Digitální učební materiál Projekt CZ.1.07/1.5.00/34.0415 Inovujeme, inovujeme Šablona III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT (DUM) Tématická Účetní dokumentace prac_listy Společná pro celou sadu oblast DUM č. 32_Ch33_1_08 Téma Pracovní listy na uzavření daňové evidence RVP 64-41-L/51 Ročník 1 Předmět Účetnictví Zpracoval(i) Ing. Petra Hubená, Ing. Iva Hrdličková Kdy prosinec 2013 Klíčová slova daň z příjmu fyzických osob, příjmy, výdaje, základ daně z příjmů, uzavření daňové evidence Toto dílo obsahuje citace v souladu s 31 odst. 1 písm. c) zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském a může být použito výhradně při vyučování. Anotace - Pracovní list na uzavření daňové evidence Druh výukového zdroje: Pracovní list Typ interakce: Skupinová Soubor název VY_32_INOVACE_32_Ch33_1_08_uzavreni_danove_evid ence VY_32_INOVACE_32_Ch33_1_08_uzavreni_danove_evid ence_prazdny_denik Soubor popis obsahu pracovní list se zadáním k pro zaevidování jednotlivých případů a následné uzavření daňové evidence prázdný peněžní deník pro evidenci jednotlivých případů Metodický list DUM se skládá z několika zadání příkladu na daňovou evidenci a její uzavření na konci účetního období. Příklady je možné řešit ve skupině žáků či zadat jako procvičení po probrané látce na daňovou evidenci. V DUMu je přiložen také prázdný peněžní deník aby bylo možné lépe řešit zadané případy.
Pracovní list Uzavření daňové evidence VARIANTA A 1. Podnikatel Pan Lump, hodinový manžel, zahájil na základě živnostenského oprávnění svoji podnikatelskou činnost dne 1.1.2012. Pan Lump žije sám, nemá děti. Pan Lump zaměstnává jednoho zaměstnance, který při nástupu do práce podepsal prohlášení poplatníka daně z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků, 2. V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: vrtačku 15 000Kč, kleště 2 000Kč, nářadí 11 500 Kč, ostatní výdaje (poplatky) 15 000Kč. Podnikatel vložil do podnikání auto pořizovací cena je 500 000Kč. Auto je ve špatném stavu, proto se podnikatel rozhodl tvořit rezervu na opravu ve výši 200 000kč. Začal ji tvořit v roce 2012 až do roku 2017. Během roku 2012 podnikal takto (zaevidujte): 1.12. vklad podnikatele v hotovosti 50 000,- 2.12. oprava PC, placeno v hotovosti cena bez DPH 2 000,- (DPH) 3.12. výběr z BÚ do pokladny na drobné nákupy 15 000,- 4.12. výplata mezd z pokladny 30 000,- 6.12. zúčtování výběru z BÚ do pokladny 15 000,- 7.12. FAP za nákup software z BÚ cena bez DPH 80 000,-(DPH 20%) 8.12. FAV za dodávku služeb cena bez DPH 143 360 + DPH 35 840,- 10.12. úhrada zálohy na zdravotní podnikatele v hotovosti 1 697,- 11.12. úhrada FAP za nákup softwaru z BÚ cena bez DPH 80 000,- (DPH) 12.12. úhrada zálohy na sociální za podnikatele v hotovosti 1 836,- 13.12. částečná úhrada FAV z 8.12.z BÚ 140 000,- 14.12. banka poskytla úvěr a připsala jej na BÚ 400 000,- 15.12. osobní spotřeba zaplacena v hotovosti 7 000,- 16.12. tržby z prodeje služeb v hotovosti (služba 20 000+ DPH 4 000) = 24 000,- 17.12. doplatek FAV z 8.12. z BÚ 19.12. platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance z BÚ 10 200,- Úkoly: 1. Zaevidujte jednotlivé příjmy a výdaje. 2. Zaevidujte odpisy, rezervy. 3. Spočítejte daň pana Lumpa za rok 2012. Pomocné tabulky pro výpočet odpisů: AUTO Doba odepisování 5 let Způsob odpisu rovnoměrný Sazba 1.rok 11 Sazba pro další rok 22,25 Pořizovací cena Odpis pro 1.rok Odpisy dalších let
VARIANTA B 1. Podnikatel Pan Lump, hodinový manžel, zahájil na základě živnostenského oprávnění svoji podnikatelskou činnost dne 1.1.2012. Pan Lump žije sám, nemá děti. Pan Lump zaměstnává jednoho zaměstnance, který při nástupu do práce podepsal prohlášení poplatníka daně z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků, 2. V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: vrtačku 35 000Kč, kleště 1 000Kč, nářadí 13 500 Kč, ostatní výdaje (poplatky) 13 000Kč. Podnikatel vložil do podnikání auto pořizovací cena je 200 000Kč. Auto je ve špatném stavu, proto se podnikatel rozhodl tvořit rezervu na opravu ve výši 200 000kč. Začal ji tvořit v roce 2012 až do roku 2017. Během roku 2012 podnikal takto (zaevidujte): 1.12. vklad podnikatele v hotovosti 50 000,- 2.12. výběr z BÚ do pokladny na drobné nákupy 15 000,- 3.12. úhrada zálohy na zdravotní podnikatele v hotovosti 1 697,- 4.12. oprava PC, placeno v hotovosti cena bez DPH 2 000,- (DPH) 6.12. zúčtování výběru z BÚ do pokladny 15 000,- 7.12. výplata mezd z pokladny 40 000,- 7.12. FAP za nákup software z BÚ cena bez DPH 80 000,-(DPH 20%) 8.12. FAV za dodávku služeb cena bez DPH 143 360 + DPH 35 840,- 10.12. tržby z prodeje služeb v hotovosti (služba 20 000+ DPH 4 000) = 24 000,- 11.12. úhrada FAP za nákup softwaru z BÚ cena bez DPH 80 000,- (DPH) 12.12. osobní spotřeba zaplacena v hotovosti 12 000,- 12.12. úhrada zálohy na sociální za podnikatele v hotovosti 1 836,- 13.12. částečná úhrada FAV z 8.12.z BÚ 140 000,- 14.12. banka poskytla úvěr a připsala jej na BÚ 300 000,- 16.12. platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance z BÚ 13 600,- 17.12. doplatek FAV z 8.12. z BÚ Úkoly: AUTO Doba odepisování 5 let 4. Zaevidujte jednotlivé příjmy a výdaje. Způsob odpisu rovnoměrný 5. Zaevidujte odpisy, rezervy. Sazba 1.rok 11 6. Spočítejte daň pana Lumpa za rok 2012. Sazba pro další rok 22,25 Pomocné tabulky pro výpočet odpisů: Pořizovací cena Odpis pro 1.rok Odpisy dalších let
VARIANTA C 1. Podnikatel Pan Lump, truhlář, zahájil na základě živnostenského oprávnění svoji podnikatelskou činnost dne 1.1.2012. Pan Lump žije sám, nemá děti. Pan Lump zaměstnává jednoho zaměstnance, který při nástupu do práce podepsal prohlášení poplatníka daně z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků, 2. V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: soustruh 15 000Kč, hranoly 2 000Kč, nářadí 11 500 Kč, ostatní výdaje (poplatky) 15 000Kč. Podnikatel vložil do podnikání budovu pořizovací cena je 500 000Kč. Budova je ve špatném stavu, proto se podnikatel rozhodl tvořit rezervu na opravu ve výši 200 000kč. Začal ji tvořit v roce 2012 až do roku 2017. Během roku 2012 podnikal takto (zaevidujte): 1.12. poskytnut úvěr na BÚ 50 000,- 2.12. oprava PC, placeno v hotovosti cena bez DPH 1 000,- (DPH) 3.12. výběr z BÚ do pokladny na drobné nákupy 15 000,- 4.12. výplata mezd z BÚ 40 000,- 6.12. zúčtování výběru z BÚ do pokladny 15 000,- 7.12. FAP za nákup počítače z BÚ cena bez DPH 80 000,-(DPH 20%) 8.12. FAV za dodávku výrobků cena bez DPH 143 360 + DPH 35 840,- 10.12. úhrada zálohy na zdravotní podnikatele v hotovosti 1 697,- 11.12. úhrada FAP za nákup počítače z BÚ cena bez DPH 80 000,- (DPH) 12.12. úhrada zálohy na sociální za podnikatele v hotovosti 1 836,- 13.12. částečná úhrada FAV z 8.12.z BÚ 140 000,- 14.12. banka poskytla úvěr a připsala jej na BÚ 400 000,- 15.12. osobní spotřeba zaplacena v hotovosti 7 000,- 16.12. tržby z prodeje zboží v hotovosti (služba 20 000+ DPH 4 000) = 24 000,- 17.12. doplatek FAV z 8.12. z BÚ 19.12. platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance z BÚ 10 200,- Úkoly: 1. Zaevidujte jednotlivé příjmy a výdaje. 2. Zaevidujte odpisy, rezervy. 3. Spočítejte daň pana Lumpa za rok 2012. Pomocné tabulky pro výpočet odpisů: Budova Doba odepisování 50 let Způsob odpisu rovnoměrný Sazba 1.rok 1,02 Sazba pro další rok 2,02 Pořizovací cena Odpis pro 1.rok Odpisy dalších let
VARIANTA D 1. Podnikatel Pan Lump, truhlář, zahájil na základě živnostenského oprávnění svoji podnikatelskou činnost dne 1.1.2012. Pan Lump žije sám, nemá děti. Pan Lump zaměstnává jednoho zaměstnance, který při nástupu do práce podepsal prohlášení poplatníka daně z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků, 2. V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: soustruh 15 000Kč, hranoly 2 000Kč, nářadí 11 500 Kč, ostatní výdaje (poplatky) 15 000Kč. Podnikatel vložil do podnikání budovu pořizovací cena je 500 000Kč. Budova je ve špatném stavu, proto se podnikatel rozhodl tvořit rezervu na opravu ve výši 200 000kč. Začal ji tvořit v roce 2012 až do roku 2017. 1.12. poskytnut úvěr na BÚ 50 000,- 3.12. úhrada zálohy na sociální za podnikatele v hotovosti 1 836,- 4.12. platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance z BÚ 10 200,- 5.12. oprava PC, placeno v hotovosti cena bez DPH 1 000,- (DPH) 6.12. výběr z BÚ do pokladny na drobné nákupy 15 000,- 7.12. FAP za nákup počítače z BÚ cena bez DPH 80 000,-(DPH 20%) 7.12. výplata mezd z BÚ 40 000,- 7.12. zúčtování výběru z BÚ do pokladny 15 000,- 8.12. FAV za dodávku výrobků cena bez DPH 143 360 + DPH 35 840,- 9.12. osobní spotřeba zaplacena v hotovosti 7 000,- 10.12. úhrada zálohy na zdravotní podnikatele v hotovosti 1 697,- 11.12. částečná úhrada FAV z 8.12.z BÚ 140 000,- 12.12. banka poskytla úvěr a připsala jej na BÚ 400 000,- 13.12. tržby z prodeje zboží v hotovosti (služba 20 000+ DPH 4 000) = 24 000,- 14.12. úhrada FAP za nákup počítače z BÚ cena bez DPH 80 000,- (DPH) 15.12. doplatek FAV z 8.12. z BÚ Úkoly: 4. Zaevidujte jednotlivé příjmy a výdaje. 5. Zaevidujte odpisy, rezervy. 6. Spočítejte daň pana Lumpa za rok 2012. Pomocné tabulky pro výpočet odpisů: Budova Doba odepisování 50 let Způsob odpisu rovnoměrný Sazba 1.rok 1,02 Sazba pro další rok 2,02 Pořizovací cena Odpis pro 1.rok Odpisy dalších let
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. Číslo řádku Peněžní prostředky Průběžné položky Přehled o příjmech v hotovosti bankovní účet ovlivňující základ daně prodej zboží, Datum Číslo dokladu TEXT příjmy výdaje zůstatek příjmy výdaje příjmy výdaje PŘÍJMY CELKEM výrobků a služeb ostatní a b c 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Přehled o příjmech Přehled o výdajích neovlivňující základ daně ovlivňující základ daně neovlivňující základ daně úvěry, dotace, peněžní dary, půjčky, příjmy zdaněné u mzdy, nákup zdroje srážkou příjem DPH vklad ostatní VÝDAJE CELKEM materiál zboží srážky z mezd pojistné provozní režie DHM, DNM a FM daň z příjmu platba DPH půjček 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 peněžní dary, splátky úvěrů, osobní spotřeba, ostatní 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. Číslo řádku
Výdaje před zahájením podnikání cena za ks ks celkem hranoly latě tyčoviny pila protahovačka osobní výdaje celkem Odpisy budova auto doba odepisování doba odepisování způsob odpisů způsob odpisů sazba 1. rok sazba 1. rok sazba další roky sazba další roky PC PC 1. rok 1. rok jeden měsíc první jeden měsíc první rok rok další roky další roky Rezervy rezervy tvorba celková rezerva roční rezerva Výpočet daně příjmy zahrnované výdaje zahrnované DzD zaokrouhleno na 100 dolů daň 15% na poplatníka slevy na dani na manželku celkem daň po slevách daňový bonus výdaje zahrnované výdaje předcházející podnikání výdaje ovlivňující základ odpisy rezervy celkem