- 1/12-2. Výdaje Účtování o výdajích (Revize 17.03.2005, K1V11.13-42) 2.1. Nákup zboží a materiálu (par.7) Tímto příkazem lze zaúčtovat platby za nákup zboží a nebo materiálu pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Rozlišení lze použít, mj. i na rozdělení výdajů za nákup materiálu a za nákup zboží. Rozdělení se projeví v Závěrkovém protokolu Roční závěrky a v Etapové uzávěrce. Vyhodnocení je závislé na nastavení Rozlišení v Základním režimu v Konfiguraci účtování. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: nákup". 2.2. Mzdy zaměstnanců (par.7)
- 2/12 - Soubor příkazů pro účtování mzdových výdajů pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. 2.2.1. Zálohy na mzdy zaměstnanců Tímto příkazem lze zaúčtovat vyplacené zálohy na mzdy zaměstnanců pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: mzdy". 2.2.2. Vyúčtování mzdy zaměstnanců Tímto příkazem lze zaúčtovat vyplacené vyúčtování mzdy zaměstnanců pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: mzdy". 2.2.3. Zálohy na daň z příjmů zaměstnanců Tímto příkazem lze zaúčtovat sražené a na finanční úřad odvedené zálohy na daň z příjmů zaměstnanců pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: mzdy". 2.2.4. Srážky z mezd zaměstnanců Tímto příkazem lze zaúčtovat částky sražené zaměstnancům z čisté mzdy a odvedené např. na účet životního pojištění nebo na splátku půjčky u spořitelny, pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: mzdy". 2.3. Pojištění (par.7)
- 3/12 - Účtuje se výdaj za sociální a zdravotní pojištění pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Další členění a vyhodnocování je umožněno pomocí číselníku rozlišení (rozlišení důrazně doporučujeme používat, jinak nelze provést automatické vyhodnocení v uzávěrkách). Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: pojistné". 2.3.1. Sociální pojištění podnikatele Tímto příkazem lze zaúčtovat platbu sociálního pojištění podnikatele pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Při využití přednabízeného rozlišení je možné v uzávěrkách a ve statistice vyhodnotit sumu zaplaceného pojištění. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: pojistné". 2.3.2. Zdravotní pojištění podnikatele Tímto příkazem lze zaúčtovat platbu zdravotního pojištění podnikatele pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Při využití přednabízeného rozlišení je možné v uzávěrkách a ve statistice vyhodnotit sumu zaplaceného pojištění. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: pojistné". 2.3.3. Soc.poj.zam. platí zaměstnanec Tímto příkazem lze zaúčtovat platbu sociálního pojištění, které je sráženo zaměstnanci z jeho platu a uhrazeno OSSZ, pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Při využití přednabízeného rozlišení je možné v uzávěrkách a ve statistice vyhodnotit sumu zaplaceného pojištění. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: pojistné". 2.3.4. Zdr.poj.zam. platí zaměstnanec Tímto příkazem lze zaúčtovat platbu zdravotního pojištění, které je sráženo zaměstnanci z jeho platu a uhrazeno zdravotní pojišťovně, pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Při využití přednabízeného rozlišení je možné v uzávěrkách a ve statistice vyhodnotit sumu zaplaceného pojištění. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: pojistné". 2.3.5. Soc.poj.zam. platí podnikatel
- 4/12 - Tímto příkazem lze zaúčtovat platbu sociálního pojištění, které odvádí za zaměstnance zaměstnavatel OSSZ, pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Při využití přednabízeného rozlišení je možné v uzávěrkách a ve statistice vyhodnotit sumu zaplaceného pojištění. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: pojistné". 2.3.6. Zdr.poj.zam. platí podnikatel Tímto příkazem lze zaúčtovat platbu zdravotního pojištění, které odvádí za zaměstnance zaměstnavatel zdravotní pojišťovně, pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Při využití přednabízeného rozlišení je možné v uzávěrkách a ve statistice vyhodnotit sumu zaplaceného pojištění. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: pojistné". 2.4. Režie (par.7) Tímto příkazem lze zaúčtovat režijní, daňově uznatelné výdaje pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Například výdaje za telefon, vodu, plyn, odvoz odpadu, nájemné, nakoupené služby atd. Pro sledování skladby režijních výdajů lze využívat číselník rozlišení. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: režie". 2.4.1. Režie s DPH V tomto příkaze se volá způsob účtování určený pro režijní výdaj účtovaný s DPH. 2.4.2. Režie bez DPH V tomto příkaze se volá způsob účtování určený pro režijní výdaj účtovaný bez DPH (např. pro nakoupené služby osvobozené od DPH). 2.4.3. Poplatky bance V tomto příkaze se volá způsob účtování určený pro režijní výdaj účtovaný bez DPH za služby osvobozené od DPH poskytované bankami (např. poplatky za vedení účtu).
- 5/12-2.5. Záloha (vydaná) Příkazy slouží k účtování vydaných záloh. Sloupec deníku "DV: záloha", který se v účtování o zálohách používá, slouží u plátců DPH k podchycení provedených zálohových úhrad. Zde celková hodnota zálohové platby zůstává do okamžiku přijetí od dodavatele buď daňového dokladu o vyúčtování nebo daňového dokladu o zdanění zálohové platby. Na základě obou těchto dokladů je hodnota formou záporného zápisu přesunuta do jiných sloupců (včetně rozúčtování na cenu a DPH). V případě zdanění zálohové platby se provede přesun do sloupce "DV: ostatní". Zde čeká na přijetí vyúčtovacího dokladu, na jehož základě se provede odúčtování a přesun do sloupce režie (popř. i jiného). V případě vyúčtování (daňového dokladu obsahujícího i rozpis DPH) se provede rovnou její přesun do sloupce "DV: režie" (popř. i jiného). Popsaný postup umožňuje přesnou kontrolu, které zálohy byly pouze uhrazeny, které zálohy byly zdaněny (DPH) a které zálohy byly již vyúčtovány. Pro vytváření kontrolních sestav z peněžního deníku lze použít: a) Pro zálohy pouze uhrazené filtr na sloupec "DV: záloha" a rozlišením pro zálohové platby. Uvedené zálohy byly kompletně uhrazeny, avšak k provedeným úhradám dodavatel doposud nevystavil doklad o zdanění zálohové platby (popř. vyúčtovací fakturu), na jejímž základě by bylo možno nárokovat vrácení zálohově uhrazené DPH při vytváření DPH. Vytištěná sestava tvoří seznam dodavatelů, které je třeba upomenout o vystavení potřebného daňového dokladu. b) Pro zálohy uhrazené a zdaněné (DPH), avšak doposud nevyúčtované použijte filtr na sloupec "DV: ostatní" s rozlišením pro "Zdanění zálohové platby" (viz. číselník rozlišení). Uvedené zálohy označují případy, v nichž doposud nebyla dodávka uskutečněna nebo dodavatel opomněl vystavit vyúčtovací doklad. Vytištěná sestava tvoří seznam dodavatelů, které je třeba upomenout o vystavení potřebného vyúčtovacího dokladu (popř. o provedení dodávky). c) Pro zálohy uhrazené, zdaněné a vyúčtované použijte filtr na daněné výdaje (např. na sloupec "DV: režie") a rozlišení pro "Odúčtování zdaněné zálohové platby" (viz. číselník rozlišení). Vytištěná sestava slouží pro kontrolu při dohledávání zálohově řešených účetních případů. Na konci zdaňovacího období DPH (lépe řečeno v okamžiku sestavování přiznání k DPH) by měl být sloupec deníku "DV: záloha" vynulován. Pokud není, je třeba upomínat dodavatele, aby vystavil daňový doklad o zdanění zálohové platby. Pozn. Nenulový sloupec "záloha" může být také zapříčiněn dodatečným vyúčtováním popř. zdaněním v průběžném účetním období starých zálohových plateb (účtovaných jako zálohy v minulých účetních obdobích). V tomto případě je nutné ručně dohledat důvody nenulovosti sloupce "záloha" a prověřit jejich správnost. No konci účetního období (před roční uzávěrkou) je nutné pro "vyčištění" sloupce záloha použít uzávěrkové přeúčtování (Závěrky -> Roční závěrka -> Uzávěrkové operace -> Uzávěrkové přeúčtování záloh -> Vydané nezdaněné zálohy). Dále je třeba "vyčistit" sloupec "DV: ostatní" od položek za sice již uhrazené a zdaněné, avšak
- 6/12 - doposud nevyúčtované zálohy. Provádí se prostřednictvím uzávěrkových přeúčtování (Závěrky -> Roční závěrka -> Uzávěrkové operace -> Uzávěrkové přeúčtování záloh -> Vydané zdaněné zálohy). 2.5.1. Úhrada zálohové platby Příkaz slouží k účtování zálohově uhrazených výdajů. Účtuje se kladně do sloupce výdaje "VD: záloha". Při účtování používejte rozlišení "Zálohová platba" (viz. číselník rozlišení). 2.5.2. Zdanění zálohové platby Příkaz navazuje na "úhradu zálohové platby" a použije se v okamžiku přijetí daňového dokladu o zdanění vydané zálohové platby. Program předpokládá, že jde o nepeněžní operaci (celé hodnota zálohové platby byla zdaněna). Účtuje se záporně do sloupce "VD: záloha" (celková hodnota zálohové platby), kladně do sloupce "VD: ostatní" (celková cena bez DPH), kladně do sloupců cena podle sazeb a kladně do sloupců DPH podle sazeb. Dokladem vyřízení je interní doklad VID (jde o nepeněžní operaci). Dokladem vzniku je přijatý doklad o zdanění zálohové platby (pro tyto doklady lze použít např. řadu přijatých daňových dokladů). Při účtování používejte rozlišení "Zdanění zálohové platby" (viz. číselník rozlišení). 2.5.3. Odúčtování zálohové platby Příkaz navazuje na zdanění zálohové platby. Použije se v okamžiku příjmu zboží nebo služby (resp. příjmu vyúčtovací faktury), dříve zálohově uhrazených a následně zdaněných dle zákona o DPH příkazem zdanění zálohové platby. Příkaz účtuje nepeněžní operaci, které dříve zaúčtovanou zdaněnou zálohovou platbu přesune ze sloupce "VD: ostatní" (cena bez DPH) do sloupce daněné výdaje za režii "VD: režie" (lze zvolit i jiný sloupec peněžního deníku stiskem <F2> - viz. ovládání účtovacího okna). Podkladem k zaúčtování nepeněžní platby je formální interní doklad (doklad vyřízení) a přijatý vyúčtovací doklad, např. přijatá faktura (doklad vzniku). Při účtování používejte rozlišení "Odúčtování zdaněné zálohové platby" (viz. číselník rozlišení). 2.6. Výběr z pokladny do průběžných Tímto příkazem lze zaúčtovat výběr peněz z pokladny do sloupce průběžný příjem. Používá se při převodu peněz z pokladny na účet nebo při převodu peněz mezi pokladnami (např. při nákupu valut). Účtuje se do sloupců peněžního deníku "pokladna" a "pr.příjem". 2.7. Výběr z účtu do průběžných Tímto příkazem lze zaúčtovat výběr z účtu do sloupce průběžný příjem. Používá se při převodu peněz z účtu do pokladny. Lze ho využít i při převodu peněz mezi bankovními účty. Účtuje se do sloupců peněžního deníku "účet" a "pr.příjem". 2.8. Osobní potřeba Tímto příkazem lze zaúčtovat výdaje pro osobní potřebu, či spotřebu, podnikatele. Jedná se o daňově neuznatelné výdaje. Účtuje se do sloupce peněžního deníku NV: osobní. 2.9. Jiné
- 7/12-2.9.1. Nákup majetku 2.9.1.1. Hmotný dlouhodobý majetek Tímto příkazem lze zaúčtovat výdaje spojené s pořízením dlouhodobého majetku, tedy i zálohy na koupi. Jedná se o daňově neuznatelné výdaje. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NV: majetek". 2.9.1.2. Nehmotný dlouhodobý majetek Tímto příkazem lze zaúčtovat daňově neuznatelný výdaj za dlouhodobý majetek (příkaz ponechán z hlediska kompatibility s předchozími verzemi při zpracovávání dat z minulých let). Hranice nehmotného dlouhodobého majetku je uvedena v konfiguraci účtování. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NV: majetek". 2.9.1.3. Drobný majetek
- 8/12 - Tímto příkazem lze zaúčtovat výdaj za drobný majetek do daňově uznatelných výdajů pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované výdaje nutné k udržení příjmů podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Po zaúčtování se nabízí zápis do evidence drobného majetku. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DV: nákup". 2.9.1.4. Leasingová splátka Tímto příkazem lze zaúčtovat do daňově neuznatelných výdajů leasingovou splátku. Časově rozlišený daňově uznatelný leasing se účtuje v roční uzávěrce při uzávěrkových operacích. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NV: ostatní". 2.9.2. Odvody daní 2.9.2.1. Zálohy na průběžný rok Tímto příkazem lze účtovat placené zálohy na daň z příjmů fyzických osob. Jde o daňově neuznatelné výdaje. Pozor na rozdíl mezi zdaňovacím obdobím a obdobím zálohovým. Tohoto příkazu lze využít i při převodu přeplatku na dani na zálohy na příští rok (bližší popis viz Informace > Tematická nápověda > Účtování). Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NV: daň z příjmu" s příslušným rozlišením. 2.9.2.2. Doplatek z minulého roku Tímto příkazem lze zaúčtovat doplatek nebo platbu daně z příjmů fyzických osob za minulý rok podle podaného daňového přiznání. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NV: daň z příjmu" s příslušným rozlišením. 2.9.2.3. Odvod DPH Tímto příkazem lze zaúčtovat platbu DPH finančnímu úřadu. Jde o výdaj z účtu nebo z pokladny a o DPH základní nebo sníženou. Rozdělení platby na DPH základní nebo sníženou nemá žádný význam a je na uživateli, v kterém okénku platbu nechá. Pochopitelně lze provést rozdělení na sazby podle skutečného odvodu v přiznání k DPH. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NV: DPH". 2.9.2.4. Vrácená DPH
- 9/12 - Účtuje se o DPH vrácené zahraničnímu subjektu. Zadává se pouze DPH (základ se vkládá až při automatickém zápisu do databáze plnění DPH). 2.9.2.4.1. Vrácená DPH hotovostně Používá se pro vrácenou daň v hotovosti a jako základ pro účtování výdajového pokladního dokladu za vrácenou daň. 2.9.2.4.2. Vrácená DPH bezhotovostně Používá se pro vrácenou daň bezhotovostně a jako základ pro účtování závazku a vydaného dobropisu za vrácenou daň. 2.9.3. Ceniny
- 10/12-2.9.3.1. Nákup cenin V rámci implicitní konfigurace se předpokládá, že jsou ceniny nakupovány hromadně a postupně jsou spotřebovávány. Pak jejich nákup se účtuje kladně do ostatních nedaněných výdajů a teprve spotřeba je daněnou účetní operací. 2.9.3.2. Spotřeba cenin Spotřebované (dříve nakoupené) ceniny byly spotřebovány. Tato spotřeba je účtována kladně do zohledňovaných výdajů na réžii a záporně do ostatních nezohledňovaných výdajů. 2.9.4. Rezerva Tímto příkazem lze zaúčtovat čerpání rezerv. Jedná se o daňově neuznatelné výdaje na opravy hmotného majetku, na které byla tvořena rezerva. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NV: rezerva". 2.9.5. Peněžní dary Tímto příkazem lze zaúčtovat peněžní dary. Při poskytování darů, které jsou v daňovém přiznání odečítány od základu daně, doporučujeme existenci darovací smlouvy a přiložení její kopie k přiznání na finanční úřad. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NV: dary". 2.9.6. Ostatní výdaje Příkazy pro účtování ostatních výdajů. 2.9.6.1. Ostatní daněné z pronájmu (par. 9) Příkaz pro účtování ostatních daněných výdajů nutných k udržení příjmů z pronájmu (par.9). Při použití příkazu je nutné zadat správné rozlišení. Implicitně se přednabízí rozlišení pro výdaje nutné k udržení příjmů z pronájmu. 2.9.6. Ostatní nezahrnované Tímto příkazem lze zaúčtovat výdaje, které nejsou zahrnovány do daňově uznatelných výdajů. Účtuje se do sloupce
- 11/12 - peněžního deníku "NV: ostatní". 2.9.7. Oprava výdaje Příkaz slouží k zaúčtování opravného zápisu výdaje. Automatika programu umožňuje zpracování přijatého dobropisu pravidly popsanými v kapitole "Účtování o přijatých a vydaných dobropisech" (viz. tématická nápověda). 2.9.8. Obecný výdaj Lze zaúčtovat jakýkoliv výdaj, pro který je v číselníku účtování nadefinován způsob účtování. Jeho zaúčtování je ovlivňováno šestimístným kódem účtování. V číselníku účtování lze nastavit u tohoto kódu sloupec peněžního deníku, rozúčtování DPH a zápisy do evidencí. 2.9.8.001. Způsob účtování Zadává se šestimístný kód způsobu účtování v souladu s obsahem číselníku účtování.
- 12/12 -