VY_32_INOVACE_BAN_105 Financování obchodní banky Ing. Dagmar Novotná Obchodní akademie, Lysá nad Labem, Komenského 1534 Dostupné z www.oalysa.cz. Financováno z ESF a státního rozpočtu ČR.
Období vytvoření: 01/2012 Ročník: čtvrtý Tematická oblast: Základní funkce obchodní banky a její financování Předmět: Bankovnictví Popis způsobu použití výukového materiálu ve výuce: výklad fixace učiva samostatná práce
Hospodaření (financování) obchodní banky Banka je účetní jednotkou a z toho vyplývá poskytovat informace o své finanční situaci pro: akcionáře banky potenciální investory věřitele bank daňové orgány a orgány dohledu odbornou i laickou veřejnost
Informace o hospodaření banky zveřejňuje banka v účetní uzávěrce: rozvaze (bilance) výkazu zisku a ztrát přehledu o změnách kapitálu a přílohy
Rozvaha Bilance obchodní banky je finanční výkaz, který poskytuje přehled o stavu aktiv a závazků, kapitálu (pasiv).
Rozvaha obchodní banky Aktiva Pasiva 1. Hotovost Závazky 2. Pohledávky za bankami 10. Závazky vůči bankám 3. Pohledávky za klienty 11. Závazky vůči klientům 4. Koupené cenné papíry 12. Emitované dluhové cenné papíry 5. Účasti v dceřiných společnostech 13. Rezervy 6. Účasti v přidružených společnostech 14. Ostatní rezervy 7. Hmotný majetek Kapitál 8. Nehmotný majetek 15. Základní kapitál 9. Ostatní aktiva 16. Emisní ážio 17. Rezervní a kapitálové fondy 18. Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta minulých období 19. Zisk nebo ztráta běžného období
1. Hotovost oběživo a mince banky ve svých: pokladnách trezorech bankomatech popř. netermínované vklady u jiných peněžních ústavů v korunách a cizích měnách Aktiva bilance obchodní banky
2. Pohledávky za bankami Poskytnuté: úvěry vklady Aktiva bilance obchodní banky
3. Pohledávky za klienty Poskytnuté: úvěry Pohledávky vzniklým plněním ze záruk: akreditivů faktoringu finančního leasingu Aktiva bilance obchodní banky
4. Koupené cenné papíry dluhové cenné papíry dluhopisy směnky účastnické cenné papíry akcie zatímní listy podílové listy Aktiva bilance obchodní banky
5. Účasti v dceřiných společnostech díky vlastnictví v jiných společnostech umožňuje řídit její činnost banky mají rozhodující podíl u těchto společností Aktiva bilance obchodní banky
6. Účasti v přidružených společnostech banka vlastní podíl u těchto společností alespoň 20 % na základním podílu nebo hlasovacích právech banky mají finanční a operační vliv v této společnosti, ale nemají rozhodující vliv Aktiva bilance obchodní banky
7. Hmotný majetek majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok odpisovaný (odpisuje banka do nákladů) neodpisovaný (pozemky, umělecká díly a sbírky) podle jednotlivých tříd: pozemky a budovy kancelářská technika dopravní prostředky nábytek a příslušenství Aktiva bilance obchodní banky
8. Nehmotný majetek software autorská práva ochranné známky goodwille Aktiva bilance obchodní banky
9. Ostatní aktiva pohledávky z prodeje vyřazeného hmotného majetku související s daňovými povinnostmi Aktiva bilance obchodní banky
10. 11. Závazky vůči bankám úvěry a vklady přijaté od jiných bank vůči klientům vklady od klientů formy vkladů: na běžných účtech úsporné vklady (na vkladních knížkách a stavební spoření, vkladové certifikáty a listy) termínované vklady Pasiva bilance obchodní banky
12. Emitované dluhové cenné papíry Z hlediska: splatnosti krátkodobé se splatností do 1 roku dlouhodobé splatnost nad 1 rok právní normy: dluhopisy zaknihované nebo listinné směnky vlastní nebo akceptované cizí způsobu realizace úrokového výnosu: dluhopisy s kuponem bezkuponové dluhopisy
13. Rezervy závazky, které banka bude muset plnit, ale ještě nezná okamžik plnění např. rezerva na odstupné zaměstnanců Pasiva bilance obchodní banky
14. Ostatní rezervy závazky vůči dodavatelům, zaměstnancům, zdravotním pojišťovnám závazky související s daňovými povinnostmi Pasiva bilance obchodní banky
15. Základní kapitál kapitál zapsaný v obchodním rejstříku ale i např. odkup vlastních akcií banky Pasiva bilance obchodní banky
16. Emisní ážio rozdíl mezi emisí akcií za jinou než jmenovitou hodnotu Pasiva bilance obchodní banky
17. Rezervní fondy příspěvky od akcionářů banky Pasiva bilance obchodní banky
17. Kapitálové fondy tvořené z jiného zisku než účetního: dotace bezplatné nabytí majetku Pasiva bilance obchodní banky
18. Nerozdělený zisk nebo ztráta z minulých účetních období 19. Zisk nebo ztráta z běžného účetního období Pasiva bilance obchodní banky
Úkol: Rozdělte do tabulky jednotlivé položky rozvahy obchodní banky Aktiva Pasiva Závazky Kapitál Ztráta Pohledávky Závazky Náklady Nerozdělený Pokladní Pohledávky za Akcie Nehmotný Dluhové Hmotný Ostatní účetní Základní Podílové Kapitálové Závazky Rezervní vůči za příštích Závazky hotovost centrálními období klientům aktiva majetek cenné za zisk za kapitál listy klienty vůči fondy období za akcionáři z dluhových Oceňovací Emisní papíry bankami bankám bankami ážio cenných rozdíl papírů
Řešení: Rozdělené jednotlivé položky rozvahy obchodní banky Aktiva Pasiva Pokladní hotovost Pohledávky za bankami Pohledávky za centrálními bankami Pohledávky za klienty Pohledávky za akcionáři Dluhové cenné papíry Závazky Kapitál Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Závazky z dluhových cenných papírů Základní kapitál Podílové listy Ostatní aktiva Náklady příštích období Hmotný majetek Nehmotný majetek Akcie Emisní ážio Rezervní fondy Kapitálové fondy Oceňovací rozdíl Nerozdělený zisk Ztráta za účetní období
Podrozvaha obchodní banky finanční činnosti, které neovlivňují rozvahu banky např. poskytnuté přísliby úvěrů poskytnuté záruky a ručení poskytnuté záruky ze směnek poskytnuté záruky z akreditivů pohledávky z pevných termínovaných operací pohledávky z opcí celkem
Výkaz zisku a ztráty obchodní banky zachycuje dopad jednotlivých transakcí na výsledek hospodaření, neboť podrobně rozvádí rozvahovou položku zisk (ztrátu) za běžné účetní období na rozdíl od rozvahy zachycuje veličiny tokové např. nákladové a výnosové úroky odpisy dlouhodobého majetku náklady na daň z příjmu
Výkaz zisku a ztráty obchodní banky Náklady Výnosy Nákladové úroky Výnosové úroky Náklady na poplatky a provize Výnosy z poplatků provizí Ztráta s obchodování s cennými papíry Zisk s obchodování s cennými papíry Ztráta z devizových operací Zisk z devizových operací Ztráta z prodeje pohledávek Zisk z prodeje pohledávek Ztráta z prodeje účastí Zisk z prodeje účastí Správní náklady Odpisy dlouhodobého majetku Náklady na daň z příjmů Mimořádné náklady Mimořádné výnosy
Zdroje: HARTLOVÁ, V., M. SOLDÁNOVÁ, J. SVOBODOVÁ a M. ŽLEBKOVÁ. Bankovnictví pro střední školy a veřejnost. 1. vyd. Praha: Fortuna, 2004, 199 s. ISBN 80-716-8900-9. KIPIELOVÁ, I. Bankovnictví pro střední školy a veřejnost. Vyd. 2., upr. Praha: Fortuna, 1998, 211 s. ISBN 80-716-8535-6. opce http://www.kurzy.cz/opce/ [cit. 2012-09-24]