Přenesení daňové povinnosti. Běžný obchodní proces s DPH. Přenesení daňové povinnosti. Mgr. Tomáš Lechner

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "Přenesení daňové povinnosti. Běžný obchodní proces s DPH. Přenesení daňové povinnosti. Mgr. Tomáš Lechner"

Stanislav Švec
před 9 lety
Počet zobrazení:

1 Mgr. Tomáš Lechner Běžný obchodní proces s DPH Dodavatel vystaví fakturu na dodávku a prodejní cenu zatíží DPH fakturu zaúčtuje do výnosů zaúčtovanou DPH na výstupu vykáže ve výkazu DPH jako svůj závazek vůči daňovému úřadu DPH odvede daňovému úřadu přijme platbu od odběratele (cena + DPH) Odběratel došlou fakturu vloží do účetnictví (cena + DPH) = závazek zaúčtovanou DPH na vstupu vykáže ve výkazu DPH jako svou pohledávku vůči daňovému úřadu (nárokuje si odpočet DPH) uhradí závazek očekává vratku DPH Nutné podmínky pro její použití Oba partneři obchodního případu jsou plátci DPH Předmětem obchodu jsou zákonem stanovené komodity zlato emisní povolenky pohonné hmoty v množství nad litrů (čeká se na schválení EU) zboží vyjmenované v příloze č.5 novely zákona o DPH (vytříděný odpad) stavební a montážní práce (právě od ) Dodavatel neuplatnil DPH a vystavil fakturu bez částky DPH 29

výkazu DPH jako svou pohledávku vůči daňovému úřadu (nárokuje si odpočet DPH) uhradí závazek očekává vratku DPH Nutné podmínky pro její použití Oba partneři obchodního případu jsou plátci DPH

2 Srovnání běžného režimu a a režimu přenesení daňové povinnosti Obecné poznámky Režim není volitelný, ale povinný pro stanovené komodity Stavební a montážní práce odpovídají číselnému kódu klasifikace produkce CZ-CPA 41 až 43 podle sdělení Českého statistického úřadu o zavedení Klasifikace produkce (CZ-CPA) uveřejněné ve Sbírce zákonů a platnému od 1. ledna

číselnému kódu klasifikace produkce CZ-CPA 41 až 43 podle sdělení Českého statistického

3 Metodika dle Zprávy MF č. 5/2011 ČJ 12/ / ref. Ing. J. Coňk, Ing. P. Křeček Stanoví postupy zúčtování Dostupná na stránkách Ministerstva financí cislo_05_rocnik_2011.pdf Plátci neuplatňující nárok na odpočet Pokud v rámci zdaňovacího období nedochází k odvádění daně na výstupu a ke kumulaci daňových dokladů spadajících pod režim přenesení daňové povinnosti Lze zvolit stávající postup vykazování (účtování) pouze s tím rozdílem, že v režimu přenesení daňové povinnosti bude základ daně a DPH rozděleny do dvou plateb (dodavateli a finančnímu úřadu), přičemž jim bude přiřazena stejná rozpočtová položka a paragraf, která přísluší základu daně SÚ 241 oddělený bankovní účet Kdo ho má, má jej využívat pro účtování o přenesení daňové povinnosti Kdo ho nemá, má si jej zřídit a dočasně využívat položku 8901 Pouze přes SÚ 241 nebo SÚ 231 POL 8901 se mají řešit vztahy s FÚ (placení daně a příjem nadměrného odpočtu) Převody mezi 231 s příslušnými POL a uvedeným účtem musí být provedeny v období od DUZP do podání DP 31

pdf Plátci neuplatňující nárok na odpočet Pokud v rámci zdaňovacího období nedochází k odvádění daně na výstupu a ke kumulaci daňových dokladů spadajících pod režim přenesení daňové povinnosti Lze

4 Očekávaná praxe Přijde faktura v režimu PDP Zkontrolujete, že na ní není vyčísleno DPH Zkontrolujete, že má další odpovídající náležitosti Pokud něco nesouhlasí fakturu nepřijmete Fakturu zaevidujete do programu Fakturace jako došlou fakturu v tomto speciálním režimu Číselník komodit Vyberete kód komodit dle číselníku v případě stavebních a montážních prací půjde o kód č. 4, ke kterému není navíc vyplňován rozsah plnění Sazba DPH Určíte příslušnou sazbu DPH V některých případech bude dána přímo kódem z číselníku, ale nemusí to být pravidlo Program vypočte výslednou částku DPH Za správnost této částky odpovídá plně účetní jednotka (odběratel) 32

případě stavebních a montážních prací půjde o kód č.

5 Podkontace DPH nebudeme nárokovat Předkontace předpisu 5XX / 321 pro částku, kterou budete platit dodavateli (základ) 5XX / 343 vypočtená částka DPH Datum zaúčtování odpovídá, kdy faktura došla Předkontace úhrady dodavateli Jako u standardní faktury 321 / 231 POL+PARA Datum zaúčtování odpovídá úhradě dodavateli Převod částky daně na účet pro FÚ 241 / 231 POL+PARA jako u úhrady dodavateli, částka odpovídá výši vypočtené daně Konkrétní zaúčtování samozřejmě přes dva doklady (přes SU 262) odpovídající dokladovým řadám odpovídajících bankovních účtů Jako podklad poskytne modul Fakturace tiskový výstup Datum převodu je nejpozději v den podání DP Úhrada daně FÚ 343 / 241 Datum převodu dle splatnosti daně Podkontace DPH budeme nárokovat Předkontace předpisu 5XX / 321 pro částku, kterou budete platit dodavateli (základ) 343 / 343 vypočtená částka DPH Datum zaúčtování odpovídá, kdy faktura došla Předkontace úhrady dodavateli Jako u standardní faktury 321 / 231 POL+PARA Datum zaúčtování odpovídá úhradě dodavateli Převod částky daně na účet pro FÚ 241 / 231 POL+PARA jako u úhrady dodavateli, částka odpovídá výši vypočtené daně Konkrétní zaúčtování samozřejmě přes dva doklady (přes SU 262) odpovídající dokladovým řadám odpovídajících bankovních účtů Jako podklad poskytne modul Fakturace tiskový výstup Datum převodu je nejpozději v den podání DP Účtování v případě nadměrného odpočtu Vratka daně od FÚ Opět přes samostatný účet, tj. 241 / 343 Teprve následně převod na 231 a případné účtování do výnosů 343 / 6XX 33

částka odpovídá výši vypočtené daně Konkrétní zaúčtování samozřejmě přes dva doklady (přes SU 262) odpovídající dokladovým řadám odpovídajících bankovních účtů Jako podklad poskytne modul Fakturace

6 Poznámka k uloženým prostředkům na 241 Pokud víte, že daň nebudete platit, protože stejná výše je jak na vstupu, tak na výstupu, tj. máte nárok na odpočet daně v plné výši Můžete s částkou uloženou na 241 manipulovat a to převodem pomocí položek 4132, resp Využívání těchto převodů Ministerstvo financí doporučuje pouze v omezené míře, neboť jimi dochází k navyšování rozpočtových příjmů a výdajů Daňové přiznání Řádky na DP DPH na výstupu ř. 43/44 DPH na vstupu ř. 10/11 Údaje o obchodním případu odběratel (i dodavatel) vykáže ve výkaze Evidence k režimu přenesení daňové povinnosti, který je přílohou DP Tento výkaz generuje modul Výkazy DPH, stejně jako daňové přiznání Tento výkaz se odevzdává v elektronické podobě A co dotace? Příjemce dotace předloží bance daňový doklad s vypočtenou výší DPH a s přílohou Pokynem k proplacení příslušné (části) dotace na pokrytí DPH podle přílohy č. 1 citované Zprávy Banka následně uhradí Dodavateli fakturu předloženou Příjemcem dotace na účet Dodavatele uvedený na daňovém dokladu, převede dotaci ve výši vyplývající z přenesení daňové povinnosti vypočtené Příjemcem dotace a uvedené na Pokynu k proplacení DPH na účet Příjemce dotace, který je také uvedený v Pokynu k proplacení DPH. 34

5362 Využívání těchto převodů Ministerstvo financí doporučuje pouze v omezené míře, neboť jimi dochází k navyšování rozpočtových příjmů a výdajů Daňové přiznání Řádky na DP DPH na výstupu ř.

7 IS Munis Ve verzi bude připraven základ pro zadávání faktur v tomto režimu od ledna 2012, ale vzhledem k přetrvávajícím nejasnostem v metodikách a pokynech bude třeba ještě použít HotFix, který bude uvolněn nejpozději , který ale bude vyžadovat nainstalovaný servisní balíček Součástí zmiňovaného HotFixu bude i samostatný návod a rozšířený zde popisovaný metodický pokyn Děkuji za pozornost 35

nejasnostem v metodikách a pokynech bude třeba ještě použít HotFix, který bude uvolněn nejpozději 29.12.

Podobné dokumenty

RPDP v DUEL 8. Režim přenesení daňové povinnosti v programu DUEL verze 8.0

RPDP v DUEL 8. Režim přenesení daňové povinnosti v programu DUEL verze 8.0 RPDP v DUEL 8 Režim přenesení daňové povinnosti v programu DUEL verze 8.0 1. Nastavení potřebných parametrů účtované firmy Agenda: Parametry firmy (Ctrl+H / Parametry firmy) Záložka Parametry firmy: hlavička