STANOVISKO HLAVNÉHO KONTROLÓRA K NÁVRHU ROZPOČTU OBCE LIPTOVSKA OSADA NA ROK 2012 A K NÁVRHU VIACROČNÉHO ROZPOČTU OBCE NA ROKY 2012-2014 Stanovisko je spracované v zmysle 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369 / 1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ( ďalej len zákon o obecnom zriadení a v súlade s 9 zákona č. 583 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov ( ďalej len zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy ). A. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzala z posúdenia predloženého návrhu rozpočtu na rok 2012 a návrhu viacročného rozpočtu obce ( ďalej len návrh rozpočtu ) z troch hľadísk 1. Zákonnosť predloženého návrhu rozpočtu Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade o zákonom č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákonov: č. 582 / 2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, na základe ktorého v súlade s 2 ods. 2, 79 ods. 1, 83 ods. 2 zákona bolo vydané všeobecne záväzné nariadenie obce Liptovská Osada o podmienkach určovania a vyberania dane z nehnuteľnosti a všeobecne záväzné nariadenie o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, č. 564 / 2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov č. 597 / 2003 z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov, a ostatných súvisiacich právnych predpisov. Súlad so všeobecne záväznými nariadeniami a vnútornými predpismi obce Návrh rozpočtu obce bol spracovaný v súlade so všeobecne záväzným nariadením obce o podmienkach určovania a vyberania dane z nehnuteľnosti, všeobecne záväzným nariadením o miestnych daniach, pričom v rozpočte sa do úvahy berie tiež návrh nového VZN o miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, podľa ktorého sa tieto poplatky zvýšia, keďže náklady na spracovanie odpadov každoročne rastú. Dodržanie informačnej povinnosti zo strany obce Návrh rozpočtu bol zverejnený v obci obvyklým spôsobom na úradnej tabuli pred obecným úradom a na webovej stránke obce v zákonom stanovenej lehote, t. j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v obecnom zastupiteľstve v súlade s 9 ods. 2 zákona o obecnom zriadení. 2. Metodická správnosť predloženého návrhu rozpočtu - 1 -
Návrh rozpočtu bol spracovaný podľa rozpočtovej klasifikácie v súlade s opatrením Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF / 010175 / 2004 42, ktorým sa ustanovuje druhová, organizačná a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších predpisov, ktorá je záväzná pri zostavovaní rozpočtov územnej samosprávy. Návrh rozpočtu bol zostavený v súlade s Príručkou na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky zverejnenej vo Finančnom spravodajcovi č. 2 / 2010. B / VÝCHODISKÁ TVORBY NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu vychádza zvýchodísk rozpočtu verejnej správy na roky 2012 2014, z návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2012 2014 a z vývoja hospodárenia obce v roku 2011 a v predchádzajúcich sledovaných rokoch. Vzhľadom na politickú situáciu ku koncu novembra 2011 štátny rozpočet zatiaľ schválený nebol. C / TVORBA NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu je spracovaný podľa zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v členení podľa 9 ods. 1 citovaného zákona na: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok rok 2012, b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku - rok 2013, c) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na ktorý sa zostavuje rozpočet podľa písmena b) rok 2014. Viacročný rozpočet na roky 2011 2013 je zostavený v rovnakom členení v akom sa zostavuje rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok. Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Navrhovaný viacročný rozpočet na roky 2012-2014 sa v súlade s 10 ods. 3 až 7 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy vnútorne člení na: a) bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky, b) kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, c) finančné operácie. Vo viacročnom rozpočte na roky 2012 2014 sú vyjadrené finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu v rámci financovania prenesených kompetencií štátu, finančné vzťahy k štátnym fondom, k zriadeným a založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým sa poskytujú prostriedky z rozpočtu, k rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov.. D / ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Na schválenie je predložený návrh rozpočtu obce na rok 2011 a návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2012 2014: - 2 -
ROZPOČET PRÍJMOV 1. Bežné príjmy Daňové príjmy - Daňové príjmy z hľadiska štruktúry príjmov tvoria najväčšiu a najvýznamnejšiu zložku rozpočtu, pričom rozhodujúci podiel má výnos dane poukazovanej územnej samospráve zo strany štátu, tzv. podielová daň zo štátneho rozpočtu. Zámer vlády bol zaviesť tkz. daňový mix, ale k jeho schváleniu nedošlo. Východiskové štatistické údaje a podiel obcí na výnose DPFO pre rok 2012 nie sú na web stránke Ministerstva financií SR uvedené vzhľadom na momentálnu politickú situáciu a štátny rozpočet, ktorý nebol schválený. Za 11 mesiacov roka 2011 prišlo do rozpočtu obce z podielových daní 325 618,50 Eur, čo predstavuje 89% zo sumy 364 670 Eur schválenej v rozpočte obce na rok celý 2011. Podielové dane: Prognóza na rok 2010 k 28.12.2009 320 181 Eur (podľa www.mfsr.sk) k 30.06.2010 280 786 Eur Skutočnosť k 31.12.2010 292 547 Eur (príjem na účet obce) Prognóza na rok 2011 k 30.09.2011 359 821 Eur (-11 263) (podľa www.mfsr.sk) k 30.06.2011 371 084 Eur Skutočnosť k 30.11.2011 325 618,50 Eur (príjem na účet obce) Prognóza na rok 2012 k 30.11.2011 - vláda ešte neschválila štátny rozpočet V návrhu rozpočtu obce je podielová daň navýšená o cca 3% oproti aktuálnej prognóze na rok 2011, aj keď podľa vyjadrenia ZMOS-u bude medziročný nárast dane z príjmu FO 6%. Lenže v zákone garantovaný nie je a považuje sa za vcelku optimistický. Nedaňové príjmy - Ide napr. o príjmy tvorené z vlastníctva majetku a z administratívnych poplatkov. Najväčší podiel týchto príjmov tvoria príjmy z činnosti zariadenia opatrovateľskej služby, z prenajatého majetku obce a z nájmu bytových jednotiek. Granty a transfery (dotácie zo štátneho rozpočtu) - Návrh rozpočtu zahŕňa výdavky na činnosti, ktoré obci vyplývajú zo zákonov a uzatvorených zmlúv, tak aby boli pokryté nevyhnutné požiadavky na plnenie úloh preneseného výkonu miestnej štátnej správy (napr. základná škola, matrika, zariadenie opatrovateľskej služby), ktoré budú financované naďalej formou dotácii so ŠR. 2. Kapitálové príjmy Kapitálové príjmy súvisia s napĺňaním a realizáciou investičných zámerov obce. Najväčšou investičnou akciou v obci v roku 2010 bola realizácia teplovodu, financovaná prostredníctvom ERDF European Regional Development fund (Európsky fond regionálneho rozvoja). V roku 2011 bola refundácia výdavkov v sume 71 932,94 Eur z ERDF, zo ŠR 8 462,70 Eur. 3. Finančné operácie Rozpočet zohľadňuje aj finančné operácie, ktorými sa vykonávajú prevody z peňažných fondov obce a realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie. Príjmové finančné operácie sú napr. splátky poskytnutých pôžičiek a návratných finančných výpomocí, prevody prostriedkov nevyčerpaných z minulých rokov a z peňažných fondov obce. - 3 -
ROZPOČET VÝDAVKOV 1. Bežné výdavky Rozpočtovanie bežných výdavkov vychádza z dlhodobých ukazovateľov a možno ho hodnotiť ako primerané. Aj v porovnaní s predchádzajúcimi rozpočtovými, výrazné zmeny v ňom nie sú možné. Významnú položku tvoria mzdy zamestnancov obce, miestne hospodárstvo, činnosť zariadenia opatrovateľskej služby a odstraňovanie tuhého komunálneho odpadu, náklady sa majú znížiť po prijatí nového VZN s účinnosťou k 1.1.2012. 2. Kapitálové výdavky Rozpočet kapitálových výdavkov je potrebné hodnotiť predovšetkým s ohľadom na rozpočtované celkové a kapitálové príjmy. 3. Finančné operácie Zahŕňajú splácanie úverov na bytové jednotky (11-BJ, 17-BJ) E / ZHRNUTIE Návrh rozpočtu obce na rok 2012 a návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2012 2014 je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi - zákonom č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom č. 583 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákona č. 582 / 2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564 / 2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákona č. 597 / 2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov a ostatných súvisiacich právnych predpisov. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami a internými predpismi obce. Návrh rozpočtu bol verejne sprístupnený v obci spôsobom obvyklým v zákonom stanovenej lehote, t. j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s 9 ods. 2 zákona č. 369 / 1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Je predpoklad, že nastaveným rozpočtom budú zabezpečené všetky základné funkcie samosprávy. F / ZÁVER Na základe môjho odborného stanoviska a skutočností v ňom uvedených odporúčam obecnému zastupiteľstvu v Liptovskej Osade predložený návrh rozpočtu schváliť. Ing. Jana Vlniešková hlavná kontrolórka obce Liptovská Osada V Liptovskej Osade, dňa 2.12.2011 Prílohy: tabuľka - Rozpočet celkom, Príjmy, Výdavky Vyvesené: 2.12.2011 Zvesené: - 4 -
Rozpočet celkom (Eur) Rozpočtový rok 2012 2013 2014 Príjmy celkom 907 630 924 365 945 735 Výdavky celkom 907 630 924 365 945 735 Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu schodok rozpočtu Bežný rozpočet 0 0 0 Rozpočtový rok 2012 2013 2014 Príjmy celkom 907 630 924 365 945 735 Výdavky celkom 880 830 896 565 917 935 Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu schodok rozpočtu Kapitálový rozpočet 26 800 27 800 27 800 Rozpočtový rok 2012 2013 2014 Príjmy celkom 0 0 0 Výdavky celkom 3 500 4 500 4 500 Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu schodok rozpočtu Finančné operácie -3 500-4 500-4 500 Rozpočtový rok 2012 2013 2014 Príjmy celkom 0 0 0 Výdavky celkom 23 300 23 300 23 300 Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu schodok rozpočtu - 23 300-23 300-23 300-5 -
PRÍJMY CELKOM PRÍJMY (Eur) 2009 860 688,00 969 869,41 109 181,41 2010 806 553,93 1 481 835,91 675 282,02 2011 886 001,00 1 145 601,56 93 4882,5 K 30.11 2011 2012 907 630,00 - - 2013 924 365,00 - - 2014 945 735,00 - - 1. BEŽNÉ PRÍJMY CELKOM 2009 858 962,00 919 166,99 60 204,99 2010 806 553,93 918 124,00 111 570,07 2011 873 726,00 910 489,15 36 763,15 K 30.11 2011 2012 907 630,00 - - 2013 924 365,00 - - 2014 945 735,00 - - 1.1. DAŇOVÉ PRÍJMY 2009 454 492,00 398 510,85-55 981,15 2010 368 477,17 312 412,64-56 064,53 2011 412 320,00 374 463,83-37 856,17 K 30.11.2011 2012 424 950,00 - - 2013 436 600,00 - - 2014 455 600,00 - - Podielová daň (+ dotácia na dofinancovanie výpadku podielových daní) 2009 407 356,00 351 857,32-55 498,68 2010 320 180,01 255 028,38-65 151,63 2011 364 670,00 325 618,50 39 051,50 K 30.11.2011 2012 371 000,00 - - 2013 380 000,00 - - 2014 395 000,00 Daň z nehnuteľností 2009 33 194,00 32 386,31-807,69 2010 33 194,00 42 039,21 8 845,21 2011 33 000,00 33 570,92 570 92 K 30.11.2011 2012 33 000,00 - - 2013 35 000,00 - - 2014 36 000,00-6 -
Poplatky za odvoz odpadu 2009 12 282,00 12 148,63-133,37 2010 13 278,00 10 896,35-2 381,65 2011 13 200,00 13 774,51 574,51 K 30.11.2011 2012 19 500,00 - - 2013 20 000,00 - - 2014 23 000,00 Ostatné daňové príjmy 2009 1 660,00 2 118,59 458,59 2010 1 828,00 4 448,70 2 620,70 2011 1 450,00 1 499,90 49,90 K 30.11.2011 2012 1 450,00 - - 2013 1 600,00 - - 2014 1 600,00 1.2. NEDAŇOVÉ PRÍJMY 2009 130 620,00 175 348,99 44 728,99 2010 164 226,93 167 622,83 3 395,90 2011 170 606,00 230 308,69 59 702,69 K 30.11.2011 2012 176 880,00 - - 2013 175 915,00 - - 2014 176 235,00 - - 1.3 DOTÁCIE NA BEŽNÉ VÝDAVKY 2009 273 850,00 345 307,15 71 457,15 2010 273 849,83 338 578,42 64 728,59 2011 290 800,00 305 716,63 14 916,63 K 30.11.2011 2012 305 800,00 - - 2013 311 850,00 - - 2014 313 900,00 - - 2. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY CELKOM 2009 1 726,00 50 702,42 48 976,42 2010 0,00 405 668,55 405 668,55 2011 9 700,00 232 573,41 222 873,71 K 30.11.2011 2012 0,00 - - 2013 0,00 - - 2014 0,00-7 -
2.1. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY 2009 1 726,00 4 856,42 3 130,42 2010 0,00 13 382,74 13 382,74 2011 656,00 0-656,00 K 30.11.2011 2012 0,00 - - 2013 0,00 - - 2014 0,00 - - 2.2. DOTÁCIE NA KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY 2009 0,00 45 846,00 45 846,00 2010 0,00 392 285,81 392 285,81 2011 9 044,00 232 537,41 223 529,41 K 30.11.2011 2012 0,00 - - 2013 0,00 - - 2014 0,00 - - 3. FINANČNÉ OPERÁCIE 2009 0,00 0,00 0,00 2010 0,00 73 937,43 73 937,43 K 30.11.2010 2011 2 575,00 2 575,00 0 2012 0,00 - - 2013 0,00 - - 2014 0,00 - - - 8 -
VÝDAVKY (eur) VÝDAVKY CELKOM 2009 860 688,00 937 206,43 76 518,43 2010 806 553,56 1 477 367,82 670 814,26 2011 886 001,00 1 099 584,00 213 583,00 K 30.11.2011 2012 907 630,00 - - 2013 924 365,00 - - 2014 945 735,00 1. BEŽNÉ VÝDAVKY CELKOM 2009 778 965,00 879 963,47 100 998,47 2010 772 820,82 943 606,46 170 785,64 2011 834 956,00 833 984,82-971,18 K 30.11.2011 2012 880 830,00 - - 2013 897 565,00 - - 2014 918 935,00 - - 2. KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY 2009 59 583,00 34 382,82-25 200,18 2010 11 592,74 442 332,72 430 739,98 2011 24 575,00 246 140,28 221 565,28 K 30.11.2011 2012 3 500,00 - - 2013 3 500,00 - - 2014 3 500,00 - - 3.FINANČNÉ OPERÁCIE 2009 22 140,00 22 860,14 720,14 2010 22 140,00 23 173,66 1 033,66 2011 23 300,00 19 458,90-3841,10 K 30.11.2011 2012 23 300,00 - - 2013 23 300,00 - - 2014 23 300,00 - - - 9 -