VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, O.P.S. Výzkumný projekt



Podobné dokumenty
VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, O.P.S. Výzkumný projekt

Symposium Poznej svého klienta 2015

Certifikovaná metodika

Zpráva o činnosti Inspekce ministra vnitra za rok 2008

Dokazování v trestním řízení (přípravné řízení)

Národní kongres - Dopravní úrazy června 2016 NOVÉ POJETÍ TRESTNÍHO ŘÍZENÍ U SLUŽBY DOPRAVNÍCH NEHOD

O P A T Ř E N Í. Příloha č. 1. ZN.../2008 V... dne...

POLICIE ČESKÉ REPUBLIKY ÚTVAR ODHALOVÁNÍ KORUPCE A FINANČNÍ KRIMINALITY SKPV

OBSAH. Seznam použitých zkratek... VII Přehled autorů a komentovaných ustanovení... XIII Předmluva... XIV

S t a n o v í m : 1. V čl. 2 odst. 4 se slovo hodnost nahrazuje slovy hodnostní označení.

Inspekce ministra vnitra

Z p r á v a. I n s p e k c e m i n i s t r a v n i t r a. z a r o k

FINANČNÍ ANALYTICKÝ ÚTVAR MINISTERSTVA FINANCÍ ČR

Zpráva o činnosti inspekce ministra vnitra a o trestné činnosti příslušníků Policie České republiky za rok 2007

FAÚ Finanční analytický útvar. Ministerstvo financí ČR Mgr. René Urban

Univerzita Karlova v Praze Evangelická teologická fakulta

Odhalování a vyšetřování kybernetické kriminality

Vyšší odborná škola a Střední škola Varnsdorf, příspěvková organizace. Šablona 01 VY 32 INOVACE

Úvod do trestního práva procesního

Seminář Asociace inkasních agentur Praha, 31. leden 2013

Ochrana osobních údajů a AML obsah

Odposlech a záznam telekomunikačního provozu a další zvláštní důkazy a postupy

POVINNOSTI PROVOZOVATELŮ HAZARDNÍCH HER PODLE AML ZÁKONA PO 1. LEDNU Jiří Tvrdý říjen 2016

Zajišťování majetku v trestním řízení v roce 2015

Informa ní povinnost dle 18 odst. 2 zákona . 101/2000 Sb., o ochran osobních údaj a o zm kterých zákon , ve zn pozd jších p edpis Informa

Trestní oznámení je jakékoliv podání, z něhož vyplývá důvodné podezření, že došlo ke spáchání trestného činu.

VYHLÁŠKA. č. 281/2008 Sb. ze dne 1. srpna 2008

DOPADY WHISTLEBLOWINGU DO TRESTNÍHO PRÁVA

Opatření proti praní peněz a financování terorismu ( AML pravidla)

KRIMINALISTICKÁ GENETIKA V ČESKÉ REPUBLICE. Praxe a legislativa

JUDr. ROBERT PELIKÁN, Ph.D. MINISTR SPRAVEDLNOSTI ČR

Gymnázium a Střední odborná škola, Rokycany, Mládežníků 1115

71a HLAVA XIII KONTROLA POLICIE. 97a

Dlouhodobá koncepce rozvoje Celní správy v oblasti trestního řízení. Andrej Babiš Alena Schillerová Milan Poulíček

Věstník ČNB částka 6/2007 ze dne 12. února 2007

Hodnocení rizikovosti klienta

Městské kamerové systémy v prostředí GDPR. Petr Stiegler

Rozdílová tabulka (slučitelnost s právem EU)

Získávání informací z evidencí

Věstník ČNB částka 13/2004 ze dne 25. června 2004

ZPRACOVÁNÍ OSOBNÍCH ÚDAJŮ

Zahájení řízení Zahájení řízení o žádosti Zahájení řízení z moci úřední

POSLANECKÁ SNĚMOVNA 2011

Policejní prezidium ČR Ředitelství služby dopravní policie

AKTUALIZACE TÉMAT RIGORÓZNÍCH PRACÍ (AKADEMICKÝ ROK 2017/2018)

Způsoby ukončení spisů příslušná ustanovení trestního řádu

Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

V části čtvrté, čl. VI, se mění ustanovení 11a, které nově zní: ČÁST ČTVRTÁ. Změna zákona o zpravodajských službách České republiky. Čl.

SPOLUPRÁCE ŠKOLY S POLICIÍ ČR PŘI PREVENCI A PŘI VYŠETŘOVÁNÍ KRIMINALITY DĚTÍ A MLÁDEŽE A KRIMINALITY NA DĚTECH A MLÁDEŽI PÁCHANÉ

ZPRACOVÁNÍ OSOBNÍCH ÚDAJŮ. ODBOR: EVIDENČNÍCH SPRÁVNÍCH SLUŽEB A OBECNÍHO ŽIVNOSTENSKÉHO ÚŘADU Oddělení: přestupků

Politicky exponovaná osoba

KAPITOLY Z POLITOLOGIE A PRÁVA. TRESTNÍ PRÁVO PROCESNÍ I.část

OBSAH. Úvod...11 Seznam zkratek...13 TRESTNÍ ZÁKONÍK...15

OBSAH. Úvod Seznam zkratek TRESTNÍ ZÁKONÍK... 15

ZÁKON. ze dne 2. května 2013, kterým se mění zákon č. 555/1992 Sb., o Vězeňské službě a justiční stráži České republiky, ve znění pozdějších předpisů

Současný postup šetření a dokumentace silničních dopravních nehod v Praze

7.1 Orgány činné v trestním řízení

Skutečný majitel. Obsah. 1. Kdy zjišťovat skutečného majitele. 2. Kdo je skutečný majitel. 3. Jak zjišťovat skutečného majitele

Skutečný majitel. Pavel Polášek. ČSOB Pojišťovna, a.s., člen holdingu ČSOB Veřejné. 1. Kdy zjišťovat skutečného majitele

Rada Evropské unie Brusel 17. dubna 2015 (OR. fr)

Charakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)

ÚVOD DO TRESTNÍHO PRÁVA HMOTNÉHO A PROCESNÍHO I OBECNÁ ČÁST program přednášek a. r. 2011/2012 jarní semestr

Kontrola Úřadu pro ochranu osobních údajů

8/2006 POKYN OBECNÉ POVAHY nejvyšší státní zástupkyně ze dne 27. listopadu 2006, o stížnosti pro porušení zákona

Č. j. MV /OBVV-2017 Praha 3. května 2018 Počet listů: 6 Přílohy: 0/0 ROZHODNUTÍ

Kategorie subjektu údajů: FO, člen statutárního orgánu právnické osoby, zmocněnec, oprávněná osoba orgánu veřejné moci, fyzická osoba z podnětu

Disciplinární řád České asociace sester

ZÁKON. ze dne 2016, kterým se mění zákon č. 36/1967 Sb., o znalcích a tlumočnících, ve znění pozdějších předpisů ČÁST PRVNÍ. Čl. I.

CERTIFIKACE VLASTNICKÝCH STRUKTUR. Důvodová zpráva

Právní subjektivita ES, právní povaha EU, evropské právo a trestní právo hmotné

Nesrovnalosti a jejich řešení

INTERNÍCH AKTŮ ŘÍZENÍ POLICEJNÍHO PREZIDIA ČESKÉ REPUBLIKY OBSAH

TRESTNÍ PRÁVO V EVROPSKÉM PROSTŘEDÍ

Monitoring chování klienta bankou z pohledu ochrany osobních údajů

OZNAMOVACÍ POVINNOST VEŘEJNÝCH FUNKCIONÁŘŮ PODLE ZÁKONA O STŘETU ZÁJMŮ

Oznámení podezřelého obchodu a další spolupráce s OČTŘ

Pedofilie v kyberprostoru

Zřizovací listina. státní příspěvkové organizace NÁRODNÍ INFORMAČNÍ A PORADENSKÉ STŘEDISKO PRO KULTURU

FAÚ Finanční analytický útvar

Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK.

ROZHODNUTÍ. pokuta ve výši Kč (slovy čtyřicet tisíc korun českých)

INFORMACE PRO OZNAMOVATELE, SVĚDKA POŠKOZENÉHO A OBĚŤ V TRESTNÍM ŘÍZENÍ. VPŠ a SPŠ MV v Holešově pracoviště Brno

Dokazování je procesním právem (též normy EU, mezinárodní úmluvy apod.) upravený postup, jehož prostřednictvím soud zjišťuje skutečnosti významné pro

Vypracovala: Juráš, Chovancová, David, advokáti v.o.s. sídlem Zlín, Lešetín IV/777, , PSČ: Mgr. Veronika Kopečková

ÚVOD DO TRESTNÍHO PRÁVA HMOTNÉHO A PROCESNÍHO I OBECNÁ ČÁST program přednášek a. r. 2014/2015 jarní semestr

Trestní právo (hmotné a procesní) v evropském prostředí. prof. JUDr. Jaroslav Fenyk, Ph.D., Dsc.

Z p r á v a. I n s p e k c e P o l i c i e České republiky. o t r e s t n é činnosti policistů. z a r o k P o l i c i e České republiky

Čl.8. Osobní svoboda Právo na osobní svobodu

Podvodná jednání v kontextu legalizace výnosů z trestné činnosti ( Money Laundering") a financování terorismu novela AML od 1.1.

Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky: 33 ) Zákon č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění

R O Z H O D N U T Í. t a k t o :

30 ZÁVAZNÝ POKYN policejního prezidenta ze dne 21. dubna 2009 o plnění úkolů v trestním řízení

ZÁKONNÉ PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ ARCHEOLOGICKÝCH VÝZKUMŮ. Jan Mařík Archeologický ústav AV ČR, Praha, v.v.i.

Protikorupční balíček

Sociální šetření OSPOD v podmínkách České republiky

Prof. JUDr. Jaroslav Fenyk, Ph.D., DSc.

Předmět Kriminalistika I. Ing. Jaroslav Kothánek, Ph.D.

POKYN policejního prezidenta ze dne 3. prosince 2013, o identifikačních úkonech

Transkript:

VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, O.P.S. Výzkumný projekt Nové postupy a metody finančního šetření, zajišťování majetku a identifikace legalizace výnosů z trestné činnosti Metodika finančního šetření Bratislav 8. 10. 2015

CÍL METODIKY: Zvyšovat vzdělanost policistů v oblasti - vyhledávání, - zajišťování a, - správy majetku pocházejícího z trestné činnosti, - boj proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu a - využití nabytých znalostí v praxi

METODIKA FŠ Teoreticko-praktické schéma určující postup provádění odborné činnosti (finančního šetření). Vychází z vědeckého poznání a empirie, přesně vymezuje jednotlivé postupy pro výkon dané činnosti tzn., soustavný postup, který v dané oblasti vede k cíli (vyhledání a zajištění výnosů z trestné činnosti), v ideálním případě nezávisle na schopnostech toho, kdo ho provádí. Hlavním smyslem metodiky finančního šetření je stanovit závazná pravidla a postupy pro řešení situací, které mohou nastat v průběhu vyhledávání výnosů z trestné činnosti s cílem tyto výnosy zajistit dříve, než je pachatelé a další osoby vyvedou z dosahu orgánů činných v trestním řízeni.

FUNKCE METODIKY FŠ 1) Poznávací spočívá v seskupování konkrétních postupů finančního šetření do praktických skupin na základě poznání zdrojů a jednotlivých forem výnosů z trestné činnosti. Jiný postup vyhledávání možného majetkového prospěchu pocházejícího z trestné činnosti zájmových osob bude volen u takových věcí a jiných majetkových hodnot, které jsou evidovány u osob a úřadu pověřených vedením evidence majetku (např. orgán pověřený vedením katastru nemovitostí, orgán správy daní, orgán, který vede registr motorových vozidel, banky, apod.) a jiný způsob u majetkových hodnot, které nejsou evidovány (např. hotovostní peníze, řada movitých věcí, apod.). Naplnění poznávací funkce umožní policejnímu orgánu najít odpovědi na otázky jako, jak vznikl výnos z trestné činnosti (odhalí zdroj), jak tento výnos odhalit a vyhledat a zejména umožní identifikaci výnosů. 2) Formativní spočívající ve vytváření typových modelů činnosti policejního orgánu v procesu vyhledávání určitých forem výnosů z trestné činnosti, které představují systém doporučených metod. Naplnění této funkce metodiky přispěje také k tomu, že budou uvedeny do souladu pojmy, které používá trestní řád, případně další právní předpisy, např. zákon o policii, apod. a pojmy používané ve finančním šetření.

Základní pojmy: Finanční šetření v EU součást trestního řízení Finanční šetření znamená vyšetřování finančních záležitostí týkajících se trestné činnosti s cílem: určit rozsah kriminálních sítí a/nebo rozsah trestné činnosti; odhalit a vyhledat výnosy z trestné činnosti, finanční prostředky teroristů nebo jiná aktiva, která by mohla být zkonfiskována; a zajistit důkazy využitelné v trestním řízení. (Doporučení FATF mezinárodní normy pro boj proti praní peněz, financování terorismu a šíření zbraní, únor 2012) Finanční šetření v ČR relativně samostatná část trestního řízení proces vyhledávání, dokumentace a zajišťování výnosů z trestné činnosti nebo zajišťování náhradní hodnoty a vyhotovení majetkového profilu pro účely zajištění výkonu trestu či ochranného opatření nebo zajištění nároku poškozeného v trestním řízení, a následující úkoly spojené se správou takto zajištěného majetku. (ZP PP ze dne 12. září 2011 k provádění finančního šetření v trestním řízení)

Finanční šetření Pojem finanční šetření není v českém trestním právu obsažen, a proto jeho provedení při vyšetřování trestných činů není pro orgány činné v trestním řízení závazné. Finančním šetřením rozumíme proces realizovaný policejním orgánem (specializovaným pracovníkem) s cílem odhalit a identifikovat věci a jiné majetkové hodnoty jako výnos z trestné činnosti a ustanovit osoby, které mají výnos v držení nebo kterým osobám náleží, včetně jeho zajištění pro účely trestního řízení. Nedílnou součásti finančního šetření je zajišťování důkazů pro posouzení kvalifikace trestného činu.

Metody finančního šetření - I: 1. Pátrání - osobní - administrativní 2. Vytěžování osob a dožádání a) vyžadovat vysvětlení od fyzických a právnických osob a státních orgánů, b) vyžadovat odborné vyjádření od příslušných orgánů, a je-li toho pro posouzení věci třeba, též znalecké posudky, c) obstarávat potřebné podklady, zejména spisy a jiné písemné materiály, d) provádět ohledání věci a místa činu, e) způsobem uvedeným v hlavě čtvrté provádět neodkladné nebo neopakovatelné úkony, pokud podle tohoto zákona jejich provedení nepatří do výlučné pravomoci jiného orgánu činného v trestním řízení. 3. Digitální vytěžování 4. Analýza listinných materiálů 5. Odborná vyjádření a znalecké posudky 6. Domovní a osobní prohlídky

Metody finančního šetření - II: 1. metody zpravodajské - odhalit a zjistit skutečnosti, že majetkový prospěch zájmové osoby mohl být získán trestnou činností 2. metody vyšetřovací - prověřit a zadokumentovat skutečnosti, získané prostřednictvím finančního zpravodajství 3. metody kriminalistické - prokázat, že určitý majetkový prospěch pochází z trestného činu, pro který je obviněný stíhán Každá z uvedených skupin metod finančního šetření může obsahovat některé z výše uvedených konkrétních metod a to podle konkrétní fáze trestního řízení.

Etapy finančního šetření 1. Finanční zpravodajství (šetření) získávání poznatků o možném majetkovém prospěchu (profilu) zájmových osob. 2. Finanční prověřování ověření poznatků z finančního zpravodajství a zjištění skutečností nasvědčující tomu, že odhalené majetkové profity zájmových osob jsou (mohou být) výnosem z trestné činnosti a dokumentace těchto výnosů. 3. Finanční vyšetřování dokazování, že majetkový prospěch, kterým disponují obviněné a další osoby (zajištěný majetkový prospěch), byly nabyty trestnou činností, za kterou jsou stíhání.

VZTAH FINANČNÍHO ŠETŘENÍ A TRESTNÍHO ŘÁDU (ZÁKON O POLICII ČR) finanční zpravodajství (šetření) Cíl: - získávání poznatků o možném majetkovém prospěchu (profilu) osob podezřelých z trestné činnosti nebo o původů majetku z neznámých zdrojů Zdroje informací: podněty občanů nebo firem podněty kontrolních orgánů (FAÚ, ) výsledky operativně pátrací činnosti policejních útvarů pověřených odhalováním kriminality ostatní druhy podnětů (anonymy, sdělovací prostředky, poznatky z jiné tr. činnosti poznatky z osobního pátrání Trestní řád pojem finanční šetření nepoužívá 158 odst. 1 - Šetření Policejní orgán je povinen na základě vlastních poznatků, trestních oznámení i podnětů jiných osob a orgánů, na jejichž podkladě lze učinit závěr o podezření ze spáchání trestného činu, učinit všechna potřebná šetření a opatření k odhalení skutečností nasvědčujících tomu, že byl spáchán trestný čin Zákon o Policii ČR 66 - Policie může v rozsahu potřebném pro plnění konkrétního úkolu žádat od správce evidence nebo zpracovatele poskytnutí informací z evidence provozované na základě jiného právního předpisu. 69 - Získávání poznatků o trestné činnosti (policista před zahájením úkonů trestního řízení z vlastní iniciativy nebo na základě podnětu jiné osoby anebo orgánu za účelem získání poznatků o trestné činnosti vyhledává, odhaluje, a je-li to třeba, i dokumentuje skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin) 72 - Policista je při získávání poznatků o trestné činnosti oprávněn používat podpůrné operativně pátrací prostředky

VZTAH FINANČNÍHO ŠETŘENÍ A TRESTNÍHO ŘÁDU Finanční prověřování Trestní řád Cíl prověření poznatků z finančního šetření a dokumentace majetkových poměrů podezřelých a dalších osob Zdroje informací - postup podle 8 TŘ: - státní orgány, právnické a fyzické osoby, včetně finančních orgánů (finanční úřady) a institucí (banky, pojišťovny apod.) - Postup podle 158 odst. 3 TŘ vyžadovat vysvětlení od fyzických a právnických osob a státních orgánů, b) vyžadovat odborné vyjádření od příslušných orgánů, a je-li toho pro posouzení věci třeba, též znalecké posudky, c) obstarávat potřebné podklady, zejména spisy a jiné písemné materiály, d) provádět ohledání věci a místa činu, 158 odst. 3 - Prověřování O zahájení úkonů trestního řízení k objasnění a prověření skutečností důvodně nasvědčujících tomu, že byl spáchán trestný čin, sepíše policejní orgán neprodleně záznam, ve kterém uvede skutkové okolnosti, pro které řízení zahajuje, a způsob, jakým se o nich dověděl.

VZTAH FINANČNÍHO ŠETŘENÍ A TRESTNÍHO ŘÁDU Finanční vyšetřování Cíl prokázat souvislosti mezi trestnou činností a odhaleným a prověřeným majetkovým prospěchem obviněného (dalších osob) Zdroje - výslech obviněného - výslechy svědků - odborná vyjádření, - znalecké posudky, - písemné a jiné (digitální, fotografické..) záznamy vztahující se k majetkovému prospěchu a trestné činnosti Trestní řád 160 odst. 1 Vyšetřování Nasvědčují-li prověřováním podle 158 zjištěné a odůvodněné skutečnosti tomu, že byl spáchán trestný čin, a jeli dostatečně odůvodněn závěr, že jej spáchala určitá osoba, rozhodne policejní orgán neprodleně o zahájení trestního stíhání této osoby jako obviněného.

Metodika FŠ před zahájením úkonů TŘ Cíl finančního šetření: - odhalit možné zdroje majetkového prospěchu podezřelého a dalších zájmových osob - provedení prvotních vztahových analýz Zdroje informací (zdrojem je osoba nebo věc, od něhož je možné získat informace): - otevřené zdroje - informace jsou získávány z veřejně dostupných zdrojů jak tištěných, tak elektronických - podněty kontrolních orgánů (finanční analytický útvar MF, výsledky auditů, atd.) a ostatní druhy podnětů, - lidské zdroje - informace jsou získávány a poskytovány osobami (lidskými zdroji), - vlastní zdroje informace jsou získávány přímým pozorováním, od informátora, z vlastní databáze (OPČ), - informace z databází (BizGuard, MagnusWeb, katastr nemovitostí ), - informace ze speciálních zdrojů (policejní informační systémy). Metodický postup: - úkony vedoucí ke zjištění možného výnosu musí být prováděny tak, aby nedošlo k jejich prozrazení nepovolaným osobám, - osobním pátráním zjistit informace o majetkových poměrech podezřelého z trestné činnosti z veřejných zdrojů, - zpracovat analýzu prvotních informací, - na základě spisového materiálu vedeného k podezřelé osobě, zpracovat možné verze legalizace výnosů z trestné činnosti, - zpracovat plán FŠ pro etapu po zahájení úkonů trestního řízení. Výsledek finančního šetření: - zjistit skutečnosti nasvědčující tomu, že prošetřovaný majetkový prospěch je výnosem z trestné činnosti, tzn., že byl získán konkrétní osobou v důsledku jednání vykazující znaky trestného činu

Metodika FŠ v přípravném řízení etapa prověřování Cíl finančního šetření: - ověřování poznatků o majetkovém prospěchu pocházející z trestné činnosti, - dokumentace tohoto prospěchu, - odhalení dalších inkriminovaných hodnot, které nebylo možné získat v předchozí etapě finančního zpravodajství (peněžní prostředky na účtu u finančního ústavu, apod.) a jeho zdokumentování, - majetkový prospěch pocházející z trestné činnosti a z neznámých zdrojů zajistit podle příslušných ustanovení trestního řádu: 78, 79, 79a 79f. Zdroje informací: - Lidské zdroje (vysvětlení od fyzických a právnických osob a státních orgánů a odborné vyjádření od příslušných orgánů, a je-li toho pro posouzení věci třeba, též znalecké posudky, - Vlastní zdroje (ohledání věci a místa činu a domovní prohlídka a prohlídka jiných prostor) - Informační systémy finančních institucí a úřadů, - Poznatky z osobního pátrání - Poznatky vyplývající z dožádání Metodický postup: - provést domovní prohlídku a prohlídku jiných prostor soupis majetku, - provést analýzy finančních toků s cílem odhalit původ majetkového prospěchu a jeho aktuální umístnění, - ověřit poznatky o zdroji vzniku výnosů vznik primárního a sekundárního výnosů - zpracovat zprávu o dosavadních výsledcích finančního šetření pro potřeby následující etapy Výsledek finančního šetření: - Na základě finanční analýzy rozdělit zjištěné majetkové hodnoty na legální majetek a majetek pocházející z trestné činnosti případně z neznámých zdrojů, - zajištění věcí a jiných majetkových hodnot získaných trestnou činností nebo zajištění náhradní hodnoty, - shromáždění příslušného dokumentačního materiálů, ze kterého bude patrné, kdo majetkový prospěch vlastní nebo komu náleží.

Metodika FŠ v přípravném řízení etapa prověřování Cíl finančního šetření: - prokázat, že majetkový prospěch zájmových osob pochází z trestné činnosti, pro kterou je stíhán pachatel, - v případě škody způsobené trestným činem, zajistit legální majetkové hodnoty obviněného pro účely náhrady škody, - zajistit majetek obviněného pro účely trestu propadnutí majetku (pokud tento trest přichází v úvahu), - zpracování majetkového profilu pachatele. Zdroje informací: - lidské zdroje poznatky z výslechu obviněného, svědků, znalců a dalších osob, - poznatky z osobního pátrání v místě bydliště, pracoviště a míst, kde se nachází majetkový prospěch získaný trestnou činností, - poznatky z digitálního vytěžování z nosičů zajištěných při domovní prohlídce a prohlídce jiných prostor, - informační systémy finančních institucí (bezpečnostní schránky) a úřadů. Metodický postup: - výslechem obviněného a dalších zájmových osob ověřit skutkový stav výsledků finančního prověřování provedeného v předcházející etapě, - za účelem objektivizace výše majetkového prospěchu získaného trestnou činnosti lze dožádat znalce z oboru ekonomie, - zajistit legální majetek pachatele pro účely náhrady škody nebo výkonu trestu propadnutí majetku, - zpracovat závěrečnou zprávu o výsledcích finančního šetření, ve které bude majetkový prospěch získaný trestnou činností označen jako výnos. Výsledek finančního šetření: - majetkový profil obviněného, ze kterého bude zřetelné, která část jeho majetku byla získána legálně (tento majetek lze využít pro účely trestu propadnutí náhradní hodnoty, propadnut majetku a k náhradě škody způsobené trestným činem) a která trestným činem (lze použít pro účely trestu (ochranného opatření) propadnutí věci a jiné majetkové hodnoty nebo zabrání

DĚKUJI ZA POZORNOST Dr. Ján Šugár, CSc., Vysoká škola finanční a správní, ú.z. Tel. 606 435 015, mail: jan.sugar@volny.cz