KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Žďár nad Metují, IČ: 00273279 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 9.12.2013-19.3.2014 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za obec: - František Dostál - místostarosta - Jana Lecnarová - pokladní - Bc. Jitka Pohnerová - účetní - Jitka Tomanová - referent OÚ Obec Žďár nad Metují Žďár nad Metují 60 549 55 Žďár nad Metují Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Naďa Naglová - kontroloři: Ivana Marková Pivovarské nám. 1245 tel.: 495 817 615 (614) e-mail: nnaglova@kr-kralovehradecky.cz 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Žďár nad Metují - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2013 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 30.1. do 18.2.2013. Dne 23.11.2013 schválilo zastupitelstvo obce pravidla rozpočtového provizoria. Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními č. 1-7 a schváleny zastupitelstvem obce nebo starostou obce na základě svěřené pravomoci ze dne 17.12.2010 a mimořádné pravomoci stanovené zastupitelstvem dne 13.12.2013. Rozpočtový výhled byl sestaven do roku 2017, schválen zastupitelstvem obce dne 6.4.2012. Schválený rozpočet Rozpočet obce byl schválen v zastupitelstvu obce dne 15.2.2013 jako přebytkový ve výši příjmů 8 429 000,- Kč, výdajů 7 349 000,- Kč a financování ve výši 1 080 000,- Kč (splátky úvěrů 1 207 000,- Kč a přebytek z minulých let 127 000,- Kč). Závazné ukazatele byly u příjmů stanoveny dle jednotlivých tříd a u výdajů dle odvětví. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Závazné ukazatele byly stanoveny příspěvkovým organizacím Základní škola, Žďár nad Metují, okres Náchod a Mateřská škola, Žďár nad Metují dopisem ze dne 22.2.2013. Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku hospodaření za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením "bez výhrad" dne 17.5.2013. Návrh závěrečného účtu byl vhodným způsobem zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 2.5. do 20.5.2013. Závěrečný účet obsahoval veškeré náležitosti. Účetní závěrka za rok 2012 byla schválena zastupitelstvem obce dne 15.2.2013. Bankovní výpis Komerční banka a.s. výpis č. 4,5 a 9, ČNB výpis č. 4 a 5. Inventurní soupis majetku a závazků Pokladní doklad Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2013 dle předloženého plánu inventur ze dne 17.12.2013. Z provedené inventarizace byla vyhotovena Inventarizační zpráva s tím, že nebyly zjištěny inventarizační rozdíly, přebytky ani manka. Návrh na vyřazení majetku je součástí zprávy. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Pokladní doklady za měsíc duben a září (pokladna hlavní doklad č. 569-590) a pokladna druhá (doklad. č. 381-411) patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají 2
pokladní evidencí. V základním účetnictví je o pokladně řádně účtováno v souladu se stanovenými účetními postupy a metodami. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena elektronicky. Příloha rozvahy 12/2013 Rozvaha 9 a 12/2013 Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za období duben a září. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly zjištěny. Výkaz pro hodnocení plnění 9 a 12/2013 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty 9/2013 Výsledek hospodaření za rok 2013 činí zisk po zdanění ve výši 1 213 680,45 Kč. Darovací smlouvy Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Byla předložena darovací smlouva na přijetí nefinančního daru, cesta Žďár nad Metují - Ostaš, v pořizovací ceně 1 255 340,- Kč. Majetek byl zařazen do evidence dne 23.10.2013 v reprodukční pořizovací ceně 700 000,- Kč. Dále byla předložena darovací smlouva pro Oblastní charitu Červený Kostelec ve výši 4 000,- Kč. Vyúčtování dotace bylo předloženo. Byla předložena smlouva o poskytnutí dotace na nákup knih do výměnného fondu Knihovně města Police nad Metují ve výši 7 117,- Kč. Vypořádání dotace bude předloženo nejpozději do 31.3.2014. UZ 98 008 - dotace na volby prezidenta byla poskytnuta ve výši 23 500,- Kč, náklady činí 24 478,50 Kč, doplatek činí 978,50 Kč. UZ 98 071 - dotace na volby do Parlamentu ČR byla poskytnuta ve výši 23 500,- Kč, náklady činí 20 688,- Kč, nevyčerpané prostředky ve výši 2 812,- Kč byly uhrazeny dne 23.1.2014. Královéhradecký kraj poskytl neinvestiční dotaci ve výši 150 000,- Kč na úroky z úvěru v rámci zajištění financování projektu s názvem "Výstavba bytů, rekonstrukce čp 60 Žďár nad Metují". Závěrečné vyúčtování bylo vyhotoveno a následně odesláno poskytovateli. Státní fond životního prostředí České republiky v roce 2013 obci poskytl: - investiční dotaci ve výši 360 000,- Kč (UZ 90 104) na projekt "Údržba ploch veřejné zeleně ve Žďáru nad Metují", závěrečné vyúčtování vyhotoveno 16.9.2013 a následně odesláno poskytovateli - investiční dotaci ve výši 34 265,96 Kč (UZ 90 877) a 582 521,43 Kč (UZ 15 835) na projekt "Rekonstrukce a stavební úpravy Mateřské školy č.p. 146, 549 55 Žďár nad Metují", 3
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Smlouvy o výpůjčce Dokumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice Výsledky externích kontrol závěrečné vyúčtování vyhotoveno 24.1.2014 a následně odesláno poskytovateli Obec uzavřela již v roce 2012 Smlouvu o financování z Fondu mikroprojektů v Euroregionu Glacensis v rámci operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika - Polská republika na akci "Podpora aktivní cykloturistiky v přeshraničním regionu Policko-Radkowsko-Broumovsko". Na tento projekt byla provedena kontrola a dopisem ze dne 3.3.2014 byla potvrzena konečná výše přiznané dotace v celkové výši 13 817,31 EUR, z toho 2 889,55 EUR na investiční výdaje. Finanční prostředky budou poskytnuty v roce 2014. Obec uzavřela směnnou smlouvu s fyzickou osobou. Předmětem směny jsou pozemky p.č. 1006/3 a p.č. 162. Obě smluvní strany konstatují, že hodnoty pozemků jsou stejné, a proto nedojde k žádnému dalšímu plnění. Právní účinky vkladu vznikly dne 19.12.2013. Záměr směny byl zveřejněn od 29.4.2013-20.5.2013. Obec jako strana povinná uzavřela v roce 2013 smlouvy o zřízení věcného břemene s ČEZ Distribuce, a.s. a VČP Net, s.r.o. Smluvní strany se dohodly na jednorázových úplatách za zřízení věcného břemene, uhrazeny dne 24.6. a 18.11.2013. - Smlouva o výpůjčce uzavřena 9.1.2013 se Českým rybářským svazem, obec předává do výpůjčky pozemky p.č. 125/6 a 125/8 a budovu bez čp. na st.p. 207/4, schváleno v ZO 23.11.2012, záměr zveřejněn od 5.11. do 26.11.2012. - Smlouva o výpůjčce uzavřena dne 20.5.2013, předmětem výpůjčky je pozemek p.č. 227/1, smlouva je uzavřena na dobu neurčitou, záměr dát do výpůjčky pozemek byl zveřejněn od 29.4. do 20.5.2013, schváleno zastupitelstvem obce dne 17.5.2013. Bylo předloženo výběrové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu "Rekonstrukce a stavební úpravy Mateřské školy č.p. 146, 549 55 Žďár nad Metují". Hlavním a jediným hodnotícím kriteriem dle výzvy byla nabídková cena. Osloveny byly čtyři firmy. Vybrána byla firma s nejnižší nabídkovou cenou, a to 697 854,76 Kč bez DPH. Smlouva o dílo byla uzavřena ve stejné výši. Vnitřní směrnice Obce Žďár nad Metují č. 3/2013 Pro provedení inventarizace majetku a závazků obce s účinností od 16.12.2013 Přehled odpisů za rok 2013 FO soupiska výdajů - verze po kontrole kontrolorem ze dne 18.12.2013 na projekt "Podpora aktivní cykloturistiky v přeshraničním regionu Policko-Radkowsko-Broumovsko". Protokol o výsledku kontroly Základní školy, Žďár nad Metují ze dne 12.2.2014 Protokol o výsledku kontroly Mateřské školy, Žďár nad Metují ze dne 10.2.2014 4
Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Byly předloženy protokoly z následných veřejnosprávních kontrol provedených u příspěvkových organizací Mateřská škola, Žďár nad Metují a Základní škola, Žďár nad Metují, okres Náchod z 4.2. a 5.2.2013. Byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva z 23.11.2012, 15.2., 17.5., 26.6., 27.9., 13.12.2013. 5
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Žďár nad Metují nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění přezkoumání Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 6
D.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Žďár nad Metují - za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.). II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Žďár nad Metují - za rok 2013 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Žďár nad Metují - za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,61 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 14,85 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 54,00 % 7
Královéhradecký kraj dne 19.3.2014 12:17:32 Podpisy kontrolorů:...... Naďa Naglová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Ivana Marková kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neuzavřel zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Žďár nad Metují - o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... František Dostál Dne 19.3.2014 místostarosta 8
Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Žďár nad Metují František Dostál 2 1 Královéhradecký kraj Naďa Naglová Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, 500 03 Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. 9