Název projektu Číslo projektu Název školy Autor Název šablony Název DUMu Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ CZ.1.07/1.5.00/34.0748 Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín Ing. Jarmila Űberallová III/2 - Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT VY_32_INOVACE_Chod podniku_01_15 Stupeň a typ vzdělávání Střední vzdělání s maturitní zkouškou Vzdělávací oblast Vzdělávací obor Tematický okruh Cílová skupina Anotace Vybavení, pomůcky Účetnictví a daně Podnikání/Chod podniku Daňová evidence Žáci 2. ročníku nástavbového studia Pracovní list zaměřený na řešení příkladů, u kterých se předpokládá znalost tématu Příjmy a výdaje v daňové evidenci. Žáci na konkrétních příkladech určí druhy příjmů a výdajů podle zákona o dani z příjmů. Podle zadaných údajů provedou žáci výpočet příjmů a výdajů a základu daně. Dataprojektor, kalkulačka Datum 26. 11. 2012 Klíčová slova Příjmy a výdaje ovlivňující základ daně, příjmy a výdaje neovlivňující základ daně, základ daně www.zlinskedumy.cz
Pracovní list 4 Evidence příjmů a výdajů v deníku příjmů a výdajů 1. příklad Zaevidujte níže uvedené příjmy a výdaje podnikatele do knihy daňové evidence. Použijte knihu daňové evidence pro souhrnný zápis Použité zkratky: PPD - příjmový pokladní doklad - v deníku příjmů a výdajů: P/ pořadové číslo VPD - výdajový pokladní doklad - v deníku příjmů a výdajů: V/ pořadové číslo BÚ - bankovní účet - v deníku příjmů a výdajů: B/ pořadové číslo Poznámka: pro zjednodušení nebude v knize daňové evidenci uváděn datum zápisu Příjmy a výdaje: 1. Výpis z BÚ platby od odběratele 765 000,- 2. PPD převod z bankovního účtu do pokladny 50 000,- 3. VPD výplata mzdy 12 000,- 4. Výpis z BÚ- vyúčtování převodu peněz 50 000,- 5. Výpis z BÚ přijetí úvěru od banky 200 000,- 6. VPD nákup přístroje 10 000,- 7. PPD platba od odběratele 38 000,- 8. VPD nákup DHM osobní počítač 42 000,- 9. VPD platba za reklamu v novinách 7 000,-
1. příklad - řešení Zaevidujte níže uvedené příjmy a výdaje podnikatele do knihy daňové evidence. Použité zkratky: PPD - příjmový pokladní doklad - v deníku příjmů a výdajů: P/ pořadové číslo VPD - výdajový pokladní doklad - v deníku příjmů a výdajů: V/ pořadové číslo BÚ - bankovní účet - v deníku příjmů a výdajů: B/ pořadové číslo Poznámka: pro zjednodušení nebude v deníku příjmů a výdajů uváděn datum zápisu Příjmy a výdaje: 1. Výpis z BÚ platby od odběratele 765 000,- 2. PPD převod z bankovního účtu do pokladny 50 000,- 3. VPD výplata mzdy 12 000,- 4. Výpis z BÚ- vyúčtování převodu peněz 50 000,- 5. Výpis z BÚ přijetí úvěru od banky 200 000,- 6. VPD nákup přístroje 10 000,- 7. PPD platba od odběratele 38 000,- 8. VPD nákup DHM osobní počítač 42 000,- 9. VPD platba za reklamu v novinách 7 000,-
Datum Doklad Jednotlivé příjmy a výdaje se zaznamenají do těchto sloupců: 1. sloupec 4, 8 2. sloupec 1, 3 zůstatek, 7 3. sloupec 2, 3 zůstatek, 10 4. sloupec 5, 6 5. sloupec 4, 9 6. sloupec 2, 3 zůstatek, 10 7. sloupec 1, 3 zůstatek, 8 8. sloupec 2, 3 zůstatek, 11 9. sloupec 2, 3 zůstatek, 10 Text Pokladna Banka Průběžné položky POZD PNZD VOZD VNZD Příjem Výdej Zůstatek Příjem Výdej Příjem Výdej a b c 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 B/1 Odběratel 765000 765000 P/1 Převod z BÚ 50000 50000 50000 V/1 Mzdy 12000 38000 12000 B/2 Převod 50000 50000 B/3 Úvěr 200000 200000 V/2 Přístroj 10000 28000 10000 P/2 Odběratel 38000 66000 38000 V/3 Nákup PC 42000 24000 42000 V/4 Reklama 7000 17000 7000
2. příklad Zaevidujte níže uvedené příjmy a výdaje podnikatele do deníku příjmů a výdajů. Použijte deník pro podrobný zápis Použité zkratky: PPD - příjmový pokladní doklad - v deníku příjmů a výdajů: P/ pořadové číslo VPD - výdajový pokladní doklad - v deníku příjmů a výdajů: V/ pořadové číslo BÚ - bankovní účet - v deníku příjmů a výdajů: B/ pořadové číslo Poznámka: pro zjednodušení nebude v deníku příjmů a výdajů uváděn datum zápisu Příjmy a výdaje: 1. Výpis z BÚ platby od odběratele 765 000,- 2. PPD převod z bankovního účtu do pokladny 50 000,- 3. VPD výplata mzdy 12 000,- 4. Výpis z BÚ- vyúčtování převodu peněz 50 000,- 5. Výpis z BÚ přijetí úvěru od banky 200 000,- 6. VPD nákup přístroje 10 000,- 7. PPD platba od odběratele 38 000,- 8. VPD nákup DHM osobní počítač 42 000,- 9. VPD platba za reklamu v novinách 7 000,-
Doklad Jednotlivé příjmy a výdaje se zaznamenají do těchto sloupců: 1. sloupec 4, 8,9 2. sloupec 1, 3 zůstatek, 7 3. sloupec 2, 3 zůstatek, 15, 18 4. sloupec 5, 6 5. sloupec 4, 8, 13 6. sloupec 2, 3 zůstatek, 15, 20 7. sloupec 1, 3 zůstatek, 8, 9 8. sloupec 2, 3 zůstatek, 15, 21 9. sloupec 2, 3 zůstatek, 15, 20 Text Pokladna Banka Průběžné položky Příjem Výdej Zůstatek Příjem Výdej Příjem Výdej Příjmy celkem Příjmy zahrnované do ZD Prodej výrobků, zboží, služeb Ostatní a b c 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 B/1 odběratel 765000 765000 765000 2 P/1 Převod 50000 50000 50000 3 V/1 mzda 12000 38000 4 B/2 převod 50000 50000 5 B/3 úvěr 200000 200000 6 V/2 přístroj 10000 28000 7 P/2 odběratel 38000 66000 38000 38000 8 V/3 PC 42000 24000 9 V/4 reklama 7000 17000
Příjmy zdaněné u zdroje Příjmy nezahrnované do ZD Příjem DPH Úvěry půjčky, dotace, dary, vklad Výdaje celkem Ostatní Materiál Zboží Výdaje zahrnované do ZD Mzdy, srážky Pojistné za zaměstnance Provozní režie 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 12000 12000 4 5 200000 6 10000 10000 7 8 42000 9 7000 7000
Výdaje nezahrnované do ZD Nákup DM Daň z příjmů, pojistné OSVČ Platba DPH Splátky úvěrů, půjček, dary Osobní spotřeba 21 22 23 24 25 1 2 3 4 5 6 7 8 42000 9
Zdroje: vlastní