Řízení příspěvkových organizací zřizovaných městem Broumov

Město Broumov třída Masarykova 239, 550 01 Broumov SMĚRNICE RADY MĚSTA Název: Řízení příspěvkových organizací zřizovaných městem Broumov Číslo dokumentu: SRM/03 Vydání č.: 03 Výtisk č.: 1 Účinnost od: 01.08.2015 Účinnost do: Doba neurčitá Zrušuje se: SRM/03, vydání č. 02 Zpracoval: Ing. Jana Rousková Dne: 15.06.2015 Podpis: Přezkoumal: Mgr. Václav Špůr Dne: 30.06.2015 Podpis: Schválil/ platné od: Rada města Dne: 13.07.2015 Podpis: Razítko: Strana 1/7

Obsah: 1. Úvod... 3 1.1. Pojmy a zkratky... 3 1.2. Předmět dokumentu... 3 2. Zastupitelstvo obce... 3 3. Rada obce... 3 4. Ředitel příspěvkové organizace (školy, školského zařízení):... 3 5. Závaznost vnitřního kontrolního systému... 4 6. Rozpočtový proces... 5 6.1. Prostředky přidělené ze státního rozpočtu školám a školským organizacím... 5 6.2. Prostředky přidělené z rozpočtu města... 5 6.3. Rozpočtové změny... 5 7. Hospodaření příspěvkových organizací... 5 7.1. Druhy příjmů příspěvkových organizací... 5 7.2. Použití jednotlivých příjmů... 6 7.3. Regulativy... 6 8. Povinně sledované údaje... 6 9. Doplňková činnost... 7 10. Předkládání účetních výkazů... 7 11. Zprávy o činnosti... 7 12. Činnosti a vztahy příspěvkových organizací školských subjektů... 7 13. Přílohy... 7 Strana 2/7

1. Úvod 1.1. Pojmy a zkratky ZM - Zastupitelstvo města RM - Rada města DM - Dlouhodobý majetek DSO - Dobrovolný svazek obcí 1.2. Předmět dokumentu Pro výkon vybraných činností, které jsou zpravidla neziskové a jejichž rozsah, struktura a složitost vyžaduje samostatnou právní subjektivitu, jsou obcí zřizovány příspěvkové organizace, které svou činností poskytují především služby veřejnosti v souladu se svojí hlavní nebo doplňkovou činností a v rozsahu stanoveném zřizovací listinou. 2. Zastupitelstvo obce Zřizování příspěvkových organizací je podle zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, plně v kompetenci zastupitelstva obce. Zastupitelstvo obce rovněž rozhoduje o rozdělení, sloučení, splynutí nebo zrušení příspěvkové organizace. Zřizovatelské funkce vůči příspěvkovým organizacím vykonává na základě ustanovení 102, odst. 2, písmeno b) zákona o obcích, rada obce. Zastupitelstvo vydá podle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, jejich zřizovací listiny, které je blíže charakterizují a vymezují jejich postavení. V souladu s 178 a 179 zákona č. 561/2004 Sb., školský zákon, obec zřizuje školy a školská zařízení (tj. základní školy, mateřskou školu, základní uměleckou školu a dům dětí a mládeže). 3. Rada obce 1. vypisuje konkursní nebo výběrová řízení na obsazení místa ředitelů příspěvkových organizací, 2. na základě výsledků konkursního nebo výběrového řízení jmenuje ředitele příspěvkových organizací a stanovuje jim plat, 3. jedenkrát ročně projednává za účasti ředitele činnost příspěvkové organizace, a to na základě předložené výroční zprávy, resp. zprávy o činnosti (viz bod 11. tohoto dokumentu). 4. projednává závěry z veřejnosprávních kontrol provedených odbornými pracovníky zřizovatele na úseku finančního hospodaření příspěvkové organizace, 5. projednává výsledek hospodaření organizace a jeho případné rozdělení do peněžních fondů příspěvkové organizace, schvaluje účetní závěrku (v souladu s Pracovním postupem č. 06) 6. projednává návrh rozpočtu z prostředků zřizovatele na provoz příspěvkových organizací a doporučuje jej ke schválení zastupitelstvu, 7. schvaluje převod prostředků z rezervního fondu do fondu investičního, 8. projednává uzavření úvěrů nebo půjček příspěvkovou organizací, 9. schvaluje použití rezervního fondu příspěvkových organizací. 4. Ředitel příspěvkové organizace: 1. plní úkoly vyplývající z funkce statutárního zástupce organizace - ze zřizovací listiny, z příslušných právních předpisů, úkolů uložených orgány obce, popř. vyplývajících z interních předpisů obce, 2. je statutárním zástupcem příspěvkové organizace a nadřízeným všem zaměstnancům příspěvkové organizace v souladu s pracovněprávními předpisy, Strana 3/7

3. plní úkoly vyplývající ze schváleného rozpočtu příspěvkové organizace na příslušné rozpočtové období, zajišťuje dodržení závazných i specifických ukazatelů stanovených příspěvkové organizaci zřizovatelem nebo krajem, dodržuje limity a věcná opatření dané zřizovatelem, 4. zodpovídá za hospodárné a účelné využívání majetku předaného příspěvkové organizaci do výpůjčky dle smlouvy o výpůjčce, 5. zodpovídá za hospodárné a účelné využívání majetku předaného příspěvkové organizaci k hospodaření tzv. svěřený majetek dle zřizovací listiny, 6. je povinen předkládat zřizovateli ve stanovených termínech účetní výkazy, vyúčtování účelových dotací přidělovaných prostřednictvím zřizovatele a výroční zprávu (resp. zprávu o činnosti) ke splnění své zákonné povinnosti, nebo na žádost zřizovatele, 7. oznamuje zřizovateli svoji nepřítomnost na pracovišti s uvedením jména svého zástupce (pokud jej nezastupuje jím určený stálý zástupce), dále každou závažnou událost týkající se činnosti organizace (závažné úrazy, epidemiologická opatření, škody na majetku, havárie, technické závady, stávkovou pohotovost apod.), 8. je povinen vydat organizační řád, (školy školní řád a školské zařízení vnitřní řád) a další předepsané vnitřní směrnice pro zajištění bezproblémového chodu organizace, 9. odpovídá za dodržování předpisů na úseku bezpečnosti práce, požární ochrany a hygieny práce, 10. odpovídá za neprodlené nahlášení škodní události v příspěvkové organizaci příslušnému pojišťovacímu makléři či pojišťovně a odboru stavebnímu a rozvoje města v souladu s pojistnou smlouvou, 11. odpovídá za řádnou evidenci závazků a pohledávek a jejich úhrady, vymáhání v souladu s příslušnými právními předpisy tak, aby nedošlo k jejich promlčení nebo zániku těchto práv, 12. odpovídá za dodržování rozpočtové kázně u přidělených prostředků, 13. odpovídá za předložení zprávy o nápravě nebo řešení případných kontrolních zjištění z provedené veřejnosprávní kontroly, a to do 15 dnů ode dne doručení protokolu o kontrole vedoucímu kontrolní skupiny. Ten zprávu předloží zřizovateli jako podklad pro projednání výsledku hospodaření za předchozí rok, 14. odpovídá za implementaci postupů stanovených touto směrnicí, 15. ředitel školy nebo školského zařízení je povinen plnit povinnosti stanovené pracovním řádem pro zaměstnance škol a školských zařízení vydaným MŠMT, 16. ředitel školy a oznamuje zřizovateli vyhlášení dnů ředitelského volna podle 24 zákona č. 561/2004 Sb. 5. Závaznost vnitřního kontrolního systému Příspěvkové organizace se prioritně řídí zřizovací listinou, dále touto směrnicí. V rámci vnitřního kontrolního systému je stanoveno: 1. v oblasti zadávání veřejných zakázek ředitel (příkazce operace) postupuje analogicky se směrnicí RM SRM/17, O zakázkách malého rozsahu, přičemž bude rozlišovat dle hodnoty zakázky, a to ceny včetně DPH: malé zakázky na základě předpokládané hodnoty zakázky, a to od 30.000 Kč do 80.000 Kč a zakázky od 80.000 Kč do 500.000 Kč, přičemž smlouvu s vybraným dodavatelem schvaluje a podepisuje ředitel organizace. Při zadávání tzv. velkých zakázek, tj. nad 500.000 Kč, ředitel organizace (příkazce operace) postupuje dle znění SRM/17. Při stanovení předpokládané hodnoty je zadavatel povinen sečíst předpokládané hodnoty obdobných, spolu souvisejících dodávek či služeb, které hodlá pořídit v průběhu účetního období. To neplatí pro dodávky nebo služby, jejichž jednotková cena je v průběhu účetního období proměnlivá a zadavatel tyto dodávky nebo služby pořizuje opakovaně podle svých aktuálních potřeb. 2. v oblasti majetkové evidence a hospodaření s majetkem ředitel postupuje analogicky s vnitřní směrnicí města Broumov VS/31, přičemž dlouhodobým hmotným a nehmotným majetkem se stanovuje majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok, u kterých ocenění převyšuje částku Strana 4/7

500 Kč. Nabytí a vyřazení majetku v hodnotě převyšující 40.000 Kč musí být předem písemně schváleno zřizovatelem. 3. v oblasti pracovních cest a poskytování cestovních náhrad je použití soukromého dopravního prostředku podmíněno uzavřením havarijního pojištění na toto vozidlo a platným osvědčením o proškolení řidiče z odborné způsobilosti. 4. v oblasti poskytování příspěvku na stravování zaměstnanců příspěvkových organizací je stanoven v případě, kdy má organizace vlastní stravovací zařízení, maximální příspěvek od zřizovatele na částce 15 Kč za 1 oběd. Organizaci, která stravování zaměstnanců zajišťuje v cizím stravovacím zařízení formou poskytnutí stravenky, je maximální příspěvek od zřizovatele stanoven na částce 21 Kč za 1 oběd. 5. v oblasti hospodaření s rezervním fondem je čerpání tohoto fondu podmíněno předchozím schválením RM. 6. Rozpočtový proces 6.1. Prostředky přidělené ze státního rozpočtu školám a školským organizacím U mzdových prostředků přidělovaných ze státního rozpočtu sestavují ředitelé škol a školských zařízení plán potřeby mzdových prostředků na základě uzavřených pracovních smluv. Tato potřeba je u škol a školských organizací porovnávána s normativně přiděleným rozpočtem zpracovaným krajským úřadem podle skutečných výkonů (počtu žáků, dětí, kroužků apod.) při dohadovacím řízení. Výsledkem tohoto procesu je stanovení závazných a orientačních ukazatelů přímých neinvestičních výdajů školy nebo školského zařízení pro kalendářní rok (závazné ukazatele: neinvestiční výdaje celkem, objem prostředků na platy, objem prostředků na ostatní osobní náklady, orientační ukazatele: počet zaměstnanců, objem zákonných odvodů, příděl do FKSP, objem ostatních neinvestičních výdajů). V případě nedočerpání prostředků je nutné tyto vrátit zpět do státního rozpočtu, a to bezprostředně po uzavření kalendářního roku. Jejich přečerpání je naopak posuzováno jako nedodržení rozpočtové kázně a vzniklý rozdíl musí být do státního rozpočtu uhrazen z prostředků nového rozpočtu. 6.2. Prostředky přidělené z rozpočtu města Příspěvkové organizace vypracovávají podklady pro přidělení rozpočtu na kalendářní rok v členění dle rozpočtové skladby na jednotlivé položky. Pokud má příspěvková organizace více detašovaných pracovišť, předkládá zřizovateli návrh rozpočtu také v členění na jednotlivá pracoviště. V komentáři jsou dále upřesněny položky oprav, nákup DM popř. další položky. Samostatnou položku tvoří požadavky na investiční akce. Požadavky, které přesáhnou rámec běžného provozu, jsou schvalovány zastupitelstvem města samostatně (tzv. priority). Po schválení jsou zapracovány do řádného rozpočtu. Návrh rozpočtu sestavuje příspěvková organizace na základě skutečně vynaložených nákladů minulého roku bez vlivu mimořádných výdajů, zároveň jej upravuje o změny očekávané v následujícím roce (např. inflace, smluvní vztahy ). Zřizovatel organizace písemně vyzve k sestavení návrhu rozpočtu, zároveň stanoví datum předání návrhu rozpočtu zřizovateli. 6.3. Rozpočtové změny V průběhu roku může být v případech nepředpokládaných (nepředvídatelných) výdajů příspěvek od zřizovatele změněn rozpočtovým opatřením, a to z důvodu organizačních změn, metodických změn nebo věcných změn. Žádost o rozpočtovou změnu předává příspěvková organizace zřizovateli písemnou formou se zdůvodněním, a to ihned po zjištění nutnosti rozpočtové změny, nejpozději však do 15.11. stávajícího roku. 7. Hospodaření příspěvkových organizací 7.1. Druhy příjmů příspěvkových organizací Příspěvkové organizace hospodaří s prostředky získanými: Strana 5/7

- ze státního rozpočtu, - z rozpočtu zřizovatele, - z povolené doplňkové činnosti, - z úplat za poskytování služeb, - z darů od fyzických nebo právnických osob, - z grantů a dotací, - z vlastních fondů. 7.2. Použití jednotlivých příjmů Finanční prostředky získané z dotačních titulů použijí příspěvkové organizace v souladu s podmínkami, které jsou stanoveny poskytovatelem dotace. Příspěvek od zřizovatele je určen k úhradě nákladů souvisejících s vlastním provozem příspěvkové organizace. Jedná se zejména o náklady na materiál a ochranné pomůcky, úhradu služeb, vodu, plyn, teplo, elektrickou energii, opravy a udržování majetku, vybavení učeben, kabinetů a kanceláří a další. Příspěvek na mzdy je poskytován příspěvkové organizaci Technické služby města Broumova a Centru sociálních služeb Naděje Broumov. Školám a školským organizacím mohou být mzdy zřizovatelem dofinancovány pouze v odůvodněných případech. Zvlášť jsou schvalovány prostředky nad rámec běžného provozu (priority). Tyto příspěvky jsou účelově vázané na konkrétní akci. Příspěvek školám a školským organizacím ze státního rozpočtu je určen k úhradě nákladů souvisejících s hlavní činností příspěvkové organizace, tj. na platy, náhrady platů, mzdy a náhrady mezd, na odměny za pracovní pohotovost, na odměny za práci vykonávanou na základě dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr a odstupné, na úhradu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a na úhradu pojistného na všeobecné zdravotní pojištění, na příděly do fondu kulturních a sociálních potřeb a ostatní náklady vyplývající z pracovněprávních vztahů, výdaje spojené s výukou dětí, žáků a studentů se speciálními vzdělávacími potřebami, výdaje na učební pomůcky, učebnice, pokud jsou poskytovány bezplatně, a rovněž výdaje na další vzdělávání pedagogických pracovníků a další činnosti, které přímo souvisejí s rozvojem škol a kvalitou vzdělávání. 7.3. Regulativy Regulativy jsou závazné hodnoty údajů nebo ukazatelů, které schvaluje současně s rozpočtem zastupitelstvo města v členění: 1. příspěvek na energie (voda, teplo, el. energie, paliva, plyn) 2. příspěvek na opravy 3. příspěvek na investiční výdaje 4. příspěvek na ostatní položky rozpočtu Příspěvková organizace čtvrtletně sleduje čerpání prostředků rozpočtu minimálně v rozsahu dle druhů příspěvku. Pokud organizace zjistí předpokládané roční čerpání jednotlivého příspěvku s odchylkou více než 10 % oproti rozpočtu, požádá zřizovatele (RM) o přesun mezi položkami rozpočtu, v případě nepředvídatelných výdajů o rozpočtovou změnu navýšení rozpočtu, popř. nevyužité prostředky vrátí nejpozději po skončení roku zpět do rozpočtu zřizovatele. Pokud tak organizace neučiní, vystavuje se možnosti postihu ze strany zřizovatele za nehospodárné využívání svěřených finančních prostředků. Příspěvky na provoz jsou příspěvkovým organizacím zasílány zřizovatelem zpravidla v pravidelných měsíčních dávkách nebo podle skutečné potřeby či požadavku ředitele. Pokud má příspěvková organizace více detašovaných pracovišť, sleduje náklady a výnosy odděleně za jednotlivá pracoviště. 8. Povinně sledované údaje Cílem sledování těchto údajů je hospodárné a efektivní využití veřejných prostředků v příspěvkových organizacích. Konkrétní povinně sledované údaje jsou údaje stanovené touto směrnicí - Seznam povinně sledovaných údajů (Příloha č. 1). Seznam povinně sledovaných údajů je předkládán zřizovateli za tři předchozí kalendářní roky současně s roční účetní uzávěrkou. Poprvé bude zřizovateli předložen za období 2012-2014 s žádostí o příspěvek z rozpočtu města na r. 2016. Strana 6/7

9. Doplňková činnost Příspěvkové organizace mohou provozovat doplňkovou činnost mimo svoji činnost hlavní za předpokladu, že: - ji mají vymezenou zřizovatelem ve zřizovací listině, - mají příslušné oprávnění k podnikání, pokud je požadováno zvláštním předpisem, - není realizována na úkor hlavní činnosti, - navazuje na hlavní předmět činnosti nebo se jedná o lepší využití hospodářských možností příspěvkové organizace. Doplňková činnost musí být v účetnictví sledována odděleně od běžného hospodaření. Dále musí organizace splňovat podmínky zákona o živnostenském podnikání včetně dalších právních předpisů upravujících podnikání v doplňkové činnosti. 10. Předkládání účetních výkazů Účetní výkazy jsou předkládány zřizovateli v termínech stanovených pro všechny příspěvkové organizace zpracovávající účetní závěrku, a to na základě vyhlášky č. 383/2009 Sb., v platném znění. Termíny jsou upřesňovány dle Pokynů ke zpracování a předložení výkazů měst, městysů, obcí, DSO a příspěvkových organizací za jednotlivá čtvrtletí. Předkládání ročních účetních závěrek příspěvkovou organizací je upraveno Pracovním postupem č. 06 k vyhlášce č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek. Pro předkládání účetních výkazů s vyúčtováním prostředků státního rozpočtu jsou termíny každoročně upřesňovány příslušným odborem Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. 11. Zprávy o činnosti RM pravidelně jedenkrát ročně projednává činnost příspěvkových organizací na základě jimi předkládaných výročních zpráv o činnosti. Základní školy mají tuto povinnost ze zákona viz 10 zákona č. 561/2004 Sb., ostatní příspěvkové organizace zpracovávají obdobnou zprávu na žádost zřizovatele. Výroční zpráva škol a školských zařízení se zpracovává za období uplynulého školního roku, termín pro předložení zřizovateli je 30. října běžného roku po předchozím projednání ve školské radě (pokud je zřízena). Formu a obsah upravuje vyhláška MŠMT č. 15/2005 Sb. Výroční zpráva ostatních příspěvkových organizací se zpracovává na základě žádosti zřizovatele za uplynulé období běžného kalendářního roku, termín pro předložení zřizovateli je 31.3. následujícího roku. 12. Činnosti a vztahy příspěvkových organizací Činnosti a vztahy příspěvkových organizací neupravené touto směrnicí se řídí zákonem č. 250/2000 Sb., rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, zákonem č. 262/2006 Sb., zákoník práce a dalšími obecně závaznými právními předpisy, v platném znění. Činnosti a vztahy školských subjektů neupravené touto směrnicí se řídí dále zákonem č. 561/2004 Sb., školský zákon. 13. Přílohy Příloha č. 1 Strana 7/7