POKYN K VYPLNĚNÍ SOUPISKY ÚČETNÍCH DOKLADŮ v2 8. června 2015
Podkladem pro správné vyplnění soupisky je účetnictví příjemce. Zařazení účetních dokladů do kapitol rozpočtu v rámci soupisky musí odpovídat zaúčtování v účetnictví příjemce a musí odpovídat aktuálnímu rozpočtu projektu. Do soupisky účetních dokladů se uvádí všechny účetní doklady, které se vztahují k projektu. Uvádí se zde způsobilé i nezpůsobilé výdaje. Do sloupců A J je třeba vyplnit všechna relevantní data z účetního dokladu. Doporučujeme řazení účetních dokladů v soupisce dle knihy došlých faktur příjemce, tj. sloupce B. Upozornění: Pro příjemce, kteří v rámci dané etapy proplatí účetní doklady ve výši vyšší, než byla původně plánovaná výše etapy, tj. přečerpají předpokládanou finanční výši etapy V případě, že nebude v rámci dané etapy projektu požadována k proplacení celá částka uvedená na účetním dokladu, tak se uvedou do sloupců C (Výdaje bez DPH v Kč), D (DPH v Kč) a F (Částka k úhradě celkem) celé částky uvedené na dokladu. Do sloupce L se v tomto případě uvede písmeno D, aby byl tento doklad odlišen. Požadované částky k proplacení v rámci dané etapy se vyplní a zařadí do příslušných kapitol rozpočtu (od sloupce L v pravé části soupisky). Pole Částka k úhradě celkem v Kč musí být vždy vyplněna dle účetního dokladu a musí se shodovat s částkou uvedenou ve stejném řádku v příslušné kapitole či kapitolách rozpočtu na soupisce (výjimkou je situace, kdy v dané etapě není požadována celá částka na účetním dokladu viz výše uvedené Upozornění). Pokud faktura obsahuje i zaokrouhlení částky k úhradě (nezaměňujte však se zaokrouhlením DPH), uvede se toto zaokrouhlení do sloupce E Haléřové vyrovnání. U položek, kdy nemá příjemce nárok na odpočet DPH na vstupu (tj. DPH je uznatelným výdajem), toto zaokrouhlení příjemce přičte k příslušnému výdaji v rozpočtové části soupisky (nikoliv však k položce DPH). U položek, kdy má příjemce nárok na odpočet na vstupu (tj. DPH je nezpůsobilým výdajem), toto zaokrouhlení zahrne do nezpůsobilých výdajů (sloupce 05.01 nebo 05.02). V případě účetního dokladu obsahující DPH coby neuznatelný výdaj tak má příjemce nárok na úhradu pouze základu daně (tj. bez DPH a haléřového vyrovnání částky k úhradě). Výdaje z účetního dokladu zařadí příjemce do příslušných kapitol rozpočtu, ke kterým se vztahují. Rozpočet je v soupisce rozdělen na hlavní kapitoly dle elektronické žádosti Benefit. V kapitolách 02.10 až 02.14 rozpočtu se číslování může lišit od textového označení, v závislosti na dané výzvě, v níž příjemce podával žádost o poskytnutí dotace. Nezpůsobilé výdaje zařadí příjemce do kapitoly 05.01 a 05.02 rozpočtu v pravé části soupisky. V případě, že je příslušná DPH u daného výdaje nezpůsobilá, zařadí ji příjemce do nezpůsobilých výdajů (kapitoly 05.01 nebo 05.02). V případě, že se na příjemce dotace bude vztahovat režim přenesené daňové povinnosti dle 92a zákona o DPH (dále dle zákona ), ale zároveň nebude uplatňovat DPH v rámci způsobilých výdajů, uvede příjemce, uplatňující přenesenou daňovou povinnost dle zákona, DPH do soupisky účetních dokladů, a sice do sloupce nezpůsobilých výdajů. Datum úhrady DPH příjemce nemusí uvádět, jelikož se na příjemce nevztahuje povinnost předkládat doklady vztahující se k režimu přenesené daňové povinnosti. Příjemce je povinen předložit doklady vztahující se k režimu přenesené daňové povinnosti pouze na vyžádání pracovníků ÚRR. V případě, že je doklad placen ve více splátkách, rozepíše tuto skutečnost příjemce do více řádků s příslušným datem zaplacení. Pokud je k jedné faktuře vystaveno více zálohových faktur, stačí uvést celkovou fakturu. Pole, která jsou označena šedou barvou, příjemce nevyplňuje. 2
Popis jednotlivých polí Číslo soupisky Reg. č. projektu Název příjemce Název projektu Číslo etapy Název etapy Počet dokladů pořadové číslo soupisky, nejlépe ve formátu x/n, kdy x je pořadové číslo soupisky a n je celkový počet listů této soupisky počet účetních dokladů na 1 listu (záložce) Variabilní symbol (číslo dokladu dodavatele) Interní evidenční číslo dokladu Výdaj bez DPH v Kč DPH v Kč Haléřové vyrovnání (zaokrouhlení v Kč) Částka k úhradě celkem v Kč Datum uskuteč. zdanitelného plnění (DUZP) Datum úhrady Název dodavatele (zhotovitele) IČ Pořadové číslo VŘ dle IS Pokud nebude v rámci dané etapy projektu požadována k proplacení celá částka uvedená na účetním dokladu, je třeba uvést symbol "D" variabilní symbol dokladu; v případě, že není uveden, zadejte číslo, které dokladu přidělil dodavatel dle údajů z účetnictví příjemce - číslo, pod kterým je doklad veden v účetnictví příjemce uvést celkovou částku bez DPH v Kč dle dokladu uvést částku DPH v Kč dle dokladu (pokud není uvedeno, vyplní se 0,00) uvést případné zaokrouhlení částky k úhradě na dokladu v Kč; čtěte také prosím vysvětlivky výše uvést částku celkem k úhradě v Kč dle dokladu (vždy doplnit) z daňového dokladu DUZP ve formátu den, měsíc, rok datum, kdy byl účetní doklad uhrazen, ve formátu den, měsíc, rok uvést celý název dodavatele včetně právní formy vypsat identifikační číslo (IČ) dodavatele z dokladu vypsat pořadové číslo veřejné zakázky dle informačního systému označení v případě, že není požadována celá částka na dokladu k proplacení v rámci etapy Tabulka příkladů pro vyplnění soupisky účetních dokladů Možné situace 1 Dodavatel není plátce DPH - faktura 2 Dodavatel je plátce DPH (není zaokrouhlení) Příklady Dodavatel není plátce DPH, faktura = 1.500 Kč. Ve sloupcích: C = 1.500 Kč, F = 1.500 Kč Dodavatel je plátce DPH (není zaokrouhlení), faktura 1.200 Kč. Ve sloupcích: C = 1.000 Kč, D = 200 Kč a F = 1.200 Kč 3 Dodavatel je plátce DPH a zaokrouhlení je uvedeno na faktuře Dodavatel je plátce DPH a zaokrouhlení je uvedeno na faktuře 11.008 Kč. Ve sloupcích: C = 9.250 Kč, D = 1.757,50 Kč, E = + 0,50 Kč, F = 11.008 Kč 3
4 5 Dodavatel je plátce DPH a zaokrouhlení není uvedeno na faktuře Dodavatel je plátce DPH - u faktury je uplatněna pozastávka ve výši 10 % Příjemce musí zaokrouhlení dopočítat a zapsat do sloupce E. C např. = 9.250 Kč, D = 1.757,50 Kč, E = + 0,50 Kč F = 11.008 Kč. Příklad: Faktura - Základ daně = 1.872.282,00 Kč, Daň = 355.733,58 Kč, pozastávka 10 % = 222.802,00 Kč, hal. vyrovnání = 0,42 Kč, Celkem k úhradě: 2.005.214,00 Kč Příjemce musí základ daně a daň přepočítat a do soupisky uvést pouze očištěný základ daně a daň, tj.: Ve sloupcích: C = 1.685.054 Kč, D = 320.159,58 Kč, E = + 0,42 Kč, F = 2.005.214 Kč. 6 Vyúčtování pozastávky Při vyúčtování pozastávky přijde od dodavatele faktura na pozastavenou částku ve výši 222.802 Kč, kterou musí příjemce rovněž rozpočítat na ZD a daň a zapsat do soupisky. Ve sloupcích: C = 187.228 Kč, D = 35.574,58 Kč, F = 222.802 Kč 7 Chybně vystavená faktura 8 Příjemce uhradí dodavateli zálohu 9 Dodavatel vyúčtuje zálohu příjemci Faktura přijde na celkovou částku 1.220 Kč, kterou dodavatel chybně vystavil o 20 Kč více, než bylo v objednávce. V této výši je faktura i uhrazena dodavateli (nebyla před uhrazením stornována a vystavena znovu). Vyplní se sloupce: C = 1.016 Kč, D = 204 Kč, F = 1.220 Kč. Do pravé části soupisky pak musí příjemce po rozdělení do příslušných sloupců rozpočtu uvést přeplacenou částku ve výši 20 Kč do nezpůsobilých výdajů. Příjemce uhradí dodavateli zálohu ve výši 1.200.000 Kč (Základ daně = 1.000.000 Kč + Daň 200.000 Kč) Ve sloupcích: F = 1.200.000 Kč. Do pravé části soupisky pak příjemce neuvede nic, protože se jedná o zálohu. Dodavatel vyúčtuje zálohu příjemci. Ve sloupcích: C = 1.000.000 Kč, D = 200.000 Kč, F = 0 Kč. Do pravé části soupisky pak příjemce uvede rozpad dle jednotlivých položek rozpočtu. 4
POKYN K VYPLNĚNÍ SOUPISKY 5