9. Další finanční instituce a jimi poskytované služby.
Další finanční instituce spořitelní a úvěrová sdružení (družstevní záložny) leasingové společnosti pojišťovací společnosti nebankovní poskytovatelé úvěrů brokeři atd.
Spořitelní a úvěrová sdružení
Spořitelní a úvěrní družstva (družstevní záložny, kampeličky) Zákon č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech, ve znění pozdějších předpisů družstvo, povolení uděluje Česká národní banka pro činnosti: a) přijímání vkladů od svých členů a b) poskytování úvěrů svým členům. musí obsahovat označení "spořitelní a úvěrní družstvo", "družstevní záložna", "spořitelní družstvo" nebo "úvěrní družstvo (označení jsou rovnocenná)
Spořitelní a úvěrní družstva (družstevní záložny, kampeličky) k 1.5.2016 působilo v ČR 11 subjektů (v roce 1999 existovalo 139 družstevních záložen) K 31.12.2013 spravovaly vklady ve výši 33,7 mld. Kč (nárůst oproti předchozímu roku o téměř 50 %); cca 70 000 členů/klientů
Sektor družstevních záložen
Přehled družstevních záložen (k 1.5.2016) AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo ANO spořitelní družstvo Artesa, spořitelní družstvo Citfin, spořitelní družstvo České spořitelní družstvo Družstevní záložna Kredit Družstevní záložna PSD Moravský Peněžní Ústav - spořitelní družstvo Peněžní dům, spořitelní družstvo Podnikatelská družstevní záložna Záložna CREDITAS, spořitelní družstvo
Družstevní záložny Pro udělení povolení musí být splněny tyto podmínky: odborná způsobilost, důvěryhodnost a zkušenost řídících osob, technické a organizační předpoklady pro výkon navrhovaných činností družstevní záložny, reálnost obchodního plánu a schopnost bezpečného rozvoje družstevní záložny, odborná způsobilost a důvěryhodnost fyzických nebo právnických osob s kvalifikovanou účastí na družstevní záložně (min. 10 % ZK), průhledný a nezávadný původ ZK a příp. rizikového a rezervního fondu. a další.
Negativa vs. pozitiva družstevních záložen Negativa: relativně málo dostupných informací malý počet poboček omezená produktová nabídka Pozitiva: vyšší úročení vkladů právo účastnit se členské schůze
Leasingové společnosti
Leasing speciální forma financování investiční činnosti podniku cizím kapitálem. Leasing označuje pronájem aktiv za předem sjednané nájemné.
Právní úprava leasingu v ČR v ČR může jako poskytovatel leasingu vystupovat subjekt (obchodní společnost, fyzická osoba) s živnostenským oprávněním ke koupi za účelem dalšího prodeje. Poskytovatelé leasingu nepodléhají bankovnímu dohledu. Banky jsou oprávněny k provozování operací finančního leasingu přímo ze zákona č. 21/92 Sb., o bankách. etický kodex České leasingové a finanční asociace (ČLFA)
Nová definice finančního leasingu v 21d odst. 1 ZDP Finančním leasingem se pro účely DP rozumí přenechání věci (s výjimkou věci, která je nehmotným majetkem) vlastníkem k užití uživateli za úplatu, pokud: a) je při vzniku smlouvy 1. ujednáno, že po uplynutí sjednané doby převede vlastník užívané věci vlastnické právo k ní za kupní cenu nebo bezúplatně na uživatele věci, 2. nebo ujednáno právo uživatele na převod podle předchozího bodu 1, b) ke dni převodu vlastnického práva není kupní cena vyšší než zůstatková cena vypočtená ze vstupní ceny evidované u vlastníka, kterou by předmět finančního leasingu měl při rovnoměrném odpisování bez zvýšení odpisu v prvním roce odpisování, s výjimkou případu, že užívaná věc byla při tomto odpisování již odepsána ve výši 100 % vstupní ceny, c) je při vzniku smlouvy ujednáno, že po dobu trvání finančního leasingu budou na uživatele převedeny: 1. užívací práva k předmětu leasingu, 2. povinnosti spojené s péčí o předmět leasingu, 3. rizika spojená s užíváním předmětu leasingu, d) je splněna minimální doba finančního leasingu (doba finančního leasingu se počítá ode dne, kdy byl předmět finančního leasingu uživateli
Minimální doba finančního leasingu je minimální doba odpisování hmotného majetku uvedená v 30 odst. 1 v zákoně o daních z příjmů nebo doba odpisování podle 30a nebo 30b ZDP v okamžiku uzavření smlouvy. U hmotného majetku zařazeného v odpisové skupině 2 až 6 podle přílohy č. 1 k tomuto zákonu se tato doba zkracuje o šest měsíců.
Daňový režim leasingu zákon o daních z příjmů neumožňuje zkrácené či jinak zvýhodněné odpisy leasovaného majetku. Podmínkou daňové uznatelnosti splátek ve finančním leasingu je, že doba leasingu není kratší než doba odpisování leasované věci. Splátky v operativním leasingu jsou daňově uznatelné.
Účtování o leasingu 28 zákona č. 563/91 Sb., o účetnictví majetek odpisuje účetní jednotka, která jej úplatně nebo bezúplatně poskytuje jiné osobě k užívání na základě smlouvy o nájmu nebo na základě smlouvy o finančním leasingu.
Leasing Jedná se o třístranný právní vztah mezi dodavatelem (výrobcem či prodejcem), pronajímatelem (leasingovou společností) a nájemcem (uživatelem předmětu leasingu). Předmět leasingu je obvykle zakoupen pronajímatelem do vlastnictví na základě kupní smlouvy a poté je dále pronajímán nájemci na základě leasingové smlouvy. Existují různé druhy leasingu, mezi nejběžnější patří leasing finanční a operativní.
Finanční leasing přenáší všechna rizika a užitky spojené s leasingem na nájemce po ukončení leasingové smlouvy přechází vlastnictví na nájemce umožňuje nájemci užívání majetku bez jeho okamžitého nákupu
Finanční leasing - výhody nedochází k jednorázovému výdaji nevede z účetního hlediska k zadlužení společnosti minimalizace ztrát spojených se zastaráváním majetku daňové efekty (leasingové splátky mohou být daň. uznatelným nákladem)
Finanční leasing - nevýhody relativně dražší do vlastnictví nájemce přechází majetek, který je již (zcela) odepsaný, na nájemce jsou přenesena některá vlastnická rizika (odcizení, zničení atp.)
Operativní leasing krátkodobý pronájem životnost majetku je delší než trvání operativního leasingu, po dobu trvání operativního leasingu se pronajímatel stará o provozuschopnost majetku po ukončení leasingové smlouvy je majetek vrácen pronajímateli
Zpětný leasing = PRODEJ A ZPĚTNÝ PRONÁJEM podnik prodá svůj (vybraný) majetek/zařízení leasingové společnosti a ta jej podniku zpětně pronajme
Vývoj leasingových obchodů členů ČLFA (v mld. Kč) 140 120 100 80 60 40 20 0 122,7 96 97 99,3 100,5 106,4 96,6 95,5 84,5 75 63 63,5 46 44,2 47 46,4 37,9 38,5 44,1 32 28 16 17 6,5 0,7 0,4 0,6 0,7 0,3 0,4 1,2 4,4 5,6 4,4 5,8 9,1 9,4 11,8 12,6 11,2 11,9 11,6 3,2 2,1 2,7 3,1 2 3,2 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Nemovitosti Movitosti
Zaměření leasingu movitých věcí členů ČLFA v r. 2014 podle komodit 23,7% 0,1% 31,4% 2,3% 9 1 1 3,8% 0,1% 2,3% 8 7 5 6 4 3 2 3,6% 0,1% 32,6% 1. osobní automobily - 31,4 % 2. motocykly - 0,1 % 3. užitkové automobily - 3,6 % 4. nákladní automobily- 32,6 % 5. autobusy, trolejbusy - 2,3 % 6. ostatní těžší silniční vozidla - 0,1 % 7. lodě, letadla, vagony, lokomotivy - 3,8 % 8. IT, kancelářská a komunikační technika - 2,3 % 9. stroje a zařízení (včetně fotovoltaik) - 23,7 % 10. ostatní komodity - 0,1 %
Pojišťovny
POJIŠŤOVNY = právní subjekty oprávněné vykonávat pojišťovací, zajišťovací a zábrannou činnost (licence od ČNB). Zákon č. 363/1999 Sb., o pojišťovnictví Funkce pojišťovacího trhu: a) rozložení rizika ekonomických subjektů b) významní hráči na finančních trzích K 22. únoru 2014 je v ČR 52 pojišťoven (34 + 18) a dalších cca 751 pojišťoven v režimu evropského pasu
POJIŠŤOVNY Pojišťovací činnost = uzavírání pojistných smluv pojišťovnou, správa pojištění a poskytování plnění z pojistných smluv, Zábranná činnost = činnost směřující k předcházení vzniku škod a zmírňování jejich následků Zajišťovací činnost = rozklad rizika; pojistitel přenáší část svého rizika na zajistitele. - Každá pojišťovna je jištěna u více zajišťoven
Členění pojišťoven dle právní formy akciové společnosti nejčastější vzájemné pojišťovny vzájemné společenství státní (veřejné) pojišťovny pro rizika, u kterých jejich pojištění není řešeno trhem příklad VZP
Členění pojišťoven z hlediska zaměření univerzální - pojišťují v podstatě všechny druhy rizik a mohou provozovat i zajištění; životní zabývají se provozováním životních druhů pojištění; neživotní, které se zabývají provozováním neživotních druhů pojištění; specializované - pojišťovny specializující se na určitý druh rizik nebo odvětví pojištění např. úvěrové pojišťovny.
Životní pojištění Riziková životní pojištění (pojištění pro případ smrti, úrazu, trvalé invalidity aj.) Kombinované životní pojištění Kapitálové životní pojištění Investiční životní pojištění Úrazové pojištění mezistupeň Zdravotní pojištění
Neživotní pojištění Majetková pojištění Odpovědnostní pojištění Ostatní typy pojištění (např. pojištění přerušení provozu, pojištění zásilek, cenností a peněz při přepravě, pojištění úvěru, zemědělská pojištění, pojištění záruky pro případ úpadku cestovní kanceláře, pojištění právní ochrany aj.)
Neživotní pojištění Systém bonusů a malusů (snižování morálního hazardu) Nerezervotvorné pojištění (malý dopad na finanční trhy)
Struktura pojistného trhu v ČR
Struktura pojistného trhu v ČR
Zajišťovna pojišťovna pojišťoven" právnická osoba, jejíž činností je přebírání pojistných rizik postoupených pojišťovnou nebo jinou zajišťovnou, se sídlem na území České republiky,která provozuje zajišťovací činnost podle tohoto zákona, nebo právnická osoba se sídlem v zahraničí, která provozuje zajišťovací činnost v souladu s právní úpravou země svého sídla
Nebankovní poskytovatelé úvěrů
Nebankovní poskytovatelé úvěrů Asociace poskytovatelů nebankovních úvěrů (APNÚ) Etický kodex CETELEM ČR, a.s. COFIDIS s.r.o. Český Triangl, a.s. ESSOX s. r. o. GE Money Multiservis Home Credit a.s. PROFI CREDIT Czech, a. s. Provident Financial s.r.o. Santander Consumer Finance a.s.
Nebankovní poskytovatelé úvěrů - lichváři
Lichváři!!!!! jsou nelegální poskytovatelé půjček, kteří se často zaměřují na nízkopříjmové skupiny a záměrně zneužívají jejich aktuální finanční tísně!!! Jak odhalit lichváře: Lichváři nabízejí jen omezenou nebo žádnou ochranu spotřebitele. Nesdělí klientům bezplatně podmínky úvěrové smlouvu ani záznamy o plánovaných splátkách. Bez vašeho vědomí dodatečně navyšují hodnotu dluhu. Odmítají poskytovat informace, týkající se úrokové míry nebo výše dlužné částky. Berou si do záruky věci, například pasy, platební karty nebo řidičské průkazy. Jsou hrubí a mohou se uchýlit i k zastrašování, hrozbám nebo násilí.
Brokeři
Brokeři Brokeři jsou účastníci obchodu s cennými papíry, kteří obchodují s cennými papíry svého klienta. Forex brokeři obchodují s měnami po celém světě (forexový trh) prostřednictvím navzájem propojených systémů