 01. 2012. Týká se IK 2. Veškeré inventarizační a zúčtovatelné inventarizační rozdíly musí být proúčtovány nejpozději k datu zpracování účetní závěrky. 3. Inventarizační zpráva musí být zpracována do 30. 01. 2012. 4. Inventarizace majetku na účtu 903 (Svěřený majetek PO obce), nebude prováděna,neboť Miroslavské Knínice nemá zřízeny žádné příspěvkové organizace. III. POVINNOSTI DALŠÍCH OSOB Ukládá se: 1. všem vedoucím pracovníkům obce Miroslavské Knínice - vytvořit podmínky pro provedení inventarizace majetku a závazků na svých úsecích dle stanoveného časového harmonogramu, - umožnit práci v inventarizační komisi jmenovaným zaměstnancům, - zabezpečit, aby v termínu 07.2011 do 15.12.2011 nebyly prováděny žádné převody majetku v jednotlivých místnostech. 2. předložit IK podklady pro provedení inventarizace majetku a závazků následovně: 2
Účetní obce předloží - inventurní soupisy zásob (kancelářský materiál, materiál pro výpočetní techniku) bez vyznačení množství k 31. 12. 2011, termín 03. 01. 2011, - podklady pro pohledávky, závazky, ostatní majetek pro dokladovou inventuru dle jednotlivých účtů k 31.12.2011 nejpozději však do 10.01.2012 - soupis nedokončených investic (pořízení dlouhodobého majetku) pro potřeby inventarizace k 31.12.2011 do 09.01.2012 - protokoly o zařazení majetku k 31.12.2011, termín do 03.01.2011 - likvidační protokoly majetku k 31.12.2011, termín do 03.01.2011 starosta či místostarosta obce - zabezpečí originál výpisu z katastru nemovitostí (pozemky, budovy a stavby) k 31. 12. 2011, termín 03. 01. 2011. IV. Jmenování komisí 1. K zajištění inventarizace pro rok 2011 se zřizuje jedna inventarizační komise ve složení: Inventarizační komise IK : Funkce: Jméno : Podpis: Předseda IK Vlastimil Vančura Člen IK Petr Příkazský Člen IK Ing.Kamil Raboň Člen IK ------------------------------------------------------------ Člen IK ------------------------------------------------------------- Člen IK ------------------------------------------------------------- Předmět inventarizace: 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, 021 Budovy,stavby, 022 Samostatné movité věci, 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek, 031 Pozemky, 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek, 042 Nedokončený majetek, 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek, 263 Ceniny Přílohy: 1. Seznam inventurních soupisů I. etapa 2. Seznam inventurních soupisů II. etapa 3
Příloha plánu inventur č. 1 Seznam inventurních soupisů - inventarizační položky hmotného majetku SÚ Text Inventurní soupis č. Inventarizace majetku Obce Miroslavské Knínice - I. etapa Dodatečný inventurní soupis č. 022 Samostatné movité věci a SMV Samostatné movité věci účet 022 001 Správa Samostatné movité věci účet 022 002 PO 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek Drobný dlouhodobý hmotný majetek 028 001 Správa Drobný dlouhodobý hmotný majetek 028 002 PO 902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 902 000 951 Najatý majetek (AÚ - 300) 4
SÚ Příloha plánu inventur č. 2 Seznam inventurních soupisů - inventarizační položky ostatní Text Inventurní soupis č. Inventarizace majetku Obce Miroslavské Knínice- II. etapa Dodatečný invent. soupis č. 013 Software 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 021 Budovy a stavby 031 Pozemky 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek 061 Majetkové účasti v osobách s rozhod. vlivem 062 Majetkové účasti v osobách s podstat. vlivem 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek 111 Pořízení materiálu 112 Materiál na skladě Materiál na skladě (AÚ - 001) Materiál na skladě (AÚ - 002 + 003) 119 Materiál na cestě 231 Základní běžný účet ÚSC 236 Běžné účty fondů ÚSC 241 Běžné účty 245 Jiné běžné účty 261 Pokladna 262 Peníze na cestě 263 Ceniny 311 Odběratelé 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 321 Dodavatelé 324 Krátkodobé přijaté zálohy 325 Závazky z dělené správy a kaucí 331 Zaměstnanci 335 Pohledávky za zaměstnanci 336 Zúčtování s institucemi SZ a ZP 341 Daň z příjmů 5
;342 Jiné přímé daně 343 Daň z přidané hodnoty 346 Pohledávky za ústřední rozpočty 348 Pohledávky za územní rozpočty 374 Přijaté zálohy na transfery 377 Ostatní krátkodobé pohledávky 378 Ostatní krátkodobé závazky 381 Náklady příštích období 383 Výdaje příštích období 384 Výnosy příštích období 385 Příjmy příštích období 388 Dohadné účty aktivní 389 Dohadné účty pasivní 401 Jmění účetní jednotky 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku 406 Oceňovací rozdíly při změně metody 407 Jiné oceňovací rozdíly 419 Ostatní fondy 431 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení 432 Nerozdělení zisk, ztráta minulých let 451 Dlouhodobé úvěry 455 Dlouhodobé přijaté zálohy 459 Ostatní dlouhodobé závazky 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období 901 Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek 903 Ostatní majetek Ostatní majetek (AÚ - 100) Ostatní majetek (AÚ - 200) Ostatní majetek (AÚ - 3xx) 911 Odepsané pohledávky 943 DPP ve vztahu k jiným zdrojům 949 Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 951 Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva (AÚ - 1xx) 982 Dlouhodobé podmíněné závazky z poskyt. zajištění 999 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 6
Vypracovala: Olivová Miroslava Schválil : Ing.Jiří Balík v.r. 7