EVIDENCE DPH V KNIZE DOŠLÝCH FAKTUR Od verze 8.05.2 Od 1. 4. 2011 se změní pravidla pro uplatnění odpočtu u daňových dokladů tak, že odpočet může být realizován nejdříve v tom zdaňovacím období, ve kterém má ÚJ doklad v držení. ÚJ se může rozhodnout, že uplatní odpočet až v některém následujícím zdaňovacím období (až 3 roky). Nový parametr DUD DUD=1 Pro plátce DPH je datum uplatnění daně předplňováno datem uskutečnění zdanitelného plnění. Přednastaveno. DUD=0 Pro plátce DPH je datum uplatnění daně předplňováno datem doručení. Příklad: Pan Nováček (plátce DPH s měsíčním zdaňovacím obdobím) dostane 3. května 2011 fakturu, na které bude datum uskutečnění zdanitelného plnění 29. dubna 2011. Zatímco podle stávající úpravy by mohl odečíst daň ještě v dubnu (zdaňovací období duben), podle novely zákona to půjde nejdříve v květnu 2011 (zdaňovací období květen). Příklad: Pan Nováček (plátce DPH s měsíčním zdaňovacím obdobím) dostane 3. dubna 2011 fakturu, na které bude datum uskutečnění zdanitelného plnění 29. března 2011. DPH si může odečíst ještě v březnu. Doporučuji: Do 1. 4. 2011 ponechat parametr DUD=1. Po 1. 4. 2011 změnit DUD=0. Parametr UDP ponechat do 1. 4. 2011 na původní hodnotě (nejlépe UDP=1). Po 1. 4. 2011 změnit na UDP=0, nebo ještě lepší na UDP=2. Defaultně je nastaven parametr DUD=1. Toto nastavení změnit na DUD=0 až po ukončení zápisu faktur, které mohou mít datum uskutečnění zdanitelného plnění ještě březen 2011. 1.1 Změny v položkách a plnění V KDF bylo přejmenováno datum zápisu na datum doručení. Datum doručení se při zápisu faktury předplňuje systémovým datem. Datum doručení by mělo být vyplňováno shodně s datem z podatelny. Parametr DDO=1 způsobí, že se datum doručení při zápisu nepředplňuje. Datum doručení je podstatné pro plátce DPH, viz výše. Nový parametr DDO DDO=0 Datum doručení faktury je při zápisu předplňováno aktuálním datem. Přednastaveno. DDO=1 Datum doručení není při zápisu faktury předplňováno. V KDF bylo přejmenováno datum přijetí na datum evidence. Toto datum je při zápisu faktury plněno systémovým datem. Dále byly přidány následující položky: Datum uplatnění daně podstatné pro plátce DPH, přenáší se do strukturovaného textu popisu účetního dokladu do řetězce DUD: *DUD-rrrrmmdd; Částka uplatnění daně jen informativní. Datum doručení daňového dokladu na platbu předem do 1. 4. 2011. platí, že datum uplatnění daně = datum platby = datum uskutečnění zdanitelného plnění platby předem. Datum účetního dokladu 3 datum účetního případu daňového dokladu na platbu předem. V KDF je podstatný parametr UDP, který určuje, jaké datum bude použito pro účetní doklad předpisu faktury (datum uskutečnění účetního případu=datum účetního dokladu). Parametr UDP Parametr UDP určuje, jak bude předplněno datum uskutečnění účetního případu. UDP =0; Datum účetního dokladu je předplněno datem doručení. 1
UDP=1; Datum účetního dokladu je předplněno datem uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP). UDP=2; Před vstupem do pořizovače UCR při účtování předpisu je zobrazen dotaz na datum účetního dokladu a datum uplatnění daně. Datum účetního dokladu je předplněno datem doručení. Datum uplatnění daně je předplněno dle parametru DUD. Obě data lze přepsat. Pro neplátce DPH je jen dotaz na datum účetního dokladu. UDP=3; Před vstupem do pořizovače UCR při účtování předpisu je zobrazen dotaz na datum účetního dokladu a datum uplatnění daně. Datum účetního dokladu je předplněno DUZP. Datum uplatnění daně je předplněno dle parametru DUD. Obě data lze přepsat. Pro neplátce DPH je jen dotaz na datum účetního dokladu. Obrázek 1 UDP=2; DUD=1; plátci DPH Obrázek 2 UDP=2; DUD=0; plátci DPH Obrázek 3 UDP=2; neplátci DPH 2
Obrázek 4 UDP=3; DUD=1; plátci DPH Obrázek 5 UDP=3; DUD=0; plátci DPH Obrázek 6 UDP=3; neplátci DPH Plátci DPH, kteří mají nastaveno UDP=0 či 2, budou muset doplnit datum uplatnění daně do popisu dokladů v UCR u faktur, ve kterých datum uskutečnění účetního případu spadá do jiného období, než je datum uskutečnění zdanitelného plnění. V KDF je k vyhledání takových faktur vhodná sestava KDFS3R01.FRX Seznam faktur patřících do období dle data doručení či dle DUZP, viz níže. Další doporučení: Parametr UST (účetnictví strukturovaný text do popisu dokladu) nastavte tak, aby z KDF byl do UCR přenášen strukturovaný text jen pro předpis faktury, nikoli pro úhrady. V účetnictví přiřaďte grafický formát popisu dokladu jen pro vybrané dokladové řady. Nepřiřazujte grafický formát popisu dokladu pro dokladové řady bankovních účtů, protože se pak zbytečně do popisu dokladů dostanou zkratky nevyplněných informací. 3
1.2 Příklad Ukázka zaúčtování zálohové faktury, daňového dokladu na platbu předem a vyúčtování konečné faktury se zálohou. Parametr UDP=2, tzn. Datum účetního dokladu (případu) pro předpis faktury bude přednastaveno datem doručení. Parametr DUD=1, tzn. datum uplatnění daně bude přednastaveno datem uskutečnění zdanitelného plnění. Obě data lze změnit. Pro plátce DPH doporučujeme následující postup: 1.2.1 Zálohová faktura a daňový dokad na přijatou platbu předem 1. Zápis zálohové faktury bez DPH. 2. Možné zaúčtování předpisu zálohové faktury (datem zaúčtování může být datum doručení zálohové faktury). 3. Uhrazení zálohové faktury. 4. Zaúčtování úhrady zálohové faktury (datem zaúčtování je datum skutečného zaplacení). Obrázek 7 Detail zálohové faktury 4
Obrázek 8 Podrobnosti o předpisu a úhradě Zálohové faktury 5. Po doručení daňového dokladu s datem přijetí platby a rozepsanou DPH je nutné v menu Zálohová faktura-daňový doklad zadat datum zdanitelného plnění (předplněno datem zaplacení zálohy) a rozpis DPH dle obdrženého daňového dokladu na přijatou platbu předem. Je možno doplnit číslo účetního dokladu pro přijatou platbu předem, pokud je číslo daňového dokladu o přijaté platbě předem různé od variabilního symbolu zálohové faktury, ke které byl doklad vystaven. 6. V menu Účetnictví zálohová faktura-daňový doklad provést zaúčtování daňového dokladu na přijatou platbu předem. Zálohové faktuře je doplněno číslo účetního dokladu zálohové faktury-daňový doklad (tj. číslo účetního dokladu pro daňový doklad na přijatou platbu předem). Na tomto účetním dokladu je provedeno zaúčtování rozpisu DPH. Datum uskutečnění účetního případu je předplněno datem doručení daňového dokladu na platbu předem (UDP=2 viz výše), datum uplatnění daně je předplněno datem uskutečnění zdanitelného plnění (DUD=1 viz výše). 5
Obrázek 9 Zaúčtování daňového dokladu Obrázek 10 Zadání data pro zaúčtování daňového dokladu Pokud nechcete daňový doklad na platbu předem doplňovat k zálohové faktuře, můžete jej zadat jako samostatnou fakturu na nulovou částku (s rozpisem daně) a zaúčtovat předpis. Viz obrázek. 6
Obrázek 11 Zápis daňového dokladu na platbu předem jako faktury s nulovou částkou a rozpisem daně 7
1.2.2 Konečná faktura s vyúčtováním záloh 1. Zápis konečné faktury: zapsat celkovou fakturovanou částku včetně částky záloh; funkcí ZÁLOHA- Nabídka přivázat potřebné zálohové faktury; částka navázaných záloh se zobrazí v položce Fakturováno na zálohách; o tuto částku bude automaticky snížena částka k úhradě konečné faktury v položce PLATBA. Obrázek 12 Konečná faktura s vyúčtováním záloh 2. Zaúčtování předpisu faktury můžeme provést ihned při zápisu faktury či v samostatném menu FAKTURY-Účetnictví-Zápis. Datum účetního dokladu (uskutečnění účetního případu) pro předpis faktury bude přednastaveno datem doručení (UDP=2), datum uplatnění daně bude přednastaveno datem uskutečnění zdanitelného plnění (DUD=1). Obě data lze změnit. Obrázek 13 Zadání data pro zaúčtování předpisu faktury 8
Takto vypadá grafický popis účetního dokladu předpisu této faktury: Obrázek 2 Grafický popis účetního dokladu V menu FAKTURY-Prohlížení a oprava faktur ve funkci TISK-Závazky-předpisy dle SUAU lze vytisknout následující sestavu: Obrázek 15 Tisk sestavy Závazky-předpisy dle SUAU 3. Pro fakturu je nutno připravit úhradu do banky. Komunikace s bankou pošle příkaz k úhradě do bankovního softwaru a po načtení příslušného bankovního výpisu bude úhrada proplacena a může být přímo z KXF zaúčtována. 9
Detail konečné faktury a její navázané zálohy: Obrázek 16 Detail konečné faktury záložka Zálohy Obrázek 17 Detail zálohové faktury 10
Detail faktury: Faktura byla doručena na podatelnu 2. 2. 2011. Faktura byla zapsána v programu KDF (datum evidence) 3. 2. 2011. Datum účetního dokladu 1 (účetní případ předpisu) je 2. 2. 2011. Datum uplatnění daně je 30. 1. 2011. Obrázek 18 Detail faktury s vyplněnými daty 11
1.3 Užitečné sestavy 1) V menu TISK-Tisk přehledu faktur ke dni lze pro dané období vytisknout sestavu KDFS3R01.FRX. Obrázek 19 Maska pro zadání období Sestava KDFS3R01.FRX Seznam faktur patřících do období dle data doručení či dle DUZP. Obrázek 20 Tisk sestavy Seznam faktur patřících do období dle data doručení či dle DUZP 12
V menu FAKTURY-Prohlížení a oprava faktur ve funkci TISK-Výběr dle SUAU lze získat následující sestavu: KDFSUAU1.FRX (popřípadě v menu TISK-Tisk přehledu faktur ke dni-výběr dle SUAU). Obrázek 21 Tisk sestavy Zaúčtování došlých faktur dle SUAU 13
2) Možné průvodky: Obrázek 22 Průvodka bez popisu účetního dokladu 14
Obrázek 23 Průvodka s popisem účetního dokladu 15
3) Saldo dodavatelů: Obrázek 24 Tisk grafů v sestavě Saldo dodavatelů 16