Útvar interního auditu V Písku dne: 23.01.2017 MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE 09.02.2017 MATERIÁL K PROJEDNÁNÍ Vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2016 NÁVRH USNESENÍ Rada města Zprávu o vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2016 a) projednala b) projednala s připomínkami Návrh předkládá Mgr. Eva Vanžurová, starostka Návrh zpracoval Ing. Anna Velíšková, Interní auditorka
Důvodová zpráva: V souladu s ustanovením 25 odst. 1 písm. a) b) c) zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů, je vedoucí orgánu veřejné správy, což je starostka města, povinna zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém a podávat informace o jeho funkčnosti. Ke splnění těchto povinností výše citovaného zákona je ustanoven institut interního auditora, který toto vykonává v praxi. Interní audit je v plnění úkolů přímo odpovědný starostce města. Radě města je předkládána zpráva, která zahrnuje činnost interního auditu za rok 2016. Před každou veřejnosprávní kontrolou a interním auditem jsou zvažována významná rizika, která se mohou v auditové problematice vyskytovat a je jim věnována náležitá pozornost. Doporučení zpracovatele: Každoročně po uplynutí kalendářního roku vyhodnocovat činnost interního auditu a předložit zprávu radě města k projednání. Vztah k rozpočtu: Předkládaný materiál nemá žádný vztah k rozpočtu města Způsob určení ceny: Není předmětné. Legislativní rámec: Zákon o finanční kontrole ve veřejné správě č. 320/2001 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ustanovení 31 odst. 3: Výsledky interního auditu jsou souhrnně uváděny v roční zprávě předkládané vedoucímu orgánu veřejné správy Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů, ustanovení 26 zveřejňování informací o kontrolách: Kontrolní orgán pravidelně, alespoň jednou ročně, zveřejní způsobem umožňujícím dálkový přístup obecné informace o výsledcích kontrol. Vztah ke strategickému plánu a územnímu plánu: Není. Přílohy: ------------- stránka 2 (celkem 5)
Vyhodnocení kontrolní činnosti interního auditu za rok 2016 Město Písek má ustanoven institut interního auditora, který vykonává kontrolu v praxi. Pozici interního auditora je město povinno ze zákona zřídit, pokud má více jak 15.000 obyvatel. Audit provádí nejen interní audity na úřadě, ale současně kontroluje i příspěvkové organizace a ostatní žadatele a příjemce veřejné finanční podpory poskytnuté z rozpočtu města. Před každou veřejnosprávní kontrolou a interním auditem jsou zvažována významná rizika, která se mohou v auditové problematice vyskytovat. V rámci prováděných kontrol a auditů je předmětem prioritního prověření fungování kontrolního systému v každodenní praxi, jeho aktuálnost a úroveň řídící kontroly ze strany vedoucích zaměstnanců. Kontroluje se především účelnost, hospodárnost a efektivnost, tzv. 3 E při hospodaření a nakládání s veřejnými prostředky na vybraném vzorku operací. Město a organizace zřízené městem, které hospodaří příspěvkovou formou, mají zpracovaný vlastní kontrolní systém. Většinou přijaly tzv. kontrolní řády, které jsou součástí vnitřního kontrolního systému a uvádějí do každodenní praxe zákon o finanční kontrole. V roce 2016 bylo provedeno celkem 14 kontrolních akcí, z toho dokončení 1 auditu přechází do roku 2017. Přehled kontrolních akcí uskutečněných v roce 2016: 1. Agenda opatrovnictví nesvéprávných - prověření hospodaření s peněžními prostředky osob. Byly zjištěny závady, (absence pokladního deníku, nedostatečná ochrana a bezpečnost peněžních prostředků, nedodržena zásada dvou podpisů, chybí vnitřní předpis o postupu a pokladních operacích, nakládání a rozhodování s finančními prostředky opatrovance v pravomoci jednoho zaměstnance, nedodržování rozhodnutí soudu v limitu přidělované hotovosti opatrovancům). Následně byla přijata opatření v součinnosti s finančním a sociálním odborem. Následná kontrola agendy opatrovnictví nesvéprávných je zařazena do řádného plánu kontrol na rok 2017. 2. Městská policie Písek komplexní kontrola hospodaření s veřejnými prostředky za rok 2015 a 01/2016 se zaměřením na evidenci a inventarizaci pokutových bloků u strážníků bez závad. 3. Prověření hospodaření ZŠ J. K. Tyla kontrola vnitřních předpisů, účetní závěrky a vedení účetnictví, hospodaření FKSP, vedení pokladny, pokladní doklady, přijaté transfery a jejich čerpání, dokladová inventarizace majetku a závazků. Doporučení: vyřazovat průběžně nepotřebný majetek. 4. Prověření nakládání a evidence cenin za roky 2014, 2015, 01-04/2016 přijata navržená organizační opatření a zrealizován převod agendy evidence a vydávání kolků na pokladnu vnitřních věcí, pracoviště, které má veškeré základní předpoklady a dostatečné podmínky ochrany veřejných prostředků. 5. Mimořádná kontrola hospodaření fondu VHP včetně jeho zrušení podrobná kontrola uplatněných žádostí, uzavřených smluv, finanční vyúčtování a vypořádání příspěvků, vč. kontroly zrušení fondu, bez závad. stránka 3 (celkem 5)
6. Prověření hospodaření ZŠ J. Husa kontrola vnitřních předpisů, účetní závěrky a vedení účetnictví, hospodaření FKSP, vedení pokladny, pokladní doklady, přijaté transfery a jejich čerpání, dokladová inventarizace majetku a závazků. Doporučení: archivace dokladů a jejich čitelnost při nákupech za hotové - zajistit trvanlivost účtenek z tzv. termopapíru, zajistit zastupitelnost na hlavní pokladně. 7. Abeceda kontrola vyúčtování příspěvku z rozpočtu města, zaúčtování operací s ním souvisejících, kontrola hospodárnosti využití prostředků - bez povinnosti odvodu. 8. Dům dětí a mládeže prověření hospodaření s příspěvkem z fondu VHP chybné účtování příspěvku, (pouze v rámci účetních operací), bez vlivu na hospodářský výsledek. 9. Městská knihovna Písek - kontrola příspěvku z fondu VHP zřízeného městem, kontrola vyúčtování, zaúčtování operací s ním souvisejících, kontrola hospodárnosti využití prostředků - bez povinnosti odvodu, chybné označení účetních dokladů. 10. Prověření nakládání s veřejnými prostředky SVJ Jablonského čp. 393 u DBS města Písku - na základě podnětu fyzické osoby na neoprávněné odčerpání finančních prostředků z účtu SVJ. Neshledáno pochybení ze strany DBS Písek. 11. Prověření dodržování lhůt u správních řízení na odborech MěÚ roky 2013, 2014, 2015, 01 07/2016 audit omezen na kontrolu procesní, audit proveden u 36 zaměstnanců, namátkově zkontrolováno cca 220 spisů bez závad. Doporučení: využívat ustanovení 80 SŘ požádání nadřízený správní orgán o prodloužení lhůty. 12. Lezecký klub LezeTop Písek, z. s. - kontrola vyúčtování příspěvku z rozpočtu města, zaúčtování operací s ním souvisejících, kontrola hospodárnosti využití prostředků - bez povinnosti odvodu 13. Městské středisko sociálních služeb Písek následná veřejnosprávní kontrola se zaměřením na vedení evidence a transparentnost výnosů a nákladů nově zřízeného střediska noclehárna bez závad. 14. Zveřejňování smluv v souladu s platnou legislativou a vnitřními předpisy MěÚ Písek, za rok 2015 a 01-11/2016 rozpracovanost, audit přechází do roku 2017 Kromě výše uvedených kontrolních akcí, se útvar interního auditu podílel na této činnosti: Supervize nad externím auditem společnosti města Teplárna Písek, a.s. Aktualizace kontrolních dotazníků tzv. CHECK LISTŮ (zpracováno na 8 nejdůležitějších oblastí řízení a hospodaření, plus seznam otázek pro výběr organizace ke kontrole. Oblasti kontrol obsahují otázky jak z výsledků hospodaření, tak z ostatních rizikových činností). stránka 4 (celkem 5)
Konzultační a metodická činnost, kterou auditoři provádějí nejen v průběhu kontroly, ale průběžně, a to jak uvnitř úřadu, tak pro příspěvkovou sféru, i pro příjemce veřejné finanční podpory z rozpočtu města Útvar interního auditu se podílí na řešení úkolů vyplývajících z jednání manažerů kvality úřadu (např. anonymizace údajů, povinně zveřejňované informace, hodnocení zaměstnanců, registr smluv apod.). stránka 5 (celkem 5)