KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení metodiky a kontroly

Transkript

1 I,,v ", KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení metodiky a kontroly SpZn: Čj: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Kohoutov, IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpi ů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Kohoutov Zástupci za Obec: Ing. Ladislav Jitka Albrechtová 65 Grega - starosta - účetní Dvůr Králové nad Labem Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machačová kontroloři: Mgr. Kamila Bašová pou «a. ft fl U ř i Markéta Fejková pťl.(~q UA~ tel.: / 563 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu ávrh rozpočtu obce na rok 2013 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn, tj. od do Pravidla rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria schválena v ZO dne provizoria Rozpočtová opatření V kontrolovaném období zastupitelstvo obce schválilo čtyři rozpočtové změny. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled je zpracován na období roku Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2013 zastupitelstvo obce schválilo jako schodkový. Výdaje ,- Kč, příjmy ve výši ,- Kč a financováni ve výši Kč (přebytek minulých let). Rozpočet byl schválen odvětvově. Závěrečný účet Závěrečný účet za rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce dne s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce s výhradami. Vyvěšení návrhu závěrečného účtu na úředních deskách před jeho schvalováním nebylo doloženo. Bankovní výpis Předloženy následující bankovní výpisy: - Č. 5 a 6 za období květen a červen 2013 k účtu ZBÚ vedenému u Komerčni banky, a.s. - Č. 1-5, k účtu vedenému u ČNB Odměňování členů Kontrolovány odměny vyplacené v měsíci září zastupitelstva Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady k níže uvedeným pokladním knihám. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatříděni podle rozpočtové skladby. Pokladní doklady maj í patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Pokladní kniha (deník) Předložena pokladní kniha v elektronické podobě za měsíc květen, červen a listopad Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k a k Účetní doklad Kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti zaúčtováni a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Výkaz pro hodnocení plnění Předložen výkaz FI 2-12M sestavený k a k rozpočtu l3. Výkaz zisku a ztráty Předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k a k l3.. Smlouvy a další materiály k V kontrolovaném období obec poskytla několik finančních tel.: / jmachacoa@kr-kralovehradecky.cz kba ova@kr-kralovehradecky.cz

3 poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o půjčce Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) příspěvků které JSou podloženy smlouvami. amátkově předloženy ke kontrole níže uvedené. - Smlouva č. 4/2013 o poskytnutí účelového finančního příspěvku ve výši ,- Kč na výdaje související s přípravou budoucích projektů a činno t Občanského sdružení Kohoutov. Příspěvek schválen v ZO dne Vyúčtování bylo doloženo. - mlouva č. 2/2013 o poskytnutí účelového finančního příspěvku ve výši ,- Kč na výdaje související s pořádáním dětského dne a uskutečnění výletu ČČK Kohoutov. Příspěvek chválen ZO v rámci schvalování rozpočtu na rok 2013 dne Vyúčtování bylo doloženo. Obec v kontrolovaném období přijala následující dotace: - neinvestiční dotaci ze SR na náklady spojené s volbou prezidenta ČR ve výši ,45 Kč (UZ 98008) - neinvestiční dotaci ze SR na náklady spojené s volbami do PS ČR ve výši ,- Kč (UZ 98071) V kontrolovaném období uzavřela následující majetkoprávní úkon. - ájemní smlouva č.1/20 13 ze dne l3 na pronájem pozemku 249/1 a 249/2 o celkové výměře 1403m2 v k.ú. Kohoutov. Pronájem pozemků schválen v ZO dne l3 a záměr vyvěšen v období od l3 do l3. Pronájem na dobu neurčitou a nájem ve výši 1 403,- Kč za rok. V kontrolovaném období obec uzavřela několik majetkoprávních úkonů. amátkově předložena ke kontrole: - Kupní smlouva ze dne na prodej pozemku 744/1 o výměře 128m2 za vzájemně dohodnutou kupní cenu ve výši ,- Kč. Záměr prodeje pozemku vyvěšen v období od do Prodej pozemku schválen v ZO dne Pozemek vyřazen z majetku obce v den právních účinků vkladu do K, tj Kupní a směnná smlouva ze dne l3. Touto smlouvou obec směňuje p.p.č. 876/2 o výměře 772m2 za p.p.č. 610/15 o výměře 653m2 ve vlastnictví fyzické o oby. Zúčastněné strany se dohodly, že vzhledem k rozdílné výměře pozemků bude obci. uhrazen doplatek ve výši ,- Kč. Záměr výše uvedeného majetkoprávního vztahu vyvěšen od do Schváleno schválilo směnu výše uvedených pozemků z doplatkem dne O směně bylo účtováno v den právnich účinků vkladu do KN, ti l3. Zastupitelstvo obce dne schválilo poskytnutí neinvestični bezúročné půjčky neziskové organizaci, Občanské sdruženi Kohoutov, ve výši ,- Kč na předfinancováni projektu "Revitalizace kostela anebevzetí Panny Marie v Kohoutově". platnost půjčky je 15 dní po obdrženi dotace ze SZIF. Smlouva č. 1/20l3 ze dne tel.: / 563 jmachacovakr-kralovehradecky.cz 3

4 Zápisy z jednání rady včetně Předloženy zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce za usnesení kontrolované období ze dne , , , , , , , l.1o.2013, , a B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedo tatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků.:. Právní předpis: Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 od.t. 1 písmo b) - ebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě O výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. o Informace byla zaslána dne , závěrečný účet byl schválen dne Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. Pivovarské nám Hradce Králové tel.: / 563 jmachacova@kr-kralovehradccky.cz

5 c. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:.:. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 7 pism. a) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti, které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků. (nenapraveno) o Inventurní soupisy účtů 389, 401, 403 a 406 neobsahovaly skutečnosti, které by umožnily jednoznačně určit majetek na těchto účtech. - Kromě účtu 401 byly k výše uvedené účty doloženy. Účet 401 stále vykazuje některé nevyjasněné položky. 30 odst. 7 pism. h) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. (napraveno) - K byla tato chyba napravena. 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. (napraveno) o Účet amostatně movité věci a soubory movitých věcí obsahuje stavbu mostek Kladruby, který má být naúčtován na účet stavby. - opraveno dokladem č. 21 ze dne :. Právní předpi : ČÚ ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. (napraveno) o Prodej pozemku st.p.č 227 nebylo účtováno ke dni návrhu na vklad do katastru nemovitostí. - Zastupitelstvo obce přijalo nápravné opatření, kde uložilo účetní a starostovi účtovat o pohybu majetku v souladu s ČUS 701. V kontrolovaném období při dílčím přezkoumání se majetkoprávní převody majetku neuskutečnily. V roce 2013 je o těchto skutečnostech účtováno správně. ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o Dotace ve výši ,40 Kč na volby do zastupitelstva kraje a 1/3 senátu nebyla zaúčtována do výnosů příslušného roku, tím došlo ke zkreslení výsledku hospodaření v této hodnotě. - V roce 2013 je o transferech již účtováno správně. :. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3 odst. 1písmo a) - ebyl sestaven plán inventur. (napraveno) - K inventarizaci za rok 2013 byl plán inventur zpracován. 3 odst. 1pí m. d) - ebyla sestavena inventarizační zpráva. (napraveno) - K inventarizaci za rok 2013 byla zpráva vypracována. 7 odst. 2 - Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí. (napraveno) tel.: / 563 e-rnail: kba ova@kr-kralovehradecky.cz 5

6 o Územní celek neověřil důsledně skutečný stav účtu dodavatelé a účtu DPH,dle inventarizačních evidencí. U účtu dodavatelé se konkrétně jedná o dvě neuhrazené pohledávky ve výši ,53 Kč, které jsou evidovány v knize došlých faktur k Skutečný stav účtu DPH k neodpovídá předloženým daňovým přiznáním. o Dále nebyla důsledně provedena inventarizace u účtu Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Účet 315 ob ahuje pohledávky za místnimi poplatky za předchozí roky. Pohledávky ve výši nebylo možné jednoznačně určit. - Zastupitelstvo obce přijalo dne nápravná opatření. Skutečný stav účtů 321 a 343 byl řádně ověřen dle evidencí a doložen příslušnými doklady. aopak inventarizace účtu 315 stále obsahuje pohledávky za předchozí roky, které nelze jednoznačně určit. K byl i zůstatek účtu k 315 doložen. ebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 pí m. h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. (napraveno) o Obec neúčtuje o opravných položkách k účtu K byly opravné položky za minulá období proúčtována. :. Právní předpis: Vyhláška Č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek 28 odst. 1 - Účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do (nenapraveno) o byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků.:. Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (nenapraveno) 17 odst. 6 - ávrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn na úřední desce. (napraveno) o Vyvěšeni návrhu ZÚ za rok 2012 na úřední desce v požadovaném rozsahu nebylo doloženo. V případě zveřejnění návrhu ZÚ za rok 2012 na úředni desce umožňující dálkový přístup je zřejmé, že nebyl vůbec vyvěšen. Pivovar ké nám. 12.tS tel.:.t95 8 I7 572 I 563 kba ova@kr-kralovehradecky.cz 6

7 - Při konečném přezkoumáni bylo doloženo, že Závěrečný účet za rok 2012 byl zveřejněn od do , při dílčím přezkoumáni nebyl přítomen starosta, který jediný má přístup. :. Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 7J, 72 od t. J a 3 - ad rámec zákona byly vyplaceny mimořádné odměny uvolněným nebo neuvolněným členům zastupitelstva. (napraveno) o V měsíci záři 2013 byly neuvolněným členům zastupitelstva vyplaceny nad rámec zákona. - Při konečném přezkoumáni bylo doloženo, že se jednalo o špatnou formulaci v zápisu ze zastupitelstva, byly doloženy dohody o provedení práce za "Zaj ištění Lidových řemesel Kohoutov". Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 b. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. (nenapraveno) o Obec o některých pohledávkách za vodné neúčtuje v období se kterým věcně a časově souvisí a také nejsou k těmto pohledávkám vyhotovovány předpisy. o apř. DČ 6173 a 6184 nejsou vyhotoveny předpisy. DČ 6137 a 6140 příjem za vodné za období 7-12/2012, respektive do , rovněž je účtováno přímo do výnosů v době platby, není vyhotoven předpis. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - za rok 2013 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků.:. Právní předpis: Zákon č. 420/2004 b., o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů J 3 odst. J pí m. b) - ebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumáni hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. o Informace byla zaslána dne , závěrečný účet byl schválen dne Předmět: Zákon č. 420/2004 b. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek 28 odst. J - Účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do tel.: / 563 jmachaeova@kr-kralovehradecky.cz 7

8 byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 sb.): c2) neprůkazné o Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. c4) překročení působnosti o Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. es) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumáni II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - za rok 2013 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 10,83 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,86 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 2,78 % Pivovar ké nám tel.: / 563 kbasova kr-kralovehradccky.cz 8

9 Královéhradecký kraj dne POdPJSy~o~troIO~ é.:~~1 s1'~~~:~;: ~'?d Králo éhradeckého kraje ~bor ekonomický odděleni kontrolv ober a analýz Bc. Jaroslava Machačová kontrolor pověřený řízením přezkoumáni... /[... Markéta Fejková kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona Č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel OBEC -0dO TTOV KO!1Outov 6- JČ; OJ7 tel Ing. Ladislav starosta Grega Dne Rozdělovník : Pivovar ké nám. I2.t5 tel.: /563 e-rnail: 9

10 Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal I 1 Kohoutov Jitka Albrechtová 2 1 Královéhradecký kraj Bc. Jaroslava Machačová Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu e závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 b., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. tel.: /