Implementace finanční gramotnosti ve školní praxi INFORMAČNÍ TECHNOLOGIE VÝPOČETNÍ TECHNIKA 18 20 M/01 IMPLEMENTACE FG DO PŘEDMĚTU EKONOMIKA 3. ročník 1
1 UČEBNÍ OSNOVA... 5 EKONOMIKA... 5 1.1 Pojetí vyučovacího předmětu...5 1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu... 5 1.1.2 Charakteristika učiva:... 5 1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí:... 6 1.1.4 Strategie výuky... 6 1.1.5 Kritéria hodnocení žáků... 6 1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat:... 7 1.2 ROZPIS UČIVA A VÝSLEDKY VZDĚLÁVÁNÍ...8 2 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG CENOVÁ... 9 2.1 Cíle a přínosy pro žáka:...9 2.2 Příklad:...9 2.3 Řešení:...10 2.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu:...11 2.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:...12 2.6 Realizace postup a metody:...12 3 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG CENOVÁ... 13 3.1 Cíle a přínosy pro žáka:...13 3.2 Příklad:...13 3.3 Řešení:...14 3.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu:...17 3.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:...17 3.6 Realizace postupy a metody:...18 4 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG PENĚŽNÍ... 19 4.1 Cíle a přínosy pro žáky:...19 4.2 Informace pro žáky, základní teoretické znalosti:...19 4.3 Příklady:...22 2
4.4 Řešení příkladů a interpretace výsledků:...23 4.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:...23 4.6 Realizace, postupy a metody:...23 4.7 Závěr:...23 5 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG PENĚŽNÍ... 24 5.1 Cíle a přínosy pro žáky:...24 5.2 Informace pro žáky, základní pojmy...24 5.3 Zadání příkladů...25 5.4 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie...28 5.5 Realizace postup a metody...28 5.6 Popis činností...29 5.7 Výpočty, výsledky interpretace výsledků a správného řešení úloh...29 5.8 Závěr...30 6 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG ROZPOČTOVÁ... 31 6.1 Cíle a přínosy pro žáka:...31 6.2 Základní informace o osobním bankrotu...31 6.3 Příklad:...33 6.4 Řešení:...34 6.5 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu:...34 6.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:...35 6.7 Realizace postup a metody:...35 7 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG ROZPOČTOVÁ... 36 Výpočetní technika...36 7.1 Cíle a přínosy pro žáka:...36 7.2 Informace pro žáky:...36 7.3 Příklad:...39 3
7.4 Řešení:...40 7.5 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu (úlohy či situace):...42 7.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:...42 4
1 UČEBNÍ OSNOVA EKONOMIKA Obor středního vzdělávání 18-20-M/01 Informační technologie - Výpočetní technika Počet hodin v UP celkem: 20 Platnost učební osnovy od: 1. 9. 2010 1.1 Pojetí vyučovacího předmětu 1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu Obecným cílem tématu finanční gramotnosti je vzdělat finančně gramotného občana, který se orientuje ve finančním světě a dosáhne znalostí, dovedností a hodnotových postojů umožňujících mu finančně zabezpečit sebe a své blízké, případně své podnikání. Žák: - dokáže naplánovat, spravovat a vést svůj rozpočet, případně rozpočet celé rodiny - navrhne způsob zhodnocení volných finančních prostředků nebo řešení v případně nedostatku prostředků v rozpočtu - orientuje se ve finančních produktech, rozlišuje je, zhodnotí jejich klady a zápory a dokáže vybrat vhodný produkt podle svých potřeb - dokáže použít znalosti z oblasti práv spotřebitele 1.1.2 Charakteristika učiva: Učivo se skládá ze čtyř tematických celků dle standard finanční gramotnosti pro střední vzdělávání, které slouží jako východisko při tvorbě vzdělávacího programu: - peníze - hospodaření domácnosti - finanční produkty 5
- práva spotřebitele Všechny části jsou žáka významné, společně tvoří komplexní téma, které mu pomůže kvalitně se rozhodovat ve finančních otázkách běžného života. Témata jsou doplněna domácí přípravou a úkoly, které zpracovávají žáci samostatně doma. 1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: Výuka se zaměřuje především na rozvíjení samostatného zodpovědného rozhodování ve finanční oblasti, žák by si měl uvědomit, že znalost finanční problematiky mu pomáhá při řešení běžných životních situací a zvyšuje kvalitu jeho života. Žák by měl být schopen zhodnotit důsledky svého rozhodování, obzvlášť z dlouhodobého hlediska. 1.1.4 Strategie výuky Preferujeme tyto výukové metody: - praktická cvičení - modelové problémové úlohy - brainstorming - besedy a přednášky s lidmi z praxe - diskuzi Při výuce je vhodné využívat aktivizující metody, diskuzi, vytváření a řešení problémových případů a konfliktních situací, které připravují žáky na situace běžného života. 1.1.5 Kritéria hodnocení žáků Hodnocení vychází z plánovaných výsledků vzdělávání a nejvíce se hodnotí: - vědomosti a dovednosti - aplikace teorie do praxe - míra angažovanosti při výuce - komunikační dovednosti a schopnosti - schopnost práce v týmu 6
- schopnost řešit problémy samostatně - schopnost obhajovat svůj názor 1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: V tématu jsou zahrnuta tato průřezová témata: a) osobnostní a sociální výchova mezilidské vztahy, poznání a sebepoznání, seberegulace, komunikace, spolupráce, dovednosti rozhodování se rozvíjí ve všech tematických celcích, zejména pak v celku hospodaření domácnosti b) výchova demokratického občana schopnost řešit problémy s vědomím svých práv a povinností je naplňována především v tématu finančních produktů a práv spotřebitele V tematickém celku finanční gramotnosti se budou rozvíjet zejména kompetence matematické, kompetence k řešení problémů, komunikační kompetence a kompetence využívat prostředky informačních a komunikačních technologií a pracovat s informacemi (také při domácí práci a přípravách žáků). Rozvoj klíčových kompetencí se zaměřuje na rozvoj schopnosti efektivního vyhledávání a zpracování informací, práci s internetem, e- learningovými aplikacemi, textovými procesory, tabulkovými procesory a zhodnocení získaných informací z hlediska pravdivosti a věrohodnosti. 7
1.2 ROZPIS UČIVA A VÝSLEDKY VZDĚLÁVÁNÍ PŘEDMĚT: EKONOMIKA Výpočetní technika 3. ročník VÝSLEDKY UČIVO DOPORUČENÁ HODINOVÁ DOTACE Rozliší pravidelné a nepravidelné příjmy a výdaje Navrhne rozpočet domácnosti Rozhodne o řešení schodku nebo přebytku rozpočtu a obhájí své rozhodnutí Používá běžné platební nástroje Zhotoví příkazy k úhradě, inkasu, vyplní různé typy složenek Rozliší různé druhy platebních karet Vyplní šek, směnku Stanoví cenu nákladovou metodou Vypočítá úroky při jednoduchém úrokování Porovná a vybere nejvhodnější způsob uložení peněz v krátkém časovém období (do 1 roku) Porovná bankovní produkty a vybere vhodný produkt pro uložení prostředků nebo spoření na delší časové období Zhodnotí a vybere vhodný úvěrový produkt Vysvětlí rozdíl mezi úrokovou sazbou a RPSN Navrhne, jak se vyhnout předlužení Pro konkrétní situaci navrhne, jak uplatňovat práva spotřebitele Navrhne postup reklamace HOSPODAŘENÍ DOMÁCNOSTI Příjmy Výdaje Schodkový rozpočet Přebytkový rozpočet PENÍZE Peníze a jejich používání Bankovní účet a operace na něm Platební nástroje Krátkodobé cenné papíry směnky, šeky Tvorba ceny FINANČNÍ PRODUKTY Jednoduché úrokování Krátkodobé ukládání peněz Střednědobé a dlouhodobé ukládání peněz spoření, stavební spoření Úvěry bankovní, nebankovní, neschopnost splácet, RPSN PRÁVA SPOTŘEBITELE Předpisy na ochranu spotřebitele Reklamační řízení 5 (+2 hodiny domácí přípravy) 4 (+2 hodina domácí přípravy) 9 (+5 hodiny domácí přípravy) 2 (+1 hodina domácí přípravy) 8
2 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG CENOVÁ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: FG cenová (Práva spotřebitele) Prodej mimo prostory obvyklé k podnikání Obor vzdělávání: Ročník: Vyučovací předmět: 18 20 M/01 Informační technologie Výpočetní technika 3. ročník Ekonomika Klíčová slova: prostory obvyklé k podnikání, kupní smlouva, odstoupení od smlouvy, občanský zákoník 2.1 Cíle a přínosy pro žáka: Žáci si prohloubí znalosti z oblasti ochrany práv spotřebitele, zejména postup při uzavírání kupních smluv a nákup mimo prostor obvyklých k podnikání, především na tzv. prodejních akcích. Žáci dokážou určit, jak mají postupovat v případě, že uzavřou nevýhodnou kupní smlouvu na prodejní akci nebo v jiných prostorách, které nejsou určené k podnikání a jak mají od této smlouvy odstoupit a v jaké lhůtě. Žáci vědí, na které orgány se mohou v případě problémů obrátit a orientují se v občanském zákoníku, v paragrafech, které se týkají uzavírání kupní smluv a odstoupení od ní. 2.2 Příklad: Jak byste postupovali v případě, kdybyste zjistili, že Vám příbuzný podepsal na předváděcí akci firmy ZZ s. r. o., Na Výsluní 57, 350 02 Cheb nevýhodnou smlouvu na koupi souboru elektrických spotřebičů určených pro domácí použití. Kupní cena těchto elektrospotřebičů byla neúměrně vysoká. Na základě podepsané smlouvy byly Vašemu příbuznému doručeny spotřebiče domů a on zaplatil částku 10 000 korun. Zároveň má ještě uhradit dalších 9 000 korun. V uzavřené kupní smlouvě je uvedeno, že si objednal předváděcí akci domů, zboží mu bylo předvedeno a nemá tedy nárok od smlouvy odstoupit. Které orgány je možné upozornit v případě, jestliže firma ZZ nebude chtít s kupujícím komunikovat a nevýhodnou smlouvu zrušit? 9
2.3 Řešení: Výňatek z občanského zákoníku 57 (1) Byla-li spotřebitelská smlouva uzavřena mimo prostory obvyklé k podnikání dodavatele nebo nemá-li dodavatel žádné stálé místo k podnikání, může spotřebitel od smlouvy písemně odstoupit do 14 dnů od jejího uzavření; nedošlo-li dosud ke splnění dodávky zboží či služeb dodavatelem, může od smlouvy odstoupit bez uvedení důvodů a bez jakékoliv sankce do 1 měsíce. To neplatí ohledně smluv, u nichž si spotřebitel výslovně sjednal návštěvu dodavatele za účelem objednávky. Dodavatel je zároveň povinen vrátit spotřebiteli zaplacené finanční částky do 30 dnů od odstoupení od smlouvy. (2) Dodavatel musí spotřebitele písemně upozornit na právo odstoupit od smlouvy nejpozději při uzavření smlouvy; písemné upozornění musí obsahovat i označení osoby, u níž je třeba toto právo uplatnit, včetně bydliště či sídla takové osoby. (3) Při porušení povinnosti stanovené v předchozím odstavci má spotřebitel právo odstoupit od smlouvy do 1 roku od jejího uzavření. (4) Ustanovení předchozích odstavců se nevztahují na smlouvy a) jejichž předmětem je výstavba, prodej, nájem nebo jiné právo k nemovitosti, s výjimkou smluv o jejích opravách a o dodávce zařízení do ní začleněných, b) na dodávku potravin nebo jiného zboží běžné spotřeby dodávaného stálými doručovateli do domácnosti spotřebitele nebo do jiného jím určeného místa, c) na dodávku zboží nebo služeb, které byly uzavřeny podle katalogu dodavatele, s nímž se spotřebitel měl možnost seznámit v nepřítomnosti dodavatele, za předpokladu, že mezi stranami má pokračovat spojení při plnění uzavřené nebo jiné smlouvy a za předpokladu, že spotřebitel má právo odstoupit od smlouvy nejméně do 7 dnů od převzetí zboží a je s tímto právem seznámen v katalogu nebo ve smlouvě, d) pojistné a o cenných papírech. Podle 57 odst. 1 má kupující právo odstoupit od kupní smlouvy, protože výrobky byly koupeny (a smlouva uzavřena) na předváděcí akci a jde tedy o smlouvu uzavřenou mimo prostory obvyklé k podnikání. Na tuto skutečnost nemá vliv ani to, že ve smlouvě uvedeno, že si kupující objednal předváděcí akci domů. Kupující musí odstoupit od smlouvy do 14 dnů a musí to být provedeno PÍSEMNĚ. V odstoupení od smlouvy není potřeba uvádět důvod pro odstoupení, smlouvu je nutno náležitě identifikovat název, číslo smlouvy, datum uzavření, smluvní strany, předmět smlouvy a kupní cena viz vzor. Vzor odstoupení od smlouvy: 10
Jan Křída, Písečná 2377, 350 02 Cheb Firma ZZ s. r. o. Na Výsluní 57 350 02 Cheb Odstoupení od smlouvy Na Vaší prezentační akci dne 16. 9. 2009 jsem uzavřel kupní smlouvu č. 45789/09 na soubor výrobků označený číslem 7895 obsahující odšťavovač, toustovač, topinkovač, elektrický mlýnek na kávu a elektrický mlýnek na maso. Celková kupní cena je 19 000 korun. Od této smlouvy odstupuji. Zároveň Vám uvedené spotřebiče vracím a žádám o vrácení již uhrazené částky 10 000 korun na můj účet č. 753159999/0100. Pokud mému požadavku nevyhovíte, upozorním na Vaše jednání Českou obchodní inspekci a Živnostenský úřad v Chebu. S pozdravem Křída Pokud zákazníka firma písemně neupozornila na právo odstoupit od kupní smlouvy, má spotřebitel právo odstoupit od kupní smlouvy do 1 roku od jejího uzavření. V případě, že firma peníze nevrátí, je možné na její jednání upozornit Českou obchodní inspekci a místně příslušný živnostenský úřad. A pro vymožení již zaplacené částky je nutné se obrátit na soud. Zboží je nutné samozřejmě vrátit prodávajícímu. 2.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Když uzavřeme kupní smlouvu mimo prostory obvyklé k podnikání, např. na prezenční akci, veletrhu nebo výstavě, máme podle 57 občanského zákoníku právo od ní do 14 dnů 11
odstoupit. Toto lze provést pouze písemně a je nutné uzavřenou smlouvu dobře identifikovat. Zboží je nutné samozřejmě vrátit a nechat si tuto skutečnost potvrdit. Nejlepší je v tomto případě odevzdat zboží přímo na adrese prodávajícího. Pokud firma nechce odstoupení od smlouvy respektovat, je možné na toto upozornit Českou obchodní inspekci a živnostenský úřad a peníze vymáhat soudní cestou. 2.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: K tomuto příkladu je nutné použít občanský zákoník nebo výňatek z něj. Je možno využít úplné znění občanského zákoníku, ve kterém by žáci sami vyhledali příslušný paragraf, např. na adrese http://business.center.cz/. Dále je možné nechat žáky vypracovat písemné odstoupení od smlouvy na psacím stroji nebo počítači. 2.6 Realizace postup a metody: Příklad je určen pro 1 vyučovací hodinu nebo její část podle toho, zda budou studenti pracovat s celým občanským zákoníkem nebo pouze s jeho částí a také zda budou vypracovávat odstoupení od smlouvy písemně na počítači či nikoli. Žáci mohou na začátku hodiny zopakovat základní pojmy, zejména pojem kupní smlouva, způsoby jejího uzavření a její náležitosti) formou referátu cca 5-10 minut. Dalších 10 minut studují občanský zákoník nebo jeho část týkající se prodeje zboží mimo obvyklá místa. Pokud pracují s celým zákoníkem je nutné žáky alespoň částečně navést na správnou část. Dalších 10 minut vysvětlují a obsahují své řešení problému. Zbytek hodiny je možné věnovat písemnému zpracování odstoupení od smlouvy nebo toto zadat jako domácí úkol. 12
3 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG CENOVÁ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: FG cenová (Finanční produkty) Jednoduché úrokování Obor: 18 20 M/01 Informační technologie Výpočetní technika Ročník: 3. ročník Vyučovací předmět: Ekonomika Klíčová slova: úrok, jednoduché úrokování, roční úroková míra (p. a.), skonto, prioritní akcie 3.1 Cíle a přínosy pro žáka: Na několika jednoduchým příkladům se studenti naučí počítat jednoduché úroky a volit mezi různými variantami zhodnocení peněz na krátkou dobu. Díky znalosti výpočtu jednoduchých úroků jsou schopni zjistit roční úrokovou míru a vypočítat daň z úroků, kterou jsou povinny zaplatit. Jsou schopni srovnat a vyhodnotit různé možnosti, jak krátkodobě uložit peníze. 3.2 Příklad: Příklad č. 1 Pokud půjčíte známému Kč 1000,-- na 3 měsíce a chcete, aby Vám vrátil Kč 1200,--, jakou úrokovou míru jste získali? Je pro Vás tato varianty výhodnější, než kdybyste peníze uložili do banky na vklad s 4 % úrokem? 13
Příklad č. 2 Vyberte si pro Vás výhodnější variantu uložení prostředků, pokud máte tyto možnosti: a) Nákup prioritní akcie, tj. akcie za zaručeným příjmem 5,5 % s nominální hodnotu Kč 1000,-- za Kč 619,--. b) Půjčení stejné částky s úrokem 6 % p. a. Kolik peněz Vám zůstane po zdanění úroků? Příklad č. 3 Zboží v hodnotě Kč 4 000 000,-- je splatné do 30 dnů. Při zaplacení do 5 dnů poskytuje prodávající skonto 0,5 % z kupní ceny. Je toto skonto pro prodávajícího výhodné, pokud dříve získané prostředky může uložit při 6 % úrokové míře? Pokud je tato varianta pro firmu nevýhodná, jak vysoká by musela být roční úroková sazba, při které by se poskytnuté skonto vyplatilo? Skonto je sleva, která se poskytuje kupujícímu, pokud je ochoten zaplatit fakturu dříve (dle dohodnutých podmínek). 3.3 Řešení: Příklad č. 1 Pokud půjčíte známému Kč 1000,-- na 3 měsíce a chcete, aby Vám vrátil Kč 1200,--, jakou úrokovou míru jste získali? Je pro Vás tato varianty výhodnější, než kdybyste peníze uložili do banky na vklad s 4 % úrokem? Výpočet úrokové míry: úrok = 1200 1000 = 200 úroková míra 90 200 = 1000 * ------------------- * --------- 100 360 14
úroková míra = 80 % Vzhledem k tomu, že při uložení v bance bychom získali jen 4 %, je půjčka známému výhodnější. Příklad č. 2 Vyberte si pro Vás výhodnější variantu uložení prostředků, pokud máte tyto možnosti: a) Nákup prioritní akcie, tj. akcie za zaručeným příjmem 5,5 % s nominální hodnotu Kč 1000,-- za Kč 619,--. b) Půjčení stejné částky s úrokem 6 % p. a. Kolik peněz Vám zůstane po zdanění úroků? Úrok z akcie: 5,5 úrok = 1000 * -------- * 1 100 úrok = Kč 55,-- úrok po zdanění = Kč 46,75 (55 15%) Pozn.: Zaručený úrok se u prioritní akcie počítá vždy z nominální ceny! Úrok z vkladu: 6 úrok = 619 * ------- * 1 100 úrok = Kč 37,14 úrok po zdanění = Kč 31,57 Výhodnější je nákup akcie. 15
Příklad č. 3 Zboží v hodnotě Kč 4 000 000,-- je splatné do 30 dnů. Při zaplacení do 5 dnů poskytuje prodávající skonto 0,5 % z kupní ceny. Je toto skonto pro prodávajícího výhodné, pokud dříve získané prostředky může uložit při 6 % úrokové míře? Pokud je tato varianta pro firmu nevýhodná, jak vysoká by musela být roční úroková sazba, při které by se poskytnuté skonto vyplatilo? Skonto: 0,5 % z 4 000 000 = 20 000,-- Úrok získaný z dříve zaplacených peněz: 6 25 úrok = (4 000 000 20 000) * ------ * -------- 100 360 úrok = 15 833,-- a ten je nutné ještě snížit o 15 % daň, tj. 13 458,-- Poskytnutí skonta není pro firmu výhodné, protože při poskytnuté slevě Kč 20 000,-- by získala po uložení peněz jen Kč 13 458,--. Výpočet výše úrokové sazby, při které by se skonto vyplatilo: Je nutné si uvědomit, že vypočítané skonto (úroky) se musí zvýšit o 15 % daň, po dosazení do vzorce získáme: Skonto Kč 20 000,-- je vlastně 85 % původní částky. Úrok, který je nutné získat je tedy Kč 23 529,40. Počítaná úroková míra. i i 25 23529,40 = 3980000 * ----- * ------- 100 360 i = 8,513 Poznámka: Při zaokrouhlování může dojít k mírnému zkreslení výsledků. 16
3.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Díky výpočtům provedeným v jednotlivých příkladech se studenti naučili, případně procvičili výpočet jednoduchých úroků a úrokových sazeb. V příkladu č. 1 je vypočítaná úroková míra 80 %, což je podstatně více, než je možné získat uložením peněz v bance. V příkladu č. 2 je výhodnější variantou uložení prostředků nákup prioritní akcie, které vynese po zdanění 46,75 Kč, což je více, než úrok získaný uložením prostředků v bance. V příkladu č. 3 je posuzována výhodnost poskytnutí skonta prodávajícím. Poskytnutá sleva (skonto) by byla pro prodávající nevýhodná, protože by uložením dříve získaných peněz získal méně, než kdyby slevu neposkytl. Úroková míra, při které by se skonto vyplatilo, by musela být 8,513 %, což je v současné době na finančním trhu nereálné. 3.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Pro efektivní práci musí mít studenti kalkulačky anebo přístup k internetu, které je také možno využít při výpočtu jednoduchých úroků. Při výpočtu úroků pomocí internetu je nutné si ověřit, jestli připravené kalkulačky počítají úroky již zdaněné nebo ne! Použití internetu při výpočtu jednoduchých úroků: Lze použít např. internetové stránky http://pixy.cz/apps/uroky Tato stránka počítá úroky před zdaněním. POZOR při výpočtu jednoduchých úroků z jednorázového vkladu na období kratší než 1 rok tato kalkulačka nefunguje a je lepší použít například tyto internetové stránky http://www.znovu.cz/index.php?stranka=k0 (používají standard skutečný počet dní/365). Ukázka k příkladu č. 2 úrok z akcie: Pozor: úrokovou sazbu je nutné zadávat s desetinnou tečkou, jinak není výpočet správný. 17
3.6 Realizace postupy a metody: Na začátku je nutné zopakovat nebo vysvětlit princip jednoduchého úrokování, včetně vzorce a dosazovaných hodnot. Žáci musí vědět, že úroky vyplácené fyzických osobám se daní 15 % daní, o kterou se vyplácené úroky snižují. Příklad 1 a 2 jsou poměrně jednoduché, na jejich řešení stačí studentům 5 minut. U příkladu 2 musí znát studenti rozdíl mezi obyčejnou a prioritní akcií, kupní a nominální cenou akcie. Příklad 3 je složitější, studenti budou potřebovat přibližně 15 minut k jeho řešení. Za domácí úkol nebo jako samostatnou práci se žáci mohou pokusit vyhledat obvyklé úrokové míry u krátkodobého investování v současné době na našem peněžním a finančním trhu. Mohou zjistit, zda je možné, aby vypočítaný úrok získali. U všech příkladů je vhodné pro kontrolu provést výpočty na tabuli a vysvětlit případné nejasnosti. 18
4 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG PENĚŽNÍ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: Obor vzdělávání: FG peněžní Krátkodobé cenné papíry (Peníze) 18 20 M/01 Informační technologie Výpočetní technika Ročník: Vyučovací předmět: 3. ročník Ekonomika Klíčová slova: směnka, depozitní certifikát, státní pokladniční poukázka, skonto 4.1 Cíle a přínosy pro žáky: Žáci získají přehled o možnostech uložení volných peněžních prostředků do krátkodobých cenných papírů. Seznámí se s významem směnek na peněžním trhu. Naučí se vyplnit směnku tak, aby byla platná. Poznají význam směnky jako zajišťovacího nástroje k vymáhání jakéhokoli peněžitého závazku. Žáci se naučí využívat dostupné informace při krátkodobém spoření. Tyto dovednosti využijí při hospodaření doma, tak i v případném budoucím podnikání. 4.2 Informace pro žáky, základní teoretické znalosti: Nejčastěji používané krátkodobé cenné papíry: Směnky Státní pokladniční poukázky Depozitní certifikáty Směnka Požádal vás přítel nebo rodinný příslušník o půjčku a vy chcete mít jistotu, že svoje peníze dostanete zpátky? Nechte si podepsat směnku. Směnky lze výhodně použít pro zajištění finančních závazků nejen mezi fyzickými osobami. Přečtěte si, jak směnka funguje, jaké náležitosti musí mít i na co si dát pozor, ať už stojíte na straně věřitele či dlužníka. je obchodovatelný cenný papír, který je využíván buď jako platební nebo zajišťovací nástroj. Představuje nejjednodušší a velice pružný způsob, jak získat potřebný úvěr, eventuálně jak zajistit určitou peněžitou pohledávku. Směnky jsou běžně využívány podnikateli, bankami i 19
dalšími finančními institucemi, ale mohou dobře posloužit i běžným občanům nepodnikatelům ke krytí drobných úvěrů. Směnka jako platební a zajišťovací nástroj V případě, že je směnka použita jako platební nástroj, je smyslem jejího vystavení, aby při její splatnosti skutečně došlo k zaplacení dlužné peněžní částky. Dlužník se podpisem směnky zaváže zaplatit majiteli směnky (věřiteli), případně třetí osobě, v určitý den na určitém místě dlužnou peněžní částku. Směnka tak věřiteli de facto nahrazuje hotové peníze, protože ji může "prodat" i před datem splatnosti, a získat tak hotovost od třetí osoby (nového majitele směnky) kdykoli, i před splatností směnky. Případně může směnku použít k placení jiných závazků či obchodování. Dlužník je pak povinen peníze zaplatit novému majiteli směnky. Směnka může sloužit také jako zajištění jiného peněžitého závazku (např. zaplacení kupní ceny) mezi dlužníkem (kupujícím) a věřitelem (prodávajícím). Směnka, která plní funkci zajišťovací, je vlastně dalším peněžním závazkem dlužníka. Zajišťovací funkce směnky je využívána hlavně mezi podnikateli. Často bývají směnky převáděny třetím osobám, které se tímto převodem stávají novými vlastníky směnky a závazek dlužníka na ně přechází. V těchto případech se směnka používá buď jako platební prostředek, kterým původní majitel uhradí svůj finanční závazek vůči novému majiteli směnky, nebo směnku prodá s cílem okamžitě získat finanční prostředky. Hlavní výhodou směnky je, že vymáhání dluhu soudní cestou je pro věřitele podstatně jednodušší a rychlejší než v jiných případech. Žalobce není povinen prokazovat vznik závazku, na jehož základě byla směnka vystavena, stačí, aby soudu předložil originál směnky a legitimoval se jako její oprávněný majitel (což plně postačuje jako důkaz). Naopak dlužník, který by se povinnosti směnku zaplatit bránil, musí své důvody nejen tvrdit, ale i prokázat. Nezaplacené směnky jsou pokládány za vzácnost, protože důsledky nesplacení dluhu (úvěru) bývají pro dotyčný subjekt významné (nabude-li rozsudek právní moci, má věřitel právo vymáhat peníze např. pomocí exekutora). Nevýhoda: Na co si ale určitě dát dobrý pozor, je formální stránka směnek. Musí být vystaveny v zákonem předepsané formě se stanoveným obsahem. Pokud některá z jejich podstatných náležitostí chybí, je směnka neplatná. Směnky je možné rozdělit na tzv. směnky vlastní a směnky cizí. Pokud se osoba, která směnku vystavuje, bezpodmínečně zaváže zaplatit osobě ve směnce uvedené určitou sumu v určitém termínu a na určitém místě, jedná se o směnku vlastní, tedy určitou formu dlužnického prohlášení. Směnku cizí vystavuje také dlužník, nezavazuje se ovšem peníze zaplatit sám, ale provedení platby přikazuje jiné třetí osobě (např. bance, u které má bankovní účet). Výstavce směnky je tedy dlužníkem majitele směnky a současně věřitelem např. u peněžního ústavu, kde má veden účet. Jak již bylo zmíněno, směnka stojí a padá se svou formální stránkou. Musí být písemná, tedy ne ústní. Konkrétní podobu směnky však zákon nenařizuje, omezuje se pouze na výčet údajů, které má směnka obsahovat, aby byla platná. Pokud směnka naplní požadavky zákona, je platná, ať už je napsána na pivním tácku, kameni, dřevě, skle či jakémkoli jiném materiálu, který trvale zachycuje písmo. Text může být napsán na stroji, na počítači, ručně apod. 20
V praxi se směnka píše na celém světě podle ustálených a všeobecně respektovaných zvyklostí. Je vhodné použít směnečné formuláře na kterých jsou předtištěny předepsané údaje. Použitím předtištěných formulářů se předchází eventuálním nejasnostem či sporům. Podpisy musí být vždy perem, nelze je nahradit razítkem. Není nutné, aby podpis osoby, která směnku vystavuje (tzv. výstavce směnky), byl notářsky ověřen, ale musí být vždy napsán vlastní rukou a umístěn pod textem směnky. Částka, na kterou se směnka vystavuje, se do ní vypisuje jak číslicemi, tak slovy (aby se zamezilo připsáním nuly zvýšit částku např. z 10 000 Kč na 100 000 Kč). Dluh je splatný v kterékoli konvertibilní měně, v kurzu platném v den splatnosti. Délka splatnosti směnky není zákonem omezena. Majitel směnky není povinen přijmout platbu před splatností a současně ani nemůže proplacení směnky před datem splatnosti požadovat. fixní (nebo denní) směnka (splatnost je označena přesným kalendářním datem, např. k 31. 12. 2006), datosměnka (splatnost je vyjádřena určitou lhůtou, např. se splatností za 3 měsíce/ vistasměnka (splatnost "na viděnou", tzn. kdykoli při předložení) Státní pokladniční poukázky Pokladniční poukázka je krátkodobý cenný papír. Zní na určitou nominální hodnotu a je splatná za určitou, zpravidla krátkou, dobu. Státní pokladniční poukázka je cenný papír, který slouží ke krytí deficitu státního rozpočtu. Pokladniční poukázky patří mezi nejlikvidnější cenné papíry, nesoucí minimální riziko. Mezi emitenty pokladničních poukázek v České republice patří ministerstvo financí, ČNB, FNM a Komerční banka. Depozitní certifikáty Depozitní certifikát je krátkodobý cenný papír vydávaný bankou jako potvrzení o uložení vkladu klientem. Výnos z něho je dán fixním úrokem. U depozitních certifikátů je obvyklé, že je banky vydávají s předem stanovenou jmenovitou hodnotou 1, 5, 10, 50, 100 tisíc korun apod. Výjimečně banky vydávají certifikáty s jmenovitou hodnotou dle přání klienta. Vždy se však jedná o celé násobky tisíce. Certifikáty mají pevnou dobu splatnosti od několika měsíců do několika let, během níž nemohou být vypovězeny. Předčasná výplata certifikátu proto není možná. Depozitní certifikáty jsou úročeny zpravidla fixní úrokovou sazbou. Úroková sazba depozitních certifikátů bývá vždy o něco vyšší než u ostatních vkladů - to je dáno tím, že certifikát je nevypověditelný a není pojištěn. Depozitní certifikát je jako listinný cenný papír na doručitele volně převoditelný, to znamená, že majitel může certifikát kdykoliv prodat či darovat bez vědomí emitenta Skonto není cenný papír, skonto je sleva, kterou poskytuje prodávající kupujícímu v případě, že kupující platí za odebrané zboží okamžitě, případně během dohodnuté krátké lhůty. Výše skonta je zpravidla stanovena v procentech z prodejní ceny. Vzhledem k tomu, že tímto způsobem kupující takto vlastně půjčuj peníze prodávajícímu (pokud využije možnosti skonta a zaplatí dříve), Výhodnost či nevýhodnost využití skonta 21
můžeme posoudit na základě srovnání skonta s úrokem. Pokud skonto vyjádřené v % na roční bázi je vyšší než úroková sazba (z úvěru či depozita), potom je výhodnější. 4.3 Příklady: Vyplnění vlastní a cizí směnky Na straně dlužníka, věřitele či směnečníka budou žáci. Vzájemně si potvrdí vznik závazku, směnky označí jako vzory, aby nemohly být následně zneužity. 22
4.4 Řešení příkladů a interpretace výsledků: Vystavení vlastní a cizí směnky Vyučující zkontroluje všechny náležitosti tak, aby směnky odpovídaly zákonu a mohly být považovány za platné. 4.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Celý příklad je možné zadat elektronicky, pouze směnky musí být vypsány ručně. 4.6 Realizace, postupy a metody: Příklad je vhodné realizovat během dvou vyučovacích hodin. Pokud mají žáci teorii o cenných papírech již probranou, stačí jedna vyučovací hodina. Směnky je třeba označit jako vzor, aby nemohlo dojít k jejich zneužití. 4.7 Závěr: Cílem práce je seznámit žáky s významem krátkodobých cenných papírů, zaměřit se především na často používané směnky. Získají informace o možnosti investovat do krátkodobých cenných papírů a o jejich zajišťovací funkci. Poučí se o existenci skonta. Vyučující se zaměří především na vysvětlení rizik, která vznikají při vystavení neplatných směnek. 23