Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/ Název projektu: Moderní škola 21. století. Zařazení materiálu: Ověření materiálu ve výuce:

Transkript

1 STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOLA A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, Neratovice, tel.: , IČO: , IZO: Ředitelství školy: Spojovací 632, Neratovice tel.: , fax , mhrejsova@sosa sou.cz, souneratovice.cz Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/ Název projektu: Moderní škola 21. století Zařazení materiálu: Šablona: III/2 Stupeň a typ vzdělávání: Střední odborné Vzdělávací oblast: Ekonomické vzdělávání Vyučovací předmět: Ekonomika Vzdělávací obor: Všechny obory SOU Tematický okruh: Svět práce Sada: 4 Číslo DUM: 17 Ověření materiálu ve výuce: Datum ověření: Ročník: 3. Ověřující učitel: Ing. Jan Strouhal

2 STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOLA A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, Neratovice, tel.: , IČO: , IZO: Ředitelství školy: Spojovací 632, Neratovice tel.: , fax , mhrejsova@sosa sou.cz, souneratovice.cz Název listu: Jméno autora: Anotace: Klíčová slova: Klíčové kompetence: Přesahy a vazby: Pracovní list záznamní evidence daně z přidané hodnoty podnikatele Ing. Helena Holcová Pracovní list pro žáky k procvičení záznamní evidence daně z přidané hodnoty (DPH) podnikatele. Příklad na výpočet chybějících položek u jednotlivých příkladů, vyplnění tabulky evidence DPH s cílem určit, zda se jedná o daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet. Záznamní evidence, daňová povinnost, nadměrný odpočet, základ daně, sazba DPH, daňová povinnost, nadměrný odpočet Žák určí správně základ daně, DPH, cenu celkem. Umí správným způsobem roztřídit a zařadit jednotlivé položky, včetně jejich zápisu do tabulek. Daňová evidence Organizace (čas, velikost skupiny, prostorová organizace): 40 min, třída žáků včetně žáků se specifickými vzdělávacími potřebami, bez nároků na speciální vybavení učebny Cílová skupina: Žák, věková skupina let Použitá literatura, zdroje: Autorem materiálu a všech jeho částí je Ing. Helena Holcová, pokud není uvedeno jinak. Velikost: 1,017MB

3 Pracovní list pro ž{ky k procvičení evidence daně z přidané hodnoty podnikatele (příklady vych{zejí z předpisů platných pro rok 2012) Vypočítejte a doplňte č{stky, jednotlivé příklady zapište do z{znamní evidence daně z přidané hodnoty a zjistěte, kolik bude činit daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) podnikatele. PVD pokladní výdajový doklad, PPD pokladní příjmový doklad, BVY bankovní výpis, FAV faktura vydan{, FAP faktura přijat{ 1. PVD n{kup kancel{řských potřeb celkem 600 Kč z{klad daně: 500 Kč DPH 20 %:. Kč 2. FAP přijat{ faktura za zboží (tisk{rny) celkem. Kč z{klad daně: Kč DPH 20 %: Kč 3. BVY úhrada mezd celkem Kč 4. BVY spl{tka úvěru celkem Kč 5. PPD tržby za poskytnuté služby v hotovosti celkem Kč z{klad daně: Kč DPH 20 %:.. Kč 6. BVY úhrada z{lohy na silniční daň celkem 750 Kč 7. BVY osobní spotřeba vyplacen{ z běžného účtu Kč 8. FAP přijat{ faktura za provedenou opravu auta celkem Kč z{klad daně: Kč DPH 20 %: Kč 9. BVY úhrada pojistného na zdravotní a soci{lní pojištění podnikatele Kč

4 10. FAP přijat{ faktura za n{kup zboží (knihy) celkem. Kč z{klad daně: Kč DPH 14 %: Kč 11. PVD n{kup pohonných hmot v hotovosti celkem Kč z{klad daně: Kč DPH 20 %: Kč 12. PVD úhrada n{jemného v hotovosti celkem Kč z{klad daně: Kč DPH 20%: Kč 13. FAV vydan{ faktura na prodej zboží (knihy) celkem Kč z{klad daně: Kč DPH 14 %:.. Kč 14. FAV vydan{ faktura za reklamní služby celkem Kč z{klad daně: Kč DPH 20 %: Kč Záznamní evidence Přijatá zdanitelná plnění Snížená sazba (14 %) Základní sazba (20 %) Uskutečněná zdanitelná plnění Snížená sazba (14 %) Základní sazba (20 %) Daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) = Kč

5 ŘEŠENÍ: 1. PVD n{kup kancel{řských potřeb celkem 600 Kč z{klad daně: 500 Kč, DPH 20 %: 100 Kč 2. FAP přijat{ faktura za zboží (tisk{rny) celkem Kč z{klad daně: Kč, DPH 20 %: Kč 3. BVY úhrada mezd celkem Kč 4. BVY spl{tka úvěru celkem Kč 5. PPD tržby za poskytnuté služby v hotovosti celkem Kč z{klad daně: Kč, DPH 20 %: Kč 6. BVY úhrada z{lohy na silniční daň celkem 750 Kč 7. BVY osobní spotřeba vyplacen{ z běžného účtu Kč 8. FAP přijat{ faktura za provedenou opravu auta celkem Kč z{klad daně: Kč, DPH 20 %: 700 Kč 9. BVY úhrada pojistného na zdravotní a soci{lní pojištění podnikatele Kč 10. FAP přijat{ faktura za n{kup zboží (knihy) celkem Kč z{klad daně: Kč, DPH 14 %: 700 Kč 11. PVD n{kup pohonných hmot v hotovosti celkem Kč z{klad daně: Kč, DPH 20 %: 200 Kč 12. PVD úhrada n{jemného v hotovosti celkem Kč z{klad daně: Kč, DPH 20%: 800 Kč 13. FAV vydan{ faktura na prodej zboží (knihy) celkem Kč z{klad daně: Kč, DPH 14 %: Kč 14. FAV vydan{ faktura za reklamní služby celkem Kč z{klad daně: Kč, DPH 20 %: Kč

6 Záznamní evidence Přijatá zdanitelná plnění Snížená sazba (14 %) Základní sazba (20 %) PVD kancelářské potřeby FAP tiskárny FAP oprava auta FAP knihy PVD pohonné hmoty PVD nájemné Uskutečněná zdanitelná plnění Snížená sazba (14 %) Základní sazba (20 %) PPD tržby za zboží FAV prodej knih FAV reklamní služby UZP = = PZP = = Daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) = = Kč