Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok spolu s odpověďmi institutu

Transkript

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok 2013 spolu s odpověďmi institutu 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) eca-info@eca.europa.eu L LUXEMBOURG TELEFAX (+352) INTERNET:

2 2 ÚVOD 1. Evropský inovační a technologický institut (dále jen institut nebo EIT ), který sídlí v Budapešti, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/ Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Evropské unie. Institut poskytuje granty třem znalostním a inovačním společenstvím, která navzájem propojují vysokoškolské vzdělávání, výzkum a obchodní odvětví, a podporují tím inovace a podnikání 2. Znalostní a inovační společenství koordinují činnosti stovek partnerů. Z grantů, které institut poskytuje, se hradí náklady partnerů a náklady plynoucí z koordinační činnosti znalostních a inovačních společenství. INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 2. Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 3. V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit: 1 2 Úř. věst. L 97, , s 1. Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3 3 a) roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy 3 a zprávy o plnění rozpočtu 4 za rozpočtový rok 2013; b) legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Odpovědnost vedení 4. Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá 5 : a) Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu. 6 a Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky. Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu. Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, , s. 42). Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

4 4 b) Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. Odpovědnost auditora 5. Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě 7 prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky institutu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. 6. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, 7 Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

5 5 v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. 7. Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. Výrok o spolehlivosti účetní závěrky 8. Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací Bez přiměřené jistoty o legalitě a správnosti grantových operací 9. V roce 2013 institut provedl konečné platby a zúčtování předběžného financování (operací) v souvislosti s granty ve výši 84,1 milionu EUR (činnosti z roku 2012). Na grantové výdaje připadá přibližně 97 % všech výdajů roku Všechny grantové operace jsou před tím, než je institut schválí, přezkoumány Komisí. Institut samotný nadále vynakládal značné úsilí na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Přibližně 87 % výdajů na granty, o jejichž proplacení znalostní a inovační společenství žádala, má osvědčení vydané nezávislými auditorskými

6 6 firmami najatými těmito společenstvími a jejich partnery. Institut sám prováděl ověřování ex ante sestávající z důkladných dokumentárních kontrol. Podpůrné dokumenty získané od znalostních a inovačních společenství institut ověřoval jen tehdy, pokud byla zjištěna konkrétní rizika. Účetní dvůr nicméně zjistil, že i když se kvalita auditních osvědčení zlepšuje, zčásti i díky lepším pokynům, obecně platí, že je zde prostor pro další zlepšování práce nezávislých auditorských firem. 10. Aby získal další stupeň jistoty o legalitě a správnosti grantových operací, zadal institut doplňkové ověřování ex post grantových operací nezávislé auditorské firmě. Bylo provedeno ověření ex post u výkazů nákladů 29 z 300 partnerů znalostních a inovačních společenství, což odpovídá 29 % celkových grantových operací provedených v roce Výsledky ověřování ex post potvrdily, že ověřování ex ante se zlepšuje, ale zatím není plně účinné. Na základě chyb zjištěných při ověřování ex post se institut v roce 2014 rozhodl získat zpět částku v celkové výši EUR, což odpovídá 3 % kontrolovaných grantů roku Významné (materiální) chyby v zadávání zakázek 11. V roce 2013 byly provedeny platby související se dvěma rámcovými zakázkami v přibližné výši EUR, resp EUR, které byly zadány v letech 2010 a 2012 po jednacím řízení. Z auditu vyplynulo, že využití jednacího řízení není opodstatněné, a výsledné platby jsou tedy nesprávné. 12. Souhrnná míra chyb vzniklých v důsledku skutečností popsaných v bodech 9 až 11 se pohybuje mezi 2 % a 3 % celkových výdajů roku Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací 13. Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečností uvedených ve východisku pro výrok s výhradou (viz body 9 12), jsou operace, na

7 7 nichž se zakládá roční účetní závěrka za rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. 14. Následující připomínky výrok Účetního dvora o legalitě a správnosti účetní závěrky ani jeho výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují. PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ 15. V rámcových dohodách o partnerství se třemi znalostními a inovačními společenstvími se uvádí, že finanční příspěvek EIT může v průběhu prvních čtyř let, od 1. ledna 2010 do prosince 2013, pokrýt až 25 % celkových výdajů těchto společenství. Podle vykázaných údajů všechna tři společenství tento strop respektovala. Jelikož však kontrola těchto údajů proběhne nejdříve v roce 2015, nejsou k dispozici žádné vhodné důkazní informace dokládající, že financování poskytnuté institutem tento 25 % strop nepřekročilo. PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ 16. V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 97 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra plnění rozpočtu byla nicméně nízká: 74 % příspěvků EU u hlavy I (výdaje na zaměstnance), což souvisí především s velkou fluktuací zaměstnanců a dosud nepřijatými nařízeními o platových úpravách. 17. Institut přenesl prostředky přidělené na závazky v rámci hlavy II (správní výdaje) ve výši EUR (24 %). Přenosy se týkaly především faktur, které institut zatím neobdržel, a probíhajících projektů IT. Nebylo vyčerpáno EUR (29 %) prostředků přidělených na závazky a v rámci této hlavy přenesených z roku 2012 do roku 2013; stalo se tak především z důvodu nadhodnocení nákladů na jednání správní rady.

8 8 18. Institut vytvořil v rámci hlavy III (operační výdaje) rozpočtovou položku na granty znalostních a inovačních společenství ve výši EUR. Příčinou relativně nízké míry plnění ve výši 82 % je skutečnost, že znalostní a inovační společenství plně neabsorbovaly dostupné finanční prostředky na činnosti roku 2012 (granty roku 2012). KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET 19. Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září Za Účetní dvůr předseda Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

9 1 Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let PŘÍLOHA I Rok 2012 Připomínka Účetního dvora V roce 2012 institut provedl konečné platby a zúčtování předběžného financování (operací) v souvislosti s granty ve výši 11,3 milionu EUR (činnosti z roku 2010) a 48,6 milionu EUR (činnosti z roku 2011). Všechny grantové operace jsou před tím, než je institut schválí, přezkoumány Komisí. Institut samotný vynaložil značné úsilí na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Přibližně 80 % výdajů na granty pro znalostní a inovační společenství má osvědčení vydané nezávislými auditorskými firmami najatými těmito společenstvími a jejich partnery. Institut samotný prováděl ověřování ex ante sestávající z důkladných dokumentárních kontrol. Podpůrné dokumenty získané od znalostních a inovačních společenství institut původně ověřoval jen tehdy, pokud byla zjištěna konkrétní rizika. Účetní dvůr však zjistil, že kvalita auditorských osvědčení je v řadě případů nevyhovující 1. Jako druhou úroveň ujištění o legalitě a správnosti grantových operací zavedl institut na konci roku 2012 doplňující ověřování ex post u grantů týkajících se činností z roku Tato ověření provedly nezávislé auditorské firmy Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) Dokončeno

10 2 Rok Připomínka Účetního dvora najaté institutem a jsou považována za spolehlivá. Výsledky ověřování ex post potvrdily, že ověření ex ante nebyla plně účinná. Platby, u kterých byly zjištěny nesprávnosti, však institut získal zpět a míra zbytkových chyb u grantových operací za rok 2011 není významná (materiální). U operací týkajících se grantů na činnosti roku 2010 zatím neproběhlo ověřování ex post (11,3 milionu EUR). Navíc vzhledem k omezené jistotě, kterou lze z ověřování ex ante odvodit, neexistuje přiměřená jistota ohledně legality a správnosti těchto operací. Účetní dvůr nebyl s to získat dostatečné a vhodné důkazní informace o legalitě a správnosti kontrolovaných grantových operací souvisejících s činnostmi roku Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní)

11 3 Rok 2012 Připomínka Účetního dvora Kromě skutečnosti popsané v bodech 9 13 nebyly rozpočty na grantové dohody podepsané v roce 2010 a 2011, z nichž byly provedeny platby v roce 2012, dostatečně specifické. Mezi schválenými prostředky a plánovanými činnostmi nebyl žádný vztah. Grantové dohody nenastavily individuální prahové hodnoty pro kategorie nákladů (např. kategorie osobních nákladů, subdodavatelé, právní poradenství apod.) a neobsahovaly pravidla pro nákup zboží a služeb znalostními a inovačními společenstvími a jejich partnery. V rámci ověřování ex ante institut také provedl technické ověřování všech financovaných projektů. Chyběly však vyčíslitelné cíle, které omezily účinné posuzování projektových činností a výsledků. Podnikatelské plány podrobně nedefinovaly činnosti, které se mají realizovat, ani nestanovily jasné průběžné cíle, výstupy činností nebo kritéria kvality. Z prostředků přidělených na závazky přenesených z roku 2011 ve výši přibližně 22 milionů EUR bylo asi 10 milionů EUR (45 %) v roce 2012 zrušeno. Vysoká míra zrušených prostředků je způsobena především tím, že míra nákladů, které příjemci vykázali v rámci grantových dohod roku 2011 (9,2 milionu EUR, což je 92 % zrušených přenosů), byla nižší, než se očekávalo. Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) Probíhá

12 4 Rok 2011 Připomínka Účetního dvora Evropská komise (Generální ředitelství pro vzdělávání a kulturu) a institut systematicky podepisovaly grantové dohody, na jejichž základě se uskutečňovaly platby v roce 2011, až poté, co většina činností byla již realizována. Od září do prosince 2011 provedl institut konečné platby 2 v hodnotě 4,2 milionu EUR určené na tři grantové dohody, které byly podepsány až dlouho po zahájení činností 3. Z hlediska řádného finančního řízení se jedná o problém. Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) Dokončeno Auditní osvědčení ne vždy uvádějí kontrolovaný výkaz nákladů. Ne všechny nákladové kategorie byly zkontrolovány dostatečně podrobně (například skutečné nepřímé náklady, na jejichž vykázání není stanoven strop, se neověřovaly na základě originálu podkladové dokumentace). Riziko dvojího financování vykazovaného vybavení se nekontrolovalo důkladně. Většina auditních osvědčení neuváděla, jak velký podíl nákladů byl předmětem auditu, a chyběla jednotná metodika pro zjištění celkové míry chyb ve výkazech nákladů. Platby záloh provedla již dříve Evropská komise. V jednom případě byla smlouva podepsána 14 dní před koncem 13měsíčního prováděcího období.

13 1 Evropský inovační a technologický institut (Budapešť) Pravomoci a činnosti PŘÍLOHA II Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (článek 173 Smlouvy o fungování Evropské unie) Pravomoci institutu (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008) Správa Unie a členské státy zajistí, aby existovaly podmínky nezbytné pro konkurenceschopnost průmyslu Unie. Za tímto účelem a v souladu se systémem volného a konkurenčního trhu se jejich činnost zaměří na: urychlené přizpůsobování průmyslu strukturálním změnám, podporu vytváření příznivého prostředí pro rozvoj podnikání v rámci Unie, zejména malých a středních podniků, podporu prostředí příznivého pro spolupráci mezi podniky, podporu dokonalejšího využívání průmyslového potenciálu v oblasti inovace, výzkumu a technologického rozvoje. Cíle Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Společenství. K naplnění tohoto cíle institut podporuje a integruje vysokoškolské vzdělávání, výzkum a inovace na nejvyšší úrovni. Úkoly K dosažení svého cíle institut: a) stanoví své prioritní oblasti; b) zvyšuje povědomí mezi potenciálními partnerskými organizacemi a podporuje jejich účast na svých činnostech; c) vybírá a určuje znalostní a inovační společenství v prioritních oblastech podle článku 7 a vymezuje jejich práva a povinnosti pomocí dohody; poskytuje jim náležitou podporu; zavádí vhodná opatření ke kontrole kvality; průběžně sleduje a pravidelně vyhodnocuje jejich činnosti; a zajišťuje mezi nimi náležitou koordinaci; d) zajišťuje finanční prostředky z veřejných a soukromých zdrojů a využívá své zdroje v souladu s tímto nařízením. Zejména usiluje o získávání významného a rostoucího podílu svého rozpočtu ze soukromých zdrojů a z příjmu vytvořeného vlastní činností; e) podporuje uznávání titulů a diplomů v členských státech udělených vysokoškolskými institucemi, jež jsou partnerskými organizacemi v rámci znalostního a inovačního společenství a mohou být označovány jako tituly a diplomy; f) podporuje šíření osvědčených postupů pro začlenění znalostního trojúhelníku s cílem vytvořit společnou inovační kulturu a kulturu předávání znalostí; g) usiluje o to, aby se stal subjektem světové úrovně díky excelenci v oblasti vysokoškolského vzdělávání, výzkumu a inovací; h) zajišťuje doplňkovost a součinnost mezi činnostmi institutu a jinými programy Společenství. Správní rada Složení Správní radu institutu tvoří 18 jmenovaných členů, kteří zajišťují vyvážený poměr zkušeností z podnikatelské a z vysokoškolské oblasti a z oblasti výzkumu, a čtyři zastupující členové navržení znalostními a inovačními společenstvími. Evropská komise má status pozorovatele. Úkoly Správní rada odpovídá za řízení činností institutu, za výběr, určení, udělování grantů a hodnocení znalostních a inovačních společenství a za všechna ostatní strategická rozhodnutí.

14 2 Výkonný výbor Složení Výkonný výbor se skládá z pěti členů správní rady včetně jejího předsedy a místopředsedy. Výkonnému výboru předsedá předseda správní rady. Úkoly Výkonný výbor dohlíží na chod institutu a přijímá nezbytná rozhodnutí během zasedání správní rady. Ředitel Je jmenován správní radou, jíž je odpovědný. Odpovídá za správní a finanční vedení institutu a právně jej zastupuje. Externí audit Evropský účetní dvůr Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady Zdroje, které měl institut k dispozici v roce 2013 (2012) Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 Konečný rozpočet 142,20 milionu EUR na prostředky na závazky a 98,76 milionu EUR na prostředky na platby. Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013: Počet schválených pracovních míst: 58 (52) Počet obsazených pracovních míst: 41 (47) Ostatní pracovní místa: 0 (0) Celkový počet zaměstnanců: 41 (47), s následujícím rozložením povinností: operační úkoly: 25 (26) správní úkoly a podpora: 16 (21) Organizace čtyř jednání fóra EIT se znalostními a inovačními společenstvími (platforma vytvořená k zavedení pravidelného dialogu mezi ředitelem institutu a nejvyššími představiteli těchto společenství) a jarního praktického semináře s těmito společenstvími a správní radou institutu. Rozhodnutí správní rady z 5. prosince 2013 přidělit na rok 2014 celkem 180 milionů EUR na financování činností s přidanou hodnotou tří znalostních a inovačních společenství po té, co bylo poprvé zavedeno soutěžní řízení, v němž projekty soutěží o prostředky na financování a na něž připadá 36 % celkového rozpočtu. Správní rada rovněž rozhodla odložit přidělení doplňkových rozpočtových prostředků ve výši 40 milionů EUR na rok 2014 znalostním a inovačním společenstvím. Tyto prostředky měly být přiděleny jednotlivě a ve stejné výši mimo jiné na základě následné kontroly realizace strategických doporučení. V roce 2013 řídila tři znalostní a inovační společenství rozpočet ve výši EUR, který institut vyčlenil na financování činností s přidanou hodnotou realizovaných těmito společenstvími, a dále rozpočet ve výši EUR na financování činností KAVA (z jiného zdroje než EIT) a doplňkové činnosti. Celkový počet partnerů znalostních a inovačních společenství, kteří se podíleli na činnosti znalostních a inovačních společenství v roce 2013, dosáhl maximálního počtu 487 organizací z Climate-KIC (oblast zmírňování změny klimatu a přizpůsobování se jí 187), EIT ICT Labs (oblast budoucí informační a komunikační společnosti 105) a KIC InnoEnergy (oblast udržitelné energie 195). V roce 2013 poskytla znalostní a inovační společenství institutu šest konsolidovaných klíčových ukazatelů výkonnosti s příslušnými podkladovými dokumenty za rok 2012; institut je v rámci hodnocení výkonnosti znalostních a inovačních společenství z hlediska soutěžního procesu na přidělení prostředků na rok 2014 posoudil a potvrdil jejich platnost. Znalostní a inovativní společenství rovněž poskytla institutu odhady hodnoty svých klíčových ukazatelů výkonnosti za rok Organizace konference s názvem Podpora inovací a posilování synergií v rámci EU v irském Dublinu ve dnech 29. a 30. dubna 2013 pod záštitou irského předsednictví Rady Evropské unie.

15 3 Zdroj: přílohu poskytl institut. Zveřejnění studie nazvané Analýza synergií podporovaných EIT v inovačním prostředí EU. Organizace debaty u kulatého stolu s podnikateli na téma Párování podnikatelských aktivit a rizikového kapitálu v rakouském Grundlsee od 11. do 13. července. Zahájení činnosti Sdružení přátel EIT v Budapešti dne 11. listopadu. Udílení cen EIT za rok 2013 se třemi vítězi ceny EIT Venture Award a třemi vítězi nové ceny EIT CH.A.N.G.E. Udílení cen 12. listopadu v Budapešti. Šíření většího počtu úspěšných výsledků po realizaci činností znalostních a inovačních společenství.

16 EIT - European Institute of Innovation and Technology ODPOVĚĎI INSTITUTU 9: Institut EIT vítá, že Účetní dvůr ocenil značné úsilí, které institut vynaložil na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti grantových operací. Institut EIT se zavazuje dále zlepšit pokyny pro osvědčující auditory, aby odstranil nedostatky zjištěné Účetním dvorem a zvýšil jistotu, již lze z osvědčení o auditu odvodit. 10: V souladu se strategií institutu EIT pro audity ex post jsou partneři znalostních a inovačních společenství z důvodu co nejúčinnějšího využití omezených zdrojů vybíráni k auditu především na základě posouzení rizik. Aby však institut EIT mohl stanovit reprezentativní míru chyb, vybírá vzorek partnerů podrobovaných auditu náhodně. Tím zajišťuje vyváženější zastoupení partnerů znalostních a inovačních společenství v průběhu platnosti rámcových dohod o partnerství. Pokud jde o grantové dohody roku 2012, celková míra chyb se sice skutečně týkala 3 % kontrolovaných grantů, jak uvedl Účetní dvůr, ale zjištěná míra chyb v náhodně vybraném vzorku činila pouze 1,37 %. 3,29% míra chyb zjištěná ve vzorku vybraném na základě posouzení rizik není ve své podstatě reprezentativní pro celý soubor údajů. Vzhledem k tomu, že reprezentativní míra chyb (1,37 %) nepřekročila 2% práh významnosti, institut EIT nevyjádřil ve své výroční zprávě o činnosti žádnou výhradu a domnívá se, že v souvislosti s granty vyplacenými v rámci grantových dohod roku 2012 nedošlo k žádným významným chybám. 11: Institut EIT zaujal aktivní přístup, pokud jde o zavedení těchto bezodkladných opatření ke zmírnění rizika pochybení v oblasti zadávání zakázek: 1) Rozsáhlá revize interních postupů, pracovních toků a šablon, aby bylo zajištěno důsledné dodržování příslušných pravidel pro zadávání veřejných zakázek, přičemž zvláštní pozornost je věnována řádnému plánování a odhadu potřeb. 2) S cílem zajistit poskytování nezbytných služeb začal institut EIT využívat dostupné rámcové smlouvy Komise a zahájil zadávací řízení, aby mohl uzavřít nové smlouvy o poskytování služeb. 3) Institut EIT naplánoval pro své zaměstnance řadu školení zaměřených na zadávání zakázek. Institut EIT je odhodlán zavést opatření ke zmírnění rizika pochybení, aby v budoucnu předešel chybám v postupech při zadávání zakázek. EIT CS

17 EIT - European Institute of Innovation and Technology 12: Na základě výpočtu institutu EIT, který vycházel z metodiky Účetního dvora, souhrnná míra chyb u výdajů za rok 2013 činila 2,12 %. Přestože je tato míra chyb skutečně v rozmezí, které uvedl Účetní dvůr, je třeba poznamenat, že míra finančních chyb souvisejících s granty (tj. reprezentativní míra chyb ve výši 1,37 %) byla výrazně nižší než 2% práh významnosti. Institut EIT je navíc odhodlán zlepšit své interní postupy, aby v budoucnu předešel chybám v postupech při zadávání zakázek. 15: Institut EIT obdrží osvědčení o auditu nákladů na doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství v 1. čtvrtletí roku 2015, přičemž nepřekročení 25% stropu stanoveného v rámcových dohodách o partnerství bude ověřeno na základě konečných údajů v 1. pololetí roku Pokud bude 25% strop překročen, získá EIT v souladu s ustanoveními rámcové dohody o partnerství odpovídající částku zpět od dotčeného znalostního a inovačního společenství (dotčených znalostních a inovačních společenství). Takto získané prostředky budou zahrnuty v účetní závěrce institutu EIT za rozpočtový rok : Institut EIT vítá uznání Účetního dvora ohledně plnění rozpočtu. Celková míra čerpání prostředků na závazky činila v rámci Hlavy 1 (výdaje na zaměstnance) 84 %. Je pravdou, že míra čerpání prostředků z příspěvku EU dosáhla úrovně 74 %, jak uvedl Účetní dvůr, je však třeba poznamenat, že příspěvek hostitelského členského státu byl vyčerpán v plné míře (100 %). Nevyčerpání části prostředků v rámci výdajů na zaměstnance souvisí s velkou fluktuací zaměstnanců a s prostředky vyčleněnými na úpravy platů za roky 2011 a 2012, které v důsledku rozhodnutí, jež nakonec vydal Soudní dvůr Evropské unie, nebylo možné vyplatit před koncem roku. 17: Institut EIT uznává připomínky Účetního dvora týkající se přenesených prostředků v rámci Hlavy 2 (správní výdaje). Nevyčerpání prostředků přenesených z roku 2012 do roku 2013 v rámci této hlavy bylo zapříčiněno zejména nadhodnocením nákladů na jednání správní rady konaném v prosinci 2012, konkrétně tím, že skutečné náklady na toto jednání byly nakonec nižší, než se předpokládalo. 18: Institut EIT uznává připomínky Účetního dvora týkající se plnění závazků v souvislosti s granty znalostních a inovačních společenství na rok 2012 (část přidělených prostředků byla přenesena z roku 2012 do roku 2013). EIT CS