FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTŮ Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Způsobilost nákladů/výdajů Rozpočet projektu (EFRR x ESF) Kategorie způsobilých nákladů/výdajů Nepřímé náklady Nezpůsobilé výdaje Sestavení rozpočtu Výběr dodavatele 2
Hlavní zásady financování Podpora až na 100 % způsobilých výdajů Nižší než 100% financování: o Povinná spoluúčast příjemce vždy stanoveno ve výzvě o Projekt generuje příjmy Finanční toky: o ex-ante režim stanovený harmonogram poskytování finančních prostředků o ex-post režim proplacení po prokázání výdajů 3
Účetnictví a bankovní účet Účetnictví projektu povinnost vést účetnictví způsobem, který zajistí jednoznačné přiřazení účetních položek ke konkrétnímu projektu = oddělené účetnictví (číslo akce, středisko ) Bankovní účet samostatný bankovní účet, podúčet či existující bankovní účet o Identifikace účtu vždy uvedena ve Smlouvě o financování projektu o Povinnost přijímat platby od ŘO OP PPR o Změna bankovního účtu -> podstatná změna, která vyžaduje schválení ŘO a uzavření dodatku ke Smlouvě 4
Způsobilost výdajů Hledisko způsobilosti výdaje: Věcná způsobilost výdaje Přiměřenost výdaje Časová způsobilost výdaje Místní způsobilost výdaje Vykázání výdaje Podmínky způsobilosti výdaje: Soulad s právními předpisy, pravidly programu a podmínkami podpory. Jeho výše je výsledkem optimálního vztahu mezi její hospodárností, účelností a efektivností. Vznik a úhrada příjemcem od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2023. Tato data mohou být upravena v textu příslušné výzvy k předkládání projektů. Vazba na území hl. m. Prahy. Identifikovatelný, prokazatelný a doložitelný výdaj. 5
Způsobilost výdajů Přiměřenost výdaje optimální vztah mezi hospodárností, účelností a efektivností Dostatečná auditní stopa Vykazování výdajů: o Úplné účetní doklady, podpůrná dokumentace o Zjednodušené není zapotřebí dokládat účetními doklady, nutné předložit podklady k výpočtu pro ověření Použití zjednodušeného vykazování výdajů musí být potvrzeno ve Smlouvě o financování/podmínkách realizace. Způsob vykazování bude upřesněn s konkrétní výzvou k předkládání žádostí o podporu. 6
Vykazování nepřímých nákladů Relevantní pouze v rámci ESF projektů Neprokazují se, jejich výše se odvozuje od přímých nákladů Vyjadřují se v % vzhledem k celkovým způsobilým přímým nákladů včetně nákladů na křížové financování Stanoveny fixně ve Smlouvě o financování Max. 25 % přímých způsobilých nákladů včetně KF Dopad výše podílu nákupu služeb na celkových přímých způsobilých nákladech projektu na výši NN Podíl nákupu služeb na celkových přímých způsobilých nákladech projektu Do 60 % včetně Snížení podílu nepřímých nákladů vyhlášeného ve výzvě Platí podíly nepřímých nákladů stanovené výzvou Více než 60 % a méně než 90 % Snížení na 3/5 (60 %) podílu stanoveného výzvou, tj. 15 % resp. 12 % 90 % a výše Snížení na 1/5 (20 %) podílu stanoveného výzvou, tj. 5 %, resp. 4 % 7
Základní struktura rozpočtu EFRR projektu 1. NEINVESTIČNÍ ZPŮSOBILÉ VÝDAJE CELKEM 1.1 Osobní náklady 1.2 Cestovné 1.3 Drobný neodpisovaný hmotný a nehmotný majetek 1.3.1 Neodpisovaný hmotný majetek 1.3.2 Neodpisovaný nehmotný majetek 1.4 Služby 2. INVESTIČNÍ ZPŮSOBILÉ VÝDAJE CELKEM 2.1. Pozemky, stavby a úpravy ploch 2.2. Odpisovaný hmotný majetek 2.3 Odpisovaný nehmotný majetek 3. ZPŮSOBILÉ VÝDAJE CELKEM 4. NEZPŮSOBILÉ VÝDAJE CELKEM 5. CELKOVÉ VÝDAJE PROJEKTU 8
Základní struktura rozpočtu ESF projektu 1. NEINVESTIČNÍ ZPŮSOBILÉ VÝDAJE CELKEM 1.1 Osobní náklady 1.2 Cestovné 1.3 Drobný neodpisovaný hmotný a nehmotný majetek 1.3.1 Neodpisovaný hmotný majetek 1.3.2 Neodpisovaný nehmotný majetek 1.4 Služby 1.5 Přímá podpora 2. INVESTIČNÍ ZPŮSOBILÉ VÝDAJE CELKEM 2.1. Křížové financování 2.1.1 Stavební úpravy 2.1.2 Odpisovaný hmotný majetek 2.2 Odpisovaný nehmotný majetek 3. PŘÍMÉ NÁKLADY VČETNĚ KŘÍŽOVÉHO FINANCOVÁNÍ 4. NEPŘÍMÉ NÁKLADY 5. ZPŮSOBILÉ VÝDAJE 6. NEZPŮSOBILÉ VÝDAJE 7. CELKOVÉ VÝDAJE PROJEKTU 9
Jednotlivé kapitoly rozpočtu 1. OSOBNÍ NÁKLADY = hrubé mzdy, platy, odměny z dohod a zákonem stanovené povinné výdaje (odvody na soc. a zdr. pojištění) o Zaměstnanci příjemce nebo partnera (pracovní smlouvy - plný nebo částečný úvazek, DPČ, DPP) o Pracovník nemůže být zaměstnán u příjemce a současně partnerů projektu na více než 1,0 úvazku celkem o Nesmí přesáhnout obvyklou výši v daném oboru, čase a místě => Tabulka obvyklých mezd/platů na webu 10
Jednotlivé kapitoly rozpočtu 2. CESTOVNÉ o Zahraniční služební cesty (místní personál) o Zahraniční zaměstnanci/ experti Stanovení náhrad v souladu se zákonem č. 262/2006 Sb., zákoníkem práce a vyhláškou Ministerstva práce a sociál. věcí 3. DROBNÝ NEODPISOVANÝ HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK Nákup jednotlivé položky zařízení nebo vybavení v rámci této kapitoly rozpočtu nesmí u položky hmotného majetku přesáhnout hodnotu 40 000 Kč. Neodepisované technické zhodnocení nesmí přesáhnout částku 40 000 Kč za jednotku majetku a zdaňovací období. 11
Jednotlivé kapitoly rozpočtu 4. ODPISOVANÝ HMOTNÝ MAJETEK (způsobilé pouze pro EFRR projekty) o movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technickoekonomickým určením, jejichž vstupní cena je vyšší než 40 000 Kč a mají provozně technické funkce delší než 1 rok o Např. pořízení vybavení, strojů, technologií, technické zhodnocení apod. o Pokud není majetek využíván zcela pro účely projektu, je za způsobilý výdaj považována pouze alikvotní část pořizovací ceny. 5. ODPISOVANÝ NEHMOTNÝ MAJETEK o nehmotný majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok, u kterého ocenění převyšuje částku 60 000 Kč o Např. pořízení know-how, patenty, licence apod. Způsobilým výdajem je i technické zhodnocení dle limitu podle zákona o dani z příjmu. 12
Jednotlivé kapitoly rozpočtu 6. SLUŽBY o Podrobné rozčlenění je úkolem žadatele při sestavování rozpočtu o mohou zahrnovat nejrůznější položky dle typu projektu, ke kterému se váží např. zpracování analýz, průzkumů, studií; lektorské služby; školení a kurzy pořádané jinými společnostmi 7. FINANČNÍ VÝDAJE (způsobilé pouze pro EFRR projekty) o přímá vazba na projekt, příp. požadavek poskytovatele podpory na jejich vynaložení v souvislosti s projektem o Např. poplatky za zápis do katastru nemovitostí, výpis z obchodního rejstříku, na pojištění majetku a na správní a místní poplatky, bankovní poplatky za vedení/správu účtu 13
Jednotlivé kapitoly rozpočtu 8. NÁJEM ČI LEASING ZAŘÍZENÍ, VYBAVENÍ A BUDOV o Finanční leasing - pronájem movité nebo nemovité věci, částka nesmí přesáhnout tržní hodnotu investice, která je předmětem leasingu o Operativní leasing - pronájem movité nebo nemovité věci, po jehož skončení se předmět leasingu zpravidla vrací pronajímateli, nájemce musí být schopen prokázat, že smlouva byla nejhospodárnější metodou k získání zařízení, tj. musí být finančně nejvýhodnějším řešením pro projekt. 9. NÁKUP POZEMKU (způsobilé pouze pro EFRR projekty) o pořizovací cena maximálně však do výše ceny zjištěné znaleckým posudkem dle zákona č. 151/1997 Sb., který musí odpovídat tržní ceně v dané lokalitě a v daný čas; cena pozemku může být započtena maximálně do výše 10 % celkových způsobilých výdajů na projekt o V rámci ESF pouze prostřednictvím křížového financování 14
Jednotlivé kapitoly rozpočtu 10. POŘÍZENÍ STAVBY (způsobilé pouze pro EFRR projekty) o výdaje na nákup, rekonstrukce, technické zhodnocení staveb, jejichž pořízení je nezbytně nutné pro realizaci schváleného projektu v souladu s cíli oblasti podpory. o Výdaje na nákup nemovitosti jsou dokládány kupní smlouvou (cena dle znaleckého posudku), bankovním výpisem a platným výpisem z katastru nemovitostí. o Při rekonstrukci či technickém zhodnocení vznikají zejména tyto druhy způsobilých výdajů odborný dozor, technický dozor, zpracování projektové dokumentace, příprava staveniště a stavební práce 15
Jednotlivé kapitoly rozpočtu 11. VĚCNÉ PŘÍSPĚVKY o poskytnutí stavebních prací, zboží, služeb, pozemků, staveb a neplacené dobrovolné práce, u kterých nebyla provedena platba doložená fakturami nebo účetními doklady ekvivalentní důkazní hodnoty 12. ODPISY o daňový odpis (vypočtený ze způsobilé vstupní ceny majetku) maximálně do výše poměrné části ročních odpisů stanovené s přesností na měsíce či dny připadající na dobu realizace projektu 13. DPH o pouze pro příjemce, kteří si nemohou nárokovat odpočet DPH na vstupu ve vztahu k projektu (či část DPH v krácené/alikvotní výši). Nárok pro odpočet DPH je vymezen zákonem o DPH. 16
Jednotlivé kapitoly rozpočtu 14. PŘÍMÁ PODPORA (způsobilé pouze pro ESF projekty) o výdaje spojené zejména se zaměstnáváním a vzděláváním cílové skupiny do projektu o mzdové příspěvky cílové skupině, tj. mzdové náklady na klienty projektu, refundace mzdových příspěvků třetím osobám, vyplácení stipendií apod.; o jízdné (cestovné), ubytování pro cílovou skupinu; o příp. další příspěvky cílové skupině spojené se zpřístupněním asistentských, pečovatelských a jiných podpůrných služeb pro děti předškolního věku, seniory a osoby vyžadující zvláštní péči tak, aby se osoba jinak pečující o tohoto závislého člena rodiny mohla jakožto klient zapojit do aktivit projektu 17
Jednotlivé kapitoly rozpočtu KŘÍŽOVÉ FINANCOVÁNÍ o výdaje na nákup zařízení a vybavení hmotné povahy s dobou použitelnosti delší než 1 rok a pořizovací cenou nad 40 000 Kč, pokud splňuje následující podmínky: o musí se jednat o speciální vybavení nebo zařízení, které není možné pořídit v nezbytné kvalitě za cenu nižší než 40 000 Kč; zařízení nebo vybavení musí být používáno k realizaci aktivit, na kterých se podílí cílová skupina (např. školení, výuka, praxe, práce, výcvik atd.); stavební úpravy, které jsou rekonstrukcí nebo modernizací, pokud převýšily u jednotlivého majetku v úhrnu ve zdaňovacím období částku 40 000 Kč, a jsou prováděny za účelem usnadnění přístupu a pohybu osobám zdravotně postiženým nebo úpravy výukových, tréninkových nebo pracovních prostor používaných na realizaci aktivit s cílovou skupinou 18
Jednotlivé kapitoly rozpočtu KŘÍŽOVÉ FINANCOVÁNÍ o o o o o Pro neplátce DPH se pořizovací cenou rozumí cena včetně DPH. Pro plátce DPH se pořizovací cenou z hlediska OP PPR rozumí cena včetně té části DPH, u níž příjemce, příp. partner nemá nárok na odpočet u finančního úřadu. Rekonstrukcí se rozumí zásahy do majetku, které mají za následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů. Za změnu technických parametrů se nepovažuje jen samotná záměna použitého materiálu. Modernizací se rozumí rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku. V textu výzvy může být omezeno, za jakým účelem bude v jednotlivých prioritních osách křížové financování využito. pro 2. a 3. výzvu (ESF projekty) platí na křížové financování limit 10% přímých nákladů projektu 19
Nezpůsobilé výdaje nebyly vynaloženy v souladu s účelem programu/projektu; nevznikly v časovém rozmezí pro realizaci programu/projektu; nebyly uhrazeny v době způsobilosti výdajů programu/projektu a nejsou dokladovány příslušnými účetními doklady, není-li uvedeno jinak; nebyly zaznamenány na bankovních účtech příjemce prostředků nebo nejsou doloženy výdajovými pokladními doklady; jsou v jiných ohledech v rozporu s pravidly uvedenými v Pravidlech pro žadatele a příjemce. Příklady: úroky z úvěrů, pokuty, penále, kurzové ztráty, DPH s nárokem na odpočet daně Pozn.: stavební rozpočet zahrnuje i nezpůsobilé výdaje, které jsou v rámci rozpočtu odděleny 20
Příprava a sestavení rozpočtu Určení typu a částek přímých nákladů o Podle plánovaných aktivit Rozčlenění do kapitol o Základní struktura a nové položky Součtem se zjistí objem rozpočtu způsobilých přímých nákladů (event. % nepřímých nákladů) CELKOVÝ OBJEM ROZPOČTU (dodržení limitu stanoveného ve výzvě) 21
Chyby při sestavení rozpočtu Rozpočet není dostatečně podrobný, aby bylo zřejmé jaké výdaje jsou v projektu plánovány (kalkulace na kus ) Zařazení položek, které neodpovídají charakteru projektu nejasný popis činností Opomenutí některých nákladů (zákonné odvody placené zaměstnavatelem, DPH ) Chybné zařazení majetku např. odepisovaný majetek apod. 22
Provádění změn a dodržování rozpočtu Rozpočet nelze po schválení navýšit! Změna rozpočtu = úprava rozpočtu tvorba či zrušení položky rozpočtu Při přesunu mezi položkami projektu nesmí být překročeno stanovené % Změny musí být nezbytné pro realizaci projektu a v souladu s jeho cíli o Podstatné změny takové změny, které vždy vyžadují schválení ze strany ŘO dále se dělí podle toho, zda je nutné kvůli nim uzavírat dodatek ke Smlouvě o financování či nikoliv o Nepodstatné změny Příjemce může při realizaci postupovat odlišně od schváleného projektu jenom v případech, kdy změny provedené oproti původnímu schválenému projektu neznamenají změnu v cílech projektu ani v indikátorech 2 druhy: hlášení bez prodlení, hlášení ve zprávě o realizaci 23
Výběr dodavatele základní zásady Zásada transparentnosti o veškeré kroky, které vedou k uzavření smlouvy činit jasným, průhledným a srozumitelným způsobem Zásada rovného zacházení o povinnost přistupovat stejným způsobem ke všem uchazečům, kteří mohou podat či podávají nabídky Zásada zákazu diskriminace o podmínky pro zadání zakázky musí být zadavatelem stanoveny tak, aby zároveň umožňovaly výběr nejvhodnějšího dodavatele, ale na druhé straně neuzavíraly přístup jinému uchazeči do řízení Zásada přiměřenosti o zajištění odpovídajícího stupně zveřejnění zadávacího řízení, a to s dostatečným předstihem, a dále odpovídajícího stupně formalizace zadávacího řízení 24
Výběr dodavatele v rámci OP PPR - Druh zakázky dle předpokládané hodnoty zakázky Zakázky: o malé hodnoty s předpokládanou hodnotou < 400.000 Kč bez DPH v případě veřejného, sektorového a dotovaného zadavatele* s předpokládanou hodnotou < 500.000 Kč bez DPH v případě ostatních zadavatelů s předpokládanou hodnotou od 400.000/500.000 Kč bez DPH a méně než 2.000.000/6.000.000 Kč bez DPH *Dotovaný zadavatel PO nebo FO, která zadává veřejnou zakázku hrazenou z více než 50 % z peněžních prostředků z veřejných zdrojů nebo pokud peněžní prostředky poskytnuté na veřejnou zakázku z těchto zdrojů přesahují 200.000.000,- Kč 25
Zakázky: o vyšší hodnoty Výběr dodavatele v rámci OP PPR - Druh zakázky dle předpokládané hodnoty zakázky zadávané ostatními zadavateli, jejichž předpokládaná hodnota činí nejméně 2.000.000 Kč bez DPH v případě dodávek zboží a služeb, a o zakázky na stavební práce, jejichž předpokládaná hodnota činí nejméně 6.000.000 Kč bez DPH, pokud míra požadované dotace nepřekračuje 200 mil. Kč bez DPH, zadávané sektorovým zadavatelem, jejichž předpokládaná hodnota činí nejméně 2.000.000 Kč bez DPH v případě dodávek zboží a služeb, resp. 6.000.000 Kč bez DPH v případě stavebních prací (a zároveň nedosahuje hranice stanovené Nařízením vlády č. 77 ze dne 25. února 2008 Sb.) 26
Výběr dodavatele v rámci OP PPR Hodnota zakázky (Z) Základní body postupu pro výběr dodavatele Z < 400.000 bez DPH 400.000 =< Z =< 2 000 000 Kč bez DPH Netřeba soutěž ani písemná smlouva s dodavatelem Uzavřená výzva a oslovení alespoň 3 potenciálních dodavatelů Lhůta na předložení nabídek v délce minimálně 10 dní Z > 2.000.000 Kč bez DPH o o dle pravidel OP PPR - lhůta na předložení nabídek nesmí být kratší než 15 kalendářních dnů, otevřená výzva a oznámení neomezenému počtu dodavatelů dle ZVZ 27
DĚKUJI ZA POZORNOST Karolína Duranová ODBOR EVROPSKÝCH FONDŮ MAGISTRÁT HL. M. PRAHY JUNGMANNOVA 29/35 111 21 PRAHA 1 karolina.duranova@praha.eu 28