Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2013

Transkript

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2013 spolu s odpověďmi úřadu 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) eca-info@eca.europa.eu L LUXEMBOURG TELEFAX (+352) INTERNET:

2 2 ÚVOD 1. Evropský úřad pro bezpečnost potravin (dále jen úřad nebo EFSA ), který sídlí v Parmě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/ Hlavním úkolem úřadu je dodávat vědecké informace potřebné pro přípravu právních předpisů Unie v oblasti potravin a bezpečnosti potravin, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující identifikovat a sledovat rizika a dále poskytovat nezávislé informace o těchto rizicích 2. INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 2. Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 3. V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit: a) roční účetní závěrky úřadu 3, jež obsahuje finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu 4 za rozpočtový rok 2013; b) legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá Úř. věst. L 31, , s. 1. Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely. Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky. Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

3 3 Odpovědnost vedení 4. Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá 5 : a) Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise 6 a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. b) Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. 5 6 Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, , s. 42). Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

4 4 Odpovědnost auditora 5. Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě 7 prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. 6. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. 7. Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. 7 Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

5 5 Výrok o spolehlivosti účetní závěrky 8. Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací 9. Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. 10. Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU 11. Podle výsledků sebehodnocení svého vnitřního kontrolního systému, které úřad provedl v letech 2012 a 2013, je většina standardů vnitřní kontroly (ICS) plněna. Dosud to však neplatí pro ICS 4 (Hodnocení a rozvoj zaměstnanců) a ICS 11 (Správa dokumentů); v době auditu stále probíhala pro tyto oblasti nápravná opatření. 12. Roční pracovní programy úřadu neobsahují dostatečně podrobné informace o plánovaných zadávacích řízeních a grantech, které by mohly sloužit jako podklad pro rozhodnutí o financování ve smyslu článku 64 prováděcích pravidel finančního nařízení úřadu. Začlenění takovýchto podrobných informací do ročních pracovních programů by umožnilo účinněji monitorovat zadávací řízení a granty.

6 6 KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET 13. Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září Za Účetní dvůr předseda Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

7 1 PŘÍLOHA I Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let Rok Připomínka Účetního dvora Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) 2011 Tento vysoký počet rozpočtových převodů svědčí o nedostatcích v plánování a plnění rozpočtu a je v rozporu s rozpočtovou zásadou specifikace. Dokončeno 2011 V prosinci 2011 úřad koupil novou budovu pro ústředí za 36,8 milionu EUR. Tuto cenu bude splácet ve čtvrtletních splátkách po dobu 25 let, přičemž na úrocích zaplatí 18,5 milionu EUR. Účetní dvůr si klade otázku, zda nebylo možné od rozpočtových orgánů žádat prostředky na ekonomicky výhodnější alternativu podle zásady řádného finančního řízení tak, aby byl zajištěn plný soulad s finančním nařízením. Není relevantní (Komise nesouhlasila s tím, že poskytne dodatečné prostředky na úplné splacení úvěru.) 2011 Transparentnost přijímacích řízení by bylo možné ještě zvýšit. Otázky pro písemné testy a ústní pohovory byly stanoveny teprve poté, co výběrová komise posoudila přihlášky, a členové výběrové komise podepisovali prohlášení o zachování mlčenlivosti a o neexistenci střetu zájmů až během hodnocení přihlášek uchazečů, nikoliv před ním. Dokončeno

8 2 Rok Připomínka Účetního dvora Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) 2012 Ověřování platnosti účetního systému účetním úřadu se týká jen centrálních systémů ABAC a SAP, nikoli však lokálních systémů a spolehlivosti výměny údajů mezi centrálními a lokálními systémy. Tento stav představuje riziko pro spolehlivost účetních údajů. Dokončeno 2012 Při vyhodnoceních rizika na vysoké úrovni provedeného externím konzultantem v roce 2012 a útvarem interního auditu Komise v únoru 2013 byla ve fungování vnitřních kontrol úřadu zjištěna potenciální kritická rizika, zejména v oblasti řízení údajů, kontinuity provozu a zabezpečení IT. Úřad v roce 2012 zahájil komplexní sebehodnocení svého systému vnitřní kontroly. To v současné době stále probíhá a realizace nápravných opatření je plánována na rok Probíhá

9 3 Rok 2012 Připomínka Účetního dvora Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 99 %. Avšak objem přenesených prostředků na závazky byl vysoký u kapitoly II (správní výdaje), kde činil 2,3 milionu EUR (22 % prostředků v kapitole II), a u kapitoly III (operační výdaje), kde činil 5,6 milionu EUR (30 % prostředků v kapitole III). U kapitoly II byly prostředky ve výši 1,1 milionu EUR přeneseny v souladu s plánem řízení úřadu nebo souvisely s platbami, které byly pozastaveny z důvodů mimo kontrolu úřadu. V případě kapitoly III byly prostředky ve výši 2,1 milionu EUR přeneseny v souladu s plánem řízení úřadu a částka 0,83 milionu EUR byla přenesena z důvodů mimo kontrolu úřadu. Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) Není relevantní

10 1 PŘÍLOHA II Evropský úřad pro bezpečnost potravin (Parma) Pravomoci a činnosti Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy Pravomoci úřadu (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002) Shromažďování informací Společná zemědělská politika (článek 38 SFEU) Fungování vnitřního trhu (článek 114 SFEU) Veřejné zdraví (článek 168 SFEU) Společná obchodní politika (článek 206 SFEU) Cíle poskytovat vědecká stanoviska a vědeckou a technickou podporu pro legislativní a politickou činnost ve všech oblastech, které mají přímý nebo nepřímý vliv na bezpečnost potravin a krmiv, poskytovat nezávislé informace o rizicích souvisejících s bezpečností potravin, přispívat k dosažení vysoké úrovně ochrany lidského života a zdraví, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující charakterizovat a sledovat rizika. Úkoly vydávat vědecká stanoviska a studie, podporovat jednotné metodiky hodnocení rizika, poskytovat podporu Komisi, vyhledávat, analyzovat a shrnovat požadované vědecké a technické údaje, identifikovat a charakterizovat nově vznikající rizika, vytvořit síť organizací s působností v podobných oblastech, poskytovat vědeckou a technickou podporu při řízení krizí, zdokonalovat mezinárodní spolupráci, poskytovat veřejnosti a zúčastněným osobám spolehlivé, objektivní a srozumitelné informace, podílet se na systému včasného varování Komise. Správa Správní rada Složení 14 členů jmenovaných Radou (ve spolupráci s Evropským parlamentem a Komisí) a jeden zástupce Komise Úkol Přijímat pracovní program a rozpočet a zajistit jejich plnění Výkonný ředitel Jmenován správní radou po slyšení před Evropským parlamentem na základě seznamu kandidátů navržených Komisí Poradní sbor Složení Jeden zástupce za každý členský stát Úkol Poskytovat poradenství výkonnému řediteli Vědecký výbor a vědecké komise Připravovat vědecká stanoviska úřadu

11 2 Externí audit Evropský účetní dvůr Interní audit Oddělení interního auditu úřadu Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady Zdroje, které měl úřad k dispozici v roce 2013 (2012) Rozpočet 78,1 (78,3) milionu EUR, z toho dotace Evropské unie 100 % (100 %) Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013 Počet pracovních míst v plánu pracovních míst: 351 (355), z toho obsazených pracovních míst: 328 (342) zaměstnanců (dočasní a stálí zaměstnanci) 120 (124) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci) Celkový počet zaměstnanců (včetně tří nabídkových dopisů, které k čekaly ještě na potvrzení): 448 (466), s následujícím rozložením povinností: operační úkoly: 332 (345) 1 správní úkoly: 116 (121) Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012) Vědecké výstupy a související publikace v roce 2013 Činnost 1: Poskytování vědeckých stanovisek a poradenství a hodnocení rizika Pokyny vědeckého výboru / vědecké komise 2 (4) Stanoviska vědeckého výboru / vědecké komise 44 (46) Vědecké zprávy EFSA 12 (9) Prohlášení EFSA 2 (2) Prohlášení vědeckého výboru / vědecké komise 2 (4) Výstupy z vědecké činnosti 1 celkem = 62 (65) Činnost 2: Hodnocení výrobků, látek a žádostí vyžadujících povolení Závěry prověrky peer review týkající se pesticidů 45 (60) Pokyny EFSA 2 (0) Pokyny vědeckého výboru / vědecké komise 3 (7) Stanoviska vědeckého výboru / vědecké komise 203 (241) Vědecké zprávy EFSA 0 (1) Prohlášení vědeckého výboru / vědecké komise 8 (7) Prohlášení EFSA 6 (4) Výstupy z vědecké činnosti 2 celkem = 267 (320) Činnost 3: Shromažďování údajů, vědecká spolupráce a vytváření sítí Pokyny EFSA 2 (1) Prohlášení EFSA 0 (4) Odůvodněná stanoviska 113 (114) Vědecké zprávy EFSA 7 (12) Výstupy z vědecké činnosti 3 celkem = 122 (131) Doplňující publikace Aktuality 11 (11) Externí vědecké zprávy 74 (74) Odborné zprávy 70 (77) Doplňující publikace celkem = 155 (162) Celkový počet výstupů = 606 (678) Výstupy z vědecké činností podporované komunikačními činnostmi: 7 % (9,5 %) Veřejné konzultace: 56 (39)

12 3 Návštěvy internetových stránek: 4,7 milionu (4,4 milionu) Abonenti zpravodaje Highlights: (30 309) Články a audiovizuální zpravodajství v médiích: (9 194) Dotazy médií: 625 (893) Tiskové zprávy: 16 (25) Internetové články: 54 (60) Rozhovory: 95 (111) 1 Zaměstnanci v ekvivalentech plné pracovní doby přidělení na rok 2013, vypočteno podle metodiky EK; pro účely srovnání byly údaje za rok 2012 přepočítány. Zdroj: přílohu poskytl úřad.

13 EFSA European Food Safety Authority ODPOVĚĎ ÚŘADU 11. Podle výsledků vlastního hodnocení svého systému vnitřní kontroly, které úřad EFSA provedl v letech 2012 a 2013, je většina standardů vnitřní kontroly (ICS) plněna. Dosud to však neplatí pro ICS 4 (Hodnocení a rozvoj zaměstnanců) a ICS 11 (Správa dokumentů); nápravná opatření pro tyto oblasti stále probíhají. 12. Úřad EFSA vítá zjištění Účetního dvora týkající se problému, na který se zaměřují opatření prováděná v rámci rozpočtového cyklu Úřad EFSA již ve svém pracovním programu zveřejnil podrobnější informace o zadávacích řízeních a grantech ve vědecké oblasti, jakož i o všech ostatních zadávacích řízeních, např. těch, která spadají pod program komunikace nebo provozní podporu. Věříme, že toto zlepšení oproti postupům z roku 2013, k nimž vznesl připomínky Účetní dvůr, jde nad rámec stanovených požadavků, což odráží naše úsilí o neustálé zvyšování transparentnosti poskytovaných informací. EFSA - CS