KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: 19470/EK/2014 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček, IČ: 00578231 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 5.11.2014-18.3.2015 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Brada-Rybníček Brada 30 506 01 Jičín Zástupci za Obec: - Ing. Jiří Ticháček - starosta obce do 5.11.2014 - Ing. Monika Stránská - externí účetní obce - Ing. Petr Svoboda - starosta obce od 5.11.2014 Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Šárka Šábrtová - kontroloři: Bc. Jiří Bonhard Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 17.7.2014 a 6.1.2015. Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček písemnosti: byly přezkoumány následující Druh písemnosti Popis písemnosti Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny a na zasedání zastupitelstva obce schváleny dne 19.5. a 5.11.2014. Rozpočtový výhled Obec má sestaven rozpočtový výhled na období 2014-2016. Schválený rozpočet Zastupitelstvo obce schválilo rozpočet obce na rok 2014 dne 25.11.2013. Rozpočet byl sestaven jako přebytkový v celkovém objemu: příjmy 4 233 400,-Kč, výdaje 1 684 400,-Kč a financování 2 549 000,- Kč. Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn od 20.10. do 20.11.2013. Závěrečný účet Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením s výhradami dne 30.6.2014. Návrh závěrečného účtu obce za rok 2013 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn od 27.5. do 30.6.2014. Evidence majetku Majetek obce je veden v počítači. Evidence poplatků Evidence poplatků je vedena. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2014. Dále byly ověřeny dílčí inventury na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a některé vykazované zůstatky nesouhlasí na tyto dílčí inventury. Inventarizace je doložena řádnou inventarizační zprávou. Plán inventur byl ke kontrole předložen. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kniha pohledávek a závazků Kniha pohledávek a závazků je vedena. Mzdová agenda Za období leden až prosinec 2014. Ke kontrole nebyly předloženy podepsané dohody o provedení práce. Odměňování členů Za období leden až prosinec 2014. zastupitelstva Pokladní doklad Za období únor a září 2014. Rozvaha Za období září a prosinec 2014. Účetní doklad Za období únor a září 2014. Výkaz pro hodnocení plnění Za období září a prosinec 2014. rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Za období září a prosinec 2014. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím V roce 2014 poskytla obec Brada - Rybníček příspěvky v celkové výši 156 242,- Kč Vyúčtování příspěvku SDH ve výši 96 300,- Kč nebylo ke kontrole doloženo. 2
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím UZ 98 078 - na výdaje spojené s konáním voleb do zastupitelstva obce obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši 17 000,-Kč. Dotace byla vyčerpána ve výši 8 790,-Kč. UZ 98 071 - na výdaje spojené s konáním voleb do Evropského parlamentu obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši 17 500,- Kč. Dotace byla vyčerpána ve výši 8 702,-Kč. Z rozpočtu Královéhradeckého kraje obdržela obec investiční dotaci (č. smlouvy ES00388) ve schválené výši 67 000,-Kč na zpracování projektové dokumentace s názvem "U Kapličky na Bradách - Rybníčku - kanalizace". Max. podíl dotace činí 79,10% skutečných uznatelných nákladů. Termín ukončení realizace akce smluvní strany sjednaly do 30.11.2015. V roce 2014 byly uskutečněny výdaje v celkové výši 71 608,- Kč. Z rozpočtu Královéhradeckého kraje obdržela obec investiční dotaci (č. smlouvy ES00389) ve schválené výši 58 000,-Kč na zpracování projektové dokumentace s názvem "U Kapličky na Bradách - Rybníčku - vodovod". Max. podíl dotace činí 79,88% skutečných uznatelných nákladů. Termín ukončení realizace akce smluvní strany sjednaly do 30.11.2015. V roce 2014 byly uskutečněny výdaje v celkové výši 61 492,- Kč. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení UZ 89 515 a UZ 89 516 - Dne 24.1.2014 zaslal SZIF Oznámení o schválení platby v celkové výši 1 524 480,-Kč (reg. č. 11/012/3220 b/452/000255/1) na realizaci akce s názvem "Oprava kostela sv. Bartolom je na Bradech". Dne 26.8.2013 schválilo zastupitelstvo obce prodej pozemku p.č. 7/10 za dohodnutou kupní cenu 30 000,- Kč. Kupní cena je splatná nejpozději do 28.2.2015. Záměr prodeje byl zveřejněn od 1.4. do 30.4.2013. Kupní smlouva ze dne 2.10.2014 byla ke kontrole předložena. Předpis pohledávky z kupní smlouvy byl předepsán až 31.12.2014. ČSOB a.s. poskytla obci dlouhodobý investiční úvěr (č. smlouvy 0091/08/5240) ve výši 2 500 000,-Kč na částečné financování včetně DPH výstavby obecního vodovodu a vodojemu v obci Brada - Rybníček. Obec splácí úvěr pravidelnými měsíčními splátkami ve výši 21 000,-Kč, zůstatek na účtu 451 k 31.12.2014 činí 757 000,-Kč. Peněžní prostředky byly obci poskytnuty bez zajištění. Konečný termín splatnosti úvěru smluvní strany sjednaly do 20.12.2017. Přijetí výše uvedeného úvěru odsouhlasilo zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 19.11.2007. Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce - 10.2., 24.3., 19.5., 26.5., 30.6., 18.8., 29.9., 1.12. a 22.12.2014. Ustavující zasedání dne 5.11.2014. 3
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". o Dochází k častým záměnám nákladových účtů. Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.3. - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. o Předpis pohledávky z kupní smlouvy byl předepsán až 31.12.2014. Kupní smlouva byla podepsána dne 2.10.2014. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 - Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. o Podstatná většina všech rozpočtových opatření byla provedena a schválena až po uskutečnění konkrétních výdajů. Provedeno 31.12.2014 schváleno až 17.3.2015. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 37 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy z činnosti". o Dochází k častým záměnám výnosových účtů. Účet 606 vykazuje minusový zůstatek. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Inventurní soupisy účtů 314 a 403 nesouhlasí se skutečností. 6 odst. 3 - Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena. o Nebyla provedena inventarizace účtu 408, u účtu 331 a 337 nebylo doloženo řádné provedení inventarizace a tak nelze ověřit, zda zůstatek souhlasí. 4
C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 - Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. (nenapraveno) o Předložené inventurní soupisy účtů 042, 231, 321, 342 a 389 nesouhlasí na zůstatky vykázané v Rozvaze 12/2013, která byla odevzdána oddělení výkaznictví a financování obcí. - Nedostatek přetrvává s vyjímkou účtu 321 a 342 kde nelze ověřit zda zůstatek souhlasí, protože nebyl řádně doložen. 30 odst. 12 - Územní celek neprovedl inventarizaci jiných aktiv a jiných pasiv, včetně skutečností účtovaných v knize podrozvahových účtů. (napraveno) o Nebyla provedena inventarizace podrozvahových účtů 911 a 942. - Inventarizace podrozvahových účtů byla provedena. Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o Vyúčtování investičních transferů bylo nesprávně zaúčtováno ve prospěch účtu 672. - Investiční transfery jsou již účtovány správně ve prospěch účtu 403. ČÚS 710 bod 6. - Územní celek nedodržel postup účtování o dlouhodobém hmotném majetku. (napraveno) o Pořízení drobného dlouhodobého hmotného majetku bylo nesprávně zaúčtováno na vrub účtu 501. - V kontrolovaném období nebyl pořízen žádný drobný hmotný majetek. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 32 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "D.III. Krátkodobé závazky". (nenapraveno) 5
o Účet 331 - Zaměstnanci vykázaný v Rozvaze 9/2014 nesouhlasí s předpisem mezd za období 9/2014. - Zůstatek účtu 331 nelze s jistotou ověřit. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 6
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček za rok 2014 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 32 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "D.III. Krátkodobé závazky". o Účet 331 - Zaměstnanci vykázaný v Rozvaze 9/2014 nesouhlasí s předpisem mezd za období 9/2014. 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". o Dochází k častým záměnám nákladových účtů. Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.3. - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. o Předpis pohledávky z kupní smlouvy byl předepsán až 31.12.2014. Kupní smlouva byla podepsána dne 2.10.2014. byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): c2 c4 c5 neprůkazné o Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena. o Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy z činnosti". porušení povinnosti o Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání a při přezkoumání za předcházející roky 7
II. Při přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček za rok 2014 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Brada-Rybníček - za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 15,59 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,63 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 8
IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Brada-Rybníček, dne 18.3.2015 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Šárka Šábrtová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Bc. Jiří Bonhard kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Brada-Rybníček o počtu 10 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Ing. Petr Svoboda V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o 9
plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. Ing. Petr Svoboda starosta obce podpis 10