KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Liberk, IČ: 00275051 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 29.10.2014-30.10.2014-11.5.2015-12.5.2015 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: - Jiří Šimerda - starosta - Denisa Kotyzová - účetní Obec Liberk 70 517 12 Liberk Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Jaroslav Meliš - kontrolor: Ing. Gabriela Střelečková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 17.7. a 5.9.2014. Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Liberk - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu na r. 2014 byl před jeho schválením v zákonem stanoveném rozsahu řádně vyvěšen na úřední desce od 5.12.2013 do 20.12.2013, ve stejném termínu byl zveřejněn i na elektronické úřední desce. V obou případech byl zveřejněn v úplném podrobném členění podle rozpočtové skladby. Rozpočtová opatření Do dne dílčího přezkoumání byla schválena a provedena 3 rozpočtová opatření, tato jsou řádně chronologicky evidována a číslována. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů Rozpočtový výhled je sestaven na období r. 2015-2018, dne 19.12. schválilo ZO další rozpočtový výhled na roky 2016-2019, obsahuje všechny potřebné údaje v souladu se zákonem. Rozpočet na r. 2014 byl schválen ZO dne 20.12.2013 jako přebytkový ve výši příjmů Kč 9.615.400,- a výdajů Kč 6.478.500,-. Bezprostředně po schválení rozpočtu oznámila obec písemně své zřízené příspěvkové organizaci výši závazného ukazatele - neinvestičního příspěvku na provoz a zároveň byl proúčtován jeho předpis ve prospěch účtu 349. Závěrečný účet obce za r. 2013 byl řádně sestaven v zákonem požadovaném rozsahu, schválen byl na veřejném zasedání ZO dne 13.6.2014 s výrokem "Bez výhrad" plně v souladu s příslušným ustanovením 17 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Před schválením byl řádně zveřejněn na fyzické i elektronické úřední desce, a to od 27.5. do 13.6.2014. Současně s tím na tomto zasedání zastupitelstvo schválilo i účetní závěrku obce a zřízené příspěvkové organizace - MŠ za r. 2013, a to jako samostatný bod usnesení. Schválení obou účetních závěrek je řádně doloženo protokoly. Ve vazbě na jednotlivé prvotní účetní doklady a správnost zaúčtování byly položkově kontrolovány bankovní výpisy v hlavní a v hospodářské činnosti, včetně sociálního fondu u účtů vedených u ČS, a.s. a ČNB za období duben a prosinec 2014. Nedostatky zjištěny nebyly. viz. účetní doklady Inventurní soupisy majetku a závazků obsahují všechny předepsané náležitosti, řádně dokladují zjištěné skutečné stavy. Inventarizovány byly řádně všechny účty, včetně podrozvahových a rozvahových účtů s nulovým konečným zůstatkem použitých v průběhu účetního období, zjištěné skutečné stavy souhlasí se zůstatky příslušných účtů v rozvaze. Plán inventur byl předložen, rovněž inventarizační zpráva byla řádně vyhotovena. Kontrolou odměňování členů zastupitelstva včetně uvolněného 2
zastupitelstva starosty nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní doklad Pokladní doklady obou pokladen byly kontrolovány s pokladními knihami v hlavní a v hospodářské činnosti za období duben a prosinec 2014 a nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní kniha (deník) Kontrolováno bylo období duben a prosinec 2014 v hlavní i hospodářské činnosti a nebyly zjištěny nedostatky. Příloha rozvahy Kontrolována byla příloha rozvahy k 30.9.2014 a k 31.12.2014, nedostatky zjištěny nebyly. Rozvaha Kontrolována byla rozvaha k 30.9.2014, nedostatky zjištěny nebyly. Rozvaha k 31.12.2014 vykazuje chybný zůstatek na pohledávkovém účtu 346, a to ve výši 1.286.770,- Kč. Tento zůstatek vznikl nesprávným účetním postupem při zúčtování investiční dotace na akci "Svoz BRO obec Liberk" - pořízení kontejneru ve výši 886.770,- Kč, která byla předepsána na vrub tohoto účtu se souvztažným zápisem ve prospěch účtu 403. Vzhledem k tomu, že termín ukončení akce a jejího konečného vyúčtování je poskytovatelem stanoveno až na 31.5.2015, bylo přijetí platby zaúčtováno sice správně ve prospěch účtu 374, ale navýšení účtu 403 mělo být účtováno se souvztažným zápisem na vrub účtu 388 (dohadný účet aktivní) a účet 346 vůbec neměl být použit. Obdobným chybným postupem byla zúčtována i neinvestiční dotace na akci "Obnova drobné sakrální stavby" ve výši 400.000,- Kč, pouze s tím rozdílem, že vzhledem k neinvestičnímu charakteru dotace byl místo účtu 403 při předpisu správně použit výnosový účet 672. Zde rovněž, vzhledem ke stanovenému termínu vyúčtování do 30.11.2015, neměl však být použit jako souvztažný účet 346 a mělo být účtováno na vrub účtu 388. Tímto chybným účetním postupem došlo k narušení správnosti zůstatku účtu 346, který takto, vzhledem k již přijatým platbám, vykazuje ve skutečnosti neexistující pohledávku a jeho zůstatek by správně měl být nulový. Vzhledem k tomu, nebyl vykazovaný zůstatek účtu 346 zahrnut do výpočtu ukazatelů v závěru zprávy, aby tak nedošlo k jejich zkreslení. Účetní deník Účetní doklad Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Ostatní účty rozvahy pak vykazují správné zůstatky a jsou i v souladu s jejich obsahovým určením. viz. bankovní výpis Kontrolovány byly účetní doklady v hlavní a v hospodářské činnosti za období duben a prosinec 2014 v návaznosti na bankovní výpisy a nebyly zjištěny žádné nedostatky. Kontrolován byl výkaz k 30.9.2014, nedostatky zjištěny byly. U následujících paragrafů rozpočtu bylo zjištěno překročení výdajů dle rozpočtu po změnách: par. 2310 o 3.589,- Kč, par. 3399 o 5.531,- Kč, par. 3613 o 189.438,- Kč a par. 3639 o 96.484,- Kč. Kontrolován byl výkaz k 31.12.2014, nebyly zjištěny nedostatky. Kontrolován byl výkaz k 30.9.2014 a k 31.12.2014, nedostatky 3
Darovací smlouvy zjištěny nebyly. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek RS z výkazu Fin-2-12, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Dne 14.3.2014 zastupitelstvo obce schválilo finanční příspěvky těmto společenským organizacím: MŠ Liberk - částku 2.000,- Kč na karneval, SDH Uhřínov částku 3.000,- na dětský den, ženám Liberk částku 1.500,- na pálení čarodějnic, SDH Hláska částku 3.500,- Kč na pořádání okrskové soutěže v požárním sportu, Příspěvek na činnost Místní akční skupiny, sdružení splav v částce 6.830,- Kč, příspěvek 8.000,- Kč na dvě děti z obce Liberk, které navštěvují ZŠ Trivium. Dne 13.6.2014 zastupitelstvo obce schválilo finanční příspěvky těmto společenským organizacím: SDH Prorubky - částku 1.500,- na pouťové slavnosti a částku 3.500,- Kč na noční závody v požárním útoku, ČSPO Prorubky částku 3.500,- Kč na nákup hlavní ceny, jízdního kola. Příspěvek SDH Hláska částku 1.500,- Kč na dětský den, příspěvek SDH Liberk v částce 3.500,- Kč na divadelní představení. Dne 5.9.2014 zastupitelstvo obce schválilo finanční příspěvek v částce 25.000,- na opravu střechy kostela v Liberku. Dohody o pracovní činnosti Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Dne 14.3.2014 zastupitelstvo obce schválilo finanční příspěvek MŠ v částce 100.000,- na nákup herních prvků na zahradu mateřské školy. Obec má uzavřené DPP, všechny písemně a se všemi potřebnými náležitostmi. Jedná se např. o knihovnické práce, úklid obecního úřadu, práce v lese. Obec má uzavřené pro rok 2014 dohody o povedení práce na dobu určitou. Dohody jsou uzavřeny písemně se všemi potřebnými náležitostmi. Obec uzavřela dne 18.11.2014 smlouvu č. 14212624 s SFŽP ČR na spolufinancování projektu v rámci Operačního programu Životní prostředí z prostředků SFŽP. Předmětem smlouvy je finanční podpora na akci "Svoz BRO obec Liberk" podpora od fondu ve výši 49.265,- Kč a příjemci má být poskytnuta rovněž dotace ze státního rozpočtu 837.505,- Kč. Podklady k závěrečnému hodnocení akce mají být poskytovateli předloženy do 31.5.2015. Obec uzavřela dne 12.12.2014 rozhodnutí č. 117D815002965 s Ministerstvem pro místní rozvoj. Předmětem rozhodnutí je finanční podpora na akci "Obnova drobné sakrální stavby" ve výši 400.000,- Kč. Podklady k závěrečnému hodnocení akce mají být poskytovateli předloženy do 30.11.2015. 4
Smlouvy nájemní Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dne 31.12.2014 uzavřela obec jako nájemce nájemní smlouvu s Českou republikou - Státní pozemkový fond na pronájem parcel č. 161/1, 161/2, 161/5, 934/1, 935 na dobu neurčitou, roční nájemné stanoveno smluvně na částku 21.508,- Kč, v ZO schváleno dne 19.12.2014. V kontrolovaném období obec uzavřela 2 smlouvy o dílo, obě v mezích veřejné zakázky malého rozsahu, viz bod dokumentace k veřejným zakázkám pod č. 2 a 3. Obec uzavřela dne 14.4.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 19/2 v k.ú. Liberk. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 14.8.2013 do 30.8.2013. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 30.8.2013. Obec uzavřela dne 21.7.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 21/1 v k.ú. Liberk. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 2.12.2013 do 20.12.2013. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 20.12.2013. Obec uzavřela dne 6.5.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 3100/1, 3234/1, 3107/1 a 3101 v obci Liberk v k.ú. Rampuše. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 26.2.2014 do 14.3.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 14.3.2014. Obec uzavřela dne 10.7.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 3100/2, 3101/2, 3107/2 a 3234/2 v obci Liberk v k.ú. Rampuše. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 26.2.2014 do 14.3.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 14.3.2014. Obec uzavřela dne 9.9.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 877/16, 877/18 a 90/3 v obci Liberk v k.ú. Liberk. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 26.2.2014 do 14.3.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 14.3.2014. Obec uzavřela dne 24.6.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 59/12 a 90/3 v k.ú. Liberk. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 26.2.2014 do 14.3.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 14.3.2014. Obec uzavřela dne 1.9.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 90/2 v k.ú. Liberk. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 26.2.2014 do 14.3.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 14.3.2014. 5
Obec uzavřela dne 5.8.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 639/2 v k.ú. Velký Uhřínov. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 28.5.2014 do 13.6.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 13.6.2014. Obec uzavřela dne 27.6.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 568/1 v k.ú. Velký Uhřínov. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 28.5.2014 do 13.6.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 13.6.2014. Obec uzavřela dne 1.10.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 136/22 a p.p.č. 136/23 v k.ú. Liberk. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 20.8.2014 do 5.9.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 5.9.2014. Obec uzavřela dne 1.9.2014 jako kupující Kupní smlouvu č. 849/94 na nákup zemědělské stavby na stavební parcele č. 161/1 a 161/2 v k.ú. Liberk. Záměr obce koupit zemědělskou stavbu byl zveřejněn na úřední desce od 27.5.2014 do 13.6.2014. ZO schválilo nákup zemědělské stavby na veřejném zasedání dne 13.6.2014. Smlouvy o věcných břemenech Obec uzavřela dne 22.12.2014 jako prodávající Kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 3119 v k.ú. Rampuše. Záměr obce prodat pozemky byl zveřejněn na úřední desce od 19.8.2014 do 5.9.2014. ZO schválilo prodej pozemků na veřejném zasedání dne 19.12.2014. Obec uzavřela dne 9.9.2014 Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení věcného břemene - Služebnosti č. IV-12-2012712/VB/01 s firmou ČEZ Distribuce, a.s. Obec jako strana povinná je výlučným vlastníkem parc. č. 2523 v k.ú. Velký Uhřínov obec Liberk. Sjednána jednorázová náhrada ve výši 1.000,- Kč. Zřízení věcného břemene - Služebnosti schválilo ZO dne 5.9.2014. Obec uzavřela dne 9.9.2014 Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení věcného břemene - Služebnosti č. IV-12-2012713/VB/01 s firmou ČEZ Distribuce, a.s. Obec jako strana povinná je výlučným vlastníkem pozemků zapsaných na LV č. 10001 v k.ú. Bělá u Liberka. Sjednána jednorázová náhrada ve výši 1.000,- Kč. Zřízení věcného břemene - Služebnosti schválilo ZO dne 5.9.2014. Obec uzavřela dne 23.9.2014 Smlouvu o zřízení věcného břemene - č. IP-12-2005643/VB/1 s firmou ČEZ Distribuce, a.s. Obec jako strana povinná je výlučným vlastníkem parc. č. 3276 v k.ú. Prorubky. Sjednána jednorázová náhrada ve výši 6
1.000,- Kč. Zřízení věcného břemene schválilo ZO dne 7.6.2013. Dokumentace k veřejným zakázkám Obec uzavřela dne 23.10.2014 Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení věcného břemene - Služebnosti č. IV-12-2011167/VB/01 s firmou ČEZ Distribuce, a.s. Obec jako strana povinná je výlučným vlastníkem pozemků č. 3371 a č.3373 v k.ú. Bělá u Liberka. Sjednána jednorázová náhrada ve výši 1.000,- Kč. Zřízení věcného břemene - Služebnosti schválilo ZO dne 19.12.2014. V kontrolovaném období obec realizovala následující 3 veřejné zakázky, všechny malého rozsahu mimo rámec zákona: 1. Intenzifikace ČOV 150 EO Hláska - zadání bylo provedeno a SOD byla uzavřena koncem roku 2013, zadávací řízení bylo kontrolováno v rámci přezkoumání hospodaření obce za rok 2013. 2. Pořízení lesnické techniky pro obec Liberk (traktor) - nekontrolováno, zadání této veřejné zakázky malého rozsahu bylo podrobeno kontrole poskytovatelem dotace - SZIF, dle protokolu číslo 0022076445 nebyly zjištěny nedostatky. Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení 3. Rekonstrukce lesní cesty obce Liberk - nekontrolováno, zadání této veřejné zakázky malého rozsahu bylo podrobeno kontrole poskytovatelem dotace - SZIF, dokumentace k zadávacímu řízení byla součástí dokumentů povinných k žádosti o proplacení výdajů, podle oznámení o schválení platby a protokolu č. 002207630 nebyly zjištěny nedostatky. Byla provedena kontrola zřízené příspěvkové organizace za rok 2014 a nebyly shledány nedostatky. Při kontrole byly využity k dokladování jednotlivých kontrolovaných agend zápisy ze zastupitelstva obce. 7
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Liberk nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. o Rozvaha k 31.12.2014 vykazuje chybný zůstatek na pohledávkovém účtu 346, a to ve výši 1.286.770,- Kč. Tento zůstatek vznikl nesprávným účetním postupem při zúčtování investiční dotace na akci "Svoz BRO obec Liberk" - pořízení kontejneru ve výši 886.770,- Kč, která byla předepsána na vrub tohoto účtu se souvztažným zápisem ve prospěch účtu 403. Vzhledem k tomu, že termín ukončení akce a jejího konečného vyúčtování je poskytovatelem stanoveno až na 31.5.2015, bylo přijetí platby zaúčtováno sice správně ve prospěch účtu 374, ale navýšení účtu 403 mělo být účtováno se souvztažným zápisem na vrub účtu 388 (dohadný účet aktivní) a účet 346 vůbec neměl být použit. Obdobným chybným postupem byla zúčtována i neinvestiční dotace na akci "Obnova drobné sakrální stavby" ve výši 400.000,- Kč, pouze s tím rozdílem, že vzhledem k neinvestičnímu charakteru dotace byl místo účtu 403 při předpisu správně použit výnosový účet 672. Zde rovněž, vzhledem ke stanovenému termínu vyúčtování do 30.11.2015, neměl však být použit jako souvztažný účet 346 a mělo být účtováno na vrub účtu 388. o Tímto chybným účetním postupem došlo k narušení správnosti zůstatku účtu 346, který takto, vzhledem k již přijatým platbám, vykazuje ve skutečnosti neexistující pohledávku a jeho zůstatek by správně měl být nulový. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 709 bod 4.2. - Územní celek nedodržel postup účtování na účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. (napraveno) o Kontrolou obratů účtu 401 bylo zjištěno, že ve prospěch tohoto účtu bylo mylně zaúčtováno rozpouštění transferů z účtu 403 v souvislosti s prováděnými odpisy, na místo, aby byl proti účtu 403 účtován výnos na účet 672. - Chyba byla napravena přeúčtováním v obratech roku 2014 s tím, že vzhledem k hladině významnosti byl použit účet 408. V roce 2014 pak bylo rozpouštění účtu 403 v souvislosti s účtovanými odpisy účtováno řádně ve prospěch účtu 672. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 8
b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. 1 - Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. (napraveno) o Kontrolován byl výkaz k 30.9.2014, nedostatky zjištěny byly. U následujících paragrafů rozpočtu bylo zjištěno překročení výdajů dle rozpočtu po změnách: par. 2310 o 3.589,- Kč, par. 3399 o 5.531,- Kč, par. 3613 o 189.438,- Kč a par. 3639 o 96.484,- Kč. - Napraveno - uvedený nedostatek se již k 31.12.2014 nevyskytuje veškeré výdaje jsou řádně kryty rozpočtem po změnách. D. Závěr I. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Liberk - za rok 2014 byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): c2) nesprávné o Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. II. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Liberk - za rok 2014 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Liberk - za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,49 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,07 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 9
IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Liberk, dne 12.5.2015 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Jaroslav Meliš kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Gabriela Střelečková kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Liberk o počtu 11 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Jiří Šimerda V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, žádné dotace ze svého rozpočtu neposkytoval, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 10
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. Jiří Šimerda starosta podpis 11